會(huì)計(jì)電算化電子教案

會(huì)計(jì)電算化湛江海洋大學(xué)經(jīng)管學(xué)院財(cái)會(huì)系主講教師：李銳課程內(nèi)容：第一章會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)第二章帳務(wù)處理系統(tǒng)第三章報(bào)表處理系統(tǒng)第四章其他核算管理系統(tǒng)第五章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施與管理第六章企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)第一章會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)第一節(jié)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化的概述第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的基本功能第一節(jié)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)一、

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)信息1．

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：記錄的會(huì)計(jì)事實(shí)（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。2．

會(huì)計(jì)信息：經(jīng)過加工或處理后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號(hào)、文字、圖表表示。如報(bào)表3．

兩者關(guān)系（可互換）

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理1會(huì)計(jì)信息（車間）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理也可稱為會(huì)計(jì)信息處理。

二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內(nèi)部數(shù)據(jù)管理信息物流原材料產(chǎn)品到市場(chǎng)三、信息系統(tǒng)的基本功能（1）數(shù)據(jù)的收集：內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲(chǔ)：數(shù)據(jù)庫(kù)文件（3）數(shù)據(jù)的加工處理：數(shù)值型和非數(shù)值型（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞：查詢打印、人工傳送與自動(dòng)傳送（5）數(shù)據(jù)的應(yīng)用：調(diào)整控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)

四、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)本身就是一個(gè)旨在提供真實(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息的信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)活動(dòng)過程體現(xiàn)了信息的形成過程。填制各審核憑證——收集信息初步確認(rèn)信息設(shè)置賬戶——預(yù)設(shè)信息的模型或模架復(fù)式記賬——信息的分類登記帳簿——確認(rèn)憑證信息財(cái)產(chǎn)清查——確認(rèn)帳面信息成本計(jì)算——從發(fā)生費(fèi)用中提煉成本信息編制會(huì)計(jì)報(bào)表——匯總信息經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析——會(huì)計(jì)信息的反饋

會(huì)計(jì)管理——會(huì)計(jì)信息的使用會(huì)計(jì)檢查——審查會(huì)計(jì)信息

五、會(huì)計(jì)信息的處理1對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求1）信息必須正確有用2）處理提供及時(shí)3）信息必須暢通4）信息處理經(jīng)濟(jì)性2、會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)其流動(dòng)過程：

輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息變換過程輸出會(huì)計(jì)信息保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息（固定信息，如帳簿一覽表）

（變動(dòng)信息：如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對(duì)原始資料收集，加工傳遞，存儲(chǔ)，檢索等處理過程）（變動(dòng)信息：帳簿、報(bào)表）3．會(huì)計(jì)信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲(chǔ)、檢索4．會(huì)計(jì)信息處理的特點(diǎn)1）會(huì)計(jì)信息處理合法、合規(guī)性2）需對(duì)大量會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)重復(fù)處理3）需對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的算術(shù)運(yùn)算及邏輯判斷4）需對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)密管理（數(shù)據(jù)庫(kù)管理）5）數(shù)據(jù)處理過程和結(jié)果要有一定的可審計(jì)性（線索）6）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確7）會(huì)計(jì)信息保存形式轉(zhuǎn)變（紙質(zhì)磁性介質(zhì)，可視不可視）六、會(huì)計(jì)操作技術(shù)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響（一）會(huì)計(jì)操作技術(shù)（會(huì)計(jì)信息處理所用手段）的發(fā)展1手工操作2機(jī)械化操作3．電算化操作（電子計(jì)算機(jī)為手段）1）組成：輸入存儲(chǔ)，算術(shù)及邏輯運(yùn)算，控制，輸出構(gòu)成2）特點(diǎn)：（1）電動(dòng)運(yùn)算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設(shè)備（二）電算化操作對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響1.電算化會(huì)計(jì)的目的（1）

提高工作效率，減輕勞動(dòng)強(qiáng)度（2）

提高會(huì)計(jì)信息搜集,整理，傳輸,反饋的靈敏度和正確度（3）

提高會(huì)計(jì)的分析決策能力,,滿足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)2.電算化會(huì)計(jì)應(yīng)用方式(1)單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化(2)多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化(3)整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化(4)整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化3.電算化會(huì)計(jì)在企業(yè)管理工作的地位電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)管理信息系統(tǒng)（業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、物流）中的一個(gè)重要的子系統(tǒng)(三)手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的比較1.

