固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度1目標(biāo)為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理工作，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全和完整，特修訂本要求。2管理范圍2.1資產(chǎn)范圍該制度資產(chǎn)范圍主要是指固定資產(chǎn)和在建工程，詳細(xì)包含購(gòu)置、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、盤點(diǎn)等日常管理。固定資產(chǎn)、在建工程以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)。2.2資產(chǎn)定義2.2.1固定資產(chǎn)定義（1）滿足以下條件資產(chǎn)，方可作為固定資產(chǎn)管理：——為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，同時(shí)使用壽命超出一個(gè)會(huì)計(jì)年度，而且不含稅單價(jià)在元（含）以上；——具備獨(dú)立使用功效且在使用過(guò)程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)；——投入市場(chǎng)冰柜、冷柜，不論金額大小均作為固定資產(chǎn)管理;（2）對(duì)于不具備獨(dú)立使用功效隸屬設(shè)備及配件，在固定資產(chǎn)投入使用后后續(xù)更新時(shí)，不再作為固定資產(chǎn)管理；（3）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，固定資產(chǎn)分類以下：●房屋及建筑物：指企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)房屋、建筑物，及除房屋以外各種建筑物等;●構(gòu)筑物及其余隸屬設(shè)施：包含池、井、塔類、棚類、建筑溝槽、綠化工程等；●管道及溝槽：服務(wù)水、電、氣各種輸送管路、電纜電線及相關(guān)工程等；●機(jī)器設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)各種機(jī)器和設(shè)備，如采掘設(shè)備、提運(yùn)設(shè)備、排水設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等；●運(yùn)輸設(shè)備：指企業(yè)購(gòu)入各種車輛，包含辦公車輛、工程車輛；●電子設(shè)備：IT類行業(yè)相關(guān)設(shè)備及檢驗(yàn)檢測(cè)類設(shè)備；●辦公設(shè)備：指企業(yè)慣用辦公與事務(wù)方面設(shè)備；●工器具：指為生產(chǎn)直接服務(wù)使用年限比較短工具、器具等設(shè)備。2.2.2在建工程定義在建工程，指企業(yè)固定資產(chǎn)新建、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造、設(shè)備更新、基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等還未完工工程支出。3管理職責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)投資與股權(quán)管理部負(fù)責(zé)出具企業(yè)一級(jí)固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，牽頭組織整年集中一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制中國(guó)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)。各財(cái)務(wù)中心及職能財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)詳細(xì)管理，詳細(xì)管理行為包含制訂二級(jí)固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、出售、閑置利用、報(bào)廢、定時(shí)盤點(diǎn)和抽點(diǎn)、資產(chǎn)增值提議等日常管理行為，出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)，追蹤落實(shí)盤點(diǎn)問(wèn)題。業(yè)務(wù)部門詳細(xì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)賬、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、閑置利用、報(bào)廢、運(yùn)行效率提升等工作。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)核實(shí)、統(tǒng)計(jì)、及時(shí)準(zhǔn)確入賬，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。4管理要求4.1資產(chǎn)購(gòu)置4.1.1預(yù)算管理（1）資產(chǎn)購(gòu)置要列入年度資本支出預(yù)算；（2）資產(chǎn)購(gòu)置不超出年度資本支出預(yù)算。