嗒嗒教育初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試2014年第二章負(fù)債課后作業(yè)

第二章負(fù)債（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.以下關(guān)于短期借款的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（不含1年）的各種款項(xiàng)B.企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得短期借款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目C.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提短期借款利息費(fèi)用時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目；實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”科目D.數(shù)額不大的借款利息可以不采用預(yù)提的方法，而在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目2.甲公司屬于增值稅一般納稅人，2012年11月購(gòu)入原材料一批，暫估價(jià)值是200萬(wàn)元，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但是發(fā)票賬單沒(méi)有收到，針對(duì)該事項(xiàng)，甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.將該批原材料暫估入賬，待下月月初以紅字沖回B.直接確認(rèn)該批原材料的入賬價(jià)值200萬(wàn)元C.將該批原材料暫估入賬，如果下月仍沒(méi)有收到發(fā)票賬單，則下月月初不需要沖回D.不需要做任何會(huì)計(jì)處理3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年1月5日從乙公司購(gòu)入一批C材料用于生產(chǎn)某產(chǎn)品，價(jià)款100萬(wàn)元（不含增值稅），對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元。材料運(yùn)至甲公司并已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票賬單也已經(jīng)收到，但款項(xiàng)尚未支付。甲公司因該項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)該確認(rèn)（A.101B.117C.118D.1004.S公司于2012年2月1日獲得銀行提供的短期借款200萬(wàn)元，期限8個(gè)月，年利率為6%，到期還本付息。S公司因該筆短期借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.12B.6C.10D.85.A公司于2012年5月1日開(kāi)具了一張帶息商業(yè)承兌匯票，面值為200萬(wàn)元，該票據(jù)票面利率為2%（月利率），期限為6個(gè)月，用于購(gòu)買甲材料。按月計(jì)提該票據(jù)利息，到期一次償還本金和利息，2012年6月30日，A公司應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值為（A.204B.248C.200D.2086.企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除代墊的職工房租時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.應(yīng)付職工薪酬B.其他應(yīng)收款C.管理費(fèi)用D.其他應(yīng)付款7.某酒類生產(chǎn)企業(yè)年底為獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門，欲將企業(yè)自產(chǎn)白酒200箱發(fā)放給銷售部門員工。該批白酒成本為每箱600元，市場(chǎng)售價(jià)為800元。假定該企業(yè)適用17%的增值稅稅率，不考慮其他稅費(fèi)，本年度該企業(yè)應(yīng)該據(jù)此確認(rèn)的“銷售費(fèi)用”的金額為（）元。A.187200B.140400C.160000D.1200008.企業(yè)將自有的汽車無(wú)償提供給高級(jí)管理人員使用，在計(jì)提折舊時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借方登記“管理費(fèi)用”科目，貸方登記“累計(jì)折舊”科目B.借方登記“管理費(fèi)用”科目，貸方登記“固定資產(chǎn)”科目C.借方登記“管理費(fèi)用”科目，貸方登記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借方登記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸方登記“累計(jì)折舊”科目D.借方登記“管理費(fèi)用”科目，貸方登記“其他應(yīng)付款”科目，同時(shí)借方登記“其他應(yīng)付款”科目，貸方登記“累計(jì)折舊”科目9.B公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款為100萬(wàn)元，規(guī)定扣除率為13%，運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬(wàn)元，B公司的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.13.26C.13.20D.13.4610.W公司2012年5月1日從甲公司購(gòu)入一批原材料，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。甲公司為了使W公司盡快支付購(gòu)買價(jià)款，與W公司合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。W公司5月18日付款，則關(guān)于W公司實(shí)際付款金額的計(jì)算，下列各項(xiàng)中正確的是（）。A.500萬(wàn)元B.585萬(wàn)元C.579.15萬(wàn)元D.495萬(wàn)元11.下列情形中滿足視同銷售條件的是（）。A.將自產(chǎn)的C半成品用于本單位W產(chǎn)品的生產(chǎn)B.自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東C.外購(gòu)的丙材料用于倉(cāng)庫(kù)建設(shè)D.外購(gòu)電暖器用作職工福利12.甲公司（增值稅一般納稅人）在建造廠房期間，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本是300萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格是500萬(wàn)元，該批產(chǎn)品如果銷售除了交納增值稅外，還應(yīng)交納消費(fèi)稅25萬(wàn)元，則甲公司領(lǐng)用該批自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入“在建工程”的是（）萬(wàn)元。A.500B.525C.410D.48513.2013年1月15日，甲公司（小規(guī)模納稅人）委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出的B材料成本為100000元，支付加工費(fèi)20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付，收回材料后直接銷售。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該批材料后的入賬價(jià)值是（）A.123400B.130000C.133400D.12000014.甲公司2012年12月31日出售一處廠房，取得收入4000萬(wàn)元，該廠房于2008年12月31日購(gòu)入，賬面原值5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值，未提減值準(zhǔn)備，出售過(guò)程中支付清理費(fèi)用50萬(wàn)元，假定銷售該廠房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則甲公司銷售該廠房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.250B.200C.100D.147.515.