2023年財務分析報告(六篇)

第頁共頁2023年財務分析^p報告(六篇)財務分析^p報告篇一截至20xx年x月xx日止，本工程部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本工程固定資產凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。工程主體工程已全部完工。2、工程收入、本錢分析^p本工程承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。施工隊結算已根本預估結算完畢，已憑預估結算匯總表入賬。局部材料由施工隊自行采購，列入其他勞務本錢中本工程無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務本錢中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的工程部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。工程間接費用明細上表為本工程從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費用開支說明。施工頂峰期，工程人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開場核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算，見下表:上交公司管理費明細表3、工程盈虧預測工程盈虧預測明細預測說明：本工程承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書根據(jù)，造成我工程計量被動。如今業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)那么要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本工程計量收入存在很大的不確定性。主要工程施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的"準確性和不確定性。給工程預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。工程地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我工程，造成我工程資金周轉困難。按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但詳細補差收入目前很難確定，假設管理費按10%核算上交，工程盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。財務分析^p報告篇二1、資產負債表分析^p(1)翻開資產負債表后，首先閱讀資產總額，結合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計指標中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經營規(guī)模，單從資產總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產總額作為企業(yè)經營規(guī)模的衡量指標僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產的來即負債總額和所有者權益總額的上下，把握企業(yè)債務規(guī)模和凈資產的大小，然后通過計算資產負債率或者產權比例，進而分析^p企業(yè)的財務風險。(2)理解了總體情況后，再對資產的構造進展分析^p，計算流動資產和長期資產在總資產中的比重，判斷企業(yè)類型。長期資產比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術其企業(yè)一般不需要很多的固定資產。(3)通過計算流動資產中各工程的比重，理解企業(yè)資產的流動性及資產質量。一般情況下，存貨占50%，應收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進的管理行業(yè)不執(zhí)行該標準。(4)計算長期資產中各工程的比重，理解企業(yè)資產的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經營的規(guī)模和程度。固定資產凈額和比重的大小，反映企業(yè)的消費才能和技術進步，進而反映其獲利才能，假如凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產通過技術改造成為優(yōu)質資產，假如凈額很小，說明企業(yè)技術落后，資金缺乏。無形資產金額和比重大小，反映企業(yè)的技術含量。(5)負債方面，計算流動負債與長期負債的比重，假如流動負債比重大反映企業(yè)償債壓力大，假如長期負債比重大說明企業(yè)財務負擔重。此外，還需計算負債總額中信譽性債務和結算性債務的比重與流動負債中臨時性負債與自發(fā)性負債的比重，判斷債務構造是否合理;計算長期負債與總資本的比率，分析^p總資本對長期負債的保障程度，計算長期負債與所有者權益的比率，分析^p債權人風險的大小。(6)所有者權益方面，實收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經營過程中的資本增值。假如留存收益大，那么意味著企業(yè)自我開展的潛力大。(7)最后對資產的期末期初金額進展差額分析^p。資產總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產發(fā)生了增值，結合負債和所有者權益工程分析^p資產增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。假如借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業(yè)正在擴大規(guī)模，假如自我積累轉入金額大，說明企業(yè)自我開展的潛力大。(8)把握了總體變化情況后，再結合賬簿和科目匯總表針對資產和權益各工程的期末期初差額分析^p變化的詳細原因。