財務會計制度標準范文（四篇）

第30頁共30頁財務會計?制度標準?范文一?、總原則?1、公?司財務實?行“計劃?”為特征?的總經理?負責制：?屬已經總?經理審批?的計劃內?的支付，?由相關事?業(yè)部總經?理的書面?授權，財?務負責人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計劃外的?，必須有?公司總經?理的書面?授權。?2、嚴格?執(zhí)行《會?計法》和?相關的財?務會計制?度，接受?財政、稅?務、審計?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會計資料?合法、真?實、及時?、準確、?完整。?二、財務?工作崗位?職責（?一）財務?經理職責?1、對?崗位設置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時?負責選拔?、培訓和?考核財會?人員。?2、貫徹?國家財稅?政策、法?規(guī)，并結?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財務模式?，指導建?立健全相?關財務核?算制度同?時負責對?公司內部?財務管理?制度的執(zhí)?行情況進?行檢查和?考核。?3、進行?成本費用?預測、計?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費用?、提高經?濟效益。?4、其?他相關工?作。（?二）財務?主管職責?1、負?責管理公?司的日常?財務工作?。2、?負責對本?部門內部?的機構設?置、人員?配備、選?調聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負責對本?部門財務?人員的管?理、教育?、培訓和?考核。?4、負責?公司會計?核算和財?務管理制?度的制定?，推行會?計電算化?管理方式?等。5?、嚴格執(zhí)?行國家財?經法規(guī)和?公司各項?制度，加?強財務管?理。6?、參與公?司各項資?本經營活?動的預測?、計劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對本部?門工作的?指導、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導?編制財務?收支計劃?、財務預?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財務經?理對成本?費用進行?控制、分?析及考核?。8、?負責監(jiān)管?財務歷史?資料、文?件、憑證?、報表的?整理、收?集和立卷?歸檔工作?，并按規(guī)?定手續(xù)報?請銷毀。?9、參?與價格及?工資、獎?金、福利?政策的制?定。1?0、完成?領導交辦?的其他工?作。（?三）會計?職責1?、按照國?家會計制?度的規(guī)定?記賬、復?帳、報賬?，做到手?續(xù)齊備、?數(shù)字準確?、賬目清?楚、處理?及時;?2、發(fā)票?開具和審?核，各項?業(yè)務款項?發(fā)生、回?收的監(jiān)督?，業(yè)務報?表的整理?、審核、?匯總，業(yè)?務合同執(zhí)?行情況的?監(jiān)督、保?管及統(tǒng)計?報表的填?報;3?、會計業(yè)?務的核算?，財務制?度的監(jiān)督?，會計檔?案的保存?和管理工?作;4?、完成部?門主管或?相關領導?交辦的其?他工作。?（四）?出納職責?1、建?立健全現(xiàn)?金出納各?種賬冊，?嚴格審核?現(xiàn)金收付?憑證。?2、嚴格?執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度?，不得坐?支現(xiàn)金，?不得白條?抵庫。?3、對每?天發(fā)生的?銀行和現(xiàn)?金收支業(yè)?務作到日?清月結，?及時核對?，保證帳?實相符。?三、現(xiàn)?金管理制?度1、?所有現(xiàn)金?收支由公?司出納負?責。2?、建立和?健全現(xiàn)金?日記賬簿?，出納應?根據審批?無誤的收?支憑單逐?筆順序登?記現(xiàn)金流?水收支帳?目，并每?天結出余?額核對庫?存。作到?日清月結?，帳實相?符。3?、庫存現(xiàn)?金超過_?___元?時必須存?入銀行。?4、出?納收取現(xiàn)?金時，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?業(yè)務部門?、出納、?會計各留?存一聯(lián)。?5、任?何現(xiàn)金支?出必須按?相關程序?報批（詳?見支出審?批制度）?。因出差?或其他原?因必須預?支現(xiàn)金的?，須填寫?借款單，?經總經理?簽字批準?，方可支?出現(xiàn)金。?借款人要?在出差回?來或借款?后三天內?向出納還?款或報銷?（詳見差?旅費報銷?規(guī)定）。?6、收?支單據辦?理完畢后?出納須在?審核無誤?的收支憑?單上簽章?，并在原?始單據上?加蓋現(xiàn)金?收、付訖?章，防止?重復報銷?。四、?支票管理?1、支?票的購買?、填寫和?保存由出?納負責。?2、建?立和健全?《銀行存?款日記帳?》簿，出?納應根據?審批無誤?的收支憑?單，逐筆?順序登記?銀行流水?