2023年崗位知識-營改增熱點(diǎn)問題知識考試歷年真摘選題含答案

2023年崗位知識-營改增熱點(diǎn)問題知識考試歷年真摘選題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（）A、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅B、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅C、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅D、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅2.房地產(chǎn)企業(yè)老項(xiàng)目采取簡易計(jì)稅方法，一筆銷售合同預(yù)收款中既包含營業(yè)稅收入與增值稅收入，結(jié)算后收入是否按兩個(gè)期間分別確認(rèn)？其中既涉及到營業(yè)稅發(fā)票和增值稅發(fā)票，當(dāng)結(jié)算匯總開具是金額如何確認(rèn)？如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，如何辦理退稅手續(xù)，是退增值稅還是退營業(yè)稅？3.網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照（）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)4.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。5.物業(yè)管理企業(yè)一次性收取全年物業(yè)費(fèi)，如5月1日收取物業(yè)費(fèi)，開發(fā)票全額繳納增值稅，如果購買方不需要發(fā)票，企業(yè)沒開具發(fā)票，也是全額繳納增值稅嗎？還是可以分期進(jìn)收入？6.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計(jì)算公式是什么？7.不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)用項(xiàng)目包括（）A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物8.下列運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）運(yùn)輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)D、委托非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)9.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）在境內(nèi)。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方10.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、24個(gè)月D、36個(gè)月11.（2016）14號公告中轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的預(yù)繳時(shí)限沒有具體規(guī)定，怎樣把握？12.建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，是否是屬于勞務(wù)派遣服務(wù)？13.新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，在5月1日進(jìn)入開票系統(tǒng)開票時(shí)，提示“金稅盤處于報(bào)稅期內(nèi)，不能開票”，如何解決？14.營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達(dá)到起征點(diǎn)納稅15.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務(wù)免稅？16.根據(jù)財(cái)稅【2016】47號文件規(guī)定：“勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。”如果派遣的人員在用工單位提供的建筑服務(wù)，那么派遣公司適用勞務(wù)派遣政策還是建筑服務(wù)政策？17.園林綠化企業(yè)，將自產(chǎn)苗木銷售給客戶后，再利用上述苗木施工，能否認(rèn)定為甲供工程選擇簡易征收？18.（2016）16號公告中第六條：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實(shí)施辦法》確定的納稅義務(wù)時(shí)間會產(chǎn)生滯后沖突？19.國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、上海B、北京C、廣州D、深圳20.地稅代開時(shí)，通過導(dǎo)入方式開票成功后，在導(dǎo)入完稅憑證號窗口上“是否已經(jīng)開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？21.自助開票終端機(jī)是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進(jìn)行升級？22.商品編碼編輯界面中，“稅收分類編碼”輸入框無選擇按鈕，如何解決？ 23.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%24.從2004年7月開始，在部分地區(qū)進(jìn)行（）增值稅的試點(diǎn)。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型25.許多企業(yè)合同中往往明確要在“甲方（對方）確認(rèn)”后才能結(jié)算付款，但確認(rèn)時(shí)間不一定多長，怎樣把握？26.房地產(chǎn)企業(yè)公建對外出租，約定如下：租期為三年，第一年免租金，第二年和第三年每年年底支付租金60萬，該情況下納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？第一年是否需要確認(rèn)收入？27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，能否按出租不動(dòng)產(chǎn)核算？28.