2、利潤表分析^p分析^p利潤表首先應分析^p當期的利潤總額及其構成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目的值進展橫向比擬，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關工程進展縱向比擬，分析^p出企業(yè)的開展趨勢。(1)分析^p利潤總額及其構成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構成。分別計算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤構造是否合理;通過分析^p主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的構造是否合理。假如處理資產的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務利潤比重過高，說明企業(yè)的經營狀況不正常，必須采取補救措施。(2)分析^p企業(yè)本期的利潤率指標與目的值的差距利潤率作為相對量指標，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進展比擬，常用的利潤率指標有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來，因此分析^p銷售毛利率是利潤表分析^p的頭等大事。假如毛利率過低，就要考慮是價格低還是本錢高。假如是價格因素造成的，就要對價風格整的利弊進展分析^p后，再作決策。假如是本錢因素造成的，就要分析^p一下企業(yè)在降低本錢方面還有沒有挖掘潛力。假如售價和本錢都沒有調整余地，最好還是按照薄利多銷原那么，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進展分析^p，對于銷售利潤率低的商品，要分析^p出是毛利低還是費用高，假如費用過高，那么應在費用控制方面下大力氣。(3)針對利潤表中的各工程進展縱向分析^p。就利潤表中工程進展縱向比擬，是報表分析^p中較常用的方法，通過比擬，可以找出企業(yè)經營軌跡的變化趨勢，分析^p出發(fā)生這種變化的原因。列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經營成果各工程(按利潤表的工程順序列示)本期實現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析^p本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。將本期的營業(yè)收入構成和營業(yè)本錢費用構造與合理的基期指標相比計算出工程構造的增減變動，分析^p構造變動的原因，判斷構造變動是否正常，對企業(yè)的開展是否有利。分析^p現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析^p企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。自從《企業(yè)會計制度》施行以后，利潤表附表—銷售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進展仔細分析^p，通過分析^p此表，可以詳細理解企業(yè)的經營情況，把握其暢銷產品和滯銷產品的銷量及營業(yè)額，掌握各產品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的根底上，作出最正確經營構造決策。3、現(xiàn)金流量表分析^p分析^p現(xiàn)金流量表首先應對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的構造以及流入流出比進展分析^p，斷定現(xiàn)金收支構造的合理性。對于一個安康的正在成長的企業(yè)來說，經營現(xiàn)金凈流量應當是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應當是負數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負相間的。其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結合資產負債表和利潤表通過經營現(xiàn)金凈流入和投入資的比值計算企業(yè)獲取現(xiàn)金的才能。這些指標包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產現(xiàn)金回收率)和總資產現(xiàn)金回收率。銷售現(xiàn)金比=經營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務收入，該指標反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。凈資產現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金凈流入÷凈資產×100%，這里的凈資產使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產獲取現(xiàn)金的才能?？傎Y產現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金凈流入÷總資產×100%，這里的總資產也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產獲取現(xiàn)金的才能。最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關數(shù)據(jù)計算凈收益營運指數(shù)和現(xiàn)金營運指數(shù)，據(jù)此判斷收益質量的好壞?，F(xiàn)金流量表附表的功能是經凈利潤調整為經營現(xiàn)金凈流量，該表中的調整工程包括非付現(xiàn)費用、非經營收益、經營資產凈減少(增加)、無息負債凈減少(增加)四個局部。用公式表示就是：凈利潤+非付現(xiàn)費用-非經營收益+經營資產凈減少(-經營資產凈增加)+無息負債凈增加(-無息負債凈減少)=經營現(xiàn)金凈流量。