國際結(jié)算方式的選擇

國際結(jié)算方式的選擇

國際貿(mào)易資金的支付包括付款、付款、信用保險、國際經(jīng)營、出口信用保險、銀行保修證書和備用信用保險。本文涉及了其中四種結(jié)算方式。一、商業(yè)信用結(jié)算匯付,即匯款,是一種最簡單的國際結(jié)算方式,是指由付款人通過銀行或其他途徑,將款項匯交收款人。采用這種方式進(jìn)行國際結(jié)算時,銀行只提供帳戶劃撥款項的服務(wù)而不涉及銀行的信用。利用這種結(jié)算方式時,當(dāng)賣方交貨后,買方是否能按時匯出款項;或者買方匯出款項后,賣方能否按規(guī)定交付貨物,全憑買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用,故屬于商業(yè)信用。匯付屬于順匯法,即資金的流向與支付工具的傳遞方向是一致的。在國際貿(mào)易中,匯款方式有電匯(telegraphictransfer,T/T),信匯(mailtransfer,M/T)和票匯(demanddraft,D/D)。匯付方式主要用于進(jìn)出口貨物的貨款及貿(mào)易從屬費用的結(jié)算。1、訂單付現(xiàn)和付部分收款預(yù)付貨款,又叫先結(jié)后出,在某些國家也叫凈付款。是指進(jìn)口商在出口商交貨以前就向其支付了貨款。預(yù)付貨款是一種對出口商有利,對進(jìn)口商不利的結(jié)算方式。預(yù)付貨款一般有隨訂單付現(xiàn)(cashwithorder,簡稱C.W.O)和付部分貨款或定金(downpayment)的做法。貨到付款,這種方式實際上是一種賒銷(openaccount,O/A)。這種交易情況正好和預(yù)付貨款相反,是賣方先發(fā)貨,買方收到貨物后或收貨后再過一段時間付款。對賣方來說,風(fēng)險最大,完全失去了對貨物所有權(quán)的控制,要冒錢貨兩空的風(fēng)險。貨到付款一般有交貨付款(cashondelivery,簡稱C.O.D)和寄售(consignment)的做法。2、使用使用賬款的方式支付貿(mào)易從屬費用的種類很多,有運費、保險費、傭金、退款、賠款、廣告費、包裝費、延期付款的利息等,它們通常采用匯款的方式支付。其中運費和保險費是貿(mào)易從屬費用中最主要的項目,也是匯出匯入筆數(shù)最多的項目。。二、實行托收方式,基礎(chǔ)上存在三種風(fēng)險托收是指出口商在貨物出運后,出具匯票委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代為向進(jìn)口商收取貨款的一種結(jié)算方式。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection)(簡稱《U-CR522》),托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收(cleancollection),是指金融單據(jù)不附帶任何商業(yè)單據(jù)的托收,即僅以金融單據(jù)委托銀行代為收款。光票托收屬于非貿(mào)易結(jié)算方式,也可用于貨款尾數(shù)、小額交易貨款、貿(mào)易從屬費用和索賠款的收取。跟單托收(documentarycollection),是指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。其基本做法是,出口商根據(jù)買賣臺同先行發(fā)運貨物,然后開立匯票(或不開匯票)連同有關(guān)貨運單據(jù)(即商業(yè)單據(jù))委托出口地銀行(托收行)通過其在進(jìn)口地的代理行(代收行)向進(jìn)口商收取貨款。為區(qū)別于信用證收付方式,在我國習(xí)慣上把托收方式稱為“無證托收”。在國際貿(mào)易中托收往往特指跟單托收。按照交單條件的不同,跟單托收又可以分為付款交單(documentsagainstpayment,D/P)和承兌交單(documentsagainstacceptance,D/A)。由于托收方式的結(jié)算工具——托收委托書和跟單匯票等是從出口方流問進(jìn)口方,而款項卻是從進(jìn)口方流向出口方,兩者呈反方向流動,故屬逆匯。按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》的規(guī)定,銀行在托收業(yè)務(wù)中,只提供服務(wù),不提供信用。銀行只以委托人的代理人行事,既無保證付款人必然付款的責(zé)任,也無檢查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務(wù)。在跟單托收方式的使用過程中,不同交單條件對出口商來說,承擔(dān)的風(fēng)險是不相同的。在付款交單條件下,進(jìn)口商在付清貨款以前,不能從代收行處取得貨運單據(jù),因而就不能提取貨物,貨物的所有權(quán)仍屬于出口商。