納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補(bǔ)開的發(fā)票可在國稅機(jī)關(guān)開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機(jī)關(guān)反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務(wù)？29.分機(jī)金稅盤底層為151229，下載分配發(fā)票時(shí)提示底層版本不支持，如何處理？ 30.集團(tuán)企業(yè)以各異地經(jīng)營的項(xiàng)目在銀行開設(shè)賬戶，但項(xiàng)目的材料采購不能開給項(xiàng)目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動(dòng)壓力過大；如果資金由各項(xiàng)目部支付，票流與資金流不符？31.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、不動(dòng)產(chǎn)在建工程32.研發(fā)服務(wù)屬于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。33.下列哪些（）屬于增值稅防偽稅控專用設(shè)備。A、金稅卡B、IC卡C、讀卡器D、打印機(jī)34.開具增值稅專用發(fā)票時(shí)成功，但開具增值稅普通發(fā)票時(shí)報(bào)錯(cuò)如下圖，如何處理？ 35.國家稅務(wù)總局2016第23號公告第二條第（三）項(xiàng)：試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人?！抖悇?wù)事項(xiàng)通知書》是否有模板？36.下列（）情形取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、甲公司購進(jìn)小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進(jìn)游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運(yùn)輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營37.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（）的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。A、摩托車B、汽車C、游艇D、實(shí)木地板38.財(cái)稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除政策，可以扣除的項(xiàng)目中，包括“福利”，但未明確說明福利包括的具體項(xiàng)目。怎么處理？39.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、直接主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、省級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、財(cái)政部D、國家稅務(wù)總局40.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%41.個(gè)人勞務(wù)按次起征點(diǎn)有沒有明確規(guī)定？42.出租不動(dòng)產(chǎn)和物業(yè)寫在一個(gè)合同里，是否要對全部合同金額開具外管證？43.（2016）14、16號公告中關(guān)于取得的不動(dòng)產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時(shí)點(diǎn)怎樣把握？是以開工時(shí)點(diǎn)還是完工時(shí)點(diǎn)？44.不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會引起性質(zhì).形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（）A、建筑物B、構(gòu)筑物C、土地D、其他土地附著物45.對已經(jīng)簽訂的不動(dòng)產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎樣計(jì)算納稅？46.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預(yù)收款和結(jié)算款，并分別開具了預(yù)收款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票，納稅人是否仍應(yīng)就預(yù)收款部分預(yù)繳增值稅？若房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一個(gè)月內(nèi)收取了預(yù)收款和結(jié)算款，預(yù)收款是否可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳？47.后期返還的土地出讓金，在增值稅和會計(jì)上如何處理？48.上傳發(fā)票時(shí)，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時(shí)”字樣的錯(cuò)誤，如何解決？49.電子發(fā)票怎么開具清單？50.甲供材建筑勞務(wù)中的收入確認(rèn)范圍是哪些？材料款，施工安全費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)等如何處理？51.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否可以按照全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人，異地提供建筑勞務(wù)總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計(jì)算增值稅額代開專票？52.房地產(chǎn)企業(yè)，預(yù)售時(shí)已在地稅預(yù)繳營業(yè)稅并開具營業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在要開大票給個(gè)人，在開票系統(tǒng)中如何操作？53.