《財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)》課件-項(xiàng)目六 制定財(cái)務(wù)預(yù)算任務(wù)一

財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)古人箴言人無遠(yuǎn)慮，必有近憂。唐代文學(xué)家、哲學(xué)家韓愈凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。孫子兵法謀定而后動，知止而有得。名人名言項(xiàng)目六制定財(cái)務(wù)預(yù)算任務(wù)一

認(rèn)識財(cái)務(wù)預(yù)算1任務(wù)二財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法2任務(wù)三編制財(cái)務(wù)預(yù)算3本項(xiàng)目教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)能結(jié)合企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)資料，編制固定預(yù)算和彈性預(yù)算，會利用財(cái)務(wù)預(yù)算的方法進(jìn)行銷售、成本、費(fèi)用和現(xiàn)金等預(yù)算。了解財(cái)務(wù)預(yù)算的分類，明確財(cái)務(wù)預(yù)算的步驟和方法。任務(wù)一認(rèn)識財(cái)務(wù)預(yù)算每一個(gè)新學(xué)期，大學(xué)生都要收到家長的“撥款”，都帶著一定的生活費(fèi)到學(xué)校開始學(xué)習(xí)生活，這時(shí)的我們，是否該為一學(xué)期的資金做個(gè)小預(yù)算？

企業(yè)也是如此。在面向市場經(jīng)營的同時(shí)，有可能帶來產(chǎn)銷和供銷不一致、大量的費(fèi)用支出和控制等諸多方面的問題。通過預(yù)算，可以把管理的計(jì)劃與控制功能有機(jī)地結(jié)合起來，是將企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃成功實(shí)現(xiàn)的必經(jīng)之路。引入

案例研讀

2013年8月，“眉山A有限責(zé)任公司”成立了。該公司主要生產(chǎn)泡菜。年底，根據(jù)銷售部門的市場調(diào)查和預(yù)測，公司計(jì)劃2014年度銷售泡菜100000件，預(yù)計(jì)售價(jià)20元/件。

銷售款當(dāng)季收回70%，期初應(yīng)收賬款為90000元，預(yù)計(jì)單位變動性銷售與管理費(fèi)用為1.8元，預(yù)計(jì)廣告費(fèi)全年120000元，經(jīng)理年薪為144000元，保險(xiǎn)費(fèi)支付39650元，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用18150元。

案例研讀假設(shè)為實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的銷售量，生產(chǎn)部門需要生產(chǎn)多少數(shù)量的產(chǎn)品？財(cái)務(wù)部門企業(yè)需要籌集多少流動資金用于支付直接和間接費(fèi)用？若實(shí)現(xiàn)了預(yù)計(jì)的銷售量，企業(yè)能獲取多少利潤？

為了搞清楚這些問題，我們需要編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

那么財(cái)務(wù)預(yù)算到底是什么呢，怎么編制呢？一、財(cái)務(wù)預(yù)算的概念財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專業(yè)反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。二、財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算中的地位全面預(yù)算通過規(guī)劃未來的發(fā)展來指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)的實(shí)踐，是企業(yè)各級和各部門奮斗的目標(biāo)、協(xié)調(diào)的根據(jù)、控制的標(biāo)準(zhǔn)和考核的依據(jù)。全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括專門決策預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三部分。我們通過幾張圖片更直觀的來認(rèn)識一下財(cái)務(wù)預(yù)算以及體系的構(gòu)成三、財(cái)務(wù)預(yù)算的作用我們通過玉柴股份實(shí)施全面預(yù)算管理的圖片來直觀感受一下財(cái)務(wù)預(yù)算的作用。規(guī)劃未來

細(xì)化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通強(qiáng)化控制作為控制經(jīng)濟(jì)活動的手段考評業(yè)績考