相同點(diǎn)1）、目標(biāo)一致，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提供會(huì)計(jì)信息，參與經(jīng)營(yíng)決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。2）、都要遵循基本的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。3）、共同遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。4）、基本工作要求相同

(1).采集數(shù)據(jù)，予以輸入(2).對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，如排序，分類，計(jì)算與傳遞(3).存貯記錄的資料（4）制定各種程序，規(guī)定需要何種數(shù)據(jù)，于何時(shí)取得該數(shù)據(jù)以及如何使用和傳遞。(5).編制輸出報(bào)表5）、復(fù)式借貸記帳的原理相同6）、都必須保存會(huì)計(jì)檔案2、區(qū)別1）．所用的計(jì)算工具不同：2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同：3）．帳簿形式和錯(cuò)誤更正方法不同：4）．帳務(wù)處理程序不同5）．帳戶設(shè)置方法和帳簿登記方法的不同。6）、會(huì)計(jì)工作的組織體制不同。7）、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不同。8）、對(duì)帳和結(jié)帳和期末帳項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同。9）、內(nèi)部控制制度不同。10）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法不同。第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化概述

一、

會(huì)計(jì)電算化及其意義（一）含義：會(huì)計(jì)電算化就是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中的所有相關(guān)工作。并用電子計(jì)算機(jī)作為工具替代手工記帳、算帳、報(bào)帳，完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過程。會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代社會(huì)化大生產(chǎn)和新技術(shù)革命的必然產(chǎn)物。它不僅是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且必將對(duì)會(huì)計(jì)理論、實(shí)務(wù)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。（二）會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生的根源1、現(xiàn)代會(huì)計(jì)工作的“數(shù)據(jù)性”，“及時(shí)性”，“精確性”要求2、電子技術(shù)的日益發(fā)展和數(shù)據(jù)處理的普及性。都為會(huì)計(jì)工作實(shí)現(xiàn)電算化提供良好的契機(jī)。（三）實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的意義：1、提高工作效率、減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。3．促進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高4．加快信息傳遞，提高共享程度5．促進(jìn)會(huì)計(jì)理論研究和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展6．促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化二.

會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展（一）.國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展

1

50年代初期世界上最早使用會(huì)計(jì)電算化，50年美國(guó)通用電氣公司第一次在計(jì)算機(jī)上計(jì)算職工工資260年代，利用電子計(jì)算對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理，系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟(jì)分析、決策所需的會(huì)計(jì)信息。

3

70年代，形成應(yīng)用電子計(jì)算的管理信息系統(tǒng)。（基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用）480――90年代，會(huì)計(jì)電算化在工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家已相當(dāng)普及和迅速發(fā)展。面向市場(chǎng)型電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)面向生產(chǎn)的服務(wù)對(duì)象主要包括：面向信用管理型

面向人事管理型面向現(xiàn)金管理型面向采購(gòu)管理型一般管理型（二）我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展1、發(fā)展階段：在我國(guó)，由于受各方面條件的制約，會(huì)計(jì)電算化工作的起步比較晚，具體時(shí)間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個(gè)階段1)、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備(1）單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化（工資核算）(2）主要工作處于試驗(yàn)探索2)、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段）3)、有組織有計(jì)劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展2、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃1）．發(fā)展總目標(biāo)：