企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅B.對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅16.甲公司為增值稅一般納稅人，該公司當(dāng)年發(fā)生增值稅200萬(wàn)元，消費(fèi)稅50萬(wàn)元，所得稅150萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅5萬(wàn)元，房產(chǎn)稅3萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅6萬(wàn)元，上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是（）萬(wàn)元。A.9B.14C.11D.817.乙公司2012年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元，企業(yè)所得稅100萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車船稅8萬(wàn)元，該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。2012年乙公司應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.26.5B.27C.21.5D.2818.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表中“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目的是（）。A.結(jié)轉(zhuǎn)到期無(wú)力支付的應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備租金C.應(yīng)付的客戶存入保證金D.支付租入商品包裝物的租金19.乙公司于2012年6月30日按面值發(fā)行5年期、分期付息到期一次還本、票面利率為6%（不計(jì)復(fù)利）、面值總額為2000萬(wàn)元的債券，假定票面利率等于實(shí)際利率，則2013年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)付債券”項(xiàng)目的列示金額為（）萬(wàn)元。A.2120B.2060C.2000D.208020.甲公司2012年12月30日分期付款購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用大型機(jī)器設(shè)備，合同價(jià)款為5400萬(wàn)元，分3年等額支付，該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為5100萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。A.1800B.5100C.5400D.5000二、多項(xiàng)選擇題1.下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付利息B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付債券D.其他應(yīng)付款2.某公司屬于增值稅一般納稅人，賒購(gòu)一批原材料，其中影響應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的有（）。A.現(xiàn)金折扣B.原材料的價(jià)款C.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.原材料入庫(kù)前的挑選費(fèi)用3.以下有關(guān)應(yīng)付利息的說(shuō)法中，正確的有（）。A.應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括短期借款、一次還本付息的長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券應(yīng)支付的利息B.應(yīng)付利息科目貸方登記按照合同約定計(jì)算的應(yīng)付利息，借方登記實(shí)際支付的利息，期末借方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息C.應(yīng)付利息登記入賬時(shí)對(duì)方科目有在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)支出等D.應(yīng)付利息科目一般按照債權(quán)人設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算4.乙公司2012年8月購(gòu)入了一批電子設(shè)備，貨款還未支付，因供應(yīng)商公司倒閉，乙公司確認(rèn)該貨款無(wú)法支付，其相關(guān)的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ.借：應(yīng)付賬款

貸：資本公積B.借：應(yīng)付賬款

貸：營(yíng)業(yè)外收入C.借：應(yīng)付賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入D.借：應(yīng)付賬款貸：管理費(fèi)用5.下列關(guān)于預(yù)收賬款的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。A.預(yù)收賬款余額通常在貸方，反映企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)但尚未向購(gòu)貨方發(fā)貨的數(shù)額B.預(yù)收賬款所形成的負(fù)債是以貨幣償付C.企業(yè)收到購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目D.向購(gòu)貨單位退回其多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.職工的獎(jiǎng)金和津貼B.為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.支付的住房公積金D.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償7.企業(yè)在作出因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款8.下列對(duì)職工薪酬的理解中，正確的有（）。A.從薪酬的涵蓋時(shí)間和支付形式來(lái)看，職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利B.從薪酬的支付對(duì)象來(lái)看，職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利C.企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)不屬于職工薪酬D.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)的增值稅稅額，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益9.生產(chǎn)部門人員的職工薪酬可能會(huì)計(jì)入（）。A.生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用C.勞務(wù)成本D.管理費(fèi)用10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)交增值稅的有（）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物和進(jìn)口貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)11.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本C.小規(guī)模納稅人企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目來(lái)反映與增值稅有關(guān)的事項(xiàng)，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，允許從小規(guī)模納稅人銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目B.