【中小餐飲服務企業(yè)財務管理存在的問題及對策7800字（論文）】

中小餐飲服務企業(yè)財務管理存在的問題及對策TOC\o"1-3"\h\u124051前言 3143172相關(guān)理論概述 431612.1中小企業(yè)的界定 4298992.2財務管理的概念 4224693中小企業(yè)財務管理分析——以A公司為例 5126893.1公司簡介 5217463.2公司財務管理的現(xiàn)狀 5280833.2.1財務人員配置情況 569603.2.2財務軟件介紹 6271793.2.3財務管理的主要內(nèi)容 6314483.2.4員工對財務工作和內(nèi)部控制制度的認知度 710593.3公司財務管理存在的問題 7229723.3.1財務管理意識淡薄，財務人員自身素質(zhì)低 7230923.3.2資金管理異?；靵y 751083.3.3存貨控制薄弱 8144463.3.4財務管理制度不完善 831343.3.5財務會計核算不規(guī)范，財務信息失真 9270734中小企業(yè)財務管理的改進對策 9123724.1加強財務管理人員的素質(zhì)培養(yǎng) 10167624.2加強財產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實 1063604.3強化存貨管理 1115304.4建立健全財務管理制度 11270884.5規(guī)范財務會計核算，制定財務管理流程 1228111結(jié)論 1232705參考文獻 141前言要堅定不移地走新時代中國特色社會主義的發(fā)展道路，我國經(jīng)濟發(fā)展由高速增長階段逐步轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，充分、穩(wěn)健、平衡的推動我國社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。但隨著創(chuàng)業(yè)機制的發(fā)展，我國中小企業(yè)在這偌大的市場競爭中，也遇到了相應的機遇和挑戰(zhàn)。中小企業(yè)為我國綜合國力的提高做出了巨大的貢獻，并且給社會就業(yè)人員提供了大量的工作機會，這減輕了我們國家的一些就業(yè)壓力，為我國的社會和經(jīng)濟發(fā)展作出了相應的貢獻。然而，在這種情形下，中小企業(yè)在過去多年的生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展管理中有一些問題慢慢顯現(xiàn)出來，如：資源利用效率的低下，管理水平的低下、外部籌資困難、利潤分配方式單一等等，這些問題都對我們國家中小企業(yè)的良好發(fā)展產(chǎn)生了不同程度的制約作用。中小企業(yè)如何改變當前面臨的狀況，解決在經(jīng)濟發(fā)展過程中所暴露出來的問題？這就要求中小企業(yè)要不斷地進行自我創(chuàng)新與完善，加快經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，促進經(jīng)濟發(fā)展。根據(jù)國家政策與全球化的發(fā)展，再結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展狀況，不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的制度情況，尤其是在財務管理制度方面進行改革與調(diào)整，以更好地使企業(yè)更健康地發(fā)展，對于任何公司來說，在激烈的市場競爭中抓住機會是其獲得可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。財務管理是現(xiàn)代社會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中必不可缺少的一個環(huán)節(jié)，如果企業(yè)財務管理存在較大的問題，就會大大阻礙公司后續(xù)的生存和發(fā)展。