某咨詢-某房地產廣東汕頭超聲電子股份有限公司資金管理及某房地產廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產

編號：CS/O/JB007-20**A廣東汕頭超聲電子股份有限公司資金管理制度 二○○一年十二月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 2第二章資金管理原則及收支分類 3第三章經營活動資金收入的內容及管理 4第四章投資活動資金收入的內容及管理 5第五章籌資活動資金收入的內容及管理 6第六章資金支出的審批與管理 7第七章資金調撥的管理 11第八章資金檢查管理 12第九章統(tǒng)計報表 13第十章附則 14附一信用管理辦法 15附二為投資企業(yè)貸款提供擔保的管理辦法 17PAGEPAGE22第一章總則第一條為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條事業(yè)部、子公司在銀行開立結算賬戶，辦理本單位的資金收支業(yè)務。第三條股份公司的資金管理由股份公司計劃財務部負責。事業(yè)部（包括其下屬子公司）、子公司和分公司財務部負責監(jiān)督本單位的資金收支情況。

第二章資金管理原則及收支分類第四條本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。第五條實行資金管理應堅持以下原則：（一）公司所有資金收支必須納入預算；（二）堅持以收定支，量入而出；（三）各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務制度等有關規(guī)定。第六條資金收入的分類（一）經營活動的資金收入；（二）投資活動的資金收入；（三）籌資活動的資金流入。第七條資金支出范圍（一）經營活動的資金支出1、產品銷售成本；2、期間費用；3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務支出；4、其它資金支出。（二）投資活動資金支出（三）分配股利

第三章經營活動資金收入的內容及管理第八條經營活動的資金收入的內容（一）銷售產品、提供勞務取得的收入；（二）收取的租金；（三）其他與生產經營活動有關的資金收入。第九條經營活動的資金收入管理各子公司在銀行開立結算賬戶，所有經營活動的資金收入都應足額存入銀行。各子公司財務部負責監(jiān)督經營活動資金收入的入賬情況。公司所屬單位未經計劃財務部經理和股份公司總經理批準，不得在銀行或其他機構另立資金賬戶。應收賬款管理：一是對應收賬款的總額進行控制，明確各企業(yè)應收賬款占流動資產的最高比例，超過比例的異常情況要進行調查處理；二是財務部門每月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報銷售部門，及時采取催收措施；三是建立應收賬款回收責任制。

第四章投資活動資金收入的內容及管理第十條投資活動資金收入范圍（一）收回投資資金；（二）分得的股利資金；（三）取得債券利息收入；（四）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的資金凈額；（五）收到與投資活動有關的其他資金。第十一條投資活動資金收入管理項目投資責任人負責投資資金的回收及取得的收益，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任；股份公司計劃財務部應根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回；出售報廢的固定資產必須有設備部門的報廢鑒定，主管領導簽署報廢意見，完備的出庫手續(xù)，總經理同意出售的決定，收取的資金要及時入賬；轉讓無形資產和其他長期資產應根據(jù)有效的合同按期收回資金；股份公司計劃財務部要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響公司正常生產經營。

第五章籌資活動資金收入的內容及管理第十二條資金籌集的原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控；適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協(xié)調一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結構合理原則：使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。第十三條資金籌集渠道及審批程序（一）向銀行等金融機構貸款：由用款單位提出方案，財務部門經理復核，根據(jù)貸款金額不同由總經理、董事會或股東大會批準；（二）資本市場融資：由戰(zhàn)略發(fā)展部提出方案，經董事會審議通過后按法定程序進行；（三）其他籌資方式。

第六章資金支出的審批與管理第十四條事業(yè)部（包括其下屬子公司）、子公司和分公司預算內資金支出的審批權限說明：審批權限分為兩類：1、審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準。子公司和分公司（不包括事業(yè)部下屬子公司）預算內資金支出審批權限

