xxx集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度

xxx集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度為了加強(qiáng)對(duì)xxx集團(tuán)股份有限公司及其所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)核算，保證集團(tuán)及各單位資產(chǎn)安全、完整，制定了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。該制度依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)條例、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)法制定。集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)所屬各單位的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部在集團(tuán)總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。審計(jì)部受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。審計(jì)部的職能包括對(duì)各單位執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)各單位財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)各單位資產(chǎn)變更行為的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)各單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)各單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)部在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)職能，有權(quán)查閱被審計(jì)單位財(cái)務(wù)決算、賬冊(cè)、憑證、合同、協(xié)議、計(jì)劃及有關(guān)文件、記錄等經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)資料，要求被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員對(duì)相關(guān)情況做出合理的解釋，對(duì)解釋不清的問(wèn)題經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)向相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料及有關(guān)資料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)作出立即制止決定，下達(dá)糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的決定，并提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。該制度的審計(jì)目標(biāo)是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率及效果。審計(jì)程序包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)階段。根據(jù)總裁的指令，審計(jì)部需要對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的審計(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)、重點(diǎn)內(nèi)容、保證措施等進(jìn)行事前安排，并制定被審計(jì)單位的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)工作方案，每個(gè)審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，包括賬套的拷貝，并編制具體的審計(jì)實(shí)施方案。在確定審計(jì)事項(xiàng)后，組成審計(jì)組并在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，盤存現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）后十天內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，審計(jì)組對(duì)照被審單位提出的書面意見，本著實(shí)事求是的原則，進(jìn)行討論修改后出具審計(jì)報(bào)告（正稿）。審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支的行為，經(jīng)總裁批準(zhǔn)需作出審計(jì)決定或者提出處理、處罰意見。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正、完整、清晰、及時(shí)和具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計(jì)人員要遵守“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和集團(tuán)利益”的指導(dǎo)思想，合理的審定。審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)的內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)算準(zhǔn)確。審計(jì)人員要有良好的職業(yè)道德并具有審計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)專業(yè)和經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)。審計(jì)監(jiān)督必須圍繞集團(tuán)中心任務(wù)開展工作，依法審計(jì)，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是原則。本制度自公布之日起生效，由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。是否合理，是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。②審查其他貨幣資金的來(lái)源、去向和使用情況，是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。第六條非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)1．固定資產(chǎn)審計(jì)（1）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、變賣、折舊等情況是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。（2）固定資產(chǎn)的實(shí)物清查情況，是否與賬面數(shù)相符，是否存在閑置、滯銷、報(bào)廢等情況。（3）固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用是否合理，是否按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。（4）固定資產(chǎn)的折舊核算是否正確，是否按規(guī)定計(jì)提、計(jì)算、調(diào)整和沖銷，是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定。2．在建工程審計(jì)（1）在建工程的開支是否合理，是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。（2）在建工程的進(jìn)度情況是否符合計(jì)劃，是否存在超期、滯后等情況。（3）在建工程的質(zhì)量、安全、環(huán)保等方面是否符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。（4）在建工程的資金使用情況是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。第三章負(fù)債審計(jì)第七條負(fù)債審計(jì)1．借款審計(jì)（1）審查借款的合法性，是否符合相關(guān)規(guī)定和審批程序。（2）審查借款的利率、期限、用途等情況是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。（3）審查借款的擔(dān)保措施是否合理、有效，是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。2．應(yīng)付賬款審計(jì)（1）審查應(yīng)付賬款的真實(shí)性，是否與交易、業(yè)務(wù)有關(guān)，是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。