（3）制訂資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃時(shí)，優(yōu)先考慮利用、改造再利用現(xiàn)有資產(chǎn)，或考慮租賃、低速機(jī)置換高速機(jī)，最終考慮購(gòu)置。4.1.2審批管理資產(chǎn)購(gòu)置審批執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣》要求。4.1.3招采管理資產(chǎn)購(gòu)置招采執(zhí)行《采購(gòu)招標(biāo)管理制度》要求。4.1.4協(xié)議管理資產(chǎn)購(gòu)置協(xié)議執(zhí)行《協(xié)議管理制度》要求，同時(shí)協(xié)議中必須明確資金支付及提供發(fā)票要求。4.1.4.1資金支付（1）預(yù)付款：執(zhí)行《中國(guó)預(yù)付款管理制度》要求；（2）進(jìn)度款：進(jìn)度款支付要與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配，標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)度款支付不能超出項(xiàng)目實(shí)際完工量；（3）質(zhì)保金：質(zhì)保期最少為一年，質(zhì)保金為協(xié)議價(jià)款10%，IT類設(shè)備和辦公類設(shè)備中有明確要求質(zhì)量確保期限以及質(zhì)保金低于元資產(chǎn)采購(gòu)，無(wú)需留質(zhì)保金。質(zhì)保期滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題或無(wú)遺留問(wèn)題，質(zhì)保金能夠一次性付清。4.1.4.2發(fā)票資產(chǎn)購(gòu)置要開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額不得低于已實(shí)際付款額。4.1.5進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置進(jìn)口設(shè)備時(shí)，因包括安裝調(diào)試費(fèi)要代扣代繳所得稅，為防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在訂立協(xié)議時(shí)能夠依照實(shí)際情況選擇以下三種方式，注意事項(xiàng)以下：方式一：設(shè)備價(jià)款與安裝調(diào)試費(fèi)用分開列于同一協(xié)議中：應(yīng)在協(xié)議內(nèi)將設(shè)備款與服務(wù)費(fèi)金額分開，且協(xié)議中必須有“賣方必須支付中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)就該服務(wù)費(fèi)用征收全部稅款和附加費(fèi)（包含但不限于營(yíng)業(yè)稅、增值稅及所得稅），并由我企業(yè)按攝影關(guān)法規(guī)要求按時(shí)間向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳，賣方應(yīng)負(fù)擔(dān)并自行繳納與服務(wù)費(fèi)用相關(guān)可能產(chǎn)生全部所在國(guó)家稅款?！睏l款；方式二：設(shè)備價(jià)款與安裝調(diào)試費(fèi)用分別訂立兩個(gè)協(xié)議：對(duì)于國(guó)外供給商只銷售設(shè)備，由國(guó)內(nèi)供給商提供服務(wù)，分別訂立協(xié)議同時(shí)，并在與國(guó)外供給商協(xié)議中明確說(shuō)明“不提供與此設(shè)備相關(guān)安裝、調(diào)試等服務(wù)”；方式三：實(shí)際不需要安裝協(xié)議：在購(gòu)銷協(xié)議中明確說(shuō)明“此設(shè)備安裝、調(diào)試簡(jiǎn)單，可由買方參考說(shuō)明書自行安裝，協(xié)議金額只包含設(shè)備采購(gòu)金額”。4.1.6專用設(shè)備抵免所得稅管理依照企業(yè)所得稅法關(guān)于要求，環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備，能夠按投資額10%抵免企業(yè)所得稅，專用設(shè)備抵免要求執(zhí)行【財(cái)稅〔〕48號(hào)】文件（見附件1）。假如財(cái)稅文件條款有變更，執(zhí)行最近有效文件條款。4.1.7固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后或具備使用條件后7個(gè)工作日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并按財(cái)務(wù)共享中心核實(shí)制度要求填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，資產(chǎn)使用人或相關(guān)部門責(zé)任人簽字確認(rèn)。