工作事項使用部門子、分公司總經理計劃財務部股份公司總經理董事會固定資產購置____元以下提出①審批②____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付____萬元以下提出①審批②____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤辦公費提出①審批②招待費提出①審批②差旅費提出①審批②培訓費提出①審批②通訊費提出①審批②宣傳廣告費用____萬元以下提出①審批②____-____萬元提出①審核②審核③審批④_______萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤利息支出提出①審核②審核③審批④工資、獎金、福利提出①審核②審核③審批④對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤（二）事業(yè)部預算內資金支出的審批權限工作事項使用部門部門負責人事業(yè)部總經理股份公司總經理董事會固定資產購置____元以下提出①審核②審批③____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付____萬元以下提出①審核②審批③____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤辦公費提出①審核②審批③招待費提出①審核②審批③差旅費提出①審核②審批③培訓費提出①審核②審批③通訊費提出①審核②審批③宣傳廣告費用____萬元以下審核②審核②審批③____-____萬元提出①審核②審核③審批④_______萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤利息支出提出①審核②審核③審批④工資、獎金、福利提出①審核②審核③審批④對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第十五條事業(yè)部、子公司和分公司預算外資金審批權限原則上預算外資金不予審批。事業(yè)部、子公司預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，事業(yè)部、子公司總經理審核，計劃財務部審核，總經理審批，計劃財務部經理核準；如果有重大事項支出，應報董事會審批。第十六條股份公司職能部門預算內資金審批權限

工作事項使用部門部門經理主管副總經理總經理董事會固定資產購置____元以下提出①審核②審批③___-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤辦公費提出①審核②審批③招待費提出①審核②審批③差旅費提出①審核②審批③培訓費提出①審核②審批③通訊費提出①審核②審批③宣傳廣告費用____元以下提出①審核②審批③____-____萬元提出①審核②審核③審批④_____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤工資、獎金、福利提出①審核②審核③審批④對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第十七條股份公司預算外資金審批權限股份公司預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，部門經理審核，主管副總經理審核，總經理審批，計劃財務部經理核準；如果有重大事項支出，應報董事會審批。第十八條資金支出的管理資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對企業(yè)經營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務分析和各種內外部審計完成。股份公司計劃財務部組織事業(yè)部、子公司編制資金收支預算。事業(yè)部、子公司要嚴格按照下達的年度計劃編制并向股份公司計劃財務部報送季度、月度資金滾動計劃，統(tǒng)籌安排，合理使用資金。各子公司財務部負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。股份公司計劃財務部財務管理崗位針對資金管理業(yè)務建立資金收支周報、月報報送制度，事業(yè)部、子公司資金管理人員要定期及時向股份公司計劃財務部匯報資金收支情況。采購實行比價制度：選取同一質量、價格最低的一家進行采購，防止采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，下屬公司每季度將主要原材料的數(shù)量、價格、供應商的資料報股份公司備案，股份公司定期、不定期的進行抽查，發(fā)現(xiàn)有超額采購、盲目高價采購的及時上報領導處理。所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ谩T工借款如未在規(guī)定時間內報銷還款，須繳納滯納金。

第七章資金調撥的管理第十九條股份公司計劃財務部財務管理崗位負責事業(yè)部、子公司之間的資金調撥。計劃財務部可以根據(jù)掌握的資金信息，在各子公司之間進行資金的劃撥，以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時，資金撥出單位借記“應收賬款”，貸記“銀行存款”；劃入單位借記“銀行存款”，貸記“應付賬款”。

第八章資金檢查管理第二十條股份公司計劃財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經理、董事會專題報告。（一）定期（季度）檢查事業(yè)部、子公司的現(xiàn)金庫存狀況。（二）定期（季度）檢查事業(yè)部、子公司的結算情況。（三）檢查事業(yè)部、子公司銀行存款的對賬工作。（四）定期（季度）對子公司匯出的____萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第九章統(tǒng)計報表第二十一條各子公司必須在旬后1日內向股份公司計劃財務部財務管理人員報送旬末銀行存款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，財務管理人員匯總后于旬后2日內報計劃財務部經理、總經理。第二十二條股份公司計劃財務部財務管理人員要及時掌握各子公司銀行存款余額，并且每天向計劃財務部經理報一次存款余額表。

