全面預(yù)算管理-2課件

預(yù)算—開啟管理之門的金鑰匙預(yù)算—開啟管理之門的金鑰匙1

全面預(yù)算管理的作用不同階段預(yù)算的管理重點戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制方法戰(zhàn)略及預(yù)算目標分解方法全面預(yù)算管理的作用不同階段預(yù)算的管理重點戰(zhàn)略地圖及預(yù)算2

預(yù)算是貨幣化的經(jīng)營計劃，是具體化的戰(zhàn)略計劃。它以數(shù)字的形式反映企業(yè)未來一段時間所有的行動計劃及其目標值，是企業(yè)進行資源分配和績效計量的重要工具。全面預(yù)算是指企業(yè)為一定期間（一般為一年或一個既定期間）的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。全面預(yù)算作為一種全方位、全過程、全員參與預(yù)算編制與實施的管理模式，憑借其計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價等綜合管理功能，整合和優(yōu)化企業(yè)資源的配置，提升企業(yè)運行效率，成為促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。真正的全面預(yù)算要做到：事前有計劃、事中有控制、事后能考評、追溯。

正如美國著名管理學(xué)家戴維·奧利所指出的那樣：全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

1.預(yù)算與全面預(yù)算管理1.預(yù)算與全面預(yù)算管理3

關(guān)于戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃是一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：即在未來的年度里公司將達到什么目標、需要做哪些工作、以及應(yīng)如何發(fā)展。1、戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常3－5年2、戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題：（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最終目標是什么？（3）公司未來發(fā)展前景如何？（4）為達到公司目標我們應(yīng)該做什么？

主題：公司戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題提示：一個不講戰(zhàn)略的公司是沒有方向的、漫無目的地經(jīng)營。關(guān)于戰(zhàn)略計劃4公司年度經(jīng)營計劃公司年度經(jīng)營計劃是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略計劃既定的戰(zhàn)略目標和不斷變化的市場，在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營方案。它是企業(yè)各級管理者日常運作和決策的目標和指南，也是股東或決策層對企業(yè)監(jiān)控和評價的依據(jù)。1、特點：時間跨度1年；2、年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題：（1）確定年度目標（2）規(guī)劃年度活動（3）確定經(jīng)營對策主題：年度決策公司年度經(jīng)營計劃5企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù)：（1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃（2）組織機構(gòu)及崗位職責（職位說明書）（3）市場標準：經(jīng)營目標的提出者－－投資人經(jīng)營者經(jīng)營目標的提出依據(jù)－市場平均利潤水平（4）內(nèi)部標準：歷史水平；未來潛力。

公司年度經(jīng)營計劃企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù)：公司年度經(jīng)營計劃6預(yù)算是如何開啟管理之門的？1、戰(zhàn)略目標SMART化：

S=Specific（明確性）、M=Measurable（可衡量性）、A=Attainable（可達成性）、R=Relevant（相關(guān)性）、T=Time-based（時限性）1）具體的（收入、利潤、市場份額）-戰(zhàn)略與預(yù)算互為因果2）可衡量：貨幣化、數(shù)字化的年度活動方案3）可實現(xiàn)的：在市場分析、財務(wù)分析的基礎(chǔ)上制定4）資源保障的：效益最優(yōu)的方案選擇5）有時限的：年度預(yù)算、中長期預(yù)算2、戰(zhàn)略目標分解：將公司戰(zhàn)略目標分解為每個員工的目標、任務(wù)，使得員工目標與部門目標、公司目標一致，各方面形成合力促進公司的發(fā)展。3、績效管理的依據(jù)：績效所考核的是目標完成情況，預(yù)算為績效管理制定了目標。避免大鍋飯，起到獎勤罰懶的目的，可以激發(fā)員工的工作熱情，提高工作主動性、積極性。4、部門協(xié)作：任務(wù)分解+資源優(yōu)化配置，使部門間職責清晰、相互依存、目標明確，追求共贏和公司利益最大化更符合所有部門的利益。5、為財務(wù)分析提供了對比依據(jù)，可以及時發(fā)現(xiàn)偏差。預(yù)算是如何開啟管理之門的？1、戰(zhàn)略目標SMART化：S=S7