(1)、2000年力爭(zhēng)達(dá)到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)；其他單位的會(huì)計(jì)電算化應(yīng)達(dá)到10%—30%。(2)、2010年力爭(zhēng)80%以上的基層單位基本實(shí)現(xiàn)2）．會(huì)計(jì)電算化人員的培訓(xùn)和管理.培訓(xùn)形式分在校學(xué)和在職會(huì)計(jì)人員，其中：在職會(huì)計(jì)人員電算化知識(shí)培訓(xùn)，分為操作人員，系統(tǒng)維護(hù)人員，程序設(shè)計(jì)人員和系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員等多層次，相應(yīng)有初級(jí)會(huì)計(jì)電算化，中級(jí)會(huì)計(jì)電算化，高級(jí)會(huì)計(jì)電算化。具體要求(2000年)：60%－70%達(dá)初級(jí)―基礎(chǔ)操作10%－15%達(dá)中級(jí)―會(huì)計(jì)軟件維護(hù)技能5%達(dá)高級(jí)―程序設(shè)計(jì)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)。（三）、會(huì)計(jì)電算化發(fā)展進(jìn)程中應(yīng)注意的問題1、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會(huì)計(jì)核算軟件通用性和實(shí)用性。定點(diǎn)開發(fā)-----特殊性，專用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中國(guó)的會(huì)計(jì)電算化管理制度體系會(huì)計(jì)電算管理在財(cái)政統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由地方財(cái)政部門，行業(yè)管理部門和基層單位等實(shí)現(xiàn)多級(jí)管理體制：3、改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)工作4、建立我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范體系會(huì)計(jì)軟件開發(fā)規(guī)范會(huì)計(jì)軟件文檔規(guī)范會(huì)計(jì)軟件評(píng)審規(guī)范會(huì)計(jì)軟件使用規(guī)范電算化審計(jì)規(guī)范

5、抓好會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)工作。6、促進(jìn)商品化會(huì)計(jì)核算軟件市場(chǎng)的發(fā)展。三．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)電算化的比較1.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng):計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由人和計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的，能夠及時(shí)地收集和輸入有關(guān)的數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，為使用者提供有用的信息，以支持一個(gè)組織的有效運(yùn)行和輔助管理決策的人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。2.管理信息系統(tǒng)1）定義：管理信息系統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標(biāo)而建立的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，有機(jī)地集成企業(yè)各個(gè)信息系統(tǒng)，可全面地支持一個(gè)組織的信息服務(wù)，事務(wù)處理、管理控制和輔助決策。2）構(gòu)成：3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)電算化1）定義：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是以電子計(jì)算機(jī)為主要工具，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析，并為用戶提供所需的各種會(huì)計(jì)核算信息和財(cái)務(wù)管理信息的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。簡(jiǎn)言之，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。即：會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱。2）二者相比的特點(diǎn):（1）原意不同：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中以提供會(huì)計(jì)信息為目的，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、傳遞的過程，是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。（廣義）會(huì)計(jì)電算化原指電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中的應(yīng)用，其目的是提高會(huì)計(jì)工作效率，僅作為會(huì)計(jì)操作技術(shù)手段的高級(jí)發(fā)展進(jìn)程來看待。（狹義）

（2）現(xiàn)意不同：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)與計(jì)算機(jī)技術(shù)交叉的一門邊緣學(xué)科。(狹義）

會(huì)計(jì)電算化可理解為推動(dòng)電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化的一項(xiàng)事業(yè)，這種事業(yè)是通過會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的研制、推廣和應(yīng)用來實(shí)現(xiàn)的。（廣義）二者之間存在著緊密的聯(lián)系。第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的基本功能

會(huì)計(jì)電算化，軟件是基礎(chǔ)，人才是關(guān)鍵，沒有繁榮的會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)，沒有大批功能齊備和技術(shù)先進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件，就不可能有真正意義的會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)軟件一般是指會(huì)計(jì)核算和管理、數(shù)據(jù)以及開發(fā)使用和維護(hù)程序所需要的所有文檔，本節(jié)重點(diǎn)介紹會(huì)計(jì)軟件的分類及基本組成，并討論會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展方向。