委托加工物資收回后直接銷售的，借記“委托加工物資”，貸記“銀行存款”等C.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”，貸記“銀行存款”等D.企業(yè)的銷售收入中含有增值稅的，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)不需要換算為不含增值稅的銷售額13.根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案，企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配確認(rèn)與發(fā)放的賬務(wù)處理，涉及的科目有（）。A.利潤(rùn)分配B.應(yīng)付股利C.其他應(yīng)付款D.銀行存款14.下列關(guān)于長(zhǎng)期借款利息的賬務(wù)處理中，不正確的有（）。A.購(gòu)建固定資產(chǎn)的利息支出，在資產(chǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.購(gòu)建固定資產(chǎn)的利息支出，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后計(jì)入管理費(fèi)用C.籌建期間的利息支出，不符合資本化條件的，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用D.經(jīng)營(yíng)期間的利息支出，不符合資本化條件的，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用15.企業(yè)在計(jì)提長(zhǎng)期債券的利息時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息C.應(yīng)付利息D.研發(fā)支出16.在確定融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值時(shí)，我們要考慮的因素有（）。A.租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值B.最低租賃付款額的現(xiàn)值C.初始直接費(fèi)用D.租賃資產(chǎn)采用的折舊政策三、判斷題1.應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)予以注銷。（）2.應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，但企業(yè)無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款。（）3.應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間的所有貨幣性福利和非貨幣性福利，但職工在離職后的支出，不應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬中核算。（）4.難以確定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。（）5.企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅最終計(jì)入的是營(yíng)業(yè)稅金及附加。（）6.進(jìn)口原材料交納的關(guān)稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用中。（）7.因自然災(zāi)害導(dǎo)致貨物發(fā)生損失需要將進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。（）8.消費(fèi)稅是指在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，按其流轉(zhuǎn)額交納的一種稅。（）9.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。（）10.印花稅和車船稅在發(fā)生時(shí)都計(jì)入“管理費(fèi)用”，但車船稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算，而印花稅直接通過(guò)銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金核算。（）11.企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，也不需要在附注中披露。（）12.企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或者類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。（）13.“存入保證金”應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)付款”核算，“存出保證金”應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。（）14.企業(yè)歸還長(zhǎng)期借款時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有“長(zhǎng)期借款”、“銀行存款”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付賬款”等。（）15.發(fā)行長(zhǎng)期債券的企業(yè)計(jì)提債券利息時(shí)，如果屬于一次還本付息的債券，按其票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”科目核算。（）四、不定項(xiàng)選擇題1.甲公司是一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，適用17%的增值稅稅率。2012年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）一筆產(chǎn)生于2012年8月份的應(yīng)付賬款因債權(quán)人破產(chǎn)而予以轉(zhuǎn)銷。（2）5日，甲公司與乙公司簽訂合同，向乙公司出售一批產(chǎn)品，貨款金額共計(jì)500萬(wàn)元（不含增值稅）。購(gòu)貨合同中約定，乙公司應(yīng)先向甲公司支付貨款的20%，待乙公司將貨物驗(yàn)收入庫(kù)后再支付剩余貨款。10日，貨物運(yùn)至乙公司并驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)檢驗(yàn)，貨物合格，乙公司當(dāng)日支付了剩余款項(xiàng)。（3）12日，甲公司委托丙公司加工一批材料，材料成本為40萬(wàn)元。20日收回委托加工物資，支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，消費(fèi)稅3萬(wàn)元。材料收回后繼續(xù)用于加工產(chǎn)品。（4）15日，甲公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，售價(jià)為200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入已收到并存入銀行。該專利權(quán)賬面原值為200萬(wàn)元，已攤銷50萬(wàn)元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。（5）16日，考慮到公司即將開(kāi)始的廠房新建項(xiàng)目，甲公司向銀行借入600萬(wàn)元，期限為2年，年利率為6%，到期一次還本付息，不計(jì)復(fù)利，所借款項(xiàng)已存入銀行。已知甲公司該項(xiàng)廠房建設(shè)工程于11月1日開(kāi)始。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各項(xiàng)問(wèn)題。（金額單位用萬(wàn)元表示）（1）債權(quán)人破產(chǎn)，甲公司應(yīng)該將應(yīng)付賬款賬面余額轉(zhuǎn)入（）。A.應(yīng)付票據(jù)B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出（2）根據(jù)資料（2），甲公司下列賬務(wù)處理中正確的是（）。