預(yù)算填補了管理的最后一塊拼圖內(nèi)部風險控制預(yù)算是企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風險的重要手段和措施戰(zhàn)略實施工具預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的有效方法和重要工具資源優(yōu)化配置預(yù)算有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益制約和激勵預(yù)算有利于實現(xiàn)制約和激勵全面預(yù)算管理預(yù)算填補了管理的最后一塊拼圖內(nèi)部風險控制預(yù)算是企業(yè)實施8決策控制預(yù)算體系規(guī)劃未來整合資源內(nèi)部溝通強化控制提升績效指導(dǎo)考核治理體系預(yù)算的功能與作用管理平臺決策控制預(yù)算體系規(guī)劃未來整合資源內(nèi)部溝通強化控制提升績效指導(dǎo)9

把復(fù)雜的事情簡單化：

把簡單的事情標準化；

把標準的事情表格化；

把表格的事情流程化；

把流程的事情軟件化；

把軟件的事情圖形化；

指標數(shù)量化、控制精細化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化全面預(yù)算管理可以使企業(yè)實現(xiàn)：全面預(yù)算管理可以使企業(yè)實現(xiàn)：10TitleAddyourtext聚焦現(xiàn)在關(guān)注細節(jié)放眼未來全面預(yù)算管理的作用Title聚焦現(xiàn)在關(guān)注細節(jié)放眼未來全面預(yù)算管理的作用11

全面預(yù)算的“全方位”，體現(xiàn)在企業(yè)的一切經(jīng)濟活動，包括①經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，②企業(yè)的人、財、物各個方面，③供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，都必須納入預(yù)算管理。因此，全面預(yù)算是由經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。全面預(yù)算的“全過程”，體現(xiàn)在企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中和事后都必須納入預(yù)算管理，即全面預(yù)算不僅限于預(yù)算編制、分解和下達，而是由預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、獎懲等一系列環(huán)節(jié)所組成的管理活動。全面預(yù)算的“全員”參與，指企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位、各崗位，上至最高負責人，下至各部門負責人、各崗位員工都必須參與預(yù)算編制與實施。1.·1全方位、全過程、全員參與編制與實施的預(yù)算管理模式全面預(yù)算的“全方位”，體現(xiàn)在企業(yè)的一切經(jīng)濟活動，包括12

全面預(yù)算的本質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一項工具，即預(yù)算本身不是最終目標，而是為實現(xiàn)企業(yè)目標所采用的管理與控制手段，從而有效控制企業(yè)風險。全面預(yù)算的制定和實施過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具，使自身所處的經(jīng)營環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風險的識別、預(yù)測、評估與控制過程。風險，就是生產(chǎn)目的與勞動成果之間的不確定性。1.·2企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風險的重要手段和措施1.·2企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風險的重要手段和措施13

“三分戰(zhàn)略、七分執(zhí)行”，企業(yè)戰(zhàn)略制定得再好，如果得不到有效實施，終不能將美好藍圖和“愿景”轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實，甚至可能因?qū)嶋H運營背離戰(zhàn)略目標而導(dǎo)致經(jīng)營失敗。通過實施全面預(yù)算，將根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定的年度經(jīng)營目標進行分解、落實，可以使企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度具體行動方案緊密結(jié)合，從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。1.·3企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的有效方法和工具1.·3企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的有效方法和工具14

全面預(yù)算是為數(shù)不多的能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金流、實物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等相整合的管理控制方法之一。全面預(yù)算以經(jīng)營目標為起點，以提高投入產(chǎn)出比為目的，其編制和執(zhí)行過程就是將企業(yè)有限的資源加以整合，協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去，從而實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，增強資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。1.·4有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益全面預(yù)算是為數(shù)不多的能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金流、實物流、業(yè)務(wù)流、15