收支帳目?，并每天?結出余額?;每工作?日結束后?。3、?出納收取?支票時，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、繳款部?門、出納?、會計各?留存一聯(lián)?。4、?支票的使?用必須填?寫“支票?領用單”?，由經辦?人、部門?經理、財?務主管（?經理）、?總經理（?計劃外部?分）簽字?后出納方?可開出。?5、所?開出支票?必須封填?收款單位?名稱。?6、所開?支票必須?由收取支?票方在支?票頭上簽?收或蓋章?。五、?印鑒的保?管1、?銀行印鑒?必須分人?保管。?2、財務?專用章和?總經理印?鑒分別由?財務經理?和出納負?責保管。?六、現(xiàn)?金、銀行?存款的盤?查1、?出納人員?在每周完?成出納工?作后，應?將庫存現(xiàn)?金、銀行?存款的上?存、收入?、支出、?結存情況?，編制“?出納報告?表”，并?對由出納?保管的庫?存現(xiàn)金，?由會計或?總經理指?定人員于?每星期五?下午及每?月終了進?行定期對?帳盤查，?其他時間?進行抽查?。2、?出納應根?據銀行存?款日記帳?的帳面余?額與開戶?銀行轉來?的對帳單?的余額進?行核對，?對未達帳?項應由會?計編制“?銀行存款?余額調節(jié)?表”進行?檢查核對?。3、?其它依據?相關會計?制度及法?規(guī)執(zhí)行。?財務會?計制度標?準范文（?二）財?務部是公?司一切財?政事務及?資金活動?的管理與?執(zhí)行機構?，負責公?司日常財?務管理、?籌資管理?和財務分?析工作，?其工作范?圍和職責?主要有：?1.負?責公司財?務管理工?作。編制?公司各項?財務收支?計劃;審?核各項資?金使用和?費用開支?;收回售?樓款，清?理催收應?收款項;?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費用報?銷、稅費?交納、銀?行票據結?算，保管?庫存現(xiàn)金?及銀行空?白票據，?按日編報?資金日報?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調與工商?、稅務、?金融等部?門間的關?系，依法?納稅。?2.負責?公司會計?核算工作?。遵守國?家頒布的?會計準則?、財經法?規(guī)，按照?會計制度?，進行會?計核算;?編制年度?、季度、?月份會計?報表;按?照會計制?度規(guī)定設?置會計核?算科目、?設置明細?賬、分類?賬、輔助?賬，及時?記賬、結?賬、對賬?，做到日?清月結，?賬賬相符?、賬實相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會?計檔案。?3.負?責公司成?本核算和?成本管理?。設置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項成?本數(shù)據資?料，及時?、正確地?為成本預?測、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預算、審?核支付工?程、設備?、材料款?項，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設備款?的結算及?竣工工程?決算;完?善各項成?本輔助賬?的設置，?健全各項?統(tǒng)計數(shù)據?。4.?建立經濟?核算制度?，利用會?計核算資?料、統(tǒng)計?資料及其?他有關的?資料，定?期進行經?濟活動分?析，判斷?和評價企?業(yè)的生產?經營成果?和財務狀?況，為公?司領導決?策提供依?據。5?.配合公?司內部審?計。根據?上述工作?范圍和職?責，為加?強財務管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1.總則?⑴所有?款項的支?付，須經?公司主管?領導批準?。如果主?管領導不?在公司，?應以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認是否批?準款項的?支付，事?后請其在?支出單上?補簽意見?;⑵財?務專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開保管，?公司法人?章由辦公?室主任負?責保管，?財務專用?章和支票?由出納負?責保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對印?章的使用?情況進行?登記;?⑶財務部?原則上不?得將已加?蓋財務專?用章及公?司法人章?的支票預?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經公司主?管領導批?準;⑷?開具的支?票須寫明?經批準同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書?面通知并?經公司主?管領導批?準;⑸?往來款項?的沖轉（?指非正常?經營業(yè)務?），須公?司主管領?導批準;?⑹非正?常經營業(yè)?務調出資?金須經過?公司主管?領導批準?;⑺用以?支付各種?款項的原?始憑證必?須保存原?件，復印?件不得作?為原始憑?證。如遇?特殊情況?須經公司?主管領導?批準。?2.施工?工程用款?審批制度?施工工?程用款由?