其中非付現(xiàn)費用=計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)還要加上待攤費用的減少和預提費用的增加);非經營收益=處置固定資產、無形資產和其他長期資產的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產報廢損失-財務費用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執(zhí)行企業(yè)會計準那么的企業(yè)還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失);經營資產凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經營性應收工程的減少(增加);無息負債凈增加(減少)主要是指經營性應付工程的增加(減少)。凈收益營運指數(shù)是經營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因為營業(yè)外支出工程中的固定資產盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務重組損失、資產減值準備和營業(yè)外收入中的固定資產盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經營凈收益中。凈收益營運指數(shù)的計算公式為：凈收益營運指數(shù)=經營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經營凈收益)÷凈利潤該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質量不好，經營情況不正?！，F(xiàn)金營運指數(shù)是經營現(xiàn)金凈流量與經營應得現(xiàn)金的比率，該指標的計算公式為：現(xiàn)金營運指數(shù)=經營現(xiàn)金凈流量÷經營應得現(xiàn)金=經營實得現(xiàn)金÷經營應得現(xiàn)金經營應得現(xiàn)金=經營凈收益+非付現(xiàn)費用=凈利潤-非經營凈收益+非付現(xiàn)費用該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質量不好。一方面，一局部收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實物和債權資金形態(tài)，債權能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實物資產更存在貶值的風險。另一方面，企業(yè)營運資金增加了，反映企業(yè)為獲得同樣的收益占用了更多的營運資金，獲得收益的代價增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。綜合分析^p綜合分析^p是指將所有財務報表結合起來計算相關比率，通過縱向比擬和橫向比擬，分析^p企業(yè)的償債才能、盈利才能和營運才能。1、分析^p償債才能常用的比率指標的含義及計算公式企業(yè)的償債才能指標除了資產負債率和產權比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產對總負債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務總額比。相關指標的計算公式如下：資產負債率=負債總額÷資產總額×100%產權比例=負債總額÷所有者權益總額×100%注意：兩個公式的分子都是負債總額流動比例=流動資產÷流動負債速動比例=(流動資產-存貨)÷流動負債現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據(jù))÷流動負債需要注意的是，在這幾個公式中負債是分母，確切說流動負債是分母。利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費用利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債才能，該指標的合理數(shù)值應行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均程度作為比擬根據(jù)。由于負債最終還需現(xiàn)金歸還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務總額比最直接的反映出企業(yè)的償債才能和舉借新債的才能?，F(xiàn)金凈流量與到期債務比=經營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務本期到期的債務是指本期到期的長期債務和應付票據(jù)?，F(xiàn)金凈流量與流動負債比=經營現(xiàn)金凈流量÷流動負債現(xiàn)金凈流量與債務總額比=經營現(xiàn)金凈流量÷債務總額2、分析^p盈利才能常用的比率指標的含義及計算公式從經營指標角度看，盈利才能的上下反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結合的角度看，盈利才能的衡量指標有總資產報酬率、權益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利才能的衡量指標有每股經營現(xiàn)金凈流量、凈資產現(xiàn)金回收率、總資產現(xiàn)金回收率。相關指標的計算公式如下：(1)總資產報酬率=息稅前利潤÷平均總資產×100%其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出平均總資產=(期初資產總額+期末資產總額)÷2(2)銷售本錢率=主營業(yè)務本錢÷主營業(yè)務收入×100%(3)銷售費用率=期間費用÷主營業(yè)務收入×100%這里說的期間費用不僅包括營業(yè)費用、財務費用和管理費用還包括主營業(yè)務稅金及附加。(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務收入×100%(5)凈資產收益率(也叫權益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產×100%平均凈資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2將權益凈利率分解后該公式變?yōu)椋簷嘁鎯衾?銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數(shù)權益乘數(shù)=1÷(1-資產負債率)(6)資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額×100%會計期間內假設資本金發(fā)生變動，那么公式中的資本金用平均數(shù)。資本金平均余額=(期初實收資本余額+期末實收資本余額)÷2資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利才能，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利才能越強;反之該比率越低那么說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利才能越弱。(7)凈資產現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金凈流入÷凈資產×100%，這里的凈資產使用平均數(shù)。(8)總資產現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金凈流入÷總資產×100%，這里的總資產也使用平均數(shù)。3、分析^p營運才能常用的比率指標的含義及計算公式營運才能指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、凈營運資金周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率。相關指標的計算公式如下：營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)應收賬款周轉天數(shù)=360天÷應收賬款周轉率應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入÷平均應收賬款而平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收賬款總額)÷2存貨周轉天數(shù)=360天÷存貨周轉率存貨周轉率=主營業(yè)務本錢÷平均存貨而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2營運資金周轉天數(shù)=360天÷營運資金周轉率應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入÷平均營運資金平均營運資金=【(期末流動資產總額-期末流動負債總額)+(期初流動資產總額-期初流動負債總額)】÷2凈營運資金周轉率是銷售收入與凈營運資金平均占用額的比率，凈營運資金是流動資產與流動負債的差額，它是流動資產中由長期資金來供給的局部，是企業(yè)在業(yè)務經營中不斷周轉使用的資金該資金越充裕，對短期債務的及時償付越有保證，但獲利才能肯定會降低。周轉次數(shù)越快，其運營越有效。在毛利大于0的情況下，應收賬款周轉率和存貨周轉率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應收賬款周轉率和存貨周轉率越快，虧損越多。流動資產周轉速度越快，會相應的節(jié)約流動資金，相當于相對擴大資產投入，增強企業(yè)的盈利才能?？傎Y產周轉率越快，反映企業(yè)銷售才能越強，企業(yè)可以通過薄利多銷的方法，加速資產的周轉，帶來利潤絕對額的增加。對不同財務報告主體進展分析^p財務報告的分析^p主體就是通常意義上的報告使用人，包括權益投資人、債權人、經營管理層、政-府機構和其他與企業(yè)相關的人士及機構。而其他與企業(yè)相關的人士及機構包括財政部門、稅務部門、國有資產監(jiān)視管理部門、社會中介機構等。這些報表使用人出于不同的目的使用財務報告，需要不同的信息。企業(yè)管理層分析^p企業(yè)管理層也稱經理人員，他們關心的是根據(jù)企業(yè)的經營業(yè)績獲取的報酬，而經營業(yè)績的好壞是通過財務報告反映出來的，一般情況下他們的團體利益和企業(yè)的利益是一致的，因此他們對財務報告的分析^p也是全面徹底的。他們既關注經營過程中獲得的成就，也關注經營過程中出現(xiàn)的問題和財務分析^p思路修改錯誤，通過分析^p錯誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改良措施，以便下一個階段獲得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財務報告分析^p思路根本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的，他們關注的財務比例指標一般是按照股東對他們的考核要求設計的，前文所講到的財務指標根本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標。為了經營業(yè)績他們可能更愿意冒險，利用財務杠桿獲取更大的收益。對納稅人的評估分析^p稅務機關對企業(yè)進展納稅評估主要是出自稅務稽查的需要，他們評估分析^p的目的就是看看企業(yè)有無逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析^p稅負開場，然后針對稅負低于正常峰值的情況展開分析^p。1、增值稅的納稅評估思路分析^p評估增值稅納稅情況首先從計算稅負開場，增值稅的稅收負擔率(簡稱稅負率)=本期應納稅額÷本期的應稅主營業(yè)務收入然后將稅負率與銷售額變動率等指標配合起來與其正常峰值進展比擬，銷售額變動率高于正常峰值而稅負率低于正常峰值的，銷售額變動率和稅負率均低于正常峰值的，銷售額變動率和稅負率均高于正常峰值的，均可列入疑點范圍。根據(jù)企業(yè)報送的納稅申報表、資產負債表、利潤表和其他有關納稅資料進展毛益測算。對銷項稅額的評估應側重查證有無賬外經營、瞞報、遲報計稅銷售額，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍，錯用稅率等問題。