全面預(yù)算可以將企業(yè)各層級之間、各部門之間、各責任單位之間的權(quán)、責、利關(guān)系予以規(guī)范化、明細化、具體化、可度量化，從而實現(xiàn)出資者對經(jīng)營者的有效制約，以及經(jīng)營者對企業(yè)經(jīng)營活動、企業(yè)員工的有效計劃、控制和管理。

通過全面預(yù)算的編制，企業(yè)可以規(guī)范內(nèi)部各個利益主體對企業(yè)及管理層具體的約定投入、約定績效、約定授權(quán)、約定利益；通過全面預(yù)算的執(zhí)行及監(jiān)控，可以真實反饋內(nèi)部各個利益主體的實際投入產(chǎn)出及其對企業(yè)的影響并加以制約；通過對全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以檢查契約的履行情況并實施相應(yīng)的獎懲，從而調(diào)動和激勵員工的積極性，最終實現(xiàn)企業(yè)目標。1.·5有利于實現(xiàn)制約和激勵，達到責權(quán)利的統(tǒng)一全面預(yù)算可以將企業(yè)各層級之間、各部門之間、各責任單位之間16預(yù)算管理重點強調(diào)有效利用資本強調(diào)提高市場占有率強調(diào)成本控制過程強調(diào)控制現(xiàn)金

企業(yè)在其生命周期的各個階段具有不同的管理特征，因此在不同的生命周期階段，其目標的價值取向也有所差別。預(yù)算管理模式的選擇取決于企業(yè)的財務(wù)目標，故企業(yè)必須根據(jù)生命周期的管理特征和目標的價值取向來選擇合理的預(yù)算管理模式。2.企業(yè)發(fā)展不同階段的預(yù)算管理重點預(yù)算管理重點強調(diào)有效利用資本強調(diào)提高市場占有率強調(diào)成本控制過17

隨著企業(yè)運營管理水平的不斷提升，各種管理手段、方法的綜合運用，使預(yù)算管理逐漸隱身到經(jīng)營管理的后臺，但作為管理控制工具的預(yù)算也將成為各種管理模式應(yīng)用所離不開的核心工具。各級管理人員，只有不斷學(xué)習(xí)、實踐、提高自身綜合管理素質(zhì)才能適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的需要。（優(yōu)秀團隊）2.1預(yù)算是管理的基礎(chǔ)隨著企業(yè)運營管理水平的不斷提升，各種管理手段、方法18預(yù)算管理

行動方案OKR管理評估反饋修正個人績效

評估體系財務(wù)報表平衡分數(shù)卡BSC作業(yè)成本

管理ABC戰(zhàn)略規(guī)劃運作計劃預(yù)算績效管理報告KPI執(zhí)行部門

激勵計劃根據(jù)預(yù)算體系的要求提出公司戰(zhàn)略及規(guī)劃計劃的建議（戰(zhàn)略）；設(shè)計并實施預(yù)算管理的流程，設(shè)計編制預(yù)算模型、表格（制度、流程、表單）；提出全面預(yù)算管理的績效考核體系方案（績效）；根據(jù)管理的需要，對目前的會計核算體系和統(tǒng)計指標體系提出改進建議（核算體系）；完成各系統(tǒng)（財務(wù)ERP、OA）業(yè)務(wù)需求的分析并加以完善（工具）。2.1預(yù)算是管理體系的樞紐，是戰(zhàn)略落地的工具全面預(yù)算預(yù)算管理

行動方案OKR反饋修正個人績效

評估體系財務(wù)報表平19隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到擁有一個有效的信息化管理系統(tǒng)將對提升企業(yè)的管理水平起到極大的促進作用。信息化管理系統(tǒng)可以使企業(yè)系統(tǒng)的、高效的利用各種信息，使企業(yè)內(nèi)部的信息使用效率達到最高。從信息化管理系統(tǒng)中可以了解到企業(yè)過去發(fā)生了什么、現(xiàn)在正在做什么、將來可能會發(fā)生什么。

通過推進全面預(yù)算管理，可以加快企業(yè)全面信息化管理。同時，預(yù)算管理需要大數(shù)據(jù)量的測算、核算、對比、分析、考核，沒有一個高效的管理系統(tǒng)（ERP、OA）作為工具，預(yù)算管理也是難以落地的。

