xx公司財務(wù)管理體系課件

公司財務(wù)管理體系財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動在此基礎(chǔ)上完成，而實(shí)行以項(xiàng)目管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是Rizcom下一步工作的重點(diǎn)財務(wù)部門會計制度財務(wù)制度有效的成本控制財務(wù)管理體系天馬行空官方博客：/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632公司財務(wù)管理體系財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理體會計崗位職責(zé)：

負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等明細(xì)賬及總賬的登記工作負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表及納稅申報負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報銷負(fù)責(zé)帳實(shí)清查工作負(fù)責(zé)公司各部門和內(nèi)外部項(xiàng)目的成本核算工作，為相關(guān)部門和人員提供項(xiàng)目成本

核算基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管工作部門交付的其它工作出納崗位職責(zé)：

負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對帳工作負(fù)責(zé)支票的保管工作編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核現(xiàn)金收付憑證部門交付的其它工作會計崗位職責(zé)：財務(wù)部門建設(shè)電算化PC機(jī)一臺財務(wù)軟件原則：簡單、易學(xué)模塊：帳務(wù)系統(tǒng)報表系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)建議軟件：用友金蝶打印機(jī)人員專業(yè)資格培訓(xùn)財務(wù)軟件培訓(xùn)其它培訓(xùn)財務(wù)部門建設(shè)電算化人員財務(wù)匯報制度及財務(wù)評價(例)財務(wù)匯報制度及財務(wù)評價(例)財務(wù)制度系統(tǒng)日常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票管理制度費(fèi)用審批報銷制度借款制度物資申請、購買及

跟蹤管理制度預(yù)算制度財務(wù)報告系統(tǒng)制度按費(fèi)用類別及實(shí)際狀

況制定不同標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)費(fèi)用類別和實(shí)際

狀況制定審批權(quán)限及

額度根據(jù)不同級別員工制

訂借款額度及清帳時限制訂物資申請審批權(quán)

限，將公司資源分類

管理自下而上制定計劃，

按期滾動執(zhí)行實(shí)施方法維持日常運(yùn)作帳務(wù)符合財稅制度維持日常運(yùn)作節(jié)約有限資源，保持

公司資源的完整性確保費(fèi)用發(fā)生在可控

范圍內(nèi)目的財務(wù)制度系統(tǒng)日常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制度實(shí)施方法目的各部門有關(guān)財務(wù)方面的責(zé)權(quán)制訂公司年度及近期目標(biāo)計劃確定公司內(nèi)部財務(wù)管理體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置對公司重大財務(wù)事項(xiàng)和財務(wù)決策有決策權(quán)CEO制訂本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算配合財務(wù)部門落實(shí)財務(wù)計劃對所轄資產(chǎn)嚴(yán)格管理財務(wù)制度賦予的權(quán)力CXO/DH公司固定資產(chǎn)的采購、保管和盤存登記固定資產(chǎn)臺帳行政部部門責(zé)權(quán)各部門有關(guān)財務(wù)方面的責(zé)權(quán)制訂公司年度及近期目標(biāo)計劃CEO費(fèi)用制度標(biāo)準(zhǔn)（例表）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門制訂，

總裁辦公會批準(zhǔn)發(fā)布，財務(wù)

部門監(jiān)督執(zhí)行各級人員費(fèi)用均應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)

行，超出部分自負(fù)。特殊情

況超出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先請示

CEO，事后由CEO簽字批準(zhǔn)費(fèi)用節(jié)約部分可按一定比例

獎勵當(dāng)事人，但在節(jié)省費(fèi)用

時必須不影響工作的正常進(jìn)

行，不破壞公司形象說明費(fèi)用制度標(biāo)準(zhǔn)（例表）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門制訂，

總裁辦公報銷制度流程（例表）報銷需提供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批準(zhǔn)費(fèi)用報銷按部門列支核算，CEO和財務(wù)部門有權(quán)審核，并要求有關(guān)人員做出合理解釋與報銷內(nèi)容有關(guān)

的協(xié)議、合同的復(fù)印件要在報銷時同時提交財務(wù)部說明說明：■——申請▲——審核●——復(fù)核★——審批

數(shù)字①、②、③……表示流程順序報銷制度流程（例表）報銷需提供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批備用金制度標(biāo)準(zhǔn)（例表）備用金用于部門零星開支（如員工