A.10月5日，收到乙公司預(yù)付貨款：借：銀行存款100貸：預(yù)收賬款——乙公司100B.10月10日，向乙公司發(fā)出貨物：借：應(yīng)收賬款——乙公司485預(yù)收賬款——乙公司100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85C.10月10日，向乙公司發(fā)出貨物：借：預(yù)收賬款——乙公司585貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85D.10月10日，貨物驗(yàn)收合格，乙公司支付剩余款項(xiàng)：借：銀行存款485貸：預(yù)收賬款——乙公司485（3）下列關(guān)于委托加工物資的說(shuō)法中，正確的是（）。A.委托加工業(yè)務(wù)中委托方支付給受托方的增值稅不可以抵扣B.如果委托加工物資收回后直接用于銷售，那么支付給受托方的消費(fèi)稅應(yīng)該記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方C.如果委托加工物資收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅產(chǎn)品，那么支付給受托方的消費(fèi)稅應(yīng)該記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方D.收回的委托加工物資的實(shí)際成本為50萬(wàn)元（4）甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納的稅款為（）。A.應(yīng)繳納增值稅34萬(wàn)元B.應(yīng)繳納增值稅10萬(wàn)元C.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅7.5萬(wàn)元D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元（5）以下關(guān)于甲公司本月利息費(fèi)用的賬務(wù)處理中，正確的是（）。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息1.5B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5貸：應(yīng)付利息1.5C.借：在建工程1.5貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息1.5D.借：在建工程1.5貸：應(yīng)付利息1.52.W公司為一家以產(chǎn)品制造為主的上市企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)，外聘專家參與到研發(fā)活動(dòng)中，為該項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。15日，外聘的專家服務(wù)結(jié)束，W公司支付專家3萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)用。已知這一階段該項(xiàng)目處于研究階段，尚不滿足確認(rèn)資本化的條件。（2）10日，一車間進(jìn)行設(shè)備的日常維修，機(jī)修車間發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用0.5萬(wàn)元。（3）18日，W公司對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬(wàn)元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬(wàn)元。（4）31日，W公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品嘉獎(jiǎng)各部門優(yōu)秀員工，生產(chǎn)部門100臺(tái)，銷售部門100臺(tái)，管理部門60臺(tái)。已知單位產(chǎn)品成本0.2萬(wàn)元，市價(jià)0.3萬(wàn)元，適用17%的增值稅稅率。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（金額單位用萬(wàn)元表示）（1）外聘專家為企業(yè)研發(fā)活動(dòng)提供咨詢服務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目是（）。A.研發(fā)支出——資本化支出B.研發(fā)支出——費(fèi)用化支出C.管理費(fèi)用D.應(yīng)付職工薪酬（2）對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的日常維修，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：生產(chǎn)成本0.5貸：應(yīng)付職工薪酬0.5B.借：制造費(fèi)用0.5貸：應(yīng)付職工薪酬0.5C.借：管理費(fèi)用0.5貸：應(yīng)付職工薪酬0.5D.借：固定資產(chǎn)0.5貸：應(yīng)付職工薪酬0.5（3）下列關(guān)于W公司對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造的相關(guān)表述，不正確的是（）。A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入在建工程科目的金額為100萬(wàn)元C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為180萬(wàn)元D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資也應(yīng)該計(jì)入在建工程（4）12月31日，W公司因嘉獎(jiǎng)活動(dòng)應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬(wàn)元。A.65.26B.91.26C.70.2D.60.84（5）W公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用的金額是（）萬(wàn)元。A.24.56B.24.06C.21.56D.3.5參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種款項(xiàng)。2.【答案】A【解析】對(duì)于已經(jīng)收到原材料，沒(méi)有收到發(fā)票賬單的情況，月末應(yīng)該暫估入賬，待下月月初以紅字沖回，如果下月仍沒(méi)有收到發(fā)票賬單，下月月末應(yīng)再次暫估入賬。3.【答案】C【解析】甲公司因該項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)該確認(rèn)的付款義務(wù)為：100×（1+17%）+1=118（萬(wàn)元）。4.【答案】D【解析】S公司因該筆短期借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用=200×6%÷12×8=8（萬(wàn)元）。5.【答案】D【解析】應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值=200×（1+2%×2）=208（萬(wàn)元）。6.【答案】B【解析】從應(yīng)付職工工資中扣除代墊的職工房租時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。7.【答案】A【解析】本年度該企業(yè)應(yīng)該據(jù)此確認(rèn)的“銷售費(fèi)用”的金額=200×800×（1+17%）=187200（元）。8.【答案】C【解析】企業(yè)將自有的汽車供高級(jí)管理人員使用，應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，同時(shí)計(jì)入“管理費(fèi)用”，所以選項(xiàng)C正確。9.【答案】A【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)買價(jià)款×扣除率=100×13%=13（萬(wàn)元）。10.【答案】C【解析】應(yīng)付賬款入賬價(jià)值=500×（1+17%）=585（萬(wàn)元）。W公司在5月18日付款，享有的現(xiàn)金折扣=585×1%=5.85（萬(wàn)元）。所以W公司實(shí)際付款金額為585-5.85=579.15（萬(wàn)元）。選項(xiàng)C正確。11.【答案】B【解析】選項(xiàng)A，C半成品沒(méi)有離開(kāi)企業(yè)這個(gè)核算主體，不確認(rèn)銷售；視同銷售情形中包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，選項(xiàng)C、D不正確。