2021年度初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案

一、單項(xiàng)選取題

1.關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特性表述中，不符合法律規(guī)定是（）。

A.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)憑信用證

B.受益人可以將國(guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給她人

C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只合用于國(guó)內(nèi)公司商品交易貨款結(jié)算

D.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取鈔票

2.甲、乙均為國(guó)有公司，甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨品，商定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。3

月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨品；3月2日，乙到開(kāi)戶(hù)行辦理托罷手續(xù)；3月10日，

鐵路部門(mén)向甲發(fā)出提貨告知；3月14日，甲向開(kāi)戶(hù)行表達(dá)承付，告知銀行付款。則承付期

起算時(shí)間是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日

3.下列關(guān)于法本質(zhì)與特性表述中，不對(duì)的是（）。

A.法是由國(guó)家制定或承認(rèn)規(guī)范

B.法是由社會(huì)成員共批準(zhǔn)志體現(xiàn)

C.法由統(tǒng)治階級(jí)物質(zhì)生活條件所決定

D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力保證獲得普遍遵行效力

4.下列對(duì)法所作分類(lèi)中，以法空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ诵ЯM(jìn)行分類(lèi)是（）。

A.成文法和不成文法

B.主線法和普通法

C.普通法和特別法

D.實(shí)體法和程序法

5.某公司對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門(mén)予以其行政懲罰決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，

應(yīng)當(dāng)受理該公司行政復(fù)議申請(qǐng)機(jī)關(guān)是（）。

A.乙市國(guó)稅部門(mén)

B.乙市人民政府

C.甲省國(guó)稅部門(mén)

D.甲省人民政府

6.依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)

毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期限為（）。

A.3年

B.5年

C.

D.永久

7.依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)除有權(quán)

對(duì)該單位予以懲罰外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)主管人員和其她直接負(fù)責(zé)人員，也可以處以一定數(shù)額

罰款。該罰款數(shù)額幅度范疇是（）。

A.500元以上5000元如下

B.1000元以上1萬(wàn)元如下

C.元以上2萬(wàn)元如下

D.3000元以上5萬(wàn)元如下

8.下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與任職資格表述中，不符合法律規(guī)定是（）。

A.總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員

B.總會(huì)計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作重要負(fù)責(zé)人

C.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)師資格

D.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師必要主管一種單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年

9.下列稅收法律中，屬于稅收程序法是（）。

A.中華人民共和國(guó)公司所得稅法

B.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法

C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則

D.中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例

10.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，計(jì)算征收消費(fèi)稅計(jì)稅根據(jù)為（）。

A.納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷(xiāo)售價(jià)格

B.納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品最低銷(xiāo)售價(jià)格

C.納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品平均銷(xiāo)售價(jià)格

D.納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格

11.依照營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)''稅目征稅是（）。

A.武術(shù)比賽

B.文學(xué)講座

C.體育比賽

D.廣告播映

12.依照關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列進(jìn)口貨品中，實(shí)行復(fù)共計(jì)稅辦法征收關(guān)稅是（）。

A.原油

B.新聞紙

C.膠卷

D.錄像機(jī)

13.依照《公司所得稅法》規(guī)定，公司發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所

得稅額扣除原則是（）。

A.全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)某些扣除

C.在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)某些扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)某些扣除

14.依照《公司所得稅法》規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，予以公司所得稅稅

率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資。薪金所得項(xiàng)目是（）。

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)貼費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

16.王某于9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取

出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

17.依照國(guó)內(nèi)稅收法律制度規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征是（）。

A.契稅

B.車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鄉(xiāng)土地使用稅

18.某公司一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,本地規(guī)定房產(chǎn)稅扣除比例

為30%,該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

19.依照車(chē)船稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車(chē)計(jì)稅根據(jù)是（）。

A.排氣量

B.自重噸位

C.凈噸位

D.購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

20.依照印花稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人是（）。

A.合同雙方當(dāng)事人

B.合同擔(dān)保人

C.合同證人

D.合同鑒定人

21.林某有面積為140平方米住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米住宅一套,

價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋互換，差價(jià)某些黃某以鈔票補(bǔ)償林某。已知契稅合用稅率為

3%,黃某應(yīng)繳納契稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72萬(wàn)元

22.某酒店12月份獲得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)

進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。依照稅收征收管理法律制度規(guī)

定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采用稅款征收辦法是（）?