對進項稅額的評估主要是通過本期進項稅金控制額指標進展分析^p，本期進項稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售本錢+期末應付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運費支出數(shù)×7%2、企業(yè)所得稅的納稅評估思路分析^p評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個一類指標入手，這四個一類指標是所得稅的稅收負擔率(簡稱稅負率)、主營業(yè)務利潤稅收負擔率(簡稱稅利潤負率)、所得稅奉獻率和主營業(yè)務收入變動率。所得稅的稅收負擔率(簡稱稅負率)=本期應納所得稅額÷本期利潤總額×100%主營業(yè)務利潤稅收負擔率(簡稱稅利潤負率)=本期應納所得稅額÷本期主營業(yè)務利潤總額×100%所得稅奉獻率=本期應納所得稅額÷本期主營業(yè)務收入總額×100%主營業(yè)務收入變動率=(本期主營業(yè)務收入-基期主營業(yè)務收入)÷基期主營業(yè)務收入×100%假如一類指標存在異常，就要運用二類指標中相關指標進展審核分析^p，并結合原材料、燃料、動力等情況進一步分析^p異常情況及原因，這里所說的二類指標包括主營業(yè)務本錢變動率、主營業(yè)務費用變動率、營業(yè)費用(管理、財務)費用變動率、主營業(yè)務利潤變動率、本錢費用率、本錢費用利潤率、所得稅負擔變動率、所得稅奉獻變動率、應納所得稅額變動率、及收入、本錢、費用、利潤配比指標。假如二類指標存在異常，就要運用三類指標中影響的相關指標進展審核分析^p，并結合原材料、燃料、動力等情況進一步分析^p異常情況及原因，這里所說的三類指標包括存貨周轉率、固定資產綜合折舊率、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補虧損扣除限額及稅前列支費用扣除指標。財務分析^p報告篇三〔一〕總體財務績效程度根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析^p方法對其進展綜合分析^p，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高?！捕彻痉猪椏冃С潭裙こ坦驹u價〔一〕資產負債表1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的消費規(guī)模，產品構造的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益才能和開展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的消費經營形式。因此，建議投資者對其變化進展動態(tài)跟蹤與研究。流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信譽資產的比重次之，占xx%。流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各工程變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的才能將增強。信譽類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付才能和應付市場的變化才能一般。2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金構造位于正常的程度。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。本期和上期的長期負債占構造性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債構造比例有所降低。盈余公積比重進步，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%，說明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占構造性負債的比重比去年也有所進步，說明企業(yè)籌資和應付風險的才能比去年有所進步?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金本錢相比照擬低?！捕忱麧櫦袄麧櫡峙浔碇饕攧諗?shù)據(jù)和指標如下：當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務本錢營業(yè)費用主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率〔%〕凈利率〔%〕本錢費用利潤率〔%〕凈收益營運指數(shù)1、利潤分析^p〔1〕利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額xx%?！?〕利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。2、收入分析^p本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快開展階段，產品與效勞的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。3、本錢費用分析^p〔1〕本錢費用構成情況本期公司發(fā)生本錢費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務本錢xx萬元，占本錢費用總額xx；營業(yè)費用xx萬元，占本錢費用總額xx%；管理費用xx萬元，占本錢費用總額xx%；財務費用xx萬元，占本錢費用總額xx%?！?〕本錢費用增長情況本期公司本錢費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業(yè)務本錢比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。4、利潤增長因素分析^p本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務本錢比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與效勞的獲利才能和公司整體的本錢費用控制等方面都獲得了很大的成績，提請分析^p者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大進步為公司壯大自身實力，將來迅速開展壯大打下了堅實的根底。