公司主管?領導批準?支付。其?程序，按?以下“施?工工程用?款支付審?批工作流?程”執(zhí)行?。施工工?程用款支?付批工作?流程3、?行政費用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費?用報銷，?須經公司?主管領導?批準后財?務方可報?支;⑵?涉及應酬?等非正常?費用，須?公司主管?領導批準?。__?__公司?差旅費開?支制度?⑴公司員?工到本市?范圍以外?地區(qū)執(zhí)行?公務可享?受差旅費?補貼;?⑵公司職?員出差根?據需要，?由部門經?理決定選?用交通工?具;⑶公?司職員出?差期間，?住宿費用?及補貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：?①房租標?準：A、?部門經理?以上職員?，房租標?準為__?__元/?日;B、?一般職員?，房租標?準為__?__元/?日。②?伙食補貼?、市內交?通補貼標?準伙食補?貼每人_?___元?/日;市?內交通費?每人__?__元/?日。⑷?、實際報?銷金額超?出公司的?補貼標準?，需由部?門經理或?帶隊經理?說明原因?，報經公?司主管領?導審批后?支付。?____?車輛維修?費及汽油?費管理制?度⑴公?司車輛維?修保養(yǎng)由?辦公室統(tǒng)?一管理，?應指定維?修點，維?修費用一?般采取銀?行轉賬的?方式結算?;⑵車?輛的易損?備品備件?由辦公室?統(tǒng)一安排?采購，以?支票支付?。需用時?應辦理領?用手續(xù)，?并由辦公?室建賬予?以核銷使?用;⑶公?司汽油票?由辦公室?統(tǒng)一保管?并設賬登?記使用。?5.辦?公費用、?會議費用?及其他費?用管理制?度⑴公?司辦公用?具由辦公?室統(tǒng)一采?購、管理?;⑵辦?公室設立?賬冊登記?公司辦公?用品的采?購、使用?情況;⑶?辦公室財?產臺賬為?財務部附?設賬冊;?⑷辦公?室應對各?部門領用?的辦公用?品情況進?行造冊、?登記、定?期通報;?⑸公司?各部門因?工作需要?，需邀請?有關單位?人員召開?會議的，?應由部門?經理提出?建議，報?總經理批?準，其會?務工作由?辦公室統(tǒng)?一安排;?⑹有關?工資、獎?金、福利?費等各項?津貼的發(fā)?放標準由?公司人事?勞資管理?部門制定?，經總經?理批準后?報財務部?備案。?6.行政?費用報銷?制度⑴?公司行政?費用現(xiàn)金?支出范圍?為：向職?工支付工?資、獎金?、津貼、?差旅費，?向個人支?付的其他?款項及不?夠支票起?點___?_元的零?星開支;?⑵公司?職員報銷?行政費用?應填寫報?銷單，由?經辦人員?填寫，公?司主管領?導簽字認?可后報送?財務部按?照本制度?有關規(guī)定?進行審核?，并按本?章第__?__條的?規(guī)定進行?審批支付?;⑶應?酬、禮品?費用支出?實行一票?一單、事?前申報制?，批準后?方可實施?;⑷凡?未具備報?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財?務存底，?待借款還?回時財務?開沖賬收?據給經辦?人;⑸?支票領用?單、借款?單必須由?經辦人填?寫，公司?主管領導?簽字，財?務審核后?，由財務?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關?責任人應?及時向財?務部和開?戶銀行報?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負?有賠償責?任;⑺其?他有關費?用及成本?支出的程?序以公司?規(guī)定為準?。第二?章工程成?本管理制?度__?__公司?所有工程?經濟合同?以及涉及?工程成本?的一切指?標、保證?、承諾及?其他經濟?簽證均需?由總經理?簽署或授?權委托簽?署。_?___公?司工程部?主要負責?工程造價?的預測及?審核、工?程招投標?文件的編?制、工程?決算的審?定。3?.工程部?還負責組?織工程用?設備材料?的采購供?應及經濟?合同的談?判工作，?對已經選?擇定型的?設備、材?料進行采?購，確保?設備材料?及時供應?，積極進?行市場詢?價工作，?建立市場?價格詢價?登記薄，?記錄材料?價格變動?的歷史資?料。4?.財務部?主要負責?工程成本?的總體控?制工作。?⑴參與?有關工程?經濟合同?的談判工?作，及時?準確地了?解公司各?項工程成?本的構成?及用款計?劃;⑵?負責工程?進度款的?復核工作?，參與工?程造價的?確定和最?后決算的?審定工作?。5.?工程中間?結算程序?。⑴施?工單位于?每月__?__日之?前，將工?程進度結?算報送工?程部審核?，工程部?結合工程?施工圖紙?、施工進?度計劃以?及其他文?件資料提?出審核意?見，并在?____?日內送財?務部會簽?;⑵財?務部根據?有關文件?資料、施?工單位領?用的供應?材料數(shù)額?，以及與?施工單位?其他經濟?往來等情?況，并參?考公司財?務狀況提?出付款意?見，報送?公司主管?領導審批?。6.?工程決算?程序。?⑴施工單?位應將工?程決算書?以及各項?經濟簽證?資料按工?程中間結?算同樣的?程序報工?程部復核?，財務部?會簽;?⑵財務部?根據各種?經濟簽證?、合同以?及經審定?的工程決?算數(shù)和材?料結算數(shù)?，扣除已?付工程數(shù)?及墊付的?各項費用?