A.采用稅收保全辦法

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額

23.依照營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在擬定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除費(fèi)用是（）。

A.支付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)

B.支付給廣告設(shè)計(jì)者廣告制作費(fèi)

C.支付給廣告印刷者廣告印刷費(fèi)

D.廣告公司發(fā)生人員工資等費(fèi)用

24.依照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，存款人開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)一定期間后，

方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。該一定期間是（）。

A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日

B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后

C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后

D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后

25.甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元銀行承兌匯票。出票日

期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙公司持此匯票及關(guān)于發(fā)票和原材料發(fā)

運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算，貼

現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一都市。依照票據(jù)法律制度關(guān)于規(guī)定，銀行實(shí)付乙公司貼鈔票額為

（）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

二、多項(xiàng)選取題

26.下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限表述中，符合法律規(guī)定有（）。

A.商業(yè)匯票提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B.定日付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)

D.見(jiàn)票后定期付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

27.下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用表述中，不符合法律規(guī)定有（）。

A.單位人民幣卡賬戶(hù)資金可以與其她存款賬戶(hù)自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，其資金余額可以提取鈔票

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算

D.不得將銷(xiāo)貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶(hù)

28.下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容有（）。

A.所有權(quán)

B.納稅義務(wù)

C.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)

D.服兵役義務(wù)

29.依照《仲裁法》規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)表述中，對(duì)的有（）o

A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)

B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立與行政機(jī)關(guān)

D.仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有從屬關(guān)系

30.依照國(guó)內(nèi)關(guān)于法律規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)法院有（）。

A.原告住所地法院

B.票據(jù)支付地法院

C.被告住所地法院

D.票據(jù)出票地法院

31.當(dāng)事人回絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請(qǐng)法院強(qiáng)執(zhí)行。

下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采用強(qiáng)制執(zhí)行辦法有（）。

A.查詢(xún)、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人存款

B.扣留、提取被執(zhí)行人收入

C.搜查被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)

D.規(guī)定關(guān)于單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)

32.某單位保管下列資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案有（）.

A.單位預(yù)算執(zhí)行狀況

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)

33.下列人員所從事工作崗位中，不屬于會(huì)計(jì)崗位有（）。

A.商場(chǎng)收銀員

B.醫(yī)院門(mén)診收費(fèi)員

C.單位出納

D.藥物庫(kù)房記賬員

34.依照國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)法律制度關(guān)于規(guī)定，公司委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，如果回絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表

具備重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要書(shū)面聲明，或回絕就重要口頭聲明予以書(shū)面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)

師可以出具審計(jì)報(bào)告類(lèi)型有（）。

A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

35.下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體有（）。

A.稅務(wù)部門(mén)

B.在國(guó)內(nèi)境內(nèi)有所得外國(guó)公司

C.海關(guān)部門(mén)

D.在國(guó)內(nèi)境內(nèi)有所得外籍個(gè)人

36.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范疇有（）。

A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)

B.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

C.商店銷(xiāo)售集郵商品

D.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(wù)

37.依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范疇消費(fèi)品有（

A.高檔手表

B.木制一次性筷子

C.實(shí)木地板

D.高檔西服

38.依照營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銷(xiāo)售住房征收營(yíng)業(yè)稅表述中，對(duì)的有（）。

A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)局限性5年住房對(duì)外銷(xiāo)售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，減半征收營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋

價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅

39.依照《公司所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入有（）o

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.公司債權(quán)利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

40.依照《公司所得稅法》規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，

不得扣除有（）?