12.【答案】C【解析】應(yīng)該計(jì)入在建工程的，除了該批產(chǎn)品的成本外，還有消費(fèi)稅和增值稅，所以計(jì)入在建工程的金額=300+500×17%+25=410（萬(wàn)元）。13.【答案】C【解析】該批材料收回后直接用于銷售，支付的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入委托加工物資成本。所以甲公司收回該批材料后的入賬價(jià)值為100000+20000+3400+10000=133400（元）。14.【答案】B【解析】營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，甲公司銷售該廠房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅=4000×5%=200（萬(wàn)元）。15.【答案】A【解析】選項(xiàng)A應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，選項(xiàng)B、C、D通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目來(lái)核算。16.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都計(jì)入管理費(fèi)用。所以計(jì)入管理費(fèi)用的金額=3+6=9（萬(wàn)元）。17.【答案】C【解析】應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=（300+80+50）×5%=21.5（萬(wàn)元）。18.【答案】A【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付賬款”或“短期借款”核算。19.【答案】C【解析】分期付息、到期一次還本的債券，在計(jì)提利息時(shí)計(jì)入的是“應(yīng)付利息”，不影響應(yīng)付債券的賬面價(jià)值，所以2013年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付債券”項(xiàng)目的列示金額還是2000萬(wàn)元。20.【答案】B【解析】分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值入賬，所以入賬價(jià)值應(yīng)該是5100萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABD【解析】流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付債券屬于非流動(dòng)負(fù)債。2.【答案】BC【解析】對(duì)于購(gòu)貨方而言，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。原材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用影響原材料的入賬價(jià)值，但不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。3.【答案】CD【解析】一次還本付息的長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券的利息通過(guò)長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息、應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息核算，不通過(guò)應(yīng)付利息科目核算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；應(yīng)付利息科目貸方登記按照合同約定計(jì)算的應(yīng)付利息，借方登記實(shí)際支付的利息，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。4.【答案】ACD【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)ACD不正確。5.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B，預(yù)收賬款所形成的負(fù)債不是以貨幣償付，而是以貨物償還；選項(xiàng)D，向購(gòu)貨單位退回其多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。6.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。7.【答案】AC【解析】因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。8.【答案】ABD【解析】企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)屬于其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，也屬于職工薪酬。9.【答案】ABC【解析】生產(chǎn)部門的人員的職工薪酬可能會(huì)計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，管理部門人員的職工薪酬才通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算。10.【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。11.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD的表述均正確。12.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，企業(yè)的銷售收入中含有增值稅的，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)需要換算為不含增值稅的銷售額。13.【答案】ABD【解析】企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目；向投資者實(shí)際支付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”等科目。14.【答案】AB【解析】構(gòu)建固定資產(chǎn)等符合資本化條件的資產(chǎn)，在資產(chǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前，所發(fā)生的利息支出應(yīng)該資本化，計(jì)入在建工程等相關(guān)資產(chǎn)成本；資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。15.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均可能涉及。16.【答案】ABC【解析】我們是按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用，來(lái)確定融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。此時(shí)尚不需要考慮租賃資產(chǎn)的折舊政策。三、判斷題1.【答案】√2.【答案】×【解析】應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，但企業(yè)無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款。應(yīng)付銀行承兌匯票到期，但企業(yè)無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款。3.【答案】×【解析】應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利。4.【答案】√5.【答案】×【解析】企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅最終計(jì)入的是營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。6.【答案】×【解析】進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本中。7.【答案】×【解析】因管理不善導(dǎo)致貨物發(fā)生損失需要將進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，自然災(zāi)害造成的貨物損失不需要。8.【答案】√9.【答案】×【解析】