如進(jìn)口商到期拒不付款贖單,出口商可將貨物售給他人,或?qū)⒇浳镞\回,但需要承擔(dān)一筆額外費用及降價處理等損失,如處理不及時,還有可能被進(jìn)口國海關(guān)作無主貨物加以沒收。在承兌交單條件下,進(jìn)口商只要在匯票上辦理了承兌手續(xù)后,就可以從代收行那里取得貨運單據(jù),提取貨物。出口商收款的保障僅僅是一張經(jīng)過進(jìn)口商承兌過的匯票,一旦進(jìn)口商到期不付款,雖然出口商可以當(dāng)?shù)胤ㄔ簩M(jìn)口商起訴,但是在這種情況下,進(jìn)口商大多已失去償付能力,或破產(chǎn)倒閉,甚至已找不到。有的進(jìn)口商要求按承兌交單方式進(jìn)行交易,其本身就是一中的預(yù)謀的詐騙,出口商會遭到錢貨兩空的重大損失?？傊?無論是付款交單還是承兌交單,對出口商都存在很大的風(fēng)險,而承兌交單比付款交單的風(fēng)險更大。因此,使用托收方式,出口方事先必須對進(jìn)口方的資信狀況,進(jìn)口地的商業(yè)習(xí)慣,海關(guān)、貿(mào)易和外匯管制等情況進(jìn)行充分了解,以免遭受不應(yīng)有的損失。三、什么是什么什么是什么在國際貿(mào)易中,貿(mào)易雙方當(dāng)事人身處不同的國家和地區(qū),彼此不見面又不了解,自然難以完全信任對方。于是在17世紀(jì)的歐洲產(chǎn)生了以單據(jù)為對象,以銀行信用為基礎(chǔ)的國際貿(mào)易結(jié)算方式—信用證,為國際貿(mào)易的順利發(fā)展創(chuàng)造了便利條件。信用證是開證行根據(jù)開證申請人(進(jìn)口商)的要求,向受益人(出口商)開立的一種有條件的書面付款保證。開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下,向受益人或其指定人履行付款責(zé)任。簡而言之,信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。采用信用證支付方式,對進(jìn)口方、出口方和銀行都有一定的好處。它能保證出口方憑單取得貨款,保證進(jìn)口商按時按質(zhì)按量收到貨物,還能給進(jìn)出口方提供資金融通。此外,在信用證業(yè)務(wù)中,銀行每做一項服務(wù)均可取得各種收入,如開證費、通知費、議付費、改證費、保兌費等各種收入。信用證的特點:(1)銀行信用,開證行以自己的信用做出付款保證,開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。即使開證申請人事后失去償付能力,只要受益人提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定,開證行也要負(fù)責(zé)付款。(2)自足的文件,信用證的開立以買賣合同為依據(jù),但是,信用證一經(jīng)開出就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約。信用證的各當(dāng)事人都按信用證條款辦事,而不受買賣合同的約束。(3)單據(jù)交易,在信用證方式下,實行的是憑單付款,銀行處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他履約行為。只要受益人提交的單據(jù)表面上與信用證規(guī)定相符,銀行就得付款。信用證,主要是把原來由進(jìn)口方履行的憑單付款的責(zé)任和出口方履行的付款交單的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來履行,以銀行信用代替了商業(yè)信用。它一方面保證進(jìn)口方可以如期得到合同規(guī)定的貨運單據(jù);另一方面保證出口方在按期發(fā)運貨物,提供合格的貨運單據(jù)后,可確保如期收回貨款。這就減輕了進(jìn)出口雙方承擔(dān)的風(fēng)險,并使他們可以得到融通資金的便利。但是,信用證結(jié)算方式的手續(xù)程序和條件比較繁雜,費用也較高,缺乏靈活性,費時又費錢。四、國際保理業(yè)務(wù)是減少全球貿(mào)易市場風(fēng)險的主要手段國際保理,全稱國際保付代理業(yè)務(wù),簡稱保理(factoring),或叫出口代理、保付代收或承購應(yīng)收賬業(yè)務(wù)。國際保理作為一種綜合性的融資結(jié)算方式,近年來在國際貿(mào)易結(jié)算中發(fā)展迅速。與信用證結(jié)算方式相比,保理業(yè)務(wù)具有自己的優(yōu)勢。L/C風(fēng)險小,但買方成本增加。在國際貿(mào)易競爭日益激烈的今天,越來越多的歐美客戶不去選擇以信用證的方式購買貨物,因為信用證業(yè)務(wù)是進(jìn)口方開證,他們不愿意承擔(dān)信用證業(yè)務(wù)較高的開證費和開證押金,也不愿承擔(dān)額外的工作和費用。尤其是在那些對價格比較敏感的生意或是中小規(guī)模的業(yè)務(wù)中,雙方往往很難達(dá)成協(xié)議,或雖做成了卻可能是一筆虧本生意。