一、會(huì)計(jì)軟件的基本概念（一）、會(huì)計(jì)軟件的含義：會(huì)計(jì)軟件是以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象，以為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息資料為目標(biāo)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的軟件系統(tǒng)，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。會(huì)計(jì)軟件屬于計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件的范疇。（二）、會(huì)計(jì)軟件的分類：1、

按系統(tǒng)軟硬件結(jié)構(gòu)可分為1）

單用戶會(huì)計(jì)軟件一般在單臺(tái)微機(jī)上運(yùn)行，一次一人操作，只適用業(yè)務(wù)量不大的小型企事業(yè)單位。2）

單機(jī)多用戶會(huì)計(jì)軟件一般以一臺(tái)微機(jī)或小型機(jī)為主機(jī)，外接多個(gè)終端，可同時(shí)供多個(gè)用戶操作，數(shù)據(jù)高度共享，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的效率，中型企業(yè)可選擇。3）

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運(yùn)行，多人同時(shí)使用各網(wǎng)上計(jì)算機(jī)，獨(dú)立操作、數(shù)據(jù)高度共享，一般適用于大中型企業(yè)單位內(nèi)部,如：采用以微機(jī)為服務(wù)器的局域網(wǎng)。單用戶會(huì)計(jì)軟件多用戶會(huì)計(jì)軟件單機(jī)多用戶多機(jī)網(wǎng)絡(luò)戶

2、按管理層次可分為：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)軟件業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（初）（核算型）管理信息系統(tǒng)（中）（管理型）決策支持系統(tǒng)（高）（決策型）1）、核算型—業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理2）、管理型—財(cái)務(wù)管理控制其特征：（1）有完整的核算體系（2）有較系統(tǒng)的分析體系（財(cái)務(wù)分析和業(yè)務(wù)分析）（3）有較強(qiáng)的管理功能其功能：業(yè)務(wù)管理（固定資產(chǎn)、工資）財(cái)務(wù)管理（應(yīng)收、應(yīng)付、貨幣資金）物流管理（采購(gòu)、銷售、庫(kù)存）3、決策型財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)決策三個(gè)層次會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別見教材P13圖1-7、P14表1-1所示：此外按功能規(guī)?？煞譃榇笾行⌒蜁?huì)計(jì)軟件；與企業(yè)管理軟件軟件的關(guān)系可分為獨(dú)立型會(huì)計(jì)軟件和非獨(dú)立型會(huì)計(jì)軟件。（三）會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展會(huì)計(jì)軟件是隨著社會(huì)需求的提高和技術(shù)的不斷發(fā)展而發(fā)展的。主要體現(xiàn)在功能、運(yùn)行平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)等方面。1、財(cái)務(wù)軟件的發(fā)展階段1）、單項(xiàng)核算軟件（簡(jiǎn)化版財(cái)務(wù)軟件）：（1）主要功能：賬務(wù)處理和報(bào)表處理（2）特征：?jiǎn)雾?xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、單用戶、不具網(wǎng)絡(luò)化管理（3）操作平臺(tái)：DOS操作系統(tǒng)（4）開發(fā)工具：小型桌面數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)（如：DBASE、FoxBASE）2）、核算型財(cái)務(wù)軟件（單用戶版財(cái)務(wù)軟件）：（1）以帳務(wù)處理、報(bào)表管理為核心

（2）完善核算型財(cái)務(wù)軟件，單機(jī)應(yīng)用轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用（3）DOS為主（4）中小型為主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型財(cái)務(wù)軟件（部門級(jí)財(cái)務(wù)軟件）：（1）在會(huì)計(jì)核算功能基礎(chǔ)上增加財(cái)務(wù)管理功能（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)用解決財(cái)務(wù)核算問題，但財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)處理之間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸缺乏實(shí)時(shí)性、一致性、系統(tǒng)性。（3）單機(jī)或文件/服務(wù)器（F/S）。（4）中小型數(shù)據(jù)庫(kù)。4）、企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)軟件1）在購(gòu)銷存業(yè)務(wù)處理上物流與資金的一體化管理；（2）逐步實(shí)現(xiàn)核算、業(yè)務(wù)、物流管理一體化；（3）客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）；（4）大型數(shù)據(jù)庫(kù)、開發(fā)工具大多選用VC、VB、VFP、PB、Delphi等第四代語言,開發(fā)方法為面向?qū)ο蟮姆治鼍幊谭椒ā?）、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件：（1）完備的支持電子商務(wù)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)；（2）以網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)為核心、利用瀏覽器進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理、查詢、監(jiān)控、異地報(bào)表傳送、在線財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)控、遠(yuǎn)程審計(jì)；（3）基于Internet的瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)；（4）大型分布式數(shù)據(jù)庫(kù)JavaSQLserverOracle面向?qū)ο蟆⒎奖闾幚泶笕萘繑?shù)據(jù)和軟件二次開發(fā)。具有實(shí)時(shí)響應(yīng)能力、海量數(shù)據(jù)快速查詢能力