企業(yè)只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整與改革，才能形成一套良性的財務管理規(guī)章制度，這對于企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。鑒于此，本文將以A公司作為研究實例，深入探討企業(yè)在財務管理方面的情況，發(fā)現(xiàn)其中的一些問題，并結(jié)合公司的實際，提出幾點針對性的財務管理改進對策，從而為公司后續(xù)的發(fā)展方向和改善方向提供相應的參考意見，也為其他企業(yè)提高財務管理和財務管理水平提供一定的基準。2相關(guān)理論概述2.1中小企業(yè)的界定對于中小企業(yè)的判定，其實就是在中華人民共和國境內(nèi)依法成立，其內(nèi)部人員和活動相對較少的企業(yè)，主要有中小企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。我們國家的中小企業(yè)以家族式營業(yè)為多，規(guī)模不大，壽命較短，缺乏資金與人才，目前基本未建立嚴格和完善的內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在財務管理、崗位配備、風險管理與預測、人力資源結(jié)構(gòu)與體系、內(nèi)部人員信息交流與傳遞和內(nèi)部監(jiān)督等方面。2.2財務管理的概念所謂財務管理，就是包括投資、融資、經(jīng)營、利潤分配等經(jīng)濟管理活動，這類活動是企業(yè)整體管理活動的組成部分，它是根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，以一定財務管理的方法及內(nèi)容，針對企業(yè)經(jīng)濟活動，有針對性地執(zhí)行財務管理活動。在經(jīng)營過程中，不斷改善投資決策和管理、融資決策和管理、營運資金決策和管理、股利決策與分配是財務管理的主要內(nèi)容。財務管理能夠使中小企業(yè)現(xiàn)金流達到最佳配置和運動，實現(xiàn)價值最大化的目標。大多數(shù)中國中小企業(yè)的財務管理的目的并不明確，要么就是設定的目標超出了實際的能力，不能反映現(xiàn)實。在制定具體的財務控制體系時，管理層自己也不甚清楚。使得公司未來的發(fā)展方向不明確，發(fā)展目標過于宏大。真正發(fā)揮目標的主導作用并將公司的發(fā)展引入歧途是不可能的。因此，為了選擇財務管理目標，中小企業(yè)必須做出正確的選擇，以促進企業(yè)的發(fā)展。在本期“發(fā)展融資”中，發(fā)達國家傳統(tǒng)的經(jīng)濟目標是利潤最大化和房地產(chǎn)最大化的歷史發(fā)展過程，是發(fā)達國家商業(yè)價值最大化、利益相關(guān)者最大化、生產(chǎn)力最大化的經(jīng)驗，知識經(jīng)濟的快速發(fā)展已經(jīng)逐漸取代了傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟。但是，由于發(fā)展中國家仍處于經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，勞動生產(chǎn)率發(fā)展水平與發(fā)達國家之間的差距很大。目前，面對國內(nèi)外激烈的競爭，許多公司都在努力生存，保護利潤或扭轉(zhuǎn)虧損。因此，從長遠來看，財務目標只能根據(jù)初級階段，即最大化利潤的愿望來確定。3中小企業(yè)財務管理分析——以A公司為例3.1公司簡介A公司成立于2016年09月22日，注冊資本500萬元，是一家經(jīng)營餐飲管理服務、酒店管理、物業(yè)管理、會議服務、清潔服務、園林綠化工程設計、施工、銷售、租賃花卉、食品經(jīng)營等的企業(yè)，目前，企業(yè)共有員工149人，是一家典型的服務型中小企業(yè)。3.2公司財務管理的現(xiàn)狀3.2.1財務人員配置情況A公司內(nèi)部的財務人員的基本信息和主要職責來源于財務部門和辦公室提供的調(diào)查問卷和相關(guān)信息。