如果出口商想要擴大市場的銷售,就必須能提供有利于進(jìn)口商的條件,那就意味著出口商要采用賒銷(O/A)或至少是托收的承兌交單(D/A)方式來銷售貨物,但是賒銷或托收對賣方來說存在較大收匯風(fēng)險,而國際保理正好彌補了這種缺陷。國際保理業(yè)務(wù)是出口方辦理保理并承擔(dān)保理費用,承擔(dān)短期商業(yè)風(fēng)險(信用期不超過180天),出口商品以連續(xù)性發(fā)貨或季節(jié)性較強的消費品為宜,如紡織品、服裝、鞋類、家用電器及食品。因為這類商品一般分期交貨,收款期在90-120天,而且貨款總額也不太大。這種結(jié)算方式很適合中小外貿(mào)企業(yè)。五、支付方式下我國的實行以保護為目的的我國現(xiàn)行的應(yīng)收賬款權(quán)益1、匯付的風(fēng)險對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說,一擔(dān)付了款或發(fā)了貨就失去了約束對方的條件,它們能否收到貨物或貨款,完全取決于對方的信用,如果對方信用不良,很可能錢貨兩空。資金負(fù)擔(dān)不平衡。預(yù)付貨款的買方,貨到付款的賣方,資金負(fù)擔(dān)較重,整個交易當(dāng)中所需要的資金幾乎由他們單方面承擔(dān)。2、托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),代收行和托收行均不承擔(dān)付款責(zé)任,對出口商來講風(fēng)險較大,主要有以下風(fēng)險(1)進(jìn)口方因清償能力不足而無力付款贖單的風(fēng)險;(2)在市場價格下跌時,D/P方式中進(jìn)口方對D/P托收拒不贖單,對D/A交單方式則往往拖延付款或不付款的風(fēng)險;(3)進(jìn)口國外匯管制、政局不穩(wěn)或其他管制而引起的收匯風(fēng)險;(4)進(jìn)口方拖延付款,以及因此而引起的匯率和利率風(fēng)險。在托收支付方式中,進(jìn)口商掌握著付款的主動權(quán),又可以減輕或避免對資金的占壓,承擔(dān)的風(fēng)險較小,主要風(fēng)險有:(1)出口方不按時、按質(zhì)、按量發(fā)貨的風(fēng)險;(2)D/P交單情況下,進(jìn)口方在付款時并未見到貨物,因此,也面臨貨物以次充好的風(fēng)險;(3)行情下跌所導(dǎo)致的交易損失風(fēng)險。3、對信用證來講,它借助銀行的信用,最大限度地避免了托收的各種風(fēng)險。開證行的第一性付款責(zé)任解除了進(jìn)口商拒絕付款、倒閉或無力付款而帶來的風(fēng)險。但信用證結(jié)算方式并非完美無缺,進(jìn)出口雙方仍然面臨一定的風(fēng)險,對出口商來說,其面臨以下風(fēng)險:(1)進(jìn)口商不按時開證給出口商帶來的風(fēng)險;(2)開證行倒閉給出口方、付款行帶來的風(fēng)險;(3)單證不符,遭拒付和遲付的風(fēng)險。對進(jìn)口商而言,其面臨的風(fēng)險有:(1)雖單據(jù)符合要求,但實際貨物品質(zhì)不符合同要求給進(jìn)口方帶來的風(fēng)險,即進(jìn)口方只能以單據(jù)不符拒付,而不能以貨物不合格提出拒付;(2)出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐使進(jìn)口商面臨的風(fēng)險。4、針對國際保理而言,它是對賒銷和托收支付方式收匯風(fēng)險的一種消除手段,有效地減少了出口方的風(fēng)險,只要出口方提供貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價格、交貨期符合合同要求,如果進(jìn)口商資金周轉(zhuǎn)不靈或倒閉,進(jìn)口保理商將負(fù)責(zé)付款,承擔(dān)100%的壞賬擔(dān)保。因此,對出口方來講,擺脫了托收項下進(jìn)口方無力付款、倒閉或無故拖延付款的風(fēng)險。由于每筆應(yīng)收賬款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給了進(jìn)口保理商,保理商有專業(yè)的收債技術(shù)和豐富的收債經(jīng)驗,他可以采取訴訟和其他方式強行收款,并承擔(dān)為收回已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的一切訴訟和律師費用。但出口商必須嚴(yán)格履行合同條款,如遇進(jìn)口商對貨物質(zhì)量等提出異議,均被認(rèn)為是發(fā)生了貿(mào)易糾紛,保理商將自動解除其擔(dān)保責(zé)任。由于保理商對未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款不承擔(dān)任何責(zé)任,出口方仍然面臨賒銷及托收項下所面臨的各種風(fēng)險。但根據(jù)《國際保理