4.2資產(chǎn)調(diào)撥4.2.1資產(chǎn)調(diào)撥標(biāo)準(zhǔn)（1）資產(chǎn)調(diào)撥先在CE系統(tǒng)辦理調(diào)撥手續(xù)，然后再進(jìn)行實(shí)物調(diào)撥；（2）閑置資產(chǎn)盡可能經(jīng)過(guò)調(diào)撥盤活利用，標(biāo)準(zhǔn)上同一項(xiàng)資產(chǎn)兩年內(nèi)不允許連續(xù)調(diào)撥，特殊情況需要說(shuō)明調(diào)撥原因；（3）未過(guò)海關(guān)監(jiān)管期資產(chǎn)、未過(guò)監(jiān)管期國(guó)產(chǎn)退稅設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)上不允許調(diào)撥；4.2.2資產(chǎn)調(diào)撥要求（1）資產(chǎn)調(diào)撥價(jià)格按調(diào)出方資產(chǎn)凈值計(jì)價(jià)；（2）資產(chǎn)調(diào)撥產(chǎn)生調(diào)撥費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上由調(diào)入方負(fù)擔(dān)（比如土建費(fèi)、調(diào)撥運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)），因處理調(diào)撥費(fèi)用所包括特殊事項(xiàng)由雙方協(xié)調(diào)處理；（3）內(nèi)部借用資產(chǎn)必須雙方辦理借用手續(xù)，借用時(shí)間大于3個(gè)月，需要辦理調(diào)撥手續(xù)；（4）假如調(diào)撥資產(chǎn)需要補(bǔ)交關(guān)稅，需要提交審批，并由調(diào)出方向當(dāng)?shù)仃P(guān)于部門辦理補(bǔ)交關(guān)稅手續(xù)，手續(xù)辦妥后方可進(jìn)行調(diào)撥。4.3資產(chǎn)出售4.3.1責(zé)任部門（1）資產(chǎn)出售由各部門自行負(fù)責(zé)；（2）IT設(shè)備統(tǒng)一由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。4.3.2出售標(biāo)準(zhǔn)（1）資產(chǎn)出售價(jià)格要公開公允;（2）資產(chǎn)出售審批執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣》關(guān)于要求；（3）資產(chǎn)出售方式、價(jià)格確定由各業(yè)務(wù)單元在二級(jí)管理制度中明確；（4）資產(chǎn)出售價(jià)格低于資產(chǎn)凈值或評(píng)定值，需由資產(chǎn)出售部門負(fù)責(zé)出具原因分析說(shuō)明；4.3.3資產(chǎn)評(píng)定（1）出售資產(chǎn)凈值在5萬(wàn)元以上時(shí)必須由內(nèi)部小組進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定；（2）資產(chǎn)評(píng)定需成立資產(chǎn)評(píng)定小組，組員包含業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、設(shè)備、生產(chǎn)、紀(jì)檢人員，各業(yè)務(wù)單元內(nèi)部部門分工及評(píng)定人員職級(jí)要求由各業(yè)務(wù)單元在二級(jí)管理制度中明確；（3）資產(chǎn)評(píng)定內(nèi)容：設(shè)備整體性能、功效、運(yùn)維成本、可使用年限、再利用價(jià)值、當(dāng)前技術(shù)水平情況、當(dāng)前價(jià)值、未來(lái)可利用機(jī)會(huì)等。（4）資產(chǎn)評(píng)定表：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定當(dāng)日出具資產(chǎn)評(píng)定表，要明確評(píng)定后當(dāng)前價(jià)值、未來(lái)可利用機(jī)會(huì)，同時(shí)明確是否出售。參加評(píng)定人員要在評(píng)定表簽字。評(píng)定表要附帶評(píng)定當(dāng)日所拍設(shè)備照片（全景、設(shè)備銘牌及電柜部分），照片需表現(xiàn)拍攝日期。無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定人員，需設(shè)備所在單位拍照片評(píng)定（全景、設(shè)備銘牌及設(shè)備關(guān)鍵部位），評(píng)定人員依據(jù)設(shè)備使用年限、閑置年限、市場(chǎng)行情進(jìn)行評(píng)定。4.3.4資產(chǎn)置換資產(chǎn)采取以舊換新模式進(jìn)行置換，應(yīng)采取“賣舊買新”方式，舊設(shè)備賣給廠家做出售賬務(wù)處理，新設(shè)備按照新購(gòu)做賬務(wù)處理。4.3.5資產(chǎn)租賃與出租4.3.5.1承租資產(chǎn)管理：（1）資產(chǎn)租賃申請(qǐng)必須說(shuō)明租賃目標(biāo)、方案、租期、租金等；（2）租賃后固定資產(chǎn)列入企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)程，登記備查賬；（3）資產(chǎn)租賃審批執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣》關(guān)于要求；4.3.5.2出租資產(chǎn)管理：（1）資產(chǎn)出租申請(qǐng)必須說(shuō)明出租方案、租期、租金等；（2）出租后固定資產(chǎn)單獨(dú)登記備查賬，并組織專業(yè)人員及時(shí)到承租方查驗(yàn)資產(chǎn)情況，確保資產(chǎn)完整、運(yùn)行有效；（3）資產(chǎn)出租審批執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣》關(guān)于要求。