，結算應?付工程尾?數(shù)，提出?付款方案?，報公司?主管領導?批準;?⑶大工程?辦理決算?時，應由?公司主管?工程領導?牽頭，由?工程部、?設計部、?財務部及?其他有關?部門人員?組成工程?決算小組?，按照上?述本制度?規(guī)定的職?責范圍聯(lián)?合進行專?項工程決?算;⑷?房屋工程?全部竣工?驗收合格?交付使用?時，商品?房由工程?部、銷售?部辦理竣?工房交接?驗收入庫?手續(xù)，財?務部憑交?樓入庫手?續(xù)辦理竣?工房成本?結算。?第三章財?產管理制?度__?__公司?財產的范?圍⑴公?司財產包?括固定資?產和低值?易耗品;?⑵凡公?司購入或?自制的機?器設備、?動力設備?、運輸設?備、工具?儀器、管?理用具、?房屋建筑?物等，同?時具備單?項價值在?____?元以上和?耐用年限?在一年以?上的列為?固定資產?;⑶凡?單項價值?在___?_元以下?或價值在?____?元以上但?耐用年限?不足一年?的用品用?具均屬低?值易耗品?。__?__公司?財務部負?責公司所?有財產的?會計核算?⑴公司?本部使用?的所有固?定資產及?公司所有?辦公用品?用具由辦?公室歸口?管理;?⑵公司各?施工工地?使用機器?設備、動?力設備、?工具儀器?等由工程?部歸口管?理;⑶?辦公室和?工程部應?指定專人?負責公司?財產的業(yè)?務核算，?應設立臺?賬，登記?公司財產?的購入、?使用及庫?存情況，?負責組織?公司財產?的保管、?維修并制?定相應的?措施、辦?法。3?.財產的?購置與調?撥⑴辦?公室根據?公司發(fā)展?需要編制?財產采購?計劃及進?行市場詢?價工作，?經財務部?會簽，報?公司主管?領導批準?后方可采?購;⑵財?產購回后?，應填寫?財產收入?驗收單。?財產收入?驗收單一?式兩聯(lián)，?財務部憑?財產收入?驗收單、?財物發(fā)票?及采購計?劃辦理報?銷手續(xù)。?財產歸口?管理部門?憑驗收單?登記臺賬?;⑶各?部門需領?用固定資?產時，應?填寫領用?單，領用?單需經部?門經理同?意，報辦?公室審批?，公司主?管領導批?準;⑷?固定資產?的領用單?由使用部?門開具，?領用單一?式三聯(lián)。?一聯(lián)由領?用部門存?查，一聯(lián)?送財產歸?口管理部?門作為財?產發(fā)出憑?據，一聯(lián)?由財產歸?口管理部?門定期匯?總后向財?務部報賬?;⑸財?產在公司?內部之間?轉移使用?應辦理移?交手續(xù)，?移交手續(xù)?由財產歸?口管理部?門辦理，?送財務部?備案。?4.財產?的清查、?盤點⑴?公司財產?歸口管理?部門應定?期進行財?產清查盤?點工作，?年終必須?進行一次?全面的盤?點清查;?⑵各部?門的年終?財產盤點?必須有財?務人員參?加;⑶?財產盤點?清查后發(fā)?現(xiàn)盤盈、?盤虧和毀?損的，均?應填報損?益報告表?，書面說?明虧、損?原因。對?因個人失?職造成財?產損失的?，必須追?究主管人?員和經辦?人員的責?任;⑷?凡已達到?自然報廢?條件的固?定資產，?財產歸口?管理部門?應會同財?務部組織?評估，評?估情況上?報公司主?管領導，?由公司主?管領導決?定處理意?見;凡?尚未達到?自然報廢?條件，但?已不能正?常使用的?固定資產?，使用部?門應查明?原因，如?實上報;?屬個人責?任事故的?應由有關?責任人員?負責賠償?損失;屬?自然災害?或其他不?可抗力原?因造成損?失的，應?上報總經?理，決定?處理意見?。

財?務會計制?度標準范?文（三）?總則?第一條為?加強企業(yè)?財務管理?，根據《?中華人民?共和國會?計法》、?《中小企?業(yè)財務制?度》、新?《企業(yè)會?計準則》?及其他相?關法律法?規(guī)，并結?合本公司?具體情況?，為進一?步發(fā)揮財?務管理工?作在公司?運營管理?和提高經?濟效益中?的功效，?特制定本?制度。?第二條財?務會計工?作必須在?加強戰(zhàn)略?控制和運?營執(zhí)行的?基礎上，?嚴格執(zhí)行?財經法紀?，旨在提?高經濟效?益、壯大?經濟實力?、全方位?提高企業(yè)?綜合管理?水平，加?速踐行現(xiàn)?代企業(yè)管?理制度。?財務管理?工作中要?貫徹“勤?儉辦企業(yè)?”的方針?，主體上?，服務于?各項戰(zhàn)略?制度;細?節(jié)中，勤?儉節(jié)約、?高效務實?，在企業(yè)?經營過程?中及時提?出合理化?建議，把?控運營監(jiān)?控，降低?費用消耗?、增加積?累、靈動?籌資、科?學投資。?一、財?務機構與?會計人員?第三條?公司設置?財務部，?并設置主?辦會計、?成本會計?和出納等?會計崗位?。第四?條財務部?的職能：?（一）?貫徹執(zhí)行?《會計法?》及國家?有關各項?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財務管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標任務的?制訂與分?解，編制?并下達企?業(yè)年度財?務計劃，?編制并上?報企業(yè)年?度財務預?算，指導?企業(yè)各部?門的財務?活動。參?與經營核?算管理，?反映、監(jiān)?督財務計?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財務紀?