2023年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試題

2023年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)L內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計狀況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)覺誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300^2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%;C：假如錯報不超過$33333,則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲得信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠(yuǎn)程審計.內(nèi)部審計師常常編制限制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進行描述。這一程序適于A：a.確定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。B：b.證明系統(tǒng)符合國際審計要求。C：c.確定系統(tǒng)在產(chǎn)生精確信息方面，是否可以信任。D：d.獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。.公司人力資源部門發(fā)覺的流淌率異樣之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作支配對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了變更這種狀況，挽留技術(shù)嫻熟的會計人員，應(yīng)實行的方法是：A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間支配B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容C：對會計部門進行崗位輪換D：對流淌率高的擴大其工作范圍.以下哪種狀況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任選購 助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對選購 業(yè)務(wù)內(nèi)部限制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的限制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針供應(yīng)建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準(zhǔn)的選購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。C：對選購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的選購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向選購代理詢問存貨增加的緣由。.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？A：資源安排、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源安排、風(fēng)險評價；C：風(fēng)險評價、資源安排、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；D：資源安排、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。D：抽樣單元。.內(nèi)部限制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項真實的事前審計技術(shù)是A：分析；B：評價;C：確認(rèn)；D：視察。.內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)覺員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對審計范圍內(nèi)全部交易的業(yè)務(wù)開展具體的檢查；B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部限制是充分、有效的。.在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部限制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取狀況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎A：審核公司的記錄以確定是否全部處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工的士氣；D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部限制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)狀況存在。.審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)干脆有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會供應(yīng)應(yīng)內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：A：愛護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B：審核年度審計支配并監(jiān)控審計結(jié)果；C：批準(zhǔn)審計支配、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行探討。.依據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)須要具備的特征是下列哪一項？A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，c：C,不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計支配時要考慮組織戰(zhàn)略支配的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計支配支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計支配得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性支配供應(yīng)建議。.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師須要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)當(dāng)是下列哪一項？A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常須要將幾張表合并起來，獲得他們須要的信息。一種可以合并表的方法是A：提取；B：分類；C：合并；D：連接.通用審計軟件可以用于限制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%.把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子：A：輸入限制B：并發(fā)限制C：組織限制D：物理平安.為削減長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。削減工人總數(shù)的最佳方案是A：為個人供應(yīng)怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的詢問服務(wù)B：與組織中的工會談判C：為滿意肯定退休條件的工人供應(yīng)金錢激勵D：假如高級雇員不自愿退休，就以解雇威逼他們.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)當(dāng)納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？A：獲得外部審計師的審計紀(jì)錄；B：應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲得與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。.運輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息精確性方面，那項審計程序最為恰當(dāng)A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程D：運用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進行處理.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員常常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的狀況下訂購存貨。同時，具體測試顯示在補充備件選購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。具體測試屬于以下哪類審計證據(jù)A：間接證據(jù)B：附屬證據(jù)C：佐證證據(jù)D：主觀證據(jù).以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計支配時要考慮組織戰(zhàn)略支配的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計支配支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計支配得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性支配供應(yīng)建議。.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當(dāng)局具體報告，請示下一步的行動。B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局具體報告，由他們懇求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。C：向管理當(dāng)局口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪。.在支配內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，所需記錄以下哪項信息A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源；B：所支配的業(yè)務(wù)工作能剛好地完成；C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)覺已得到清晰地辨識；D：內(nèi)部審計活動資源的運用有效率且有效果。28似下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)當(dāng)將獎金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當(dāng)在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當(dāng)在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)當(dāng)獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)當(dāng)將其作為衍生審計的一個必不行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有HID：II和III.組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會成員必需致力于環(huán)境愛護；B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚供應(yīng)組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應(yīng)的培訓(xùn)有可能使組織收益；D：兼職地方高校教授。.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，依據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其應(yīng)付款的限制？A：依據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商供應(yīng)監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。.首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：視察有關(guān)狀況；B：與人們面談；C：檢查相關(guān)記錄；D：計算差異。.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正值利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)實行何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求幫助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)覺。D：馬上通知董事會。.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進新系統(tǒng)，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作？A：業(yè)務(wù)主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管C：質(zhì)量管理主管D：系統(tǒng)開發(fā)主管.內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風(fēng)險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營活動的困難程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirementbenefit)等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是A：風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不行能進行預(yù)值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級別不行量化；C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必需通過多元回來分析等程序來確定；D：通過集體的主觀一樣看法來評估員工的勝任狀況是恰當(dāng)?shù)摹?為了防止工資計算系統(tǒng)按原支配自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按支配增加。.以下哪種方式能夠以最佳方式愛護計算機程序庫的平安？A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門運用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的精確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更簡潔地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)覺。C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門供應(yīng)的風(fēng)險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應(yīng)指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。.業(yè)務(wù)工作底稿用比照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標(biāo)是A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C：消退后續(xù)追蹤復(fù)核的須要；D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)視察、結(jié)論和建議。.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的支配過程具有珍貴意義，這是風(fēng)險評估有助于A：教化管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革狀況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽視的風(fēng)險。C：明確審計范圍或須要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計支配中解除全部低風(fēng)險領(lǐng)域。.在留意到幾處紅旗標(biāo)記之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否接著審計工作；C：向外部法律顧問詢問，確定要實行的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求供應(yīng)?？睿赣猛獠糠?wù)供應(yīng)者，以幫助調(diào)查可能存在的舞弊行為。.以下哪一項限制程序在預(yù)防將選購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求全部的選購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)選購訂單的人獨自保存。B：依據(jù)實際生產(chǎn)狀況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付選購 款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的全部主要供貨商。D：要求一個月的總選購額不得超過該月的預(yù)算選購 額。.國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計報告，這要求首先復(fù)核母公司的審計工作底稿。他們干脆要求內(nèi)部審計部門供應(yīng)這些工作底稿副本，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局供應(yīng)全部審計工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其供應(yīng)工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計部門供應(yīng);C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)供應(yīng)了相關(guān)工作底稿副本；D：拒絕在任何狀況下供應(yīng)審計工作底稿副本.在審計業(yè)務(wù)支配中，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)檢查全部相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A