加班誤餐、招待費(fèi)、低值易耗品的

購買等），備用金標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門

制訂備用金采用定額管理，由相關(guān)人員

領(lǐng)用、保管，備用金開之后憑發(fā)票

按照正常報銷程序報銷，補(bǔ)足規(guī)定

金額說明備用金制度標(biāo)準(zhǔn)（例表）備用金用于部門零星開支（如員工

細(xì)心的計劃和為管理者提供的信息各級管理層的全面參與協(xié)調(diào)與合作可靠的會計系統(tǒng)在計劃和控制的早期識別趨勢或無效率活動明確的責(zé)任與授權(quán)績效分析、評價系統(tǒng)良好明晰的溝通管理者采取正確的補(bǔ)救行動……建立起良好的預(yù)算機(jī)制能為Rizcom帶來多方面的好處，因?yàn)樗梢詭?/p>

與之相關(guān)的諸多工作建立起良好的預(yù)算機(jī)制能為Rizcom帶來多方面的好處，因?yàn)樗A(yù)算工作流程董事會討論、制訂公司年度目標(biāo)總經(jīng)理會議討論分階段、分部門的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計劃各級主管提交本部門季度收支預(yù)算報告財務(wù)部匯總各部門預(yù)算財務(wù)部提交公司年度預(yù)算草案董事會審議年度預(yù)算草案財務(wù)部主持召開預(yù)算協(xié)調(diào)會議，討論、調(diào)整預(yù)算草案董事會審議、確定、下達(dá)公司年度預(yù)算方案各部門按季提交月度收支預(yù)算財務(wù)部按月監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行財務(wù)部每月提交預(yù)算方案執(zhí)行分析報告預(yù)算需要調(diào)整時，由財務(wù)部門做出草案，提交董事會審議預(yù)算工作流為了有效實(shí)行預(yù)算管理，董事會應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)

與控制，同時明確財務(wù)部門在預(yù)算工作中的中心地位目的：突出預(yù)算管理地位，強(qiáng)化預(yù)

算管理觀念強(qiáng)化整個高層的財務(wù)意識明確預(yù)算管理負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)財務(wù)部門對股東和董事會

負(fù)責(zé)的意識加強(qiáng)董事會對管理層的監(jiān)控

與協(xié)調(diào)建議：

董事會應(yīng)直接參與制

訂并審批預(yù)算董事會應(yīng)聘用有財務(wù)

經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)的外

部董事董事會常年聘用專業(yè)

審計公司和顧問公司為了有效實(shí)行預(yù)算管理，董事會應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)

與控制，預(yù)算制度---例表預(yù)算管理流程：預(yù)算制度---例表預(yù)算管理流程：會計制度是公司財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之一內(nèi)容適用會計制度科目設(shè)置科目使用會計說明根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)，選用適當(dāng)?shù)臅嬛贫葧嬛贫仁枪矩攧?wù)管理體系的基礎(chǔ)之一內(nèi)容說明如何進(jìn)行成本控制對公司可能發(fā)生的所有成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析，區(qū)分可控成本與不可控成本，確定成本控制的對象根據(jù)控制對象的不同特點(diǎn)選擇控制方法，確定彈性區(qū)間定期做實(shí)際運(yùn)營的成本狀況分析，適時調(diào)整控制策略如何進(jìn)行成本控制對公司可能發(fā)生的所有成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析，區(qū)有效的成本控制建立在完善的財務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上費(fèi)用分解特點(diǎn)建立標(biāo)準(zhǔn)成本措施制度化有效的成本控制建立在完善的財務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上費(fèi)用分解特點(diǎn)建目標(biāo)：解決Rizcom的成本控制問題大多數(shù)公司解決成本控制問題的阻力主要來自公司高層，因此，高層在成本控制問題上統(tǒng)一認(rèn)識至關(guān)重要。解決成本控制問題，應(yīng)綜合運(yùn)用以下幾種手段

預(yù)算控制申請/審批日常控制與成本控制相關(guān)的激勵手段為了有效運(yùn)用這些手段，Rizcom必須建立完整、有力的財務(wù)部門建立嚴(yán)密、有效的財務(wù)制度建立正式的預(yù)算機(jī)制