（1）A公司財務人員簡介A公司內(nèi)部的財務人員的平均年齡為38歲，這些工作人員的學歷和工作的崗位構(gòu)成如下所示：①3人受過大學本科教育，2人受過中專技術(shù)教育，2人受過高中教育；②有會計從業(yè)資格證的4人；③一人取得專業(yè)技術(shù)資格。表1A公司財務人員情況工作崗位人數(shù)年齡學歷專業(yè)是否有會計從業(yè)資格證財務總監(jiān)1人57歲中專統(tǒng)計有財務經(jīng)理1人42歲高中有主辦會計1人29歲大專電算會計無辦稅會計1人53歲中專會計有內(nèi)勤出納1人25歲大專財務會計有外勤出納1人24歲大專市場營銷無存貨管理1人35歲高中無（2）A公司財務人員主要工作職責①財務總監(jiān)：查看收據(jù)，創(chuàng)建轉(zhuǎn)賬收據(jù)，跟蹤記錄，整理資金出入信息，并提供財務報表。②財務經(jīng)理：擁有會計資格證書，但從未在會計、批準和簽署費用、處理銀行貸款和銀行審批以及授權(quán)網(wǎng)上銀行支付方面工作過。③主辦會計：準備收付款憑證，協(xié)助財務總監(jiān)處理相關(guān)經(jīng)濟活動方面的業(yè)務。④辦稅會計：申請認證，開具增值稅專用發(fā)票，計算增值稅及補繳金額，辦理其他涉稅事項。⑤內(nèi)勤出納：繳費、開具銀行支票、提取準備金、登記現(xiàn)金日記賬、發(fā)送原始文件，能夠進行網(wǎng)上銀行的業(yè)務操作。⑥外勤出納：拿回公司存款，取款，以及不同銀行的各種收入和費用轉(zhuǎn)移的活動憑證。⑦存貨管理：審核入庫單據(jù)，檢查入庫單據(jù)、發(fā)貨單據(jù)、收付單據(jù)，準備入庫單據(jù)、發(fā)貨單據(jù)，移動倉庫銷售成本，查看各種原始單據(jù)。3.2.2財務軟件介紹A公司的財務部門使用的是自動化會計。財務軟件為GRP-R9。使用該版本的是財務核算系統(tǒng)和報表系統(tǒng)，使用新疆金德庫存管理軟件的是倉庫核算。3.2.3財務管理的主要內(nèi)容A公司主要經(jīng)營餐飲管理服務方面的業(yè)務，其空間和領(lǐng)域相對較小，項目活動不豐富，產(chǎn)品采購流程簡單，采購價格透明，原材料無需進行再次處理。該公司并未有任何的投資項目，融資計劃和資產(chǎn)使用計劃只由董事長和CEO設計，董事長沒有接受過會計專業(yè)培訓，不懂財務會計技，一些財務活動都是由會計人員辦理的，因此，A公司的財務管理實際上就是會計管理。會計的日常工作主要包括日常的會計、簿記和資金記錄。3.2.4員工對財務工作和內(nèi)部控制制度的認知度在對該公司進行了問卷調(diào)查，將得到數(shù)據(jù)仔細分析和整理之后，我們對該公司員工，主要是財務部員工的財務工作和內(nèi)部控制制度有了更多的了解。通過這些，可以了解該公司員工對財務工作和內(nèi)部管理體系的一些看法和意見。3.3公司財務管理存在的問題3.3.1財務管理意識淡薄，財務人員自身素質(zhì)低目前，A公司的財務人員的工作能力大多和一般，特別是經(jīng)濟活動方面的工作人員的專業(yè)能力較弱，這些員工并未接受過正規(guī)的業(yè)務培訓，對信息數(shù)據(jù)不能進行合理的分析整理，難以達到財務工作的要求，給企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營帶來一些財務風險。第二，A公司使用的財務軟件是用“政務通”鏈接的低版本。軟件中沒有使用現(xiàn)金管理模塊、預算管理模塊、資金管理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)模塊，也沒有庫存模塊。公司會計自動化水平較低，沒有推動會計工作向制度化、規(guī)范化、流程化發(fā)展。當公司的財務部門遇到不好處理的情況時，首先要向財務總監(jiān)提出申請，然后財務總監(jiān)進行決策。如果問題不需要緊急處理，財務部門就會等到首席財務官下個月來公司后，再對具體情況進行報備。通常而言，他們在問題出現(xiàn)后，只是通過電話來和管理層進行處理，很少討論問題出現(xiàn)的原因和后續(xù)的發(fā)展。3.3.2資金管理異常混亂就當下來啊看，該公司財務部最長采用的財務軟件中沒有使用現(xiàn)金管理模塊。