A.稅收滯納金

B.銀行按規(guī)定加收罰息

C.被沒(méi)收財(cái)物損失

D.未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出

41.依照印花稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅根據(jù)繳納印花稅有（）o

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.借款合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

42.依照資源稅法律制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間下列表述中，對(duì)的有（）o

A.采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到貨款當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款當(dāng)天

43.某大型超市在繳納下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收有（）o

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.印花稅

D.車(chē)船稅

44.依照《票據(jù)法》規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款祈求權(quán)對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)有（）。

A.匯票承兌人

B.銀行本票出票人

C.支票付款人

D.匯票背書(shū)人

45.依照《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采用補(bǔ)救辦法有（

A.掛失止付

B.公示催告

C.普通訴訟

D.仲裁

三、判斷題

46.貸記卡持卡人選取最低還款額方式用卡，不再享有免息還款期待遇。（）

47.采用匯兌結(jié)算方式，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)證明。（）

48.一種國(guó)家現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門(mén)，由這些法律部門(mén)構(gòu)成具備內(nèi)在聯(lián)系、互

相協(xié)調(diào)統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)法律體系。（）

49.當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)到仲裁合同。（）

50.銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上訂立意見(jiàn)。（）

51.直接通過(guò)縮小計(jì)稅根據(jù)方式實(shí)現(xiàn)減稅、免稅，屬于稅基式減免。（）

52.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)免費(fèi)贈(zèng)送她人行為，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）

53.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅納稅人。（）

54.契稅納稅人是在國(guó)內(nèi)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬單位和個(gè)人。（）

55.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳稅

款并加算銀行同期貸款利息。（）

四、計(jì)算分析題

1.甲化妝品公司為增值稅普通納稅人，重要從事化妝品生產(chǎn)、進(jìn)口和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，11月發(fā)

生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納

了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并獲得了有關(guān)完稅憑證。

（2）向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為

75萬(wàn)元。

(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供材料成本為86萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)5萬(wàn)元,

當(dāng)月收回該批委托加工化妝品，乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。

已知：化妝品合用消費(fèi)稅稅率為30%,關(guān)稅稅率為25%

規(guī)定：

(1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。

(2)計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。

(3)計(jì)算乙公司受托加工化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額。

2.中華人民共和國(guó)公民張某12月獲得如下收入：

(1)全年一次性獎(jiǎng)金21600元(張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額，并且已

由單位代扣代繳個(gè)人所得稅)。

(2)為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案，獲得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。

(3)購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，獲得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。

(4)股票轉(zhuǎn)讓所得0元。

(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，獲得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)

為80萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為6月份并且是惟一家庭生活用房。

己知：

(1)工資、薪金所得合用個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)

1.不超過(guò)500元50

2.超過(guò)500—元某些1025

3.超過(guò)一5000元某些15125

4.超過(guò)5000—元某些20375

5.超過(guò)0-^10000元某些251375

6.超過(guò)40000—60000元某些303375

7.超過(guò)60000—80000元某些356375

8.超過(guò)80000—100000元某些4010375

9.超過(guò)100000元某些4515375

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶爾所得合用個(gè)人所得稅稅率均為20%

規(guī)定：

（1）分別闡明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入與否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。

3.某市商業(yè)銀行第四季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)獲得普通貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬(wàn)元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬(wàn)元。

(2)獲得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬(wàn)元，借款利息支出320萬(wàn)元。

(3)獲得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬(wàn)元，債券買(mǎi)入價(jià)為900萬(wàn)元。

(4)獲得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元。

(5)吸取居民存款500萬(wàn)元。

已知：金融業(yè)合用營(yíng)業(yè)稅稅額為5%

規(guī)定：

(1)分別闡明銀行第四季度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

(2)計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。

五、綜合題(本類(lèi)題共1題，共10分)