4.4閑置資產(chǎn)（1）閑置資產(chǎn)是指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用六個(gè)月、投產(chǎn)后六個(gè)月未啟用，但仍有使用價(jià)值固定資產(chǎn)；（2）各必須對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行定時(shí)統(tǒng)計(jì)管理；（3）各及時(shí)盤活或處置閑置資產(chǎn)；（4）針對(duì)沒有再利用計(jì)劃閑置資產(chǎn)，要及時(shí)處理，盤活資金。4.5資產(chǎn)報(bào)廢4.5.1資產(chǎn)報(bào)廢條件資產(chǎn)報(bào)廢條件以下：（1）使用年限過(guò)長(zhǎng)，功效喪失，完全失去使用價(jià)值，或不能使用并無(wú)修復(fù)價(jià)值；（2）產(chǎn)品技術(shù)落后，質(zhì)量差，耗能高，效率低，已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求；（3）嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)或雖能修復(fù)，但累計(jì)修理費(fèi)已靠近或超出市場(chǎng)價(jià)值。符合上述條件之一，并經(jīng)過(guò)專業(yè)技術(shù)部門確認(rèn)資產(chǎn)能夠申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢。折舊已計(jì)提完，但可繼續(xù)使用資產(chǎn)，標(biāo)準(zhǔn)上不允許報(bào)廢。使用期限未滿3年電腦，標(biāo)準(zhǔn)上不允許報(bào)廢，經(jīng)過(guò)維保處理，屬于人為原因造成報(bào)廢，責(zé)任人負(fù)擔(dān)損失。4.5.2資產(chǎn)報(bào)廢判定（1）資產(chǎn)報(bào)廢需要由對(duì)應(yīng)部門做出技術(shù)判定，詳細(xì)以下：序號(hào)資產(chǎn)類別技術(shù)判定部門備注1房屋建筑物、構(gòu)筑物及溝槽隸屬設(shè)施、管道線纜主管部門關(guān)于要求內(nèi)部自行規(guī)范2機(jī)器設(shè)備和工器具各生產(chǎn)中心關(guān)于要求內(nèi)部自行規(guī)范3檢驗(yàn)檢測(cè)類設(shè)備關(guān)于要求內(nèi)部自行規(guī)范4電腦信息技術(shù)部信息部門現(xiàn)場(chǎng)判定或委托相關(guān)IT人員進(jìn)行判定；關(guān)于要求內(nèi)部自行規(guī)范；5其余資產(chǎn)各業(yè)務(wù)單元及部門自行指定部門關(guān)于要求內(nèi)部自行規(guī)范表1資產(chǎn)報(bào)廢判定職責(zé)表（2）判定部門出具判定意見，判定意見需明確判定時(shí)資產(chǎn)原值及凈值、提議報(bào)廢或提議維修后繼續(xù)使用等明確意見，此單作為更新設(shè)備購(gòu)置必備附件，按照?qǐng)?bào)廢程序進(jìn)行線下報(bào)批。報(bào)廢判定額度及權(quán)限由各業(yè)務(wù)單元二級(jí)制度明確；（3）經(jīng)判定屬于人為原因造成資產(chǎn)損壞而報(bào)廢，需追究直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按固定資產(chǎn)凈值給予賠償；（4）企業(yè)所屬固定資產(chǎn)均已投保，固定資產(chǎn)報(bào)廢優(yōu)先考慮理賠，假如屬于可獲理賠范圍，執(zhí)行企業(yè)保險(xiǎn)制度相關(guān)要求。4.5.3資產(chǎn)報(bào)廢審批資產(chǎn)報(bào)廢審批執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣》關(guān)于要求。4.5.4報(bào)廢資產(chǎn)處置4.5.4.1報(bào)廢資產(chǎn)回收經(jīng)過(guò)審批報(bào)廢資產(chǎn)（電腦除外）必須于7個(gè)工作日內(nèi)移交對(duì)應(yīng)管理部門。報(bào)廢電腦在領(lǐng)取新電腦后移交。詳細(xì)要求以下：（1）在和林基地與北京辦公、部門報(bào)廢電腦統(tǒng)一移交于企業(yè)信息技術(shù)部，其余各地辦公部門報(bào)廢電腦統(tǒng)一交于當(dāng)?shù)豂T部門或內(nèi)部指定部門;（2）各、部門報(bào)廢其余資產(chǎn)內(nèi)部自行要求回收管理部門；（3）報(bào)廢資產(chǎn)回收部門要建立報(bào)廢資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)登記報(bào)廢資產(chǎn)入庫(kù)、出庫(kù)。