公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)企業(yè)的發(fā)展尤其重要。下面的小編輯將為大家安排和推薦公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。歡迎閱讀！1：中國顏色股分有限公司概況中國有色金屬建設(shè)有限公司(NFC,簡稱:中國石油天然氣集團(tuán)公司)于1983年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立。主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開辟。目前，中國有色集團(tuán)旗下的多家公司涉足礦業(yè):冶煉、稀土、能源、電力等領(lǐng)域。同時(shí)，通過入股民生人壽等穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)投資，企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力將得到增強(qiáng)，穩(wěn)定發(fā)展將得以實(shí)現(xiàn)。2:資產(chǎn)與負(fù)債對(duì)照分析(1)增減變動(dòng)分析從上表可以清晰地看出，中彩股分有限公司的資產(chǎn)規(guī)模呈逐年上升趨勢(shì)。從負(fù)債率和股東權(quán)益的變化可以看出，雖然所有者權(quán)益的絕對(duì)數(shù)額逐年增加，但其增長率顯然不如負(fù)債增長率大。公司負(fù)債增加了20:49%,而股東權(quán)益僅增加了13.96%。這表明公司資本實(shí)力的增長取決于更多負(fù)債的增長。這表明公司向來采取一種相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn):高回報(bào)的財(cái)務(wù)政策。一方面，它利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，另一方面，它增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。(1)資產(chǎn)變動(dòng)分析08年同比增長8%,2022年同比增長9:02%;2022年公司固定資產(chǎn)投資大幅增加，表明2022年有更多的建設(shè)和開辟項(xiàng)目?？偟膩碚f，公司的資產(chǎn)在增長，這表明公司的未來前景非常好。(2)負(fù)債變化分析從上表可以看出，公司的總負(fù)債也呈逐年上升趨勢(shì)，2022年比2022年增長13.74%,2022年比上年增長5.94%。從以上數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出，2022年金融危機(jī)爆發(fā)時(shí)，公司的負(fù)債率呈現(xiàn)明顯上升趨勢(shì)，2022年公司浮現(xiàn)好轉(zhuǎn)跡象，負(fù)債率有所下降。我們還可以看到，2022年資產(chǎn)減少，負(fù)債增加，而2022年浮現(xiàn)了相反的現(xiàn)象，說明公司意識(shí)到負(fù)債帶來的高風(fēng)險(xiǎn)，采取了更加穩(wěn)定的財(cái)務(wù)政策。(3)股東權(quán)益變動(dòng)分析公司在2022年和2022年都有不同程度的增長，但不同的是2022年增長幅度更大。這種增加主要是由于負(fù)債的減少，這表明股東也意識(shí)到負(fù)債帶來的公司風(fēng)險(xiǎn)，也關(guān)注自己的權(quán)益，耽心影響自己的權(quán)益。(2)短期償債能力分析(1)流量比公司流動(dòng)比率2022年為1:12,2022年為1.04,2022年為1.12,相對(duì)穩(wěn)定，2022年略有下降1元的債務(wù)被大約1.12元的資產(chǎn)所保護(hù)，這表明企業(yè)的短期償債能力相對(duì)穩(wěn)定。(2)速動(dòng)比率公司2022年的速動(dòng)比率為0:89,2022年為0.81,2022年為0.86。相對(duì)來說，沒有大的波動(dòng)，惟獨(dú)輕微的下降趨勢(shì)。每1元流動(dòng)負(fù)債僅擔(dān)保0.86元資產(chǎn)是絕對(duì)不夠的，這表明企業(yè)的短期償債能力相對(duì)較弱。(3)現(xiàn)金比率公司2022年的現(xiàn)金比率為0:35,2022年為0.33,2022年為0.38。從這些數(shù)據(jù)可以看出，公司的現(xiàn)金需求能力相對(duì)較強(qiáng)，并呈逐年上升趨勢(shì)，但相對(duì)數(shù)量仍然較低，表明038元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為1元流動(dòng)負(fù)債的還款擔(dān)保，其短期償債能力仍可接受。(3)資本結(jié)構(gòu)分析(1)資產(chǎn)負(fù)債率企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率2022年為58:92%,2022年為61.14%,2022年為59.42%從這些數(shù)據(jù)中可以看出，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升，但穩(wěn)定且有所下降，這表明企業(yè)已經(jīng)開始調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)的長期償債能力越弱，債權(quán)人的擔(dān)保程度越弱。雖然企業(yè)的長期償債能力不強(qiáng)，但企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)低，對(duì)債權(quán)人的擔(dān)保程度高。(2)產(chǎn)權(quán)比率企業(yè)產(chǎn)權(quán)比例2022年為138:46%,2022年為157.37%,2022年為146.39%從這些數(shù)據(jù)中可以看出，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比例在逐年上升，但卻在穩(wěn)步下降。從這一比例可以看出，企業(yè)對(duì)負(fù)債的依賴程度仍然較高，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高。企業(yè)的長期償債能力仍然相對(duì)較低。