納稅人代理某大學(xué)進(jìn)口設(shè)備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費(fèi)，按照代理費(fèi)繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進(jìn)口設(shè)備享受免征進(jìn)口增值稅及關(guān)稅，企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣；如果僅開具代理費(fèi)，因?qū)W校無進(jìn)出口權(quán)，國外銷售方無法開給學(xué)校。這種情況如何處理？54.各類以機(jī)械設(shè)備在施工現(xiàn)場開展的建筑服務(wù)的一般納稅人，是否屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)，并可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？55.納稅人營改增前在地稅已繳稅款，未開票，現(xiàn)到國稅代開發(fā)票，如何能證明該筆完稅證所對應(yīng)的發(fā)票是否已在地稅代開呢？56.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法的、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，是否可以全額開具增值稅專用發(fā)票，比如：納稅人轉(zhuǎn)讓4月30日前外購不動(dòng)產(chǎn)（購置價(jià)款60萬元）適用簡易計(jì)稅方法，全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用105萬元，開具發(fā)票時(shí)是否可以按照金額100萬元，稅額5萬元開具增值稅專用發(fā)票？57.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個(gè)人B、社團(tuán)組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團(tuán)組織和個(gè)人58.老的建筑安裝企業(yè)的發(fā)生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當(dāng)中分別注明銷售和安裝價(jià)款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？59.在一級市場取得的股權(quán)，后來由于上市等原因，在二級市場進(jìn)項(xiàng)交易賣出，按什么繳稅？是轉(zhuǎn)讓股票？還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓免稅？60.適用差額開票功能開具發(fā)票，應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？61.企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的手續(xù)費(fèi)，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？62.為企業(yè)培訓(xùn)提供會議室（不組織培訓(xùn)）、住宿、餐飲等所有服務(wù)，按參加培訓(xùn)的人員的人頭收取每人一定額度的固定費(fèi)用，是否可以全部開培訓(xùn)費(fèi)？應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？如果全開培訓(xùn)費(fèi)，對方取得后，餐飲部分是否可以全部抵扣？63.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？64.本張發(fā)票打印不成功，重新安裝了打印機(jī)驅(qū)動(dòng)，在開票系統(tǒng)中打印測試頁都正常，就是不能正常打印發(fā)票，如何處理？65.各保險(xiǎn)公司支付給保險(xiǎn)代理人的代理費(fèi)是否可以采取原地稅方法由各保險(xiǎn)公司匯總代扣代繳，在哪繳納代扣代繳稅款，發(fā)票如何開具？66.打開開票軟件時(shí)，提示“獲取或更新企業(yè)配置信息失敗！”具體描述如下圖，如何處理？ 67.個(gè)人代開講課費(fèi)普通發(fā)票，是應(yīng)該按次判定起征點(diǎn)500元，還是按月度判定是否符合小微政策3萬，還是按季度判定是否符合小微政策9萬，判斷代開時(shí)是否繳稅？怎樣判定個(gè)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？以身份證信息還是可以以購勞務(wù)方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開？68.異地銷售房產(chǎn)，是否需要為企業(yè)開具外管證？69.企業(yè)的開票軟件中能開具差額征稅發(fā)票嗎？70.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，適用稅率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%71.轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)是否視同自有房屋，適用簡易計(jì)稅方法，可否以原始租賃合同為依據(jù)進(jìn)行備案？72.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，是否代征地稅稅種？73.增值稅扣稅憑證，是指（）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書74.5月1日前已經(jīng)營業(yè)稅未開票的，到國稅補(bǔ)開發(fā)票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開票項(xiàng)目？75.勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額征稅，是否所有勞務(wù)派遣服務(wù)均按照差額征稅處理？76.單機(jī)版新上戶，突然出現(xiàn)每開具一張發(fā)票都提示“離線開票時(shí)間超限”，查看狀態(tài)查詢-金稅設(shè)備信息中的離線時(shí)限變?yōu)?小時(shí)，是何原因？77.建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款，回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)，如應(yīng)享受小微免稅政策，是否退稅？