當出現(xiàn)有現(xiàn)金收支的業(yè)務時，內(nèi)勤出納就會選擇Excel表格來對現(xiàn)金進行日記賬，記錄相應的現(xiàn)金收支。完成這些工作后，這些原始文件就會被轉(zhuǎn)發(fā)給財務總監(jiān)。財務經(jīng)理再登記現(xiàn)金出納，然后將原始收據(jù)交給總會計師，由總會計師開具收據(jù)和付款收據(jù)。這種手工模式的資金管理容易出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)不準確等問題。此外，公司為了方便辦理銀行承兌匯票和各營業(yè)網(wǎng)點收支貨款，開設了基本存款賬戶、一般存款賬戶等多個戶頭，且根據(jù)銀行和業(yè)務的需求由法定代表人及財務經(jīng)理商量后隨時進行增加或者停止使用銀行存款賬戶。財務部只有財務經(jīng)理一人知道新開設或者停用的銀行存款賬戶，然而，財務經(jīng)理和財務總監(jiān)之間缺乏及時且有效的溝通，使人們無法真實、公正地了解銀行賬戶中的余額。一些銀行賬戶余額顯示為紅字，但企業(yè)卻還在進行正常的支付活動，而且隨便一個人都能夠翻看會計憑證，這就使得銀行支票很容易出現(xiàn)丟失的情況，從而加重了公司資金管理的混亂程度。3.3.3存貨控制薄弱在流動資產(chǎn)中，庫存所占的地位相當重要，在企業(yè)生產(chǎn)周期中是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。股票的流通通常是公司的主要收入來源。正確的庫存管理是正確計算生產(chǎn)成本和產(chǎn)品銷售的基礎，是保障實際收益的前提。A公司是一家食品銷售公司，所以庫存管理所發(fā)揮的作用非常重要。該公司大的大多數(shù)存貨是從深圳天雅紙制品有限公司進行購買的。購買價格是非常透明的，能夠方便且準確的計算購買存貨的成本。用庫存管理軟件記錄庫存檢查和收貨，儲存和保管，以及在所有地點的倉庫交付。財務部門創(chuàng)建了一個“庫存管理”功能來監(jiān)控食品和價值流向公司的庫存，并安排相關(guān)會計進行記錄。自A公司開始使用庫存管理軟件以來，庫存數(shù)量就要再和賬簿核對過，庫存電子表格也沒有和公司實際庫存進行核對。3.3.4財務管理制度不完善A公司在招聘財務人員時，過于注重學歷因素，缺乏對其會計從業(yè)資格證和專業(yè)技術(shù)資格、綜合素質(zhì)等的考慮，從而使得財務人員的素質(zhì)有待提升。這主要是因為沒有一套健全的財務管理制度和財務管理制度，沒有有效遵循《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)的要求，也沒有結(jié)合公司的實際，從而導致財務管理的執(zhí)行力度不足。就當下來看，A公司尚未制度完整、可行的財務管理制度，如財務人員責任制、財產(chǎn)控制制度、行政控制會計制度等，財務會計制度并不完善。財務人員在工作中必須遵守具體的規(guī)章制度，職責分工不明確。此外，公司持有者大多喜歡使用自己人，這就使得大多數(shù)員工背后都有人撐腰，而財務人員拒絕對這些有關(guān)系的員工實施財務管理方面的限制，因為他們不想得罪同事，對某些事情視而不見。這就使得導致制度執(zhí)行流于表面，沒有深入的貫徹，嚴重損害了公司的健康發(fā)展。3.3.5財務會計核算不規(guī)范，財務信息失真A公司在會計核算方面，存在核算不規(guī)范，核算信息不準確等問題，從而加大了公司的財務風險。其會計核算不規(guī)范主要體現(xiàn)在如下幾方面：首先，現(xiàn)金日記賬和銀行賬戶從未與賬目核對，資產(chǎn)負債表也從未核對過；其次，庫存下滑從未與實際庫存掛鉤。增值稅發(fā)票還沒有到賬，賬上這部分存貨也沒有初步預估和核算，所以賬上的存貨項目和幾個月的報表都顯示為紅字；第三，每年年底，公司都會頻繁出現(xiàn)大量的資金賬目的來往。