西藏2016上半年稅務師《財務和會計》-凈現金流量考試試題

./XX2015年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、計算已獲利息倍數比率時,其利息費用__。A．只包括經營利息費用,不包括資本化利息B．不包括經營利息費用,只包括資本化利息C．不包括經營利息費用,也不包括資本化利息D．既包括經營利息費用,也包括資本化利息2、下列經營活動中,應按"交通運輸業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．航空攝影業(yè)務B．個人在旅游景點經營索道C．建筑工程設計勞務D．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務3、劉某2009年取得特許權使用費收入兩次,分別為3000元、5000元。其中第二次為技術轉讓收入,支付中介費560元,不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為__元。A．1240B．950.40C．1280D．1190.404、某獨立核算的煤礦,2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸,取得銷售收入1萬元,加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當月應納的資源稅為__元。A．10000B．140C．90D．505、下列關于委托加工應稅消費品的正確說法是__。A．委托方繳納消費稅,受托方繳納營業(yè)稅B．委托方不繳稅,受托方繳納消費稅和營業(yè)稅C．受托方代收代繳委托方的消費稅,受托方繳納增值稅D．委托方不繳稅,受托方繳納消費稅和增值稅6、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71B．58.288C．325D．266.717、某企業(yè)有2輛機動車掛車,掛車凈噸位為4噸,當地政府規(guī)定的載貨汽車每凈噸位稅額50元。該企業(yè)應繳納的車船使用稅是__元。A．140B．280C．100D．2008、某服裝廠為一般納稅人,2003年5月購進布料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額150000元,之后將其委托A服裝廠加工勞保用品,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元,當月收回后,85%銷售給某商場,取得不含稅銷售收入185000元,15%的部分由生產車間的工人領用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。則該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅__元。A．10140B．8619C．4794D．45909、2009年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入60000元,按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅9000元；取得偶然所得10000元,按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元。回國后,黃某應繳納個人所得稅__元。A．2000B．2200C．2400D．440010、A國駐我國某外交官2003年1月購買我國生產的轎車自用,支付價款20萬元、支付保險費800元,支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元；2005年1月外交官將該轎車轉讓給我國某公民,成交價11萬元,該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理是__。A．2003年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元,2005年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅B．2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅,2005年轉讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元C．2003年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元,2005年轉讓轎車時應納車輛購置稅2.4萬元D．2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅,2005年轉讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元11、房產稅采用比例稅率,根據房地產稅分為兩種__。A．依據房產計稅余額計稅的,稅率為12%,依據房產租金收入計稅的,稅率為12%B．依據房產計稅余額計稅的,稅率為1.2%,依據房產租金收入計稅的,稅率為12%C．依據房產計稅余額計稅的,稅率為1.2%,依據房產租金收入計稅的,稅率為1.2%。D．依據房產計稅余額計稅的,稅率為1.2%,依據房產租金收入計稅的,稅率為12%。12、某經濟特區(qū)的生產性外商投資企業(yè)2007年度全年銷貨收入凈額6000萬元,兼營服務業(yè)收入2000萬元,營業(yè)外收入100萬元,從境內某企業(yè)分回股息180萬元<被投資企業(yè)實際適用稅率10%>,扣除項目合計5500萬元,則該企業(yè)2007年度應納企業(yè)所得稅為__萬元。A．410B．390C．436D．90413、稅收法規(guī)是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權,依據憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是__。A．個人所得稅法B．增值稅暫行條例C．稅務行政復議規(guī)則D．稅務代理試行辦法14、下列關于非訴行政案件執(zhí)行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是行政機關B．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權利人C．非訴行政案件執(zhí)行的申請人一般是行政機關,但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權利人D．生效具體行政行為確定的權利人提出非訴案件的執(zhí)行申請必須經行政機關同意15、根據《民法通則》的規(guī)定,15周歲的未成年人__。