大華機(jī)械公司為增值稅普通納稅人，重要生產(chǎn)各種電動(dòng)工具，合用增值稅稅率為17%.增值

稅以I個(gè)月為一種納稅期，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)防偽稅控

系統(tǒng)開(kāi)具。7月5日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅稅款100萬(wàn)元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公

司6月份增值稅計(jì)算繳納狀況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，關(guān)于檢查狀況如下:

（1）6月6日，一批外購(gòu)鋼材因管理不善被盜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)成本為40萬(wàn)元，增

值稅稅額為6.8萬(wàn)元。在查明因素之前，該公司將40萬(wàn)元作為待解決財(cái)產(chǎn)損溢入賬。

（2）6月10日，解決一批下腳料，將獲得含增值稅銷(xiāo)售額3.51萬(wàn)元所有確以為其她業(yè)務(wù)

收入。

（3）6月15日，購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，獲得承運(yùn)公司開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為1

萬(wàn)元。該公司計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬(wàn)元。

（4）6月25日，銷(xiāo)售電動(dòng)工具一批，此外向購(gòu)貨方收取包裝物租金2.34萬(wàn)元。該公司將

該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用所有計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。

（5）6月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，將2月份獲得一張防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作

為6月份可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額解決。該增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額為1.87萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間

為1月25日?

依照以上狀況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳增值稅稅款、加收滯納金，并處少

繳稅款1.5倍罰款。該公司于8月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為24天）和罰

款。不考慮其她稅收因素。

規(guī)定：

依照增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度關(guān)于規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）指出該公司上述（1）至（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅解決是夠?qū)Φ?？并闡明理由。

（2）計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅款，列出計(jì)算過(guò)程。

（3）計(jì)算該公司應(yīng)繳納滯納金和罰款數(shù)額，列出計(jì)算過(guò)程。

（4）該公司行為屬于何種稅收違法行為？與否構(gòu)成犯罪？分別闡明理由。

參照答案

1、單項(xiàng)選取題

2.［答案］B

［解析］國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)。不可轉(zhuǎn)入跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能

將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給她人信用證。

3.［答案］C

［解析］在托收承付中，驗(yàn)貨付款承付期為10天，從運(yùn)送部門(mén)向付款人發(fā)出提貨告知次日起

算起。

4.［答案］B

I解析］法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志體現(xiàn)，不是社會(huì)全體人們意志提現(xiàn)。

5.［答案］C

［解析］普通法和特別法是依照法空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ诵Яλ鞣诸?lèi)。

6.［答案］C

［解析］對(duì)海關(guān)。金融。國(guó)稅。外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)詳細(xì)行政

行為不服，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。

7.［答案］D

［解析］會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期限為永久。

8.［答案］C

［解析］私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其她直接負(fù)責(zé)人員，可處以元以上2萬(wàn)元如

下罰款。教材P86。

9.［答案］A

I解析］總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都重要負(fù)責(zé)人。擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì)師

都條件之一：獲得會(huì)計(jì)師任職資格，主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作時(shí)間不少于3年。

10.［答案］B

［解析］程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)實(shí)現(xiàn)而制定關(guān)于程序方面法律。為了加強(qiáng)稅收

征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，增進(jìn)經(jīng)

濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。

11.［答案］A

I解析］納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股。抵償債務(wù)等方面，

應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)。

12.［答案］D

［解析］服務(wù)業(yè)征收范疇涉及：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃

業(yè)和其她服務(wù)業(yè)。武術(shù)比賽、文學(xué)講座、武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”

稅目征稅。

13.［答案］D

［解析］復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)（出）口貨品同步使用從價(jià)和從量計(jì)征對(duì)一種關(guān)稅計(jì)征辦法。

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合稅。

14.［答案］C

［解析］公司發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)某些，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)扣除。