第十章附則第二十三條本制度經呈董事會通過頒布實施，修改時由計劃財務部提出，總經理審核，董事會審批。第二十四條凡由股份公司下屬子公司提交股份公司審核、審批的資金支出項目需經我方派駐的子公司董事初審認可后提交，并最終以子公司董事會決議方式簽發(fā)。第二十五條本制度由股份公司計劃財務部負責解釋。

附一信用管理辦法為降低公司的經營風險，加速公司的資金周轉速度，提高公司的信用管理能力，特制定本辦法。公司信用管理的目標是強化客戶資信管理，防范銷售中的信用風險；控制逾期應收賬款，加快資金周轉，提高企業(yè)財務質量，加強欠款追收，減少呆賬、壞賬損失，提高企業(yè)經營利潤；規(guī)范賒銷業(yè)務，增強企業(yè)市場競爭力，建立企業(yè)內部信用風險管理制度，全面提高企業(yè)管理素質。公司實行全程信用管理模式，即充分評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的審核，并以次對應收賬款發(fā)生和運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)控，將銷售、財務和信息管理工作有機地結合起來，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經營管理戰(zhàn)略目標。全程信用管理模式的具體方案是：把信用管理列入銷售和財務人員的日常工作，并實行三項信用風險管理，即客戶資信管理、內部授信、應收賬款管理?？蛻糍Y信管理是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內部的信息管理、客戶信息管理、客戶資信調查、客戶信用分級管理。企業(yè)信用調查的主要內容包括：企業(yè)工商登記資料、股本結構、分支機構、組織機構、經營者、生產經營設施情況、人員情況、商品購銷與支付信用、經營與財務狀況、往來銀行、成立背景、歷史沿革、行業(yè)業(yè)務現(xiàn)狀、企業(yè)競爭力分析、業(yè)務前景與發(fā)展計劃、信用評級等。內部授信是指在交易決策過程中執(zhí)行一套科學的信用審批方法，包括信用申請審查，信用審核和交易審批。公司通過科學的信用評估方法，為不同的客戶制定信用限額。應收賬款管理是通過對應收賬款進行分類管理，對應收賬款加強賬齡控制管理和催收管理。