78.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時(shí)按二手房交易處理嗎？79.財(cái)稅〔2016〕46號第三條：可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅?？h（縣級市、區(qū)、旗），不包括直轄市和地級市所轄城區(qū)。普蘭店區(qū)是否適用簡易？80.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%81.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)1000元，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元82.企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)提示沒有稅率授權(quán)，如何解決？83.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人即自然人，發(fā)生營改增應(yīng)稅行為，是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票？84.下列不適用6%稅率的有（）A、物流輔助服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、交通運(yùn)輸業(yè)D、信息技術(shù)服務(wù)85.建筑企業(yè)可選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是以建筑項(xiàng)目為對象還是以整個(gè)納稅主體為對象？86.差額征稅的計(jì)算公式是什么？87.旅店業(yè)長期包房業(yè)務(wù)是按住宿業(yè)還是不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)征稅？88.已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報(bào)表什么時(shí)候申報(bào)？89.V2.1.20.160425.01版本開票時(shí)提示密鑰容器不存在，如何解決？90.勞務(wù)派遣差額計(jì)稅，如何填寫申報(bào)表？91.保修期屆滿單獨(dú)收取的延保費(fèi)如何認(rèn)定？92.企業(yè)同時(shí)有地稅未用完的發(fā)票和增值稅發(fā)票，地稅發(fā)票可以用么？93.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規(guī)定，對于臨時(shí)性業(yè)務(wù)收入可以代開發(fā)票，臨時(shí)性業(yè)務(wù)如何進(jìn)行界定，是否有次數(shù)和頻率的規(guī)定。如其他個(gè)人申請代開發(fā)票，一年幾次必須辦理稅務(wù)登記？94.財(cái)稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除時(shí)可選擇的扣除項(xiàng)目包括福利，而人力資源外包服務(wù)選擇差額扣除時(shí)，未包含福利。為什么？95.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點(diǎn)納稅人提供的往返臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B、試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C、試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D、與我國政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)96.買房贈車位的情況，車位和房寫在一張發(fā)票上，是否按照買一贈一分配金額，還是視同銷售對車位部分另行繳稅？97.納稅人于地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票98.同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)是否進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記？99.房地產(chǎn)企業(yè)每天都有預(yù)收款，預(yù)繳申報(bào)表每天都要填寫嗎？100.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時(shí)付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、1月1日B、2月1日C、11月30日D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:D2.正確答案:①應(yīng)全部確認(rèn)為增值稅收入； ②利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票； ③如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，應(yīng)先退增值稅。3.正確答案:A4.正確答案:錯(cuò)誤5.正確答案:未開具發(fā)票的可以分期確認(rèn)收入。6.正確答案:7.正確答案:A,B,C,D8.正確答案:A,B9.正確答案:A,B10.正確答案:D11.正確答案:按照預(yù)繳稅款憑證注明的繳款時(shí)限繳納。12.正確答案:建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。13.正確答案:對于新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，國稅總局要求在發(fā)行企業(yè)時(shí)，須將防偽稅控系統(tǒng)和貨運(yùn)系統(tǒng)中的啟用時(shí)間統(tǒng)一設(shè)置為5月1日，因這些省市發(fā)行時(shí)在貨運(yùn)系統(tǒng)中未按照要求設(shè)置為5月1日，故導(dǎo)致該問題的出現(xiàn)。 解決辦法：企業(yè)需要攜帶金稅盤到稅務(wù)部門，在“注冊登記管理/稅控器具注銷”頁面中，選擇“注銷稅控（金稅）盤”，完成注銷后，再次進(jìn)行注冊登記變更發(fā)行。14.正確答案:D15.