2、會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展趨勢(shì)1）、會(huì)計(jì)軟件由核算型向管理型發(fā)展2）、會(huì)計(jì)軟件由封閉型向開放型發(fā)展廣域化一體化3）、會(huì)計(jì)軟件由手工型向智能型發(fā)展操作過程智能化業(yè)務(wù)分析智能化決策支持智能化對(duì)話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫(kù)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)方法庫(kù)模型庫(kù)外部數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)、決策模型子模型計(jì)算方法推理、判斷法規(guī)、政策決策支持智能化功能結(jié)構(gòu)圖二、會(huì)計(jì)軟件的基本組成（一）會(huì)計(jì)軟件的基本結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)一般可分為會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩大職能。其功能：1）、會(huì)計(jì)核算（帳務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)、成本核算、銷售與應(yīng)收帳款、存貨與應(yīng)付帳款、會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析2）、財(cái)務(wù)管理—管理型會(huì)計(jì)軟件發(fā)展。目前包括相關(guān)的采購(gòu)、庫(kù)存、銷售管理并涉及部分資金、成本價(jià)格、收入、利潤(rùn)等方面的計(jì)劃、預(yù)測(cè)、控制、決策等管理職能。即：會(huì)計(jì)核算為主輔之部分財(cái)務(wù)管理功能。主要功能模塊又可稱為子系統(tǒng)甚至系統(tǒng)。如：工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)軟件有：（九個(gè)子系統(tǒng)）

1．賬務(wù)處理功能模塊（核心功能模塊）

1）以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢和生成2）輸出日記帳、明細(xì)帳、總帳以及部分固定格式的報(bào)表。3）銀行對(duì)帳；另外，還應(yīng)具有往來賬管理以及部門核算和項(xiàng)目核算等輔助核算功能。2．應(yīng)收應(yīng)付款核算功能模塊1）據(jù)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。2）動(dòng)態(tài)反映各往來客戶的信息。3）進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)4）生成應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、賬齡分析表5）自動(dòng)編制憑證傳遞財(cái)務(wù)處理模塊

3．固定資產(chǎn)核算功能模塊1)存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片2)靈活地進(jìn)行查詢，打印，統(tǒng)計(jì)和匯總3)核算固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)4)自動(dòng)計(jì)提和分配固定資產(chǎn)折舊5)生成和輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)登記簿，折舊提取及分配明細(xì)表，固定資產(chǎn)綜合指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表6）自動(dòng)編制資產(chǎn)增減變動(dòng)與計(jì)提折舊等會(huì)計(jì)憑證，并自動(dòng)轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理系統(tǒng)。4．存貨核算功能模塊1）輸入收、發(fā)料憑證，詳細(xì)記錄和及時(shí)反映存貨的收，發(fā)，存情況

2）

自動(dòng)完成存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)3）

自動(dòng)分配材料費(fèi)用（根據(jù)領(lǐng)料情況）4）

生成與存貨有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證5）輸出各種存貨的明細(xì)賬，以及盤盈，盤虧等相關(guān)的明細(xì)表5．銷售核算功能模塊1）

根據(jù)銷售憑證，銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷售收入，銷售費(fèi)用，銷售稅金，銷售利潤(rùn)的核算2）