但是，企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不能太大，一旦太大，就會(huì)帶來重大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)正試圖從高回報(bào)的高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向更保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，并逐步提高所有者權(quán)益的比例。⑶權(quán)益乘數(shù)企業(yè)權(quán)益乘數(shù)2022年為2:38，2022年為2.57,2022年為2.46從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升的趨勢(shì)，但也呈現(xiàn)出穩(wěn)步下降的趨勢(shì)。這表明，在一開始，企業(yè)更多地依賴負(fù)債。當(dāng)股東意識(shí)到企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)也更大時(shí)，他們會(huì)增加對(duì)股權(quán)資產(chǎn)的投資，增加股權(quán)資本在總資產(chǎn)中的比例，并選擇調(diào)整到穩(wěn)定的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而降低股權(quán)乘數(shù)，使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿。(4)長期償付能力分析(1)利息保護(hù)倍數(shù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率2022年為10:78,2022年為2.92,2022年為3.19從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的擔(dān)保倍數(shù)呈逐年下降趨勢(shì)。2022年的金融危機(jī)在那一年影響最大，然后緩慢上升，表明業(yè)務(wù)運(yùn)營開始改善。利息保護(hù)倍數(shù)越高，企業(yè)償還債務(wù)的能力越有保障。2022年至2022年期間，企業(yè)利潤大幅下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)一步增加，償債能力下降。因此，應(yīng)該賦予更多的關(guān)注。(2)凈有形資產(chǎn)負(fù)債率企業(yè)有形資產(chǎn)負(fù)債率2022年為203:64%,2022年為227.15%,2022年為205.51%從這些數(shù)據(jù)中可以看出，企業(yè)的有形資產(chǎn)凈償債率在逐年上升，但也在穩(wěn)定和下降。指數(shù)越大，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越高，長期償債能力越弱。從以上數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。2:經(jīng)營效益對(duì)照分析(1)資產(chǎn)效率分析⑴總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生銷售收入的能力企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2022年為0:87,2022年為0.59,2022年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈逐年下降趨勢(shì)。特別是2022年的跌幅最大，充分顯示了金融危機(jī)對(duì)公司的巨大影響。下降的原因是該公司的主要業(yè)務(wù)收入在過去三年中有所下降。雖然主營業(yè)務(wù)的成本同時(shí)也有所下降，但下降幅度不如收入下降幅度大。這表明企業(yè)所有資產(chǎn)的經(jīng)營效率下降了，企業(yè)的償債能力也下降了。普通來說，公司的主要收入是負(fù)增長(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率+256企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2022年為1:64,2022年為1.18,2022年為1.02從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈逐年下降趨勢(shì)。特殊是，它還經(jīng)歷了2022年的最大跌幅，這表明2022年的金融危機(jī)對(duì)公司產(chǎn)生了巨大影響。普通來說，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)通過占用相同的流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率就越高。上述數(shù)據(jù)表明，企業(yè)更加重視資產(chǎn)的活化，更好地控制了資產(chǎn)的利用率。(3)庫存周轉(zhuǎn)率企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率2022年為6:19,2022年為4.15,2022年為3.58從這些數(shù)據(jù)中，我們可以看出企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率也呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)。這表明企業(yè)的庫存在逐年增加，或者庫存增長率高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，這不僅消耗了庫存成本，而且影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)⑷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2022年為8:65,2022年為5.61，2022年為4.91從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率仍呈逐年下降趨勢(shì)。這說明企業(yè)應(yīng)收賬款資金呆滯較多，回收速度較慢，流動(dòng)性較低，積壓資金可能拖欠的現(xiàn)象也加劇。