正確答案:醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)符合免稅條件的一并享受免稅政策。16.正確答案:派遣公司適用勞務(wù)派遣政策。17.正確答案:若分開簽訂合同或在合同內(nèi)分別注明金額的，則分開核算，銷售苗木免稅，苗木施工認(rèn)定為甲供工程簡易征收；否則應(yīng)按照混合銷售原則執(zhí)行。18.正確答案:預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳在次月申報(bào)；不存在沖突。19.正確答案:A20.正確答案:通過檢查防偽稅控系統(tǒng)稅務(wù)端的后臺數(shù)據(jù)庫確認(rèn)已開票成功，但是沒有同步到開票軟件中，該問題是由于在導(dǎo)入完稅憑證號窗口查詢時(shí)，按照不同條件查詢時(shí)，局端處理不一致造成的，按“銷方稅號”查詢時(shí)存在此問題，按照“完稅憑證號”查詢時(shí)就是正常的，屬于局端系統(tǒng)的歷史遺留問題，國稅代開一直這樣，需要修改局端系統(tǒng)解決。21.正確答案:暫不升級。因需要先升級自助開票終端的客戶端，然后才能升級開票軟件，客戶端升級程序正在開發(fā)中。22.正確答案:因計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)設(shè)置的顯示大小問題，導(dǎo)致該按鈕無法正常顯示。 使用WIN7操作系統(tǒng)時(shí)，用鼠標(biāo)右鍵單擊電腦桌面，選擇“屬性”，將顯示屬性/屏幕分辨率/放大或縮小文本或其他項(xiàng)目修改為“較?。╯）-100%（默認(rèn)）”；使用WINXP操作系統(tǒng)時(shí)，需要將顯示屬性/外觀/字體大小修改為“正?！?。23.正確答案:B24.正確答案:C25.正確答案:結(jié)算付款按合同約定時(shí)間執(zhí)行。26.正確答案:納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為年底支付租金的當(dāng)天；第一年不確認(rèn)收入。27.正確答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，按銷售不動(dòng)產(chǎn)核算。28.正確答案:依納稅人申請開具，攜帶稅務(wù)登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。29.正確答案:把分機(jī)的金稅盤底層升級至160328及以上版本。30.正確答案:發(fā)票、貨物流與資金流必須一致。31.正確答案:A,B,C,D32.正確答案:錯(cuò)誤33.正確答案:A,B,C34.正確答案:因金稅盤底層過低導(dǎo)致，需要升級到0412版底層。35.正確答案:《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》為通用文書。36.正確答案:A,B37.正確答案:A,B,C38.正確答案:納稅人在福利項(xiàng)目下核算的費(fèi)用均可扣除。39.正確答案:C,D40.正確答案:D41.正確答案:自然人按照起征點(diǎn)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。42.正確答案:不需要，僅對出租不動(dòng)產(chǎn)部分開具即可。43.正確答案:適用簡易的時(shí)點(diǎn)是以開工時(shí)點(diǎn)。44.正確答案:A,B,D45.正確答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。46.正確答案:預(yù)收款可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳。47.正確答案:按凈支出額計(jì)算允許抵扣的土地價(jià)款，土地返還款部分不允許抵扣。48.正確答案:出現(xiàn)此錯(cuò)誤提示時(shí)，基本都是總參一局證書的問題，請稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。49.正確答案:實(shí)際單機(jī)版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。50.正確答案:若分開簽訂合同或在合同內(nèi)分別注明金額的，則分開核算，銷售材料按17%征稅，建筑服務(wù)認(rèn)定為甲供工程簡易征收；否則應(yīng)按照混合銷售行為執(zhí)行。51.正確答案:52.正確答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。53.正確答案:僅就代理費(fèi)部分征稅，并開具代理費(fèi)發(fā)票。54.正確答案:屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)。55.正確答案:納稅人營改增前在地稅已繳稅款，未開票，現(xiàn)到國稅代開發(fā)票，依納稅人申請開具。56.正確答案:差額開票功能：全額開票，差額征稅。57.正確答案:A58.正確答案:分別核算的，分別納稅。59.正確答案:在一級市場取得的股權(quán)，后來由于上市等原因，在二級市場進(jìn)項(xiàng)交易賣出，按照金融商品轉(zhuǎn)讓征稅。60.正確答案:參照《增值稅納稅申報(bào)表填寫指引》填報(bào)。61.正確答案:按經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。62.正確答案:不得全開培訓(xùn)費(fèi)，要分開核算。其中會議費(fèi)、住宿費(fèi)可以開專票；餐飲費(fèi)不得抵扣。63.正確答案:可以開具增值稅專用發(fā)票。64.正確答案:需要將打印機(jī)設(shè)置為“直接打印到打印機(jī)”，如下圖所示。 65.正確答案:各個(gè)保險(xiǎn)公司的分公司向所在地國稅機(jī)關(guān)匯總，按月或按季代扣代繳并由保險(xiǎn)公司集中開具發(fā)票，代理人清單留存。66.正確答案:此問題多見于更新三證合一之后，票種授權(quán)信息與原信息不一致導(dǎo)致的，即在防偽稅控局端系統(tǒng)檔案里沒有該票種授權(quán)，而在金稅盤里有該票種授權(quán)。 此問題需要在局端系統(tǒng)里檢查該企業(yè)檔案信息，將票種授權(quán)信息改為與企業(yè)金稅盤中的一致，企業(yè)不需要攜帶金稅盤去大廳。67.正確答案:自然人按照起征點(diǎn)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。68.正確答案:異地銷