（2）審查應(yīng)付賬款的賬齡、余額、逾期情況等是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。（3）審查應(yīng)付賬款的核銷、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓等情況是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。3．其他負(fù)債審計(jì)（1）審查其他負(fù)債的真實(shí)性、合理性，是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。（2）審查其他負(fù)債的余額、期限、利率等情況是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。（3）審查其他負(fù)債的核銷、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓等情況是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。為了加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)的合法權(quán)益，促進(jìn)各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)及各單位資產(chǎn)保值增值，本集團(tuán)根據(jù)國(guó)家審計(jì)署頒發(fā)的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的精神，依照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，特制定本辦法。財(cái)務(wù)收支審計(jì)以集團(tuán)的總目標(biāo)、總?cè)蝿?wù)為前提，以集團(tuán)審批后制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)。各單位的獨(dú)立核算部門均屬財(cái)務(wù)收支審計(jì)范圍，包括各單位所屬的控股公司，境內(nèi)外機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤(rùn)，以及與被審計(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。資產(chǎn)審計(jì)方面，流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)主要包括貨幣資金審計(jì)和非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)。貨幣資金審計(jì)的內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)和銀行存款審計(jì)，其中庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)涉及實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否相符、收入的現(xiàn)金是否及時(shí)入賬、支付的現(xiàn)金是否真實(shí)等方面的審查；銀行存款審計(jì)則涉及銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單的收支有無(wú)異?，F(xiàn)象、外幣業(yè)務(wù)審計(jì)、其他貨幣資金審計(jì)等方面的審查。非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)主要包括固定資產(chǎn)審計(jì)和在建工程審計(jì)，其中固定資產(chǎn)審計(jì)涉及固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、變賣、折舊等情況是否符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定；在建工程審計(jì)則涉及在建工程的開支是否合理、進(jìn)度情況是否符合計(jì)劃等方面的審查。負(fù)債審計(jì)主要包括借款審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)和其他負(fù)債審計(jì)。借款審計(jì)的內(nèi)容包括借款的合法性、利率、期限、用途等方面的審查；應(yīng)付賬款審計(jì)則涉及應(yīng)付賬款的真實(shí)性、賬齡、余額、逾期情況等方面的審查；其他負(fù)債審計(jì)則涉及其他負(fù)債的真實(shí)性、合理性、余額、期限、利率等方面的審查。審計(jì)人員需嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。是否按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。（3）審查應(yīng)收票據(jù)的背書是否合法有效，是否有無(wú)背書轉(zhuǎn)讓的情況。（4）審查應(yīng)收票據(jù)的賬齡情況，并根據(jù)規(guī)定進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和列支，手續(xù)是否完備。（5）審查應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定，是否有無(wú)惡意串通轉(zhuǎn)讓的情況。（6）審查應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過(guò)合法授權(quán)，是否有無(wú)內(nèi)部人員利益輸送的情況。（7）審查應(yīng)收票據(jù)的賬面余額是否屬于正常業(yè)務(wù)而形成的，有無(wú)違反規(guī)定對(duì)外拆借資金問(wèn)題。（8）向承兌人函證應(yīng)收票據(jù)，證實(shí)應(yīng)收票據(jù)帳戶余額的真實(shí)性、正確性。5．其他應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)（1）審查其他應(yīng)收款項(xiàng)的賬面余額是否屬于正常業(yè)務(wù)而形成的，有無(wú)違反規(guī)定對(duì)外拆借資金問(wèn)題。（2）審查其他應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡情況，并根據(jù)規(guī)定進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和列支，手續(xù)是否完備。（3）審查其他應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和用途是否合規(guī)，是否存在虛增或虛減的情況。（4）審查其他應(yīng)收款項(xiàng)是否按規(guī)定進(jìn)行了財(cái)務(wù)處理，是否存在錯(cuò)賬、漏賬、亂賬等問(wèn)題。（5）向其他應(yīng)收款項(xiàng)的收款方函證，證實(shí)賬面余額的真實(shí)性、正確性。6．預(yù)提費(fèi)用審計(jì)（1）審查預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提依據(jù)是否合規(guī)，計(jì)提金額是否正確，手續(xù)是否完備。（2）審查預(yù)提費(fèi)用的使用情況是否符合規(guī)定，是否存在濫用、挪用的問(wèn)題。（3）審查預(yù)提費(fèi)用的清理情況是否及時(shí)，是否存在長(zhǎng)期滯留的情況。（4）審查預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提和清理是否按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的情況。（5）對(duì)預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提和清理進(jìn)行核對(duì)和抽樣檢查，確認(rèn)其合法性、真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理的正確性。（1）審查應(yīng)交稅金的計(jì)算、申報(bào)、繳納是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；有無(wú)漏報(bào)、少報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)等問(wèn)題。（2）審查企業(yè)是否存在逃稅、偷稅、抗稅等行為；是否存在虛開增值稅發(fā)票、虛報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額等違法行為。4．其他短期負(fù)債審計(jì)審查其他短期負(fù)債的計(jì)算、確認(rèn)、償還是否合規(guī)，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加、減少短期負(fù)債的問(wèn)題。第十條長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)1．