A．具有民事權利能力和完全民事行為能力B．具有民事權利能力,但沒有民事行為能力C．不具有民事權利能力,但具有民事行為能力D．具有民事權利能力,是限制民事行為能力人16、行政機關應當指定審查該行政許可申請的工作人員以外的人員為聽證主持人,申請人、利害關系人認為主持人與該行政許可事項有直接利害關系的,有權申請__。A．更換B．延期C．重選D．回避17、某脫粒機廠<增值稅一般納稅人>2005年10月生產銷售農用脫粒機取得不含稅銷售收入80萬元,為農民修理脫粒機取得修理費收入10萬元,當月購進零配件,增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元<零配件已驗收入庫>,則該廠本月應納的增值稅稅額為__。A．3.01萬元B．3.35萬元C．3.05萬元D．3.20萬元18、一般來說,已獲利息倍數應__A．大于1B．小于1C．等于1D．等于019、某金店<中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位>為增值稅一般納稅人,2006年7月采取"以舊換新"方式銷售24K純金項鏈10條,每條新項鏈對外銷售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項"以舊換新"業(yè)務7月份應納增值稅銷項稅額為__元。A．2905.98B．3400C．4358.97D．510020、下列關于賬簿設置的表述,正確的是__。A．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B．納稅人使用計算機記賬的,應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查C．納稅人、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打印成書面資料D．生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的,經縣以上稅務機關批準,可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置21、某企業(yè)2009年2月委托一施工單位新建廠房,9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù),同時接管基建工地價值100萬元的材料棚,一并轉入固定資產,原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產余值扣除比例為30%。2009年企業(yè)該項固定資產應繳納房產稅__。A．2.1萬元B．2.31萬元C．2.8萬元D．3.08萬元22、某酒廠為增值稅一般納稅人,某年某月份經濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆,貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批,數量3噸,含稅單價每噸4680元,收取包裝物押金2340元,全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒,數量6噸,含稅單價每噸2340元,其中,外購薯類白酒3噸,含稅價總計4680元,并取得增值稅專用發(fā)票,全部用于勾兌并銷售,貨款已存入銀行；4．用自產瓶裝糧食白酒10噸,換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產的瓶裝糧食白酒10噸,3噸用于饋贈,7噸用于職工福利。根據以上資料,回答下列問題：銷售散裝糧食白酒應納的消費稅為〔元。A．6000B．6585C．3500D．650023、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元,為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機,取得普通發(fā)票,注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.9824、關于稅務部門規(guī)章,下列表述錯誤的是__。A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項,可制定部門聯合規(guī)章B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務規(guī)章C．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后實行D．人民法院在行政訴訟中,對不適當的稅務規(guī)章可以予以撤銷25、加工貿易進口料件或者其制成品應當征稅的,下列符合海關審定完稅價格規(guī)定的是__。A．進料加工進口料件或者其制成品申報內銷時,海關以料件的現在進口成交價格為基礎審查確定完稅價格B．來料加工進口料件或者其制成品申報內銷時,海關按接受內銷申報的同時或大約同時進口的,與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格C．出口加工區(qū)內的加工貿易企業(yè)申報內銷加工貿易制成品時,海關按該料件申報進口時的價格確定完稅價格D．加工貿易企業(yè)加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時,海關以料件的原進口成交價格為基礎確定完稅價格二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有__。A．印花稅票可以委托單位或個人代售,并由稅務機關付給5%的手續(xù)費,支付來源從實征印花稅款中提取B．凡多貼印花稅票者,不可申請退稅,但可申請下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務,只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷,才算完成了納稅義務D．印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅,應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花2、下列屬于經營活動現金流量的有__。A．支付的融資租賃費B．支付的罰款支出C．接受現金捐贈D．支付的保險費E．為職工支付的住房公積金3、專利轉讓應納個人所得稅__元。A．1170B．1040C．1200D．9604、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為__。A．