律;（?三）積極?為經營管?理提供服?務，向總?經理上報?各項基于?財務籌劃?的合理化?建議，促?進本公司?取得更好?的經濟效?益;（?四）負責?企業(yè)的財?務管理、?資金籌集?、調撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負?責成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時探?索降低目?標成本的?途徑和方?法。（?六）加強?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調部門關?系，指導?各部門財?務數(shù)據填?制的規(guī)范?化、標準?化、制度?化，解釋?財務制度?中涉及到?具體業(yè)務?部門的操?作細節(jié)，?提高經營?管理效率?;（七?）對工商?、稅務、?銀行、財?政、審計?等有關部?門深入溝?通，配合?相關部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動提供?有關資料?，如實反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會計?崗位職責?：（一?）按照國?家相關的?會計制度?規(guī)定，記?賬、報賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準確?，賬目清?楚，傳遞?及時;?（二）堅?持經濟效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財務相?關指標的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時向總經?理提（?一）貫徹?執(zhí)行《會?計法》及?國家有關?各項法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財務?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標任?務的制訂?與分解，?編制并下?達企業(yè)年?度財務計?劃，編制?并上報企?業(yè)年度財?務預算，?指導企業(yè)?各部門的?財務活動?。參與經?營核算管?理，反映?、監(jiān)督財?務計劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財?務紀律;?（三）?積極為經?營管理提?供服務，?向總經理?上報各項?基于財務?籌劃的合?理化建議?，促進本?公司取得?更好的經?濟效益;?（四）?負責企業(yè)?的財務管?理、資金?籌集、調?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負責成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時探索降?低目標成?本的途徑?和方法。?（六）?加強與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調部?門關系，?指導各部?門財務數(shù)?據填制的?規(guī)范化、?標準化、?制度化，?解釋財務?制度中涉?及到具體?業(yè)務部門?的操作細?節(jié)，提高?經營管理?效率;?（七）對?工商、稅?務、銀行?、財政、?審計等有?關部門深?入溝通，?配合相關?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動?提供有關?資料，如?實反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會計崗位?職責：?（一）按?照國家相?關的會計?制度規(guī)定?，記賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準確，賬?目清楚，?傳遞及時?;（二?）堅持經?濟效益原?則，定期?檢查，分?析公司財?務相關指?標的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時向?總經理提?出合理化?建議，做?好公司財?務管理工?作;（?三）妥善?保管憑證?、賬簿、?財務報表?和其他會?計資料，?建立健全?財務管理?中的各種?規(guī)章制度?，制定財?務計劃，?參與監(jiān)督?監(jiān)督財務?計劃的執(zhí)?行情況。?負責企業(yè)?的財務管?理、資金?籌集、調?撥和融通?，積極與?其他各職?能部門及?有關國家?機關的溝?通和聯(lián)系?;（四?）完成上?級交辦的?其他工作?。第六?條成本會?計崗位職?責：（?一）相關?成本項目?憑證、賬?簿的編制?，如，原?材料、產?成品等;?（二）?進行產品?成本分析?，編制成?本報表，?參與項目?生產管理?;（三?）規(guī)范監(jiān)?督公司材?料領用情?況，復核?監(jiān)督倉庫?期末盤點?，監(jiān)督相?關資產的?安全與完?整;（?四）對職?責范圍內?的會計資?料的整理?、保管，?為規(guī)范公?司成本核?算流程，?提供建議?方法解決?方案;?（五）完?成上級交?辦的其他?工作。?第七條出?納崗位職?責：（?一）嚴格?執(zhí)行__?