WI-M04-Rev.0-捷時報關內(nèi)部審計制度

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蘇州捷時報關代理有限公司SuzhouJieshiCustomsDeclarationAgentCo.,Ltd內(nèi)部審計制度作業(yè)指導書WI-M040/0Firstissue首次發(fā)放SXGYX高月星Edition/Revision版本號/修改碼Description描述Date日期Prepared編制Approved批準1.0總則1.1為了規(guī)范本蘇州捷時報關代理有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。1.2內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。1.3公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。2.0任務、范圍與依據(jù)2.1審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。2.2內(nèi)部審計的范圍：2.2.1年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；2.2.2財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；2.2.3內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；2.2.4對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；2.2.5對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；2.2.6對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；2.3內(nèi)部審計依據(jù)：2.3.1國家法律、法規(guī)、政策。2.3.2公司規(guī)章制度，董事會決議。2.3.3公司經(jīng)營方計、計劃、目標。2.3.4總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。3.0審計機構(gòu)的主要權(quán)限：3.1召開本公司、部門有關審計工作會議；3.2參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；3.3根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；3.4審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；3.5參加有關會議；3.6對審計涉及到的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；3.7對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定；3.8對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；3.9提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；3.10對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映；3.11參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。4.0內(nèi)部審計工作程序4.1根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。4.2審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。4.3對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應向公司分管領導提出處置意見。4.4被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向領導提出。領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。4.5審計種類和方式4.5.1內(nèi)部審計種類4.5.1.1財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。4.5.1.2專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。4.5.2專項審計。包括：4.5.2.1管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；4.5.2.2效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。4.5.2.3任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4.5.2.4審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。4.6審計機構(gòu)和人員4.6.1公司設立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。4.6.2審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。4.6.3內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。4.6.4公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。4.6.5公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領導下開展工作。4.6.6公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。4.7審計檔案管理4.7.1審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。4.7.2審計檔案管理范圍：4.7.2.1審計通知書和審計方案；4.7.2.2審計報告及其附件；4.7.2.3審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.7.2.4反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；4.7.2.5總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?.7.2.6審計處理決定及執(zhí)行情況報告；4.7.2.7申訴、申請復審報告；4.7.2.8復