工欲善其事必先利其器管理系統(tǒng)與預(yù)算管理的相互作用隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到擁有20OKR（ObjectivesandKeyResults）即目標與關(guān)鍵成果法，是一套明確和跟蹤目標及其完成情況的管理工具和方法，由英特爾公司發(fā)明。OKR的主要目標是明確公司和團隊的“目標”以及明確每個目標達成的可衡量的“關(guān)鍵結(jié)果”。ABC(ActivityBasedCosting)成本法又稱作業(yè)成本分析法、作業(yè)成本核（計）算法。作業(yè)成本法的指導(dǎo)思想是：“成本對象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源”。作業(yè)成本法把直接成本和間接成本（包括期間費用）作為產(chǎn)品（服務(wù)）消耗作業(yè)的成本同等地對待，拓寬了成本的計算范圍，使計算出來的產(chǎn)品（服務(wù)）成本更準確真實。平衡計分卡(TheBalancedScoreCard，簡稱BSC）就是根據(jù)企業(yè)組織的戰(zhàn)略要求而精心設(shè)計的指標體系。按照卡普蘭和諾頓的觀點，“平衡計分卡是一種績效管理的工具。它將企業(yè)戰(zhàn)略目標逐層分解轉(zhuǎn)化為各種具體的相互平衡的績效考核指標體系，并對這些指標的實現(xiàn)狀況進行不同時段的考核，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標的完成建立起可靠的執(zhí)行基礎(chǔ)”。關(guān)鍵績效指標(KPI：KeyPerformanceIndicator)

是把企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解為可操作的工作目標的工具，是用于衡量工作人員工作績效表現(xiàn)的量化指標。KPI法符合一個重要的管理原理-“二八原理”：即80%的工作任務(wù)是由20%的關(guān)鍵行為完成的。因此，必須抓住20%的關(guān)鍵行為，對之進行分析和衡量，這樣就能抓住業(yè)績評價的重心。OKR（ObjectivesandKeyResults212.2戰(zhàn)略地圖與平衡積分卡BSC戰(zhàn)略地圖(StrategyMap)

戰(zhàn)略地圖是在平衡計分卡的基礎(chǔ)上發(fā)展來的。地圖的核心內(nèi)容包括：企業(yè)通過運用人力成本、信息資本和組織資本等無形資產(chǎn)（學(xué)習(xí)與成長），才能創(chuàng)新和建立戰(zhàn)略優(yōu)勢和效率（內(nèi)部流程），進而使公司把特定價值帶給市場（客戶），從而實現(xiàn)股東價值（財務(wù)）。2.2戰(zhàn)略地圖與平衡積分卡BSC戰(zhàn)略地圖(Strategy22戰(zhàn)略地圖是詮釋戰(zhàn)略的，預(yù)算是讓戰(zhàn)略落地的。因此，戰(zhàn)略地圖的編制過程就是預(yù)算的編制過程。PEST分析波特五種力量分析利益相關(guān)者分析競爭者分析價值鏈分析雷達圖麥肯錫7S分析……SWOT分析SPACE評估矩陣波士頓矩陣通用矩陣V矩陣EVA管理……平衡計分卡BSC戰(zhàn)略地圖全面預(yù)算管理戰(zhàn)略分析工具戰(zhàn)略制訂與選擇工具戰(zhàn)略實施與控制工具績效考核……戰(zhàn)略地圖是詮釋戰(zhàn)略的，預(yù)算是讓戰(zhàn)略落地的。PEST分析SWO23第一步：宏觀環(huán)境分析PEST、自身分析SWOT3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖第一步：宏觀環(huán)境分析PEST、自身分析SWOT3.戰(zhàn)略地圖243.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖第一步：宏觀環(huán)境分析PEST、自身分析SWOT進攻防御升級調(diào)整3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖第一步：宏觀環(huán)境分析PEST、25第二步：標桿企業(yè)分析3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖第二步：標桿企業(yè)分析3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖26第三步：內(nèi)部能力、資源分析3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖企業(yè)價值鏈分析第三步：內(nèi)部能力、資源分析3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖企業(yè)價27關(guān)鍵成功要素所要求的關(guān)鍵能力與資源客戶管理能力，市場營銷能力所在區(qū)域的市場狀況人才資源客戶關(guān)系區(qū)域優(yōu)勢后續(xù)服務(wù)服務(wù)的質(zhì)量和態(tài)度人員的能力、經(jīng)驗及創(chuàng)造性能力分析強弱品牌、資質(zhì)工程業(yè)績、產(chǎn)品可靠性等關(guān)鍵核心技術(shù)技術(shù)水平生產(chǎn)的效率、運作的成本項目管理能力與政府主管部門的關(guān)系行政資源3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖第三步：內(nèi)部能力、資源分析關(guān)鍵成功要素所要求的關(guān)鍵能力與資源客戶管理能力，市場營銷能力28第四步：梳理戰(zhàn)略重點

