新疆內審師《內部審計基礎》：審計工作底稿作用考試試卷

新疆內審師《內部審計基礎》：審計工作底稿作用考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。2、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法3、一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識工作系統(tǒng)4、下列有關內審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內審部門的業(yè)績的標準；B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則；C：用來解釋內部審計實務的公告；D：能運用于各種類型內審部門的標準。5、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。6、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？A：消除職責分工的需要；B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應用程序上；C：展示更高級別的錯誤；D：以上都不對。7、某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性8、要確認新購計算機的資產價值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實物檢查D：外部提供的資料9、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內容？A：確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度。D：確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。10、下列____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

11、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質性錯報；D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。12、內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是A：提供年度財務報告審計的資料；B：協(xié)調與外部審計人員相關的審計工作；C：將內部審計師與外部審計人員協(xié)調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會；D：將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。13、針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應當著重分析A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議B：廢料存貨是否列為當前的資產C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法14、一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經(jīng)常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是A：客戶可以按較低價格付帳。B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P62C：設備、數(shù)據(jù)和軟件的變化；D：處理能力不夠充分。3、以下哪項是電子商務環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例？I.未經(jīng)授權進行資金轉移；II.未經(jīng)授權瀏覽數(shù)據(jù)；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的；B：I、II、III、IV都對；C：有IV是對的；D：有I和III是對的。4、某公司采購貨物被錯誤地記錄了兩次，因為沒有對手頭的存貨進行盤點存貨因此虛增。假設公司有正的營運資本，該錯誤在當期末所引起的結果將是A：流動比率會被低估。B：流動比率會被高估。C：營運資本會被低估。D：營運資本會被高估。5、一個合同安排使持有者有權在一個特定時限內的任何時候以一個固定價格買進或賣出資產，這個合同叫A：歐式期權。B：外匯期權C：期貨期權。D：美式期權。6、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡瀏覽服務器所廣泛應用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？A：使用防火墻系統(tǒng)B：適用安全網(wǎng)絡連接系統(tǒng)C：可執(zhí)行程序來源確定D：該主頁屬于組織本身7、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效？A：應用整體測試法(ITF)，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性。B：編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調查。C：針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。D：應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比。8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)9、總體是3000張時間卡，從中選擇一個樣本的最好方法是A：間隔抽樣B：分組抽樣C：分層抽樣D：變量抽樣10、以下哪種關于操作系統(tǒng)的說法是正確的？A：操作系統(tǒng)是用來控制一臺計算機或一個通信網(wǎng)絡的一套指示B：操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接，它使用戶得以應用圖標而非命令字組來啟動處理過程C：操作系統(tǒng)是用來指導計算機完成特定任務并生成特定結果的一套指示D：操作系統(tǒng)是不同程序的綜合，它對計算機的行為，包括計算機的邊緣設備和記憶進行協(xié)調

11、以下哪項對業(yè)務監(jiān)督作了最佳描述A：每位審計經(jīng)理要對監(jiān)督負最終的責任；B：監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，開始于審計計劃，結束于對審計作出結論；C：監(jiān)督在審計的計劃階段最為重要，用于確保適當?shù)膶徲嫺采w面；D：監(jiān)督主要在審計的最后審核階段采用，旨在確保審計報告的準確性。12、以下哪項是對審計目標的表述A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；C：評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護；D：逐月重新計算銀行對賬單。13、某公司總裁擁有公司55%的股份，以下哪項說法不合理？A：總裁有強烈的動力改善公司運營，因為公司運營狀況的好轉有助于增加其所持股份的價值B：總裁會企圖將個人利益凌駕于其他股東之上C：總裁不太可能舞弊，因為舞弊會銷蝕其股份的價值D：總裁不會參加董事會的審計委員會14、當銷售量隨季節(jié)變動時，預算表中的某些項目需要調整。季節(jié)性銷售量預算中需要調整的三個顯著項目是A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用B：原材料存貨，在產品存貨和產量C：產量，產成品存貨和銷售量D：直接人工，在產品存貨和銷售量15、平衡計分卡主要與以下哪項有關？A：結構B：人員C：戰(zhàn)略D：系統(tǒng)16、同業(yè)復核適用于內部審計和外部審計。與內部審計相比，外部審計同業(yè)復核的意義在于A：確定可改進的工作；B：確定審計活動是否符合職業(yè)審計標準；C：提出改進建議；D：提供獨立的評估。17、關于通過內部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護的計算機聯(lián)機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準確？A：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來控制的。B：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調用特定的應用程序來控制的。C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制；D：使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。18、關注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產生以下哪一項后果A：造成噪聲污染B：中斷處理器功能C：能夠被他人觀測和顯示D：導致電流達到危險水平19、據(jù)某公司報告，其期初資產價值200000美元，期初負債100000美元，年末最終資產總額為250000美元，年末負債總額為180000美元，在其所報告的財政年度，沒有發(fā)生資本增加、減少或撤出現(xiàn)象，那么該公司在當前財政年度的凈利潤或損失是A：凈損失80000美元B：凈損失30000美元C：凈利潤50000美元D：凈利潤70000美元20、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①、審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。④、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.21、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查；B：前任采購助理調入內部審計部門4個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行檢查；C：內部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。22、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，最佳的審計程序是A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類。C：對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當?shù)牡盅骸?3、根據(jù)下面資料回答公司生產不同產品創(chuàng)造的利潤在扣除必要的管理層和開發(fā)費用后在投資人之間進行分配。公司本身也要保持一定的利潤率。收入分配的原則是以每種產品與利益相關人簽訂的協(xié)議為準。每份契約享受金額不同。投資會計負責將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對更新信息進行驗證，校訂核查的基本原則是所有權比重之和為100％?？蛻簦讨骺匚募心切景l(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無權參與分配。所有權主控文件的更新信息將及時通行所有對公司有貢獻的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動計算打印。一旦客戶／供應商會計度假，總會計負責接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改進?A：所有權比例校訂；B：客戶／供應商校訂；C：主要協(xié)議確認；D：輸入校對。24、厭惡高風險的決策者通常對有限理性的反應是A：令人滿意的；B：忽視限制性因素；C：設法發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的方法；D：增加了所思考的解決方案的數(shù)目。25、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有