-1.5%B．2.5%C．2.82%D．3%5、業(yè)務<1>中進口小汽車的進口環(huán)節(jié)增值稅的計稅價格為：__A．21.67萬元B．55.56萬元C．72.22萬元D．71.50萬元6、普通股籌資方式的優(yōu)點有__。A．本金不需要償還B．資金成本較低C．沒有固定的利息負擔D．不影響企業(yè)的控制權E．增強企業(yè)實力7、按《企業(yè)會計準則——資產減值》的規(guī)定,存在下列__跡象的,表明固定資產、無形資產等資產可能發(fā)生了減值。A．資產的市價當期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌B．市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高,從而影響企業(yè)計算資產預計未來現金流量現值的折現率,導致資產可收回金額大幅度降低C．有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞D．資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置E．根據生產需要,已停工進行季節(jié)性大修理8、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房B．境外合格機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業(yè)務C．社?；鹄硎聲\用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券D．以不動產投資入股,參與投資方利潤分配,但不承擔投資風險E．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務9、海關在采用合理估價方法時不允許使用的估價方法是__。A．最大銷售總量法B．在進口國生產的貨物的國內售價C．最低限價D．貨物向第三國出口的價格10、就房屋租賃關系而言,下列表述中正確的有__A．該房為私房,李某有權自由出租,無須向房屋主管部門登記備案B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定,法律并無最高數額限制C．李某將房屋賣給他人后,若新房主不愿繼續(xù)出租,則其有權要求終止租賃合同D．李某、王某均為自然人,故該租賃合同可以采取書面形式,也可以采取口頭形式11、根據《公司法》的規(guī)定,下列關于公司章程的表述中,正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力,對高級管理人員無約束力B．章程可以修改,但必須由董事會表決通過C．有限責任公司股東會作出修改章程的決議,必須經代表2/3以上表決權的股東通過D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議,必須經2/3以上的股東通過E．章程應對公司的機構及其產生辦法、組成、職權、議事規(guī)則進行記載12、關于資源稅的稅率問題,下述陳述正確的是__。A．未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦,由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關決定征收或暫緩征收資源稅,并報財政部和國家稅務總局備案B．獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產品,依據收購的數量由開采地稅務機關核定稅額代扣代繳資源稅C．資源稅采用定額稅率,以應稅資源的計量單位"噸"或"千立方米"等確定0.3～60元的8個幅度稅額D．納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品,凡未單獨規(guī)定適用稅額的,一律按主礦產品或視同主礦產品稅目征收資源稅13、下列各項中,符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有__。A．對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅B．拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅C．對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅D．對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅14、以下關于融資租賃業(yè)務的表述中,正確的有__。A．融資租入的需要安裝的固定資產安裝期間攤銷的未確認融資費用應計入在建工程B．在融資租入固定資產達到預定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認融資費用應計入在建工程C．在編制資產負債表時,"未確認融資費用"應作為"長期應付款"的抵減項目列示D．在編制資產負債表時,"未實現融資收益"應作為"長期應收款——應收融資租賃款"的抵減項目列示E．履約成本、或有租金都不構成"最低租賃付款額"的內容15、在下列指標中,屬于貼現指標有__。A．凈現值B．投資回收率C．投資回收期D．現值指數E．內含報酬率16、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有__。A．油料作物的種植B．糖料作物的種植C．薯類作物的種植D．香料作物的種植17、以下資源中不征資源稅的產品是__。A．加熱修井用原油B．柴油C．人造石油D．天然原油18、下列應按"特許權使用費所得"稅目征收個人所得稅的收入項目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C．作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得D．個人取得特許權的經濟賠償收入E．提供著作權的使用權取得的所有所得19、該商場當月應納營業(yè)稅為：__A．796.92元B．200.00元C．1328.21元D．5328.21元20、下列各項中,應計入當期損益的事項有__。A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額B．交易性金融資產在持有期間獲得的債券利息C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失D．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額E．持有至到期投資確認的利息收入21、下列說法正確的是__。A．企業(yè)計提固定資產折舊