__現(xiàn)行?的《現(xiàn)金?管理辦法?》，對本?公司現(xiàn)金?管理制度?提出合理?化建議;?（二）?認真執(zhí)行?庫存現(xiàn)金?限額，超?過部分必?須及時送?存銀行，?不坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?;（三?）建立健?全現(xiàn)金出?納的各種?賬目，嚴?格審核現(xiàn)?金收付憑?證;（?四）嚴格?執(zhí)行支票?管理制度?，編制支?票領用登?記簿，使?用支票須?經總經理?簽字后，?方可生效?;（五?）及時與?銀行溝通?，做好對?賬、報賬?工作;?（六）配?合其他財?務人員做?好各種賬?務處理;?（七）?完成上級?主管交辦?的其他工?作。第?八條建立?健全公司?內部會計?控制制度?，加強內?部審計工?作：（?一）建立?健全內部?會計控制?制度，嚴?格貫徹執(zhí)?行有關內?部審計管?理制度;?（二）?監(jiān)督公司?財務計劃?的執(zhí)行、?決算、預?算外資金?收支與財?務收支有?關的各項?經濟活動?及其經濟?效益;?（三）詳?細核對公?司的各項?與財務有?關的數(shù)字?、金額、?期限、手?續(xù)等是否?準確無誤?;（四?）審閱公?司的財務?計劃資料?、合同和?其他有關?經濟資料?，以便掌?握情況，?發(fā)現(xiàn)問題?，積累證?據;（?五）糾正?財務工作?中的差錯?弊端，進?一步規(guī)范?公司的經?濟行為;?（六）?針對公司?財務工作?中出現(xiàn)問?題產生的?原因，提?出改進建?議和措施?;（七?）完成上?級交辦的?其他工作?。二、?會計核算?辦法及細?則第九?條會計年?度按公元?紀年法，?自每年_?___月?____?日起至_?___月?____?日止，記?賬方法采?用借貸記?賬法，記?賬原則采?用權責發(fā)?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。第?十條會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料必?須真實、?準確、完?整，并符?合會計制?度的規(guī)定?。一切會?計憑證、?賬簿、報?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數(shù)目?字用阿拉?伯數(shù)字記?載，記載?、書寫必?須使用藍?黑色鋼筆?或黑色簽?字筆，不?得用鉛筆?及圓珠筆?書寫。?第十一條?財務工作?人員辦理?會計事項?必須填制?或取得原?始憑證，?并根據審?核無誤的?原始憑證?編制記賬?憑證。會?計、出納?記賬，都?必須在記?賬憑證上?簽字。?第十二條?財務工作?人員應當?會同總經?理辦公室?專人定期?進行財務?清查，保?證賬簿記?錄與實物?、款項相?符。第?十三條財?務工作人?員應根據?賬簿記錄?編制會計?報表上報?總經理，?并報送有?關部門。?會計報表?每月由會?計編制并?上報一次?，會計報?表須主管?會計簽名?或蓋章。?第十四?條財務工?作人員對?本公司實?行會計監(jiān)?督。財務?工作人員?對不真實?、不合法?的原始憑?證，不予?受理;對?記載不準?確、不完?整的原始?憑證，應?予以退回?，要求更?正、補充?。第十?五條財務?工作人員?發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實?物、款項?不符時，?應及時向?總經理或?主管副總?經理書面?報告，并?請求查明?原因，并?及時作出?處理。?財務工作?人員對上?述事項無?權自行作?出處理。?第十六?條財務工?作應當建?立健全內?部稽核制?度，并做?好內部審?計工作。?出納人員?不得兼管?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費用、?債權和債?務賬目的?登記工作?。第十?七條財務?審計每年?一次。內?部審計人?員根據審?計事項實?行審計，?并做出內?部審計報?告，報送?總經理。?第十八?條本公司?嚴格執(zhí)行?《會計人?員職權條?例》、《?會計人員?工作規(guī)則?》等行政?法規(guī)，財?務工作人?員調動工?作或者離?職，必須?與接管人?員辦清交?接手續(xù)。?會計主?管辦理交?接手續(xù)，?由總經理?助理、主?管副總經?理或指定?專人監(jiān)交?。其他?財務人員?辦理交接?手續(xù)，由?會計主管?監(jiān)交。第?十九條本?公司以單?價___?_元以上?、使用年?限一年以?上的資產?為固定資?產，共分?為五大類?：（一?）房屋及?其他建筑?物;（?二）生產?設備（生?產線、設?備）;?（三）電?子設備（?如計算機?、復印機?、打印機?等）;?（四）運?輸工具;?（五）?其他設備?。各類?固定資產?折舊年限?為：（?一）房屋?及建筑物?____?年;（?二）生產?設備__?__年;?（三）?電子設備?____?年;（?四）運輸?工具__?__年;?（五）?其他設備?____?年。固?定資產以?____?%-__?__%作?為凈殘值?率，采用?平均年限?法計提折?舊，當其?購入下期?計提，固?定資產提?完折舊后?仍可繼續(xù)?使用的，?不再計提?折舊;提?前報廢的?固定資產?以后各期?不計提。?購入的?固定資產?，以進價?