5、經營成果總體評價〔1〕產品綜合獲利才能評價本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，本錢費用利潤率為xx%。分別比上年同期進步了xx%，xx%，xx%，平均進步xx%，說明公司獲利才能處于較快開展階段，本期公司在產品構造調整和新產品開發(fā)方面，以及進步公司經營管理程度方面都獲得了相當?shù)倪M步，公司獲利才能在本期獲得較大進步，〔2〕收益質量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期進步了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此將來公司應盡可能進步經營性收益在總收益中的比重?！?〕利潤協(xié)調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合本錢費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，將來公司應盡可能保持對企業(yè)本錢與費用的控制程度。主營業(yè)務本錢增長率為xx%，說明公司綜合本錢率有所下降，毛利奉獻率有所進步，本錢與收入?yún)f(xié)調性很好，將來公司應盡可能保持對企業(yè)本錢的控制程度。財務分析^p報告篇四萬科企業(yè)股份成立于1984年5月，是目前中國最大的專業(yè)住宅開發(fā)企業(yè)。1991年，成為深圳證券交易所第二家上市公司，憑借持續(xù)增長的業(yè)績以及標準透明的公司治理構造，萬科公司贏得了投資者的廣泛認可。過去二十多年，堅守價值底線、回絕利益誘惑，堅持以專業(yè)才能從市場獲取公平回報，是萬科獲得成功的基石。萬科認為，公司致力于通過標準、透明的企業(yè)文化和穩(wěn)健、專注的開展形式，成為最受客戶、最受投資者、最受員工、最受合作伙伴歡送，最受社會尊重的企業(yè)。憑借公司治理和道德準那么上的表現(xiàn)，公司連續(xù)六次獲得“中國最受尊敬企業(yè)”稱號，2023年入選《華爾街日報》〔亞洲版〕“中國十大最受尊敬企業(yè)”。公司在開展過程中先后入選《福布斯》“全球200家最正確中小企業(yè)”、“亞洲最正確小企業(yè)200強”、“亞洲最優(yōu)50大上市公司”排行榜；屢次獲得《投資者關系》等國際權威媒體評出的最正確公司治理、最正確投資者關系等獎項。2023年度，萬科新增加開發(fā)工程52個，實現(xiàn)新開工面積1448萬平方米，較年初方案的1329萬平米，高出9%，全年實現(xiàn)開工面積659萬平米，較年初方案減少9.6%，產品構造仍然延續(xù)了以中小戶型普通商品房為主的特征，所銷售的住宅中，144平方米以下戶型占比到達88%。2023年1月，國務院出臺樓市調控“新國八條”后，中央分別在4月、7月強調，穩(wěn)固和擴大房地產市場調控成效，堅決不移地把調控政策落到實處。在12月召開的經濟工作會議中，中央再次明確，要堅持房地產調控政策不動搖，促進房價合理回歸。但在從緊的政策環(huán)境下，2023年房地產市場運行景氣逐步回落。11月，全國房地產開發(fā)景氣指數(shù)下降至99.87，創(chuàng)下了28個月來新低。房地產銷售自去年第四季度開場出現(xiàn)了大幅下滑，到目前為止仍然低迷。這迫使包括萬科和恒大在內的房地產開發(fā)商紛紛降價促銷。但在過去的2023年，萬科共實現(xiàn)銷售面積1075.3萬平方米，銷售金額1215.4億元，同比分別增長19.8%和12.4%，繼2023年銷售額打破千億元之后，業(yè)績再創(chuàng)新高，蟬聯(lián)行業(yè)銷售冠軍?，F(xiàn)將從優(yōu)勢、優(yōu)勢、時機、威脅四方面分析^p萬科的企業(yè)狀況。優(yōu)勢1、中國房地產龍頭企業(yè)，主營住宅物業(yè)開展，競爭優(yōu)勢明顯。綜合競爭力、市場占有率和品牌價值排名第一。財務狀況良好，融資渠道通暢。即使在2023年行業(yè)整體資金較為緊張的背景下，公司仍保持充裕的流動性和安康的負債狀況。2、萬科不僅通過上市進展融資，而且萬科公司還向社會公開發(fā)行可轉換公司債券，可轉換債券也是公司獲得流動資金的重要渠道。3、萬科強大的競爭力不僅表達在其強大的銷售規(guī)模和跨區(qū)域運營才能，還表達在其穩(wěn)健的商業(yè)形式、完善的公司治理構造、強大的融資才能以及快速應變的營銷策略等。優(yōu)勢1、萬科的存貨數(shù)額始終較大，假如出現(xiàn)銷售不暢的現(xiàn)象，資金回籠困難,將面臨宏大的流動性問題。2、與政府的關系一般,對以房地產為主導業(yè)務的萬科來說，土地資和土地本錢的限制，是影響萬科地產經營效益的重要因素，不同于許多從國企改制過來的房地產企業(yè)，萬科在管理上少了許多國企通病，但在某種程度上缺乏政府的“關愛”。萬科說獲得的可開發(fā)土地，較多的來于二級市場或公開拍賣市場土地資來渠道的限制，迫使萬科只能走城鄉(xiāng)結合部開發(fā)的策略。這一策略固然給萬科帶來了宏大的收益，其缺乏之處也很明顯。時機1、中國房地產行業(yè)集中度仍較低，萬科將通過整合行業(yè)資進步市場占有率。2、住宅產業(yè)化或將成為萬科將來核心競爭力的主要來之一。3、國家對貨幣政策持續(xù)收緊，資本市場低迷，使得房地產公司現(xiàn)金非常緊張，假如持續(xù)下去，勢必導致局部房地產公司的現(xiàn)金流斷裂，甚至出現(xiàn)中小房地產公司的倒閉潮。由于萬科提早采取了降價銷售回籠資金，因此對于手握大量現(xiàn)金的萬科來說，此時兼并中小房地產公司擴大市場占有率的大好時機。威脅1、房地產業(yè)是資金密集型行業(yè)，房地產開發(fā)離不開金融機構的支持。但是近幾年房產市場出現(xiàn)過熱勢頭，預期宏觀經濟政策將有不利調整。2、綠城、恒大等民營房地產公司的高速擴張，削弱了萬科的競爭優(yōu)勢，對其將來增長構成有力威脅。3、目前城市房屋的空置化率過高，不利于房地產業(yè)的安康開展。眾所周知，萬科定位并專注于住宅物業(yè)的開發(fā)與銷售，住宅產業(yè)的強盛需求將是萬科將來業(yè)績穩(wěn)定增長的基石。