授權(quán)審批管理制度

授權(quán)審批管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司企業(yè)各項(xiàng)資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和杭掛企業(yè)有關(guān)制度文件，特制定本制度。第二條本制度適用于公司企業(yè)總部及其下屬子公司。第三條總裁及各子公司總經(jīng)理對(duì)本單位授權(quán)審批會(huì)計(jì)控制制度的健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條授權(quán)審批內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員和審核人員，以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章授權(quán)審批的基本原則第五條公司企業(yè)及其下屬子公司應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司企業(yè)及其下屬子公司授權(quán)審批的不相容崗位包括：1） 審批；2） 業(yè)務(wù)經(jīng)辦；3） 保管；4） 審核與會(huì)計(jì)記錄；5） 稽核。第六條公司企業(yè)及其下屬子公司內(nèi)部各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第七條審批人員只能審批其下級(jí)經(jīng)辦的事項(xiàng)。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦的事項(xiàng)，其經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由其上級(jí)審批；各下屬子公司總經(jīng)理為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審批。第八條審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審批層次過(guò)多。一般情況下，公司企業(yè)及其下屬子公司的審批層次一般不超過(guò)四層：1） 公司企業(yè)總部的審批層次為：部門主管、部門負(fù)責(zé)人、副總裁、總裁；2） 下屬子公司的審批層次為：部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理、公司企業(yè)副總裁或總裁（如果超出子公司總經(jīng)理的權(quán)限）。第三章授權(quán)審批的范圍及權(quán)限第九條審批權(quán)限分為審核和審批兩類：1） 審批：指有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。2） 審核：指各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金開(kāi)支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批處理，并按審批對(duì)象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。財(cái)務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量和相關(guān)專業(yè)會(huì)計(jì)人員的能力，授權(quán)給相應(yīng)的專業(yè)會(huì)計(jì)人員代為審核，并確定各審核人員的審核權(quán)限及審核限額。第十一條公司企業(yè)各單位對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)以及損失處理等活動(dòng)的審批規(guī)定參見(jiàn)公司企業(yè)其他相關(guān)制度。公司企業(yè)及其下屬子公司的對(duì)各項(xiàng)資金開(kāi)支的具體審批權(quán)限參見(jiàn)附件一、二。第四章審批和審核的程序第十二條審批的一般程序是：先下級(jí)，后上級(jí)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第十三條公司企業(yè)各單位實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支：公司企業(yè)總部一般首先由部門主管審批、其次由部門負(fù)責(zé)人或總裁審批、最后由財(cái)務(wù)部門審核；下屬子公司一般先由部門經(jīng)理審批、其次由主管副總經(jīng)理審批、最后由集團(tuán)副總裁或總裁審批，再由財(cái)務(wù)部門審核。第十四條對(duì)于預(yù)算外開(kāi)支：總部除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審批；下屬子公司除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，最后交集團(tuán)總裁審批。第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十五條審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造成的公司財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)徟蛯徍巳藛T說(shuō)明而致使公司財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十六條審批和審核人員因?yàn)^職、過(guò)失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十七條審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項(xiàng)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實(shí)審批和審核人員明知，或者沒(méi)有證據(jù)證實(shí)審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章監(jiān)督檢查第十八條公司企業(yè)及其下屬子公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計(jì)監(jiān)察部門共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。第十九條授權(quán)審批制度的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：1） 授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查公司企業(yè)及其下屬子公司是否存在授權(quán)審批不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2） 授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查公司企業(yè)及其下屬子公司是否存在越范圍、越權(quán)審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對(duì)授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正；對(duì)發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進(jìn)行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門和集團(tuán)總裁提出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章附則第二十一條本制度由公司企業(yè)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一公司企業(yè)集團(tuán)總部各項(xiàng)資金開(kāi)支審批權(quán)限一覽表說(shuō)明：公司企業(yè)總部及下屬子公司實(shí)行預(yù)算管理，下表中各項(xiàng)支出都屬于預(yù)算內(nèi)支出。下表所指“……以下”均含本數(shù)。審批順序：按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。、總部資金支付審批程序工作事項(xiàng)部門主管部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)中心總裁辦公行政開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批①審批②審核③

標(biāo)準(zhǔn)外審批①審批②審核③審批④廣告、營(yíng)銷費(fèi)用審批①審批②審核③員工借款（）元以下審批①審批②審核③（）元以上審批①審批②審核③固定資產(chǎn)、更新日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支）開(kāi)彳改造等非k（投資性『支審批①