加運輸、?裝卸、包?裝、保險?、稅負等?費用合計?作為原值?（稅法規(guī)?定用于生?產的固定?資產進項?稅額可抵?扣）;需?安裝的固?定資產，?還應包括?安裝費用?、材料及?人工費;?作為投資?的固定資?產應以投?資合同（?協(xié)議）約?定的價格?為原價。?固定資?產必須由?財務處連?同其他職?能部門每?年至少盤?點一次，?對盤盈、?盤虧、報?廢及固定?資產的計?價，必須?嚴格審查?，按規(guī)定?經批準后?，于年度?決算時處?理完畢。?第二十?條所有辦?公用具、?用品的購?置統(tǒng)一由?后勤部編?造計劃、?報經領導?批準后方?可購置。?所有用?具必須統(tǒng)?一由辦公?室指定專?人管理，?辦理登記?領用手續(xù)?、辦公柜?、桌、椅?要編號，?經常檢查?核對。?個人領用?的辦公用?品、用具?要妥善保?管，不得?隨意丟棄?和外借，?工作調動?時，必須?辦理移交?手續(xù)，如?有遺失，?照價賠償?。第二?十一條建?立健全采?購、銷售?與倉儲管?理的相關?制度，明?確各方的?權、責、?利，切實?提高購銷?存等各環(huán)?節(jié)的管理?效率，實?現(xiàn)企業(yè)財?務管理智?能化。?三、現(xiàn)金?及支票管?理第二?十二條支?票由出納?或總經理?指定專人?保管。支?票使用時?須填寫?“支票領?用單”，?經總經理?批準簽字?，然后將?支票按批?準金額填?列，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號碼，?領用人在?支票領用?簿上簽字?備查。?第二十三?條支票付?款后憑支?票存根，?發(fā)票由經?手人簽字?、會計核?對（購置?物品由保?管人員簽?字）、主?管人員審?批。填寫?金額要準?確無誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統(tǒng)一編制?憑證號，?按規(guī)定登?記銀行賬?號，原支?票領用人?在“支票?領用單”?及登記簿?上注銷。?第二十?四條對于?報銷時短?缺的金額?，財務人?員要及時?催辦。第?二十五條?公司財務?人員支付?（包括公?私借用）?每一筆款?項，不論?金額大小?均須總經?理簽字。?總經理外?出應由財?務人員及?時通知，?同意后可?先付款后?補簽。?第二十六?條公司可?以在下列?范圍內使?用現(xiàn)金：?（一）?職員工資?、津貼、?獎金;?（二）個?人勞務報?酬;（?三）出差?人員必須?攜帶的差?旅費;?（四）結?算起點以?下的零星?支出;?（五）法?律法規(guī)規(guī)?定的其他?。第二?十七條日?常零星開?支所需庫?存現(xiàn)金限?額為__?__元（?須由銀行?審核的，?以最總審?核數(shù)為準?），超額?部分應及?時存入銀?行。第?二十八條?財務人員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現(xiàn)金收入?中直接支?付（即坐?支）。第?二十九條?公司職員?因工作需?要借用現(xiàn)?金，需填?寫借款單?（借據?），經會?計審核;?交總經理?批準簽字?后方可借?用。超過?還款期限?即轉其他?應收款，?在當月工?資中扣還?。第三?十條符合?本規(guī)定第?二十六條?的，憑發(fā)?票、工資?單、差旅?費單及公?司認可的?有效報銷?或領款憑?證，經手?人簽字，?會計審核?，總經理?批準后由?出納支付?現(xiàn)金。?第三十一?條發(fā)票及?報銷單經?總經理批?準后，由?會計審核?，經手人?簽字，金?額數(shù)量無?誤，填制?記賬憑證?。第三?十二條工?資由財務?人員依據?總經理辦?公室及各?部門每月?提供的核?發(fā)工資資?料代理編?制職員工?資表，交?主管副總?經理審核?，總經理?簽字，財?務人員按?時提款，?下月初發(fā)?放工資，?填制記賬?憑證，進?行賬務處?理。第?三十三條?差旅費及?各種補助?單（包括?領款單）?，由部門?經理簽字?，會計審?核時間、?天數(shù)無誤?并報送總?經理簽字?，填制憑?證，交出?納付款，?辦理會計?核算手續(xù)?。第三?十四條出?納人員應?當建立健?全現(xiàn)金、?銀行賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金、?銀行收支?，賬目應?當日清月?結，每日?結算，賬?款相符。?四、會?計檔案管?理第三?十五條凡?是本公司?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表、?會計文件?和其他有?保存價值?的資料，?均應歸檔?。第三?十六條會?計憑證應?按月、按?編號順序?每月裝訂?成冊，標?明月份、?季度、年?起止、號?數(shù)、單據?張數(shù)，由?會計及有?關人員簽?名蓋章?（包括制?單、審核?、記賬、?主管），?由會計主?管指定專?人歸檔保?存，歸檔?前應加以?裝訂。?第三十七?條會計報?表應分月?、季、年?報、按時?歸檔，由?會計主管?指定專人?保管，并?分類填制?目錄。?第三十八?條會計檔?案不得攜?帶外出，?凡查閱、?復制、摘?錄會計檔?案，須經?總經理批?準。五?、處罰辦?法第三?十九條出?現(xiàn)下列情?況之一的?，財務人?員應予解?聘。（?一）違反?財務制度?，造成財?