審查長(zhǎng)期負(fù)債的計(jì)量、確認(rèn)、償還是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；長(zhǎng)期負(fù)債的利率、償還期限是否合規(guī)。2．審查企業(yè)是否存在違反借貸合同的行為，如未及時(shí)償還本息、未按合同約定用途使用貸款等問(wèn)題。3．審查企業(yè)是否存在違規(guī)擔(dān)保、變相擔(dān)保、重復(fù)擔(dān)保等行為，是否存在擔(dān)保資產(chǎn)不足、擔(dān)保范圍不明確等問(wèn)題。第四章所有者權(quán)益審計(jì)第十一條股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)審計(jì)審查股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的計(jì)算、確認(rèn)、使用是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；是否存在違規(guī)占用、挪用、轉(zhuǎn)移、虛增、虛減等問(wèn)題。第十二條利潤(rùn)分配審計(jì)審查企業(yè)利潤(rùn)分配的決策程序是否合規(guī)，利潤(rùn)分配方案是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；是否存在利潤(rùn)私分、利潤(rùn)虛列、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。第十三條股東權(quán)益變動(dòng)審計(jì)審查股東權(quán)益變動(dòng)的原因、過(guò)程、結(jié)果是否真實(shí)、合規(guī)；是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)移、股東違規(guī)減少、增加股份等問(wèn)題。第五章財(cái)務(wù)信息披露審計(jì)第十四條財(cái)務(wù)信息披露審計(jì)審查企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；是否存在虛假陳述、重大遺漏等問(wèn)題。同時(shí)，審查企業(yè)是否按時(shí)、按要求披露財(cái)務(wù)信息。合法，有無(wú)將不應(yīng)計(jì)入銷售成本的費(fèi)用列入其中；銷售成本計(jì)算方法是否正確，有無(wú)任意改變成本計(jì)算方法的情況；銷售費(fèi)用是否合理、必要，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的情況；其他業(yè)務(wù)支出是否符合規(guī)定，有無(wú)濫用、浪費(fèi)的情況。第六章資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)第十七條資產(chǎn)審計(jì)1．審查資產(chǎn)的真實(shí)性、所有權(quán)、數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、收益情況等，有無(wú)虛增、虛減、錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、挪用、截留、私分、抵押、擔(dān)保、凍結(jié)等問(wèn)題；固定資產(chǎn)是否進(jìn)行了折舊、攤銷，折舊、攤銷方法是否合理；無(wú)形資產(chǎn)是否進(jìn)行了攤銷，攤銷方法是否合理；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否充分等。2．審查存貨的真實(shí)性、數(shù)量、質(zhì)量、計(jì)價(jià)方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，有無(wú)虛增、虛減、錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、過(guò)期、損壞、浪費(fèi)等問(wèn)題；存貨計(jì)價(jià)方法是否合理；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分等。3．審查長(zhǎng)期股權(quán)投資的真實(shí)性、所有權(quán)、數(shù)量、質(zhì)量、收益情況等，有無(wú)虛增、虛減、錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、挪用、截留、私分、抵押、擔(dān)保、凍結(jié)等問(wèn)題；長(zhǎng)期股權(quán)投資是否進(jìn)行了減值準(zhǔn)備等。第十八條負(fù)債審計(jì)審查負(fù)債的真實(shí)性、種類、數(shù)量、期限、利率、擔(dān)保、抵押等，有無(wú)虛增、虛減、錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、挪用、截留、私分等問(wèn)題；有無(wú)逾期未還、拖欠、違約等問(wèn)題；有無(wú)對(duì)外擔(dān)保、抵押等問(wèn)題。第十九條所有者權(quán)益審計(jì)審查所有者權(quán)益的真實(shí)性、種類、數(shù)量、期限、利率、分配、轉(zhuǎn)讓等，有無(wú)虛增、虛減、錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、挪用、截留、私分等問(wèn)題；有無(wú)未分配利潤(rùn)、股利等問(wèn)題；有無(wú)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份回購(gòu)等問(wèn)題。第七條規(guī)定，審計(jì)文件材料應(yīng)該按照審計(jì)項(xiàng)目立卷，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可以有一個(gè)或多個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并為一個(gè)卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目應(yīng)該在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第八條規(guī)定，審計(jì)案卷內(nèi)文件材料應(yīng)該按照結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料和其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。結(jié)論性文件材料應(yīng)該采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。證明性文件材料應(yīng)該按照審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列。立項(xiàng)性文件材料應(yīng)該按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。其他備查文件材料應(yīng)該按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。第九條規(guī)定，審計(jì)案卷內(nèi)的每份或每組文件之間應(yīng)該按照正件在前、附件在后；定稿在前、修改稿在后；批復(fù)在前、請(qǐng)示在后；批示在前、報(bào)告在后；重要文件在前、次要文件在后；匯總性文件在前、基礎(chǔ)性文件在后的排列規(guī)則進(jìn)行排列。第十條規(guī)定，審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)該及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料。審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人應(yīng)該按照立卷方法和規(guī)則對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行歸類整理。經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)查后，應(yīng)該按照以上規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。第十一條規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔應(yīng)該以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)。第十二條規(guī)定，審計(jì)部應(yīng)該根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定保管期限。審計(jì)報(bào)告案卷的保管期限暫定為五年。第十三條規(guī)定，審計(jì)檔案應(yīng)該采用“年度－審計(jì)類別-審計(jì)通知書號(hào)”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)該統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。第十四條規(guī)定，審計(jì)檔案的