附二為投資企業(yè)貸款提供擔保的管理辦法總則超聲電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）為支持各投資企業(yè)的經營，有選擇的為投資企業(yè)貸款提供擔保。為規(guī)范擔保貸款的管理，降低擔保風險，保證公司資產的安全與增值，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》及政府有關規(guī)定，特制定本辦法。本辦法所規(guī)定的擔保是指公司（擔保人）應投資企業(yè)（借款人）的書面請求同銀行或非銀行金融機構訂立擔保合同，當借款人不履行債務合同時，依法履行擔保責任和義務，同時按一定比例向借款單位收取擔保風險費的行為。公司提供擔保的對象是符合本辦法第二章規(guī)定的公司投資企業(yè)（原則上按投資比例進行擔保）。提供擔保的條件和原則借款人的財務指標、經營業(yè)績、管理水平良好，具備履行擔保項下合約的能力。借款人的資產負債率一般不得超過80％，借款人不能連續(xù)兩年虧損，且在兩年內沒有違法行為或損害股東利益的記錄。擔保借款的用途必須符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，并且屬于借款人合法的經營范圍，不得挪作他用。公司（擔保人）為借款人提供借款擔保的項目為：經公司批準及列入綜合計劃的固定資產投資貸款；企業(yè)革新、改造等內涵擴大再生產投資貸款；企業(yè)已立項并經批準的高新技術項目的開發(fā)、生產資金貸款；企業(yè)用于生產的流動資金貸款；公司認為確有特別需要的其他貸款。借款人的借款用于高科技項目或符合產業(yè)導向，且具有較高經濟效益，可優(yōu)先考慮其申請。公司不為非法高利貸提供擔保。公司不為未經政府批準的任何集資和債券發(fā)行提供擔保。借款人必須向公司（擔保人）提供真實完整的經營狀況，定期通告有關情況；公司有權隨時查詢借款人的經營管理及財務狀況。對于特別重大的擔保項目，公司（擔保人）認為必要，有權派員列席該借款人董事會會議。申請、審批和辦理所有擔保業(yè)務均由公司計劃財務部受理，按公司規(guī)定程序具體運作。每筆要求擔保的銀行貸款，屬流動資金借款的，必須符合規(guī)定，手續(xù)完備，經濟責任明確，結算方式合理，經濟效益顯著；屬基本建設資金貸款的，必須有市政府有關部門或公司的批準文件，公司當年下達的投資計劃，項目投資的可行性報告，建設資金來源，還貸資金及還款計劃等資料。申請擔保企業(yè)必須向公司提供以下文件、資料：申請報告、借款用途、資金狀況及還款計劃和反擔保措施。申請借款項目可行性報告或購銷合同書，市政府或公司關于項目立項、投資等有關批文（復印件）。為非控股的投資企業(yè)擔保，必須由該企業(yè)董事會作出有效決議，方可按占股比例提供擔保。經會計師事務所核準的上年度和近期月（季）財務報表。申請企業(yè)的“貸款證”復印資料。借款合同，擔保書或擔保合同。用作反擔保抵押物或質押物的有效憑證和保險單。董事會簽署或授權簽署的“聲明與保證”。公司（擔保人）根據(jù)每一擔保申請的具體情況，要求提供的其他補充材料。投資企業(yè)貸款擔保申請報告及必備文件資料上報齊備后，計劃財務部、總經理進行審核，報董事會批準。超過____萬元的，由董事會提出預案，報股東大會批準。一般擔保項目應自申請之日起20個工作日內予以答復。股東大會或董事會對擔保事項做出決議時，與該擔保事項有利害關系的股東或董事應當回避表決。未經公司股東大會或董事會決議通過，董事、經理以及公司的分支機構不得擅自代表公司簽訂擔保合同。擔保期限、收費及違約責任擔保期限從擔保的借款合同簽訂之日起，至借款合同約定的擔保義務解除之日止。借款人因實際情況變化需要延長擔保期限的，需重新申請并經公司審批后辦理延期手續(xù)。公司為申請人提供擔保收取下列擔保風險費用：擔保風險是公司應借款人要求為其出具貸款擔保書承擔風險而向借款人收取的費用。擔保風險費的計算以借款擔保書金額為基數(shù)乘以擔保費率。擔保費率每年每次____‰。收費時間簽定貸款擔保書時一次性收取。免收或減少擔保費須書面申請并經公司有關領導批準。若申請人不按規(guī)定的時間及金額向公司支付擔保風險費，則公司不為其提供任何形式的擔保。擔保債務的監(jiān)管借款人必須定期向公司（擔保人）匯報貸款使用情況。擔保貸款到期前一個月向公司（擔保人）提供還貸情況報告或計劃及相關財務報表。借款人每次歸還擔保貸款必須向公司（擔保人）書面報告，并提供有效憑證。貸款全部清償之后，必須通知擔保人，并提交有關歸還貸款憑證的復印件。擔保責任的追償債務履行期屆滿，借款人不履行合同義務，由公司（擔保人）承擔擔保責任的，公司有權按照《公司法》、《擔保法》等有關法律以及反擔保合同“聲明與保證”主張權利。反擔保擔保人可以要求借款人提供反擔保。借款人必須經擔保人認可的本企業(yè)或符合法律規(guī)定的第三人的財產提供反擔保，并且簽訂反擔保合同。反擔保的形式可采用：動產、不動產抵押；動產質押和權利質押；保證。反擔保中的保證應為連帶責任保證。保證人的主體資格必須符合《擔保法》的規(guī)定。下列財產或權利可以作為借款人向擔保人提供反擔保的抵押或質押：抵押：抵押人所有的房屋和其他地上定著物；抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；抵押人依法有權處分的國有土地使用權、房屋和其他地上定著物；抵押人依法有權處分的國有機器、交通運輸工具和其他財產；質押：依法可以處分的財產；依法可以轉讓的股權、股票；匯票、支票、本票、債券、存款單、倉庫、提單；依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；依法可以質押的其他權利。下列財產不得作為反擔保的抵押物或質押物：土地所有權；所有權、使用權不明或者有爭議的財產；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產；依法不得抵押或質押的其他財產。公司投資企業(yè)作為擔保人（第二債務人）時，應參照本規(guī)定執(zhí)行。借款人以其相應財產作反擔保抵押（或質押），反擔?？傤~不得超過抵押物（或質押物）現(xiàn)值的70％。用作反擔保抵押或質押的應依法辦理抵押或質押物登記手續(xù)。投資企業(yè)的一方股東用其股權或財產作反擔保抵押物或質押物時，須按法律程序辦理，并進行登記。借款人用已出租的財產作反擔保抵押的，應書面告知承租人，原租賃關系繼續(xù)有效。反擔保以與他人共有財產作抵押或質押物，應遵守以下原則：共同擁有的財產，應征得共有人同意；按份共有的財產，以反擔保人所擁有的份額為限。借款人作為反擔保抵押的實物必須投保并妥善保管，不得遺失或損壞，債務清償完畢前未經公司同意，不得將抵押實物出租、出售、轉讓、再抵押或以其他方式處理。反擔保義務履行，根據(jù)《擔保法》有關保證、抵押、質押權利實現(xiàn)的條款，公司有權向反擔保人追償。編號：CS/O/JB002-20**A廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產管理制度二○○一年十二月廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產管理制度北大縱橫管理咨詢公司目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 2第二章固定資產的增置及登記 4第三章固定資產的分類與編號 5第四章固定資產的保管與盤點 6第五章固定資產的調撥與送修 7第六章固定資產的租賃與外借 8第七章固定資產的閑置及處理 9第八章固定資產的報廢及處理 11第九章總部對事業(yè)部（子公司）固定資產的管理 13第十章附則 14附件：固定資產管理表格 15