4.5.4.2報(bào)廢資產(chǎn)處置資產(chǎn)回收部門應(yīng)按照資產(chǎn)出售要求及時(shí)變賣報(bào)廢資產(chǎn)，款項(xiàng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)。關(guān)于電子設(shè)備處置要執(zhí)行國(guó)家相關(guān)要求。各業(yè)務(wù)單元報(bào)廢資產(chǎn)出售方式、價(jià)格確定、內(nèi)部部門分工要求由各業(yè)務(wù)單元在二級(jí)管理制度中明確4.6資產(chǎn)日常管理4.6.1資產(chǎn)臺(tái)賬管理（1）資產(chǎn)使用部門針對(duì)還未入賬資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)備查登記簿，登記內(nèi)容包含資產(chǎn)數(shù)量、存放位置、責(zé)任人等，相關(guān)內(nèi)容發(fā)生改變要及時(shí)更新，確保賬實(shí)相符；（2）資產(chǎn)使用部門必須設(shè)兼職資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記本部門資產(chǎn)備查登記簿，經(jīng)過(guò)OA權(quán)限申請(qǐng)，在SAP中開設(shè)本部門資產(chǎn)查詢權(quán)限；4.6.2固定資產(chǎn)條形碼管理固定資產(chǎn)要粘貼條形碼，執(zhí)行固定資產(chǎn)條形碼管理要求（見附件3）。4.6.3資產(chǎn)交接管理（1）離職人員必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，由部門資產(chǎn)管理員及部門責(zé)任人簽字確認(rèn)后，方可辦理相關(guān)人事手續(xù)；（2）資產(chǎn)在部門間發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，要及時(shí)辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，部門資產(chǎn)管理員必須做好監(jiān)督并簽字確認(rèn)；（3）以上情況必須填寫“資產(chǎn)交接表”（模版見附件4），交接人、接收人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)，留底備查，并在CE中提交單據(jù)及附件，由共享中心調(diào)整賬務(wù)；（4）若出現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)發(fā)生改變，責(zé)任部門必須將資產(chǎn)歸屬、預(yù)算劃轉(zhuǎn)及時(shí)交割完成，人員變動(dòng)、移交、合并、分立過(guò)程中無(wú)財(cái)務(wù)人員監(jiān)交而造成資產(chǎn)管理盤盈盤虧，責(zé)任由現(xiàn)任部門責(zé)任人100%負(fù)擔(dān)。4.6.4在建工程管理在建工程按以下要求執(zhí)行：（1）各財(cái)務(wù)要嚴(yán)格控制在建工程支出，凡是列支在建工程支出必須符合審批要求;（2）項(xiàng)目達(dá)成預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，業(yè)務(wù)部門需及時(shí)提供驗(yàn)收匯報(bào)與增值稅專用發(fā)票，并及時(shí)轉(zhuǎn)固;（3）標(biāo)準(zhǔn)上在建工程達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)后15日內(nèi)或完工驗(yàn)收后5日內(nèi)必須轉(zhuǎn)固;（4）已使用但未轉(zhuǎn)固以及長(zhǎng)久掛賬停建在建工程，責(zé)任部門要主動(dòng)推進(jìn)完成轉(zhuǎn)固；（5）各財(cái)務(wù)負(fù)有對(duì)在建工程適時(shí)監(jiān)督與整體控制責(zé)任，按照要求督促業(yè)務(wù)及時(shí)轉(zhuǎn)固。4.6.5資產(chǎn)管理要求各部門對(duì)資產(chǎn)日常管理，需注意以下幾點(diǎn)：（1）職責(zé)分離——資產(chǎn)采購(gòu)：采購(gòu)執(zhí)行與使用人分離；——資產(chǎn)驗(yàn)收、保管：驗(yàn)收人與采購(gòu)人分離；資產(chǎn)管理員與實(shí)物保管人分離；——資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置執(zhí)行與資產(chǎn)保管部門、使用部門相分離；（2）資產(chǎn)出廠維修需辦理出廠手續(xù)，填制出廠維修申請(qǐng)表，經(jīng)辦人和部門責(zé)任人簽字，維修廠家簽收，同時(shí)保留交接統(tǒng)計(jì)；4.6.6資產(chǎn)管理責(zé)任制各、部門第一責(zé)任人是資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。資產(chǎn)使用者或保管者是資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。