在上述討論分析的基礎(chǔ)上，羅列戰(zhàn)略重點，如某公司的戰(zhàn)略重點有：多渠道提升銷售量；保持一定利潤水平；控制成本費用；搭建C2C高效運營平臺；打造一流的研發(fā)能力；打造客戶導(dǎo)向、創(chuàng)新、速度三大組織能力；搭建戰(zhàn)略人力資源管理體系；營造基于戰(zhàn)略的文化氛圍等。根據(jù)前面的分析，把適合公司未來1-3年發(fā)展的戰(zhàn)略重點梳理出來，為后面的戰(zhàn)略地圖研討做好準備。3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖第四步：梳理戰(zhàn)略重點在上述討論分析的基礎(chǔ)上，羅列戰(zhàn)略重點29

戰(zhàn)略地圖的核心是客戶價值主張，也就是未來企業(yè)區(qū)別于其他企業(yè)的競爭差異點，找出與眾不同的競爭策略，把它們呈現(xiàn)在戰(zhàn)略地圖上。然后往上支撐公司戰(zhàn)略，往下指導(dǎo)內(nèi)部流程改善，最后落實到人員的管理上。第五步：形成戰(zhàn)略地圖3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖戰(zhàn)略地圖的核心是客戶價值主張，也就是未來企業(yè)區(qū)別于30第六步：戰(zhàn)略舉措分解

戰(zhàn)略地圖明晰以后，開始做戰(zhàn)略舉措分解。就是在明確每個部門的工作職責、優(yōu)化每個崗位工作流程、確定各崗位工作結(jié)果質(zhì)量標準后，針對戰(zhàn)略目標，確定每個部門該做哪些重點工作，一個部門一個部門地進行分解。

3.戰(zhàn)略地圖及預(yù)算編制路線圖層面(BSC)/戰(zhàn)略目標/戰(zhàn)略舉措/實施部門/衡量指標(KPI)第六步：戰(zhàn)略舉措分解戰(zhàn)略地圖明晰以后，開始做戰(zhàn)略舉措分解31年度經(jīng)營計劃目標設(shè)定要領(lǐng)：5W2H原則（1）Want（要做什么）－－目標是什么（2）Why(為什么要做)－－目標是不是有力支撐部門目標（3）When(何時去做，何時結(jié)束)－－目標時限（4）Were（在何地做）－－在哪里完成（5）Who(有誰去做)－－目標責任人是誰（6）How(如何做)－－目標執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么（7）Howmuch(做到什么程度，需要多大代價)－－需要做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風險或障礙第六步：戰(zhàn)略舉措分解年度經(jīng)營計劃目標設(shè)定要領(lǐng)：5W2H原則第六步：戰(zhàn)略舉措分解32５W２H應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；５要素