貨物的當期付款應當符合記錄，但貨物的剩余付款與其他當期付款對不上；第四，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等會計項目不是按月計算的，但計入年末；第五，各種稅種均記入應納稅款的賬簿，但年度賬目顯示沒有交付清楚，但稅務會計師聲明公司并沒有拖欠的稅款；第六，臨時貸款包括公司和私人之間的資金拆借；第七，對于被發(fā)現(xiàn)不正確的已付票據(jù)，并未引入額外的更正法或紅字沖銷法，只是進行了隨意的調(diào)賬；缺乏科學規(guī)范的會計結(jié)果，造成會計核算混亂的情況。會計數(shù)據(jù)充滿問題，無法準確描述公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，無法對經(jīng)營活動進行有效的比較。影響管理層做出對來年發(fā)展計劃的正確決策。4中小企業(yè)財務管理的改進對策4.1加強財務管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)A公司的管理者要充分認識到財務管理的重要性，通過建立良好的企業(yè)文化，加強財務總監(jiān)的財務管理意識。這樣，在企業(yè)文化的影響下，公司全體員工都改變了思維方式，明確財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，以及對公司正常運營的關(guān)鍵作用。企業(yè)管理者必須重新定義財務管理在企業(yè)管理中的作用，明確財務管理是企業(yè)管理的核心，將財務管理理念指導到企業(yè)各項工作中，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為。在財務管理中，要樹立“以人為本”的理念，尊重和理解人，摒棄過時的利益至上的觀念，提高財務管理質(zhì)量，規(guī)范財務管理的操作流程。在此基礎上，還要加強對財務管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)。鑒于A公司的財務人員專業(yè)知識還比較欠缺，不能滿足公司的財務管理需求，因財務人員要加強自身學習。通過自學、函授、兼職等手段，加強經(jīng)濟專業(yè)知識。而且，通過取得會計從業(yè)資格證書，加強財務管理理論研究，逐步加強理論學習，包括《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務制度》等相關(guān)的法律法規(guī)、國家的有關(guān)政策等，并將其應用于實踐中來。為了進一步提升財務管理人員的素質(zhì)，中華商務還應完善培訓體系，繼續(xù)培訓現(xiàn)有的財務人員，并擴大專業(yè)面，提升其專業(yè)技能。4.2加強財產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實A公司資產(chǎn)物資管理異?；靵y，財務信息嚴重失實。A公司進行全面的資產(chǎn)審計，對公司食品資產(chǎn)進行清查和債權(quán)債務清算。只有在完成財產(chǎn)盤點后，經(jīng)過賬目審計并核準會計核算，才能對會計數(shù)據(jù)進行徹底的整合，使會計數(shù)據(jù)準確地反映企業(yè)的財務狀況。在此背景下，A公司董事長應親自組建資產(chǎn)資本保險團隊，由集團領(lǐng)導和團隊成員組成，協(xié)調(diào)集團與各部門之間的關(guān)系。在開展盤點工作之前，要制定工作計劃，確定盤點工作的范圍和階段，制定各種盤點清單，明確相關(guān)資產(chǎn)和物資的核算，并進行登記和檢查。一旦盤存開始，資產(chǎn)和資金控制團隊應按照盤存計劃逐步進行，避免重復或遺漏。第一，在盤點現(xiàn)金時，除了要核對現(xiàn)金的金額外，還要核對是否有白條、債券等。對于那些沒有及時保管的合法正本文件，必須立即記錄；非法的白條和借據(jù)文件必須退回。如果出現(xiàn)赤字或盈余，結(jié)算小組成員必須在現(xiàn)場與出納核對金額。其次，在存貨的清查方面，需要首先查明每種食品的品名和規(guī)格，該產(chǎn)品名稱和規(guī)格應包含在具體的增值稅發(fā)票和銷售清單上，最好不要更改，以免混淆。核對產(chǎn)品名稱和規(guī)格后，分別計算數(shù)量并檢查質(zhì)量。