各單位責(zé)任人需訂立《資產(chǎn)管理承諾書》（模版見附件5），詳細(xì)要求以下：（1）生產(chǎn)工廠由工廠總經(jīng)理簽字承諾，由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)歸檔保管；（2）各所轄工廠以外部門由部門責(zé)任人簽字承諾,對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)中心歸檔保管；（3）職能系統(tǒng)所屬部門由部門責(zé)任人簽字承諾,總部財(cái)務(wù)支持部歸檔保管；（4）當(dāng)、部門責(zé)任人發(fā)生變更時(shí)，同時(shí)更新訂立《資產(chǎn)管理承諾書》；（5）每年訂立一次，承諾書上簽署日期為：**年1月1日—12月31日。5資產(chǎn)盤點(diǎn)管理5.1財(cái)務(wù)職責(zé)劃分（1）投資與股權(quán)管理部職責(zé)：負(fù)責(zé)牽頭組織中國(guó)全方面資產(chǎn)盤點(diǎn)（每年一次）；負(fù)責(zé)編制中國(guó)固定資產(chǎn)全方面盤點(diǎn)匯報(bào)（每年一次）；負(fù)責(zé)聯(lián)合共享服務(wù)中心對(duì)各業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)進(jìn)行抽盤。（2）各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)職責(zé)：負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)單元內(nèi)部資產(chǎn)盤點(diǎn)詳細(xì)工作，每年最少組織兩次（包含企業(yè)統(tǒng)一盤點(diǎn)一次）；暫時(shí)抽點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)差異賬務(wù)查詢及原因說(shuō)明；出具本業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)，并報(bào)送投資與股權(quán)管理部；負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)單元盤點(diǎn)問(wèn)題追蹤落實(shí)。（3）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心職責(zé)：負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)差異賬務(wù)處理，配合業(yè)務(wù)部門提供資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)。（4）總部財(cái)務(wù)支持部職責(zé)：負(fù)責(zé)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織職能部門盤點(diǎn)及盤點(diǎn)匯報(bào)編制。5.2資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)范為了規(guī)范各業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)管理情況，確保賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門每年經(jīng)過(guò)資產(chǎn)盤點(diǎn)方式對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)據(jù)查對(duì)，方便準(zhǔn)確掌握實(shí)際數(shù)量，并及時(shí)掌握各資產(chǎn)盈虧情況，確保資產(chǎn)安全性、完整性、準(zhǔn)確性。詳細(xì)內(nèi)容以下：（1）盤點(diǎn)組織：投資與股權(quán)管理部牽頭，各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)詳細(xì)實(shí)施；（2）盤點(diǎn)范圍：各及職能部門全部固定資產(chǎn)，同時(shí)包含備查登記簿所列資產(chǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心要重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性大、輕易丟失資產(chǎn)；（3）盤點(diǎn)形式：集中現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)；（4）盤點(diǎn)開啟：投資與股權(quán)管理部依照情況下發(fā)盤點(diǎn)開啟通知，相關(guān)業(yè)務(wù)單元責(zé)任人及資產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)責(zé)任人員參加，明確責(zé)任，提前做好資產(chǎn)全盤準(zhǔn)備，確保后續(xù)資產(chǎn)全盤工作順利開展；（5）盤點(diǎn)要求：●投資與股權(quán)管理部制訂總體盤點(diǎn)計(jì)劃；●各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心制訂詳細(xì)盤點(diǎn)計(jì)劃；●資產(chǎn)盤點(diǎn)前由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