合同輔助管理3）

生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格4）

生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細(xì)賬5）

靈活地查詢統(tǒng)計(jì)和打印各種銷售報(bào)表6．工資核算功能模塊1）

以個(gè)人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計(jì)算2）

工資費(fèi)用的匯總和分配3）

計(jì)算個(gè)人所得稅及考勤管理4）

查詢，統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表5）

自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)傳遞。7．成本核算功能模塊1）

歸集和分配各種成本費(fèi)用2）及時(shí)計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異3）

輸出成本核算的有關(guān)信息，并自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)8．會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總功能模塊1）

根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)（明細(xì)賬及總賬）完成各種報(bào)表的編制與匯總工作2）

生成各種內(nèi)部報(bào)表，外部報(bào)表及匯總報(bào)表3）根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等9．財(cái)務(wù)分析功能模塊1）比率分析（資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率分析）2）結(jié)構(gòu)分析（資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，損益結(jié)構(gòu)分析）3）對(duì)比分析（本年與上年同期對(duì)比、實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比）4）趨勢(shì)分析（管理費(fèi)用各期變動(dòng)情況分析）或銷售與應(yīng)收帳款核算子系統(tǒng)。（1）核算銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金和銷售利潤(rùn)。（2）生成銷售、發(fā)出商品、應(yīng)收帳款、銷售費(fèi)用、銷售成本等各種明細(xì)帳、及銷售收入、稅金、利潤(rùn)匯總表、銷售利潤(rùn)明細(xì)表。（3）完成各項(xiàng)應(yīng)收帳款的記錄和沖銷工作。（4）動(dòng)態(tài)反映客戶及應(yīng)收帳款信息，并可進(jìn)行帳齡分析和壞帳估計(jì)?；虿少?gòu)與應(yīng)付帳款核算子系統(tǒng)。（1）核算各種物料和商品的采購(gòu)和由此產(chǎn)生的債務(wù)。（2）完成各項(xiàng)應(yīng)付帳款的登記、沖銷以及應(yīng)付帳款的分析預(yù)測(cè)工作。（3）反映各流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還流動(dòng)負(fù)債所需資金。固定資產(chǎn)核算銷售與應(yīng)收帳款核算采購(gòu)與應(yīng)付帳款核算記帳憑證會(huì)計(jì)報(bào)表

存貨核算成本核算工資核算財(cái)務(wù)分析帳務(wù)處理系統(tǒng)（二）各功能模塊之間關(guān)系

由上圖示，帳務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心部分，其他功能模塊則是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類核算

會(huì)計(jì)軟件各種功能模塊實(shí)現(xiàn)各自特定的功能，完成特定的任務(wù)，它們之間可分可合。其相互聯(lián)系是通過采用數(shù)據(jù)文件的方式來間接傳遞數(shù)據(jù)。實(shí)際軟件使用時(shí)，既可以使用整個(gè)電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，也可以選用其中的一部分。（三）

會(huì)計(jì)軟件子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)接口設(shè)計(jì)包括共享數(shù)據(jù)的記錄格式、存儲(chǔ)文件的組織、數(shù)據(jù)的傳遞方式以及如何傳送。其中記錄格式與文件組織屬于數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容，而其余則屬于接口程序設(shè)計(jì)的問題。1、數(shù)據(jù)傳遞方式：賬務(wù)中心式、直接傳遞式。2、數(shù)據(jù)傳送問題：一般原則還是以賬務(wù)為中心，凡是傳送給賬務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)均以記賬憑證的形式直接存入財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的憑證文件，而賬務(wù)子系統(tǒng)提供給其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一般卻都由它們通過文件檢索獲得自己所需的數(shù)據(jù)。（四）、各類行業(yè)會(huì)計(jì)軟件的基本組成不同行業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，或不同軟件公司設(shè)計(jì)不同，會(huì)計(jì)軟件的基本組成也不一樣。1、工業(yè)企業(yè)、（供產(chǎn)銷）賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)、存貨核算、