15.［答案］B

［解析］國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，減按15%稅率征收公司所得稅。

16.［答案］A

［解析］工資。薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而獲得工資。薪金。獎(jiǎng)金。年終加薪。勞

動(dòng)分紅。津貼。補(bǔ)貼以及余任職或者受雇關(guān)于其她所得。托兒補(bǔ)貼費(fèi)。獨(dú)生子女補(bǔ)貼。差

旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。

17.［答案］A

［解析］應(yīng)由銀行代扣個(gè)人所得稅稅額=100x5%=5（元）。儲(chǔ)蓄存款在8月15日后孽生利

息所得，按照5%比例征收個(gè)人所得稅。

18.［答案］D

［解析］從量稅是以征稅對(duì)象數(shù)量。重量。體積等作為計(jì)稅根據(jù)，其課稅數(shù)額與征稅對(duì)象數(shù)

量有關(guān)而與價(jià)格無(wú)關(guān)。城鄉(xiāng)土地使用稅計(jì)稅根據(jù)是實(shí)際占用土地面積，因此是從量計(jì)征稅

額。

19.［答案］C

［解析］應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000x（1-30%）x1.2%=5040（元）。

20.［答案］B

［解析］載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)，按自重噸位為計(jì)稅根據(jù)。

21.［答案］A

［解析］合同當(dāng)事人是印花稅納稅人，不涉及合同擔(dān)保人。證人。鑒定人。

22.［答案］D

［解析］黃某應(yīng)繳納契稅=（96-72）x3%=0.72（萬(wàn)元）。房屋互換，以所互換房屋價(jià)格差

額為計(jì)稅根據(jù)。

23.［答案］D

［解析］發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍

未申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

24.［答案］A

［解析］廣告代理業(yè)營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布

者廣告發(fā)布費(fèi)后余額。

25.［答案］C

［解析］存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理

付款業(yè)務(wù)。

26.［答案］B

［解析］實(shí)付貼鈔票額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4

月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天.公司從銀行取出金額=300000-

300000x3.6%x(34+360)=298980(元)。

二、多項(xiàng)選取題

27.［答案］BD

［解析］商業(yè)匯票提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說(shuō)承兌期限，因此A選

項(xiàng)錯(cuò)誤。出票后定期付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，因此

選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

28.［答案］ABC

［解析］單位人民幣卡賬戶(hù)資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取鈔

票；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算，但不得透支；不得將銷(xiāo)售貨品收

入存入單位卡賬戶(hù)。

29.［答案］BC

［解析］經(jīng)營(yíng)管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。

30.［答案］BCD

［解析］仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有從屬關(guān)系,

仲裁委員會(huì)之間也沒(méi)有從屬關(guān)系。

31.［答案］BC

［解析］因票據(jù)糾紛提起訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

32.［答案］ABCD

［解析］選項(xiàng)ABCD屬于法院可以采用強(qiáng)制執(zhí)行辦法。

33.［答案］BCD

I解析］會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料。單位預(yù)

算執(zhí)行狀況屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。

34.［答案］ABD

［解析］醫(yī)院門(mén)診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥物庫(kù)房記賬員、商場(chǎng)收費(fèi)（銀）

員所從事工作均不屬于會(huì)計(jì)崗位。

35.［答案］BD

［解析］如果回絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具備重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要書(shū)面聲明，或回絕就重要口頭聲

明予以書(shū)面確認(rèn)，闡明審計(jì)范疇受到限制，依照限制限度可以出具保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告或者

無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

36.［答案］ABCD

［解析］稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)

系參加者。分為征稅主體和納稅主體。稅務(wù)部門(mén)和海關(guān)部門(mén)時(shí)征稅主體，在國(guó)內(nèi)境內(nèi)有所

得外國(guó)公司和在國(guó)內(nèi)境內(nèi)有所得外籍個(gè)人是納稅主體。

37.［答案］ACD

［解析］郵政部門(mén)以外其她單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅，郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅。