心從SAP系統(tǒng)中導(dǎo)出資產(chǎn)清單，在建工程資產(chǎn)清單由業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員自行導(dǎo)出，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心配合導(dǎo)出資產(chǎn)清單；●由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心制作盤點(diǎn)表（模版見附件6）；●各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心、總部財(cái)務(wù)支持部牽頭組織現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，資產(chǎn)管理員、資產(chǎn)使用人以及相關(guān)人員配合盤點(diǎn)；●現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)結(jié)束后出具資產(chǎn)盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員、資產(chǎn)管理員、業(yè)務(wù)部門責(zé)任人簽字確認(rèn)并存檔；●盤點(diǎn)結(jié)果出具：各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心、總部財(cái)務(wù)支持部出具資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)并報(bào)送投資與股權(quán)管理部；●業(yè)務(wù)部門盤點(diǎn)：業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)盤點(diǎn)自行組織，需保留盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)擇機(jī)抽查；5.3資產(chǎn)盤盈、盤虧管理資產(chǎn)盤盈、盤虧由資產(chǎn)使用部門查清原因，于3日內(nèi)（以財(cái)務(wù)盤點(diǎn)日為準(zhǔn)計(jì)算）查清原因報(bào)送至所屬財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員，并按以下原因進(jìn)行處理：（1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移還未辦理調(diào)撥手續(xù)，需在7個(gè)工作日內(nèi)辦理完成；（2）資產(chǎn)已經(jīng)報(bào)廢，但未辦理報(bào)廢手續(xù)，需在7個(gè)工作日內(nèi)辦理完成；（3）資產(chǎn)丟失或其余人為原因造成資產(chǎn)盤虧，相關(guān)責(zé)任人按照資產(chǎn)盤點(diǎn)當(dāng)月凈值進(jìn)行賠償，并在當(dāng)月上交賠償款，無(wú)法確定責(zé)任人由資產(chǎn)使用部門責(zé)任人進(jìn)行賠償。6考評(píng)方法6.1采購(gòu)、調(diào)撥、出售、報(bào)廢考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（1）各系統(tǒng)超出年度資產(chǎn)預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)未按授權(quán)審批，執(zhí)行績(jī)效相關(guān)考評(píng)；（2）未訂立協(xié)議或無(wú)申購(gòu)單先進(jìn)行采購(gòu)、開票日期早于協(xié)議審批日期（先采購(gòu)后補(bǔ)協(xié)議），對(duì)采購(gòu)部門責(zé)任人負(fù)激勵(lì)200元/次；（3）對(duì)于未過(guò)監(jiān)管期減免稅設(shè)備，如調(diào)撥已審批但未進(jìn)行稅款補(bǔ)繳或先調(diào)撥后補(bǔ)稅行為，每發(fā)覺一次對(duì)系統(tǒng)（部門）第一責(zé)任人負(fù)激勵(lì)1000元；如未經(jīng)審批私自調(diào)撥，每發(fā)覺一次對(duì)系統(tǒng)（部門）第一責(zé)任人負(fù)激勵(lì)3000元；（4）異地調(diào)撥資產(chǎn)必須慎重，調(diào)撥后資產(chǎn)兩年內(nèi)不得再閑置且不得在兩年內(nèi)對(duì)同一資產(chǎn)連續(xù)調(diào)撥。如發(fā)覺這類情況按調(diào)撥資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)金額100%對(duì)部門第一責(zé)任人進(jìn)行考評(píng)（上限1萬(wàn)元）；（5）若出現(xiàn)資產(chǎn)調(diào)撥后閑置，對(duì)責(zé)任人負(fù)激勵(lì)資產(chǎn)賬面凈值1%，元封頂。6.2資產(chǎn)日常管理考評(píng)（1）未設(shè)置資產(chǎn)備查登記簿或資產(chǎn)備查登記簿登記不完整，負(fù)激勵(lì)部門責(zé)任人100元/項(xiàng)；（2）各部門資產(chǎn)管理員如未及時(shí)粘貼條形碼，財(cái)務(wù)盤點(diǎn)時(shí)每發(fā)覺一處考評(píng)部門