第一章總則目的為了加強公司固定資產管理工作，逐步建立和完善以產權關系為紐帶，以資產經營效益為中心，實行分級管理和監(jiān)督的資產管理經營體制，根據(jù)公司的實際情況，特制定本規(guī)定。范圍本規(guī)定所指的固定資產限定為：用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。會計科目列賬原則固定資產，應列入“固定資產”科目核算。使用年數(shù)在2年以下，不具生產性且金額未超過2000元的物品應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。管理分工財務部門：計劃財務部負責固定資產價值管理。具體負責項目購置審核、購建指標核定、賬務設置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等。管理部門：戰(zhàn)略發(fā)展部負責固定資產實物管理。在財務部門下達的計劃內具體負責財產購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等工作。戰(zhàn)略發(fā)展部下設專門的固定資產管理崗位負責固定資產的管理。使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產清查。移交人員調動時，對于固定資產應辦理移交。增減報告財務部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等項目編制“固定資產增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對，填列異?；蚋齼热莺螅谝宦?lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。本制度適用于超聲電子股份有限公司總部及事業(yè)部、分公司和子公司。

第二章固定資產的增置及登記增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產于增置驗收后，使用部門應即填寫“固定資產增加單”一式三聯(lián)經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、使用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。受贈處理固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予以估列，并按第八條固定資產增置手續(xù)辦理。登記土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由管理部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。