(2)盈利能力分析(1)銷售利潤率企業(yè)銷售利潤率2022年為22.54%,2022年為22.53%,2022年為19.63%從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的銷售利潤率相對(duì)平衡，但2022年有大幅下降的趨勢(shì)。主要原因是2022年主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，但成本沒有大幅下降。面對(duì)這種情況，企業(yè)需要降低成本，從而增加利潤。(2)營業(yè)利潤率企業(yè)經(jīng)營利潤率2022年為14.5%,2022年為6.39%,2022年為5.2%從這些數(shù)據(jù)中，我們可以看出企業(yè)的營業(yè)利潤率有大幅下降的趨勢(shì)。從近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出，由于主營業(yè)務(wù)收入不斷減少，總經(jīng)營成本的減少低于收入的增長，企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)管理，降低成本。(3)投資回報(bào)能力分析(1)總資產(chǎn)回報(bào)率該企業(yè)總資產(chǎn)回報(bào)率2022年為15:99%,2022年為5.8%,2022年為5.4%從這些數(shù)據(jù)中，我們可以看出，企業(yè)的總資產(chǎn)回報(bào)率是相對(duì)平衡的，但在2022年后有較大的下降趨勢(shì)。企業(yè)的這一指標(biāo)為正，表明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好，但企業(yè)的投資回報(bào)增長不可避免地為負(fù)，表明企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。(2)ROE企業(yè)凈資產(chǎn)收益率2022年為30:61%,2022年為6.1%,2022年為4.71%從這些數(shù)據(jù)可以看出，自2022年以來，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也有較大的下降趨勢(shì)。這表明企業(yè)經(jīng)營狀況波動(dòng)較大，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日益下降，投資者保護(hù)程度也相應(yīng)降低。(3)每股收益企業(yè)每股收益2022年為0:876,2022年為0.183,2022年為0.133從這些數(shù)據(jù)可以看出，自2022年以來，企業(yè)每股收益也有大幅下降的趨勢(shì)。公司的每股收益持續(xù)下降，因?yàn)楣救甑目傎Y產(chǎn)回報(bào)率為負(fù)增長，凈資產(chǎn)回報(bào)率也為負(fù)增長，經(jīng)營利潤不穩(wěn)定，每股收益相對(duì)較低。因此，公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整其管理策略，以改善其財(cái)務(wù)狀況。(4)發(fā)展能力分析(1)銷售增長率該企業(yè)2022年銷售增長率為96.06%,2022年為9.14%,2022年為6.33%0從這些數(shù)據(jù)可以看出，自2022年以來，企業(yè)的銷售增長率有較大的下降趨勢(shì)。從這些數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的經(jīng)營狀況并不樂觀，連續(xù)兩年浮現(xiàn)負(fù)增長，特別是2022年浮現(xiàn)大幅下滑。銷售收入驀地浮現(xiàn)負(fù)增長:銷售增長率的負(fù)增長會(huì)對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。(2)總資產(chǎn)增長率256%企業(yè)總資產(chǎn)增長率2022年為89.14%,2022年為4.95%,2022年為9.02%從這些數(shù)據(jù)可以看出，自2022年以來，企業(yè)總資產(chǎn)的增長率也有較大的下降趨勢(shì)，但總體來看，仍在增長，表明企業(yè)仍在發(fā)展，但擴(kuò)張速度有所放緩，2022年應(yīng)該是快速擴(kuò)張的一年。4:現(xiàn)金流對(duì)照分析(1)現(xiàn)金流比較企業(yè)基本上依靠正常的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金收入，其中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)值，表明企業(yè)基本上投資于固定資產(chǎn)和其他大額投資，以促進(jìn)企業(yè)的成長和發(fā)展然而，2022年增速放緩，投資擴(kuò)張也需要一些融資來彌補(bǔ)。(2)債務(wù)擔(dān)保率分析企業(yè)債務(wù)擔(dān)保率2022年為8:08%,2022年為4.05%,2022年為10.11%債務(wù)擔(dān)保率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流償還所有債務(wù)的能力。由于企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量每年都受到許多不確定因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量波動(dòng)很大，沒有明確的趨勢(shì)。幸運(yùn)的是，該公司的這一比例高于同期銀行貸款利率，這表明該公司仍能按時(shí)支付利息，從而維持了目前的債務(wù)規(guī)模。(3)每元凈現(xiàn)金銷售流量分析企業(yè)凈現(xiàn)金流量比率2022年為6:84%,2022年為4.29%,2022年為12.13%從這些數(shù)據(jù)中可以看出，企業(yè)每元凈現(xiàn)金銷售流量的比率波動(dòng)很大，沒有任何趨勢(shì)，但2022年的下降幅度最大，反映了其財(cái)務(wù)報(bào)表中用于支付的現(xiàn)金量很大，導(dǎo)致該年度的凈經(jīng)營現(xiàn)金流非常低?？偟膩碚f，企業(yè)每美元的凈現(xiàn)金流量比率相對(duì)穩(wěn)定，企業(yè)仍然有足夠的現(xiàn)金隨時(shí)支付。5:績效綜合評(píng)價(jià)通過以上分析，我們對(duì)中彩有限公司有了更詳細(xì)的了解然而，任何一種財(cái)務(wù)指標(biāo)的單一分析都不足以