公司貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度1目的為了加強對資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本制度。

2范圍本規(guī)定適用于公司的資金收支。3職責(zé)財務(wù)部負責(zé)貨幣資金管理，各部門配合。4規(guī)則4.1貨幣資金的日常管理貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

4.2財務(wù)部的管理權(quán)限

4.2.1公司財務(wù)部是本公司貨幣資金集中管理的機構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司其他資金收、付業(yè)務(wù)。其他部門未經(jīng)公司批準無權(quán)自行對外融資；

4.2.2公司財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措、合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限由公司主要負責(zé)人或系統(tǒng)總監(jiān)審批后，方可到財務(wù)部辦理資金支付；

4.2.3財務(wù)部根據(jù)各職能部門提供的資金收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，按審批權(quán)限批準后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；

4.2.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當時資金狀況，予以安排支付。

4.3各職能部門的管理權(quán)限

4.3.1物資供應(yīng)部負責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負責(zé)備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；

4.3.2營銷系統(tǒng)負責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標；

4.3.3生產(chǎn)部門除負責(zé)水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；

4.3.4市場服務(wù)部負責(zé)廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金；

4.3.5辦公室負責(zé)招待費用、小車費用、通信費、標牌費、辦公設(shè)施維護支出指標，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；

4.3.6辦公室負責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支出指標，宣傳費、辦公費按公司計劃有效控制支出總額；

4.3.7技術(shù)部負責(zé)研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制研發(fā)支出總額；4.3.8安環(huán)部負責(zé)安全防護及環(huán)境維護費用支出指標，有效控制支出總額。

4.3.9人力資源部負責(zé)公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工相關(guān)的福利支出指標，按公司計劃有效控制。4.3.10質(zhì)管部負責(zé)質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；4.4貨幣資金收支信息反饋

4.4.1財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；

4.4.2財務(wù)部銀行出納應(yīng)按日向銷售部提交銷貨回款清單，定期與銷售部核對資金往來帳務(wù)；

4.4.3財務(wù)部應(yīng)于當日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送貨幣資金收支日報表，按月報送貨幣資金收支月報表；

4.4.4財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。

4.5現(xiàn)金管理

4.5.1現(xiàn)金使用范圍包括：

a)支付職工工資、津貼、獎金；

b)支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬；

c)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

d)支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；

e)向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；

f)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

g)結(jié)算起點以下的零星支出；

h)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.5.2現(xiàn)金庫存限額依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當日將現(xiàn)金支付完畢。

4.5.3出納人員工作職責(zé)

a)出納人員必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時登記“現(xiàn)金日記帳”；

b)現(xiàn)金收付款原始憑證必須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字確認；

c)對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、票據(jù)不合法的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理；

d)每日終了，出納人員應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實存額核對，做到帳實相符，日清月結(jié)。

4.5.4現(xiàn)金內(nèi)部控制a)現(xiàn)金收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。b)原始憑證不得涂改；c)不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；d)不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金；e)審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。4.6銀行存款管理4.6.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。

4.6.2在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

4.6.3按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。4.6.4銀行存款內(nèi)部控制

4.6.4.1出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時登記“銀行存款日記帳”。

4.6.4.2月末，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將公司已入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而公司未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；

4.6.4.3公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各系統(tǒng)在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方可辦理付款；

4.6.4.4財務(wù)部銀行出納一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；

4.6.4.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負責(zé)；

4.6.4.6財務(wù)部負責(zé)人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整；

4.6.4.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

4.7其他貨幣資金管理

4.7.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

4.7.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。

4.18外幣業(yè)務(wù)管理

4.8.1外匯資金收支，必須逐筆序時登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進行記錄。

4.8.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

4.9匯兌損益

4.9.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理；

4.9.