倉庫經(jīng)理和負責庫存管理的人員必須在清單上說明不同食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價和數(shù)量，找出賬面結(jié)存與實際結(jié)存之間的差異，并將其反饋給清產(chǎn)核資小組。4.3強化存貨管理A公司仔細衡量考慮國家政策、市場供求等因素，有計劃、合理地確定庫存的購買量，減少庫存。通過對營運資金的使用、銷售成本、融資成本、員工工資以及與存貨的取得、儲存和銷售有關(guān)的其他成本進行預算，以降低成本，加強資本運作管理，提高資本利用率，形成最低庫存的銷售。這些手段的主要目的是使公司的利潤最大化，基于盈虧平衡的業(yè)務，并避免財務風險由于庫存狀況或庫存短缺造成的財務危機。將預算指標分發(fā)到各分公司，明確權(quán)力和責任，增加分公司的責任感，提高公司整體的經(jīng)濟收益。企業(yè)必須在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮有效的主導作用，引導預算，充分利用成本管理和銷售管理中的預算工具，將成本預算與銷售預算相結(jié)合，科學預測企業(yè)的最佳現(xiàn)金流。為公司管理銀行貸款和銀行發(fā)票，節(jié)約資金管理成本，增加盈余。4.4建立健全財務管理制度A公司應按照其的實際經(jīng)營情況和食品行業(yè)的特點，著眼于業(yè)務的長遠發(fā)展，在遵循《公司法》、《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務制度》等相關(guān)法律法規(guī)的基礎上，建立一套完善的符合企業(yè)實際的財務管理制度，內(nèi)容包括財務人員崗位責任制、薪酬與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度、初始現(xiàn)鈔管理與報告制度、審核驗收制度、授權(quán)驗收制度、銀行發(fā)票管理辦法、發(fā)票管理辦法、計量驗收系統(tǒng)、價格管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理與報廢系統(tǒng)、財產(chǎn)盤點系統(tǒng)、會計檔案管理系統(tǒng)、財務會計系統(tǒng)、經(jīng)濟預算系統(tǒng)、經(jīng)濟分析系統(tǒng)等。A公司制定制度時，應從公司的實際出發(fā)，提高制度的實操性，使其盡量簡單易行，從而發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。此外，公司還必須認真落實不同的財務管理制度，加強公司內(nèi)部各職能部門之間的合作，確保財務管理制度實施的效率、反饋意見進行總結(jié)，并根據(jù)政策的變動情況來更新財務管理制度，為公司的財務管理提供制度保障。4.5規(guī)范財務會計核算，制定財務管理流程公司必須加強對員工的理論培訓。會計信息的使用規(guī)則要清晰，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)。會計核算、子賬、主賬、各類會計科目等會計賬簿應清晰、準確，真實反映公司的會計信息。財務報表和其他會計資料也應按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，使財務報表能夠為管理者提供準確、完整的與公司共同整合的財務信息。這一決定為管理層做出后續(xù)的發(fā)展規(guī)劃提供了很好的依據(jù)。與此同時，公司必須優(yōu)化財務管理流程，規(guī)范會計的各種操作程序，簡化復雜的流程，使簡單的流程切實可行，程序化實際流程，制度化程序流程，實現(xiàn)賬戶對接。提高基本會計操作的效率，保證會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量。最后，公司還應加強會計電算化，升級已有的財務軟件，啟用現(xiàn)金管理模塊、資金管理模塊、預算管理模塊、成本管理模塊，按照公司當下的發(fā)展規(guī)模和食品資產(chǎn)的狀況，工資管理模塊和固定資產(chǎn)模塊看暫不使用。財務軟件更新后，聘