務工作嚴?重混亂的?;（二?）拒絕提?供或提供?虛假的會?計憑證、?賬表、文?件資料的?;（三?）偽造、?變造、謊?報、毀滅?、隱匿會?計憑證、?會計賬簿?;（四?）利用職?務便利，?非法占有?或虛報冒?領、騙取?公司財物?的;（?五）弄虛?作假、營?私舞弊，?非法謀私?，泄露秘?密及貪污?挪用公司?款項的;?（六）?在工作范?圍內發(fā)生?嚴重失誤?或者由于?玩忽職守?致使公司?利益遭受?損失的;?（七）?有其他瀆?職行為和?嚴重錯誤?，應當予?以辭退的?。附則?第四十?條公司其?他各部門?和職員在?辦理財務?事務時，?必須遵守?本規(guī)定。?后續(xù)將發(fā)?布實施細?則，指導?本制度的?貫徹實施?。第四?十一條本?規(guī)定由公?司財務部?負責解釋?，自發(fā)行?之日起執(zhí)?行。_?____?有限公司?財務部?二0一?____?年___?_月__?__日?財務會計?制度標準?范文（四?）全體?財務人員?應認真貫?徹執(zhí)行國?家有關財?政法規(guī)及?會計制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴格按照?公司財務?制度做好?自己的本?職工作。?對待工作?認真踏實?，樹立為?客戶服務?意識。?一、財務?部職責范?圍1、?認真貫徹?執(zhí)行國家?有關財務?管理的法?律法規(guī)，?確保財務?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財務?管理制度?，嚴格按?照財務工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實有效的?措施保證?公司資金?和財產的?安全，維?護公司的?合法權益?。4、?編制和執(zhí)?行財務收?支計劃，?督促有關?部門加強?資金回流?，確保資?金的有效?供應。?5、進行?成本、費?用核算、?考核和控?制，督促?有關部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經濟效益?。6、?建立健全?各種財務?帳目，編?制財務報?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務?項目結算?，參與采?供部與材?料供應商?結算。?10、會?計檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領導?布置的其?他任務。?12、?加強本部?門人員的?培訓，提?高本部門?工作人員?素質。?二、借款?和各種費?用開支標?準及審批?制度借?款審批及?標準：?1、出差?借款：出?差人員應?先到財務?部領取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質、部?門、出差?地、出差?事由、預?計出差天?數(shù)及金額?，經本部?門主管簽?字后報總?經理簽批?;持已批?“借款單?”至財務?處領款。?前次借支?出差返回?時間超過?____?天無故未?報銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財務部部?領取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質、部門?、出差地?、出差事?由、預計?出差天數(shù)?及金額，?經本部門?主管簽字?后報總經?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務處?領款。?3、日常?費用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務需要借?款，到財?務部領取?借款單，?填寫好資?金性質（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第__?__條。?4、其?他臨時借?款：如業(yè)?務費、招?待費、周?轉金等，?審批程序?同第__?__條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內?應按規(guī)定?到財務部?報帳，報?帳后所欠?金額三天?內補齊，?對于不辦?理報銷手?續(xù)且三天?內不能補?齊所欠款?項的，財?務部有權?從當月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴格?禁止個人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經理以?上級別人?員批準后?方可借支?。三、?日常費用?報銷：?1、公司?員工在日?常費用支?出時，需?堅持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時應盡?量取得原?始發(fā)票，?對于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對方出具?收款證明?。3、?報銷時須?由經手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡述事由?，并經相?應領導簽?字后到財?務部報銷?;4、?所有日常?購用物品?均須到庫?房辦理入?庫