要素內(nèi)容項目經(jīng)理目標（示范）目標是什么（目標）靶子造價業(yè)務(wù)達到什么程度（標準）質(zhì)、量、狀態(tài)銷售額800萬、回款700萬、毛利160萬怎么辦（措施）為達成目標采取的措施開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶什么時候完成目標（時限）期限日期表10月上旬確定銷售策略四季度突破重點區(qū)域是否很好完成了（KPI）效果評估銷售額完成率、回款率、銷售利潤率第六步：戰(zhàn)略舉措分解５W２H應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；５要素要素33預(yù)算分解的放大效應(yīng)：全面預(yù)算涵蓋了公司運營的方方面面，由于管理者的精力是有限的，我們需要把我們的注意力放到我們關(guān)注的核心指標上。預(yù)算分解過程也是目標分解和尋找達成總目標關(guān)鍵影響因素的過程。要針對各責任中心的預(yù)算目標進行逐一分析跟進，把工作主要精力放在年度核心指標的達成及管控上。各執(zhí)行單位目標一級預(yù)算方案集團年度經(jīng)營計劃集團戰(zhàn)略方向戰(zhàn)略傳遞核心業(yè)績指標KPI4.預(yù)算分解-目的是目標管理預(yù)算分解的放大效應(yīng)：全面預(yù)算涵蓋了公司運營的方方面面34下屬公司財務(wù)預(yù)算責任中心經(jīng)營計劃責任中心經(jīng)營指標及策略集團年度經(jīng)營計劃目標集團戰(zhàn)略規(guī)劃營銷計劃生產(chǎn)計劃招聘計劃薪資方案-------計劃利潤預(yù)算資本性支出預(yù)算資金預(yù)算集團財務(wù)預(yù)算4.預(yù)算分解-目的是目標管理下屬公司財務(wù)預(yù)算責任中心經(jīng)營計劃責任中心經(jīng)營指標及策略集團年35長期戰(zhàn)略規(guī)劃營銷計劃資本預(yù)算生產(chǎn)計劃期末存貨預(yù)算市場費用預(yù)算直接人工預(yù)算營運、公司費用預(yù)算物料消耗預(yù)算當期實施方案現(xiàn)金預(yù)算成本預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益）損益表（收入、成本、費用、利潤）現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出）資本性支出（更新改造、購置）4.預(yù)算分解-目的是目標管理長期戰(zhàn)略規(guī)劃營銷計劃資本預(yù)算生產(chǎn)計劃期末存貨預(yù)算市場費用預(yù)算361、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。9月-239月-23Wednesday,September6,20232、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。13:46:1413:46:1413:469/6/20231:46:14PM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。9月-2313:46:1413:46Sep-2306-Sep-234、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。13:46:1413:46:1413:46Wednesday,September6,20235、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。9月-239月-2313:46:1413:46:14September6,20236、意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。06九月20231:46:14下午13:46:149月-237、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。。九月231:46下午9月-2313:46September6,20238、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2023/9/613:46:1413:46:1406September20239、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。1:46:14下午1:46下午13:46:149月-2310、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。9/6/20231:46:14PM13:46:1406-9月-2311、自己要先看得起自己，別人才會看得起你。9/6/20231:46PM9/6/20231:46PM9月-239月-2312、這一秒不放棄，下一秒就會有希望。06-Sep-2306September20239月-2313、無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑，無補于事。Wednesday,September6,202306-Sep-239月-2314、我只是自己不放過自己而已，現(xiàn)在我不會再逼自己眷戀了。9月-2313:46:1406September202313:46謝謝大家1、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。8月-238月-2371、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。9月-239月-23Wednesday,September6,20232、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。13:46:1413:46:1413:469/6/20231:46:14PM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。9月-2313:46:1413:46Sep-2306-Sep-234、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。13:46:1413:46:1413:46Wednesday,September6,20235、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。9月-239月-2313:46:1413:46:14September6,20236、意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。06九月20231:46:14下午13:46:149月-237、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。。九月231:46下午9月-2313:46September6,20238、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2023/9/613:46:1413:46:1406September20239、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。1:46:14下午1:46下午13:46:149月-2310、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。9/6/20231:46:14PM13:46:1406-9月-2311、自己要先看得起自己，別人才會看得起你。9/6/20231:46PM