第三章固定資產的分類與編號固定資產的分類：生產經營用固定資產房屋及建筑物：包括辦公樓、門崗房、倉庫房、車庫等；機器設備：包括電動機、水泵、儀器、車床等；運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機、空調等。非生產經營用固定資產房屋：包括住宅房、食堂等；設備：包括電冰箱、電視機、空調等；其它。固定資產的編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。固定資產的編號采用序號法，即按投產時間、順序編號；每臺設備相應設一個唯一的編號，固定資產變更后出現(xiàn)空號不得進行補編。

第四章固定資產的保管與盤點固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，固定資產管理部門應建立各自管轄的公司固定資產臺賬、固定資產卡；各固定資產使用單位設備員應建立本單位固定資產臺賬、卡并應與原物相符。固定資產管理部門和使用單位，應經常檢查固定資產的完整性，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。固定資產管理部門對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢查、指導。固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點10項進行盤點，盤點后應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報總經理核決后一份送財務部門，一份送總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第五章固定資產的調撥與送修事業(yè)部、子公司、分公司內部固定資產的調撥由各自資產管理部門統(tǒng)一管理。固定資產的調撥程序：固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司內平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請總經理審批；管理部門開具“固定資產調撥單”，由調入、調出單位簽字后，按調撥單所列內容進行現(xiàn)場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延；“固定資產調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由調入單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留管理部門備查；調撥設備由管理部門組織安裝、調試后由調入單位使用，其費用報財務部門做賬務處理。資產送修處理：固定資產須送廠商修復時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉送財務部門，第四、第五、第六聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第五聯(lián)供申請運費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部門。

第六章固定資產的租賃與外借承租資產的程序：管理部門根據(jù)固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡后，提出承租報告，報送主管領導審核，總經理批準；報批同意的承租項目，由管理部門根據(jù)承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構參加），然后簽署有關租賃合同；承租后的固定資產由管理部門負責組織固定資產的管理工作；有關租賃費用和管理費用報財務部門做賬務處理。租賃后固定資產列入公司固定資產管理規(guī)程；租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部門做賬務處理。出租或外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款（必要時請中介評估機構參加），擬定出出租或外借報告，按序呈總經理核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；財務部門做賬務處理；管理部門對租賃期滿返回的固定資產，必須進行驗收。

第七章固定資產的閑置及處理固定資產閑置的條件：指在用固定資產已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目竣工投產后一年不需用的固定資產。固定資產閑置的申報、審批程序：使用單位有符合固定資產閑置條件的固定資產，到管理部門領取“閑置固定資產申報表”，必須逐項填報表中內容，報管理部門。管理部門根據(jù)上報的“閑置固定資產申報表”會同有關單位人員進行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總經理審批后實施。閑置固定資產的保管申報批準后的閑置固定資產，小型設備應集中保管，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調出使用。閑置固定資產需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經確認后，憑管理部門簽發(fā)的調撥單進行辦理。閑置固定資產的處理固定資產的管理部門至少每3個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報主管領導、總經理，經核定標售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產讓售比價單”一式三聯(lián)，由總經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈總經理核決后，由經辦人將第二聯(lián)送財務部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以憑發(fā)貨。閑置固定資產變價處理收入應上繳財務部門做賬務處理，任何人不得私自挪作他用。

第八章固定資產的報廢及處理固定資產的報廢條件：使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產；屬技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產。淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產品目錄為依據(jù)。有關部門文件規(guī)定或生產廠家的證明、文件等。因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。固定資產報廢審批程序：凡是符合報廢條件的固定資產，由使用單位組織有經驗人員參加的技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫《固定資產報廢申請表》和《固定資產報廢鑒定表》上報管理部門。固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產，應組織技術人員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。審核后的資料經財務部門簽署后報主管領導審核、總經理審批。審批后的報廢固定資產材料報財務部做賬務處理，并存檔。報廢固定資產的保管：生產裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另列賬、卡，繼續(xù)使用；固定資產報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經營需繼續(xù)使用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申請，業(yè)務主管單位進行鑒定，業(yè)務主管單位領導簽字，報主管領導審核、總經理審批后，方能使用，并建賬管理。留用單位不能自行處理；報廢資產中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建賬保管；入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產中的大型設備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況做處理。報廢固定資產的處理程序：對于報廢固定資產中確實不能再使用的固定資產，由管理部門提出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的報廢固定資產，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報主管領導審核、總經理審批。報廢固定資產處理的收入應上繳財務部門做賬務處理，任何人不得私自挪作他用。