38.［答案］ABC

［解析］消費(fèi)稅征稅范疇：重要有煙。酒及酒精?；瘖y品。成品油。貴重首飾和珠寶玉石、

鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車(chē)輪胎、

小汽車(chē)、摩托車(chē)等。

39.［答案］ABD

［解析］個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋

價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

40.［答案］AD

［解析］公司所得稅中不征稅收入涉及：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收

費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定其她不征稅收入。

41.［答案］ACD

I解析］稅收滯納金。被沒(méi)收財(cái)物損失。未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加

收罰息屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，可以在所得稅前扣除。

42.［答案］ABC

［解析］產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅根據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)

照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅根據(jù)。

43.［答案］CD

［解析］納稅人采用分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期當(dāng)

天；納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天。

44.［答案］BCD

［解析］房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船稅是由地方稅務(wù)局征收，增值稅是由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。

45.［答案］ABC

［解析］匯票承兌人、支票付款人、本票出票人是票據(jù)付款人。

46.［答案］ABC

［解析］票據(jù)喪失后，可采用掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

三、判斷題

47.［答案N

I解析］貸記卡持卡人選取最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)信用額度用卡時(shí)，不再享有

免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還某些自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算透支利息。

48.［答案］x

［解析］匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款根據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)證

明。

49.［答案N

［解析］題中表述是對(duì)的。

50.［答案N

I解析］當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)到仲裁合同。沒(méi)有仲裁合同，一

方申請(qǐng)仲裁，仲裁委員會(huì)不予受理。

51.［答案N

［解析］題中表述是對(duì)的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上訂立意見(jiàn)。

52.［答案N

［解析］題中表述是對(duì)的，稅基式減免，是直接通過(guò)縮小計(jì)稅根據(jù)方式實(shí)現(xiàn)減稅、免稅。

53.［答案］x

［解析］個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)免費(fèi)贈(zèng)送她人行為，是免征營(yíng)業(yè)稅；單位將不動(dòng)產(chǎn)免費(fèi)贈(zèng)送她人行為,

視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。

54.［答案N

I解析］房屋出典，承典人為房產(chǎn)稅納稅人。題中表述是對(duì)的。

55.［答案］x

［解析］契稅納稅人，是指在國(guó)內(nèi)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓

者。

56.［答案］x

［解析］納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳

稅款并加算銀行同期存款利息。

四、計(jì)算分析題

1.［答案］

（1）關(guān)稅=完稅價(jià)格X稅率=112x25%=28（萬(wàn)元）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）=（112+28）+（1-30%）=200（萬(wàn)

元）

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅稅率=200x30%=60（萬(wàn)元）

（2）作為職工福利發(fā)放化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅=75x30%=22.5（萬(wàn)元）

（3）構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）=（86+5）+（1-30%）=

130（萬(wàn)元）

委托加工化妝品在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅=構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅稅率=130x30%=39（萬(wàn)

元）

2.［答案］

（1）①全年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅征稅范疇。

該筆獎(jiǎng)金合用稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎(jiǎng)金平均額=21600-12=1800（元）

依照工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率規(guī)定，合用稅率為10%,速算扣除數(shù)為25

該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納稅額=21600X10%-25=2135（元）

②為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案獲得設(shè)計(jì)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅征收范

疇。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納稅額=18000x（1-20%）x20%=2880（元）

③依照規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元如下（含

1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元，全額征收個(gè)人所得稅。本題中，中獎(jiǎng)收入為

15000,超過(guò)了1萬(wàn)元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅額=15000x20%=3000（元）

④當(dāng)前，國(guó)內(nèi)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。

⑤對(duì)個(gè)人出售自有住房獲得所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用

5年以上并且是家庭惟畢生活用房獲得所得，免征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間

已經(jīng)為5年零6個(gè)月，并且是惟一家庭生活住房，因此，免征個(gè)人所得稅。

（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得