第九章總部對事業(yè)部（子公司）固定資產的管理總部資產管理部門（即戰(zhàn)略發(fā)展部）除了按照上述規(guī)定負責總部的固定資產管理外，還需建立事業(yè)部（包括其下屬公司，下同）、分公司、子公司固定資產臺賬，對事業(yè)部、分公司、子公司固定資產的增置、保管、調撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與事業(yè)部、分公司、子公司對賬，并檢查其固定資產的管理情況。事業(yè)部、分公司、子公司資產管理部門(財務部)每月向總部計劃財務部書面匯報固定資產的管理情況。事業(yè)部、分公司、子公司之間的固定資產調撥由戰(zhàn)略發(fā)展部負責管理，具體程序參照第五章。

第十章附則本制度經呈董事會通過頒布實施，修改時由戰(zhàn)略發(fā)展部提出，總經理審核，董事會批準。本制度由戰(zhàn)略發(fā)展部負責解釋說明。

附件：固定資產管理表格固定資產增減表：管理部門使用部門年月份會計科目財產編號資產名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用年限月折舊額數(shù)量金額使用年限已提折舊月折舊額管理部門：主管經辦財務部門：主管經辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加標明二級科目。（2）資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產，使用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由財務部門編妥送管理部門核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。

固定資產增加單：管理部門：財產編號：使用部門：年月日會計科目中文名稱取得日期資產成本記錄外文名稱數(shù)量設備內容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計管理部門總經理經理經辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎工程等項）。

固定資產登記卡：（正面）總賬科目：本卡編號：明細科目：財產編號：中文名稱

抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫

英文名稱

設定日期

規(guī)格型號

解除日期

廠牌號碼

險別

購置日期

承保公司

購置金額

保單號碼

存放地點

投保日期

使用年限

費率

附屬設備

保險費

備注

日期憑單號碼摘要單位數(shù)量資產價值每月折舊額借方貸方余額

（反面）移動情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數(shù)截止本期累計數(shù)資產凈值填表注意事項：（1）本卡適用于機械設備、運輸設備等，新卡的填寫由財務部門填制。（2）本卡編號由保管卡片單位自編。（3）附屬設備欄：應填名稱、規(guī)格及數(shù)量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2．本期提列為以會計年度度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3．資產凈值為資產價值余額減截止本期累計后的余額。

維修情況年月日原因

土地登記卡：財產統(tǒng)一

設卡日期：年月日清查表編號：字第號分類

編號

土地標示座落省市（縣）新地名街（路）號所有權記錄原所有權人

地號街（路）號購置日期年月日地目

面積公頃所有權狀字號

等則

坪土地使用現(xiàn)狀

土地成本地價稅租賃（編號：）付款日期摘要金額年期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準文號：土地款期限每月租金本期租金增值稅起訖每坪小計印花登記費土地改良費地上物補費合計地項權利設定登記權利人姓名住址登記原因日期字號日期字號存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號

房屋登記卡：財產統(tǒng)一

設卡日期：年月日清查表編號：字第號分類

編號

房屋名稱：建筑物標示基地座落省市縣街號用途使用單位門牌

保存登記建物附表：年月日來源年月日（接收）（購置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號年月日字號（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）鐵皮（4）水泥平頂（5）水泥圓頂（1）木架（2）鋼架（3）(1)木造(2)磚造(3)加強磚石(4)鋼骨磚石（5）鋼筋混造(1)水泥地(2)木地板(3)磨石子(4)原地面耐用年數(shù)

原始總值

式樣

建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備注基層二層三層四層合計年月日摘要增值減損已提折舊額凈值房屋稅年度期份等級評價總額稅率