我國的住房需求旺盛，供需矛盾鋒利，在短期內無法解決。因此，對萬科最重要的戰(zhàn)略之一是持續(xù)創(chuàng)新產品。因為在房產行業(yè)，產品極易被復制，推出的新住宅產品不可能保持長時間的領先。只有保持在產品上的不斷創(chuàng)新，始終引領著住宅產品的潮流。其次，施行品牌戰(zhàn)略，保持持續(xù)的核心競爭力。萬科憑借創(chuàng)新的產品和優(yōu)質的物業(yè)管理效勞，贏得市場的認可和贊同。創(chuàng)立品牌有利于形成競爭優(yōu)勢，讓競爭對手難以效仿。品牌不僅僅是企業(yè)的標識，更是珍貴的無形資產。好的品牌，可以降低需求的價格彈性，從而降低客戶對價格的敏感程度這就使得具有優(yōu)質品牌的樓盤獲得更大的附加值，可以按更好的價格出售。第三，萬科作為房地產行業(yè)的佼佼者，在企業(yè)的流動資產中，存貨勢必會占較大的比重，也說明企業(yè)的存貨量過大肯那個會阻礙企業(yè)的開展，企業(yè)的償債才能不太樂觀。對萬科而言，可以做到動態(tài)認識存貨以及應收賬款的變現(xiàn)才能。結合市場需求，對存貨資產進展細分，逐一考慮其變現(xiàn)才能及價值，并對應收賬款采用賬齡分析^p法。逐一分析^p并考慮其變現(xiàn)才能及凈值；第四，萬科應重視企業(yè)的文化建立進步員工素質，打造良好的售后效勞體系。財務分析^p報告篇五___年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經濟持續(xù)穩(wěn)步開展的形勢下，堅持以進步效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業(yè)內部改革，深化挖潛，調整經營構造，擴大經營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)xxx萬元，比去年增加30％以上，并在獲得較好經濟效益的同時，獲得了較好的社會效益。本年度商品銷售收入為xxx萬元，比上年增加xxx萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)xxx萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產品銷售xxx萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)xxx萬元，比上年增加43％。全年毛利率到達14．82％，比上年進步0．52％。費用程度本年實際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實現(xiàn)利潤xxx萬元，比上年增長4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤xxx萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤xxx萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動資金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調整經營構造，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的進步。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。2、費用程度情況全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用程度上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了"三資"、"一金"比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50．2萬元；③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80．9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費用程度為6．7％，比上年下降0．4％。3、資金運用情況年末，全部資金占用額為xxx萬元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額xxx萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結算資金占用額為xxx萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548．1萬元。從資金占用情況分析^p，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強"三角債"的清理工作。4、利潤情況企業(yè)利潤比上年增加xxx萬元，主要因素是：〔1〕增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元?！?〕減少因素：①由于費用程度比上年進步0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)xxx萬元。1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達xxx萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達xxx萬元，待處理流動資金損失為xxx萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經營成果。財務分析^p報告篇六(一)總體財務績效程度根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析^p方法對其進展綜合分析^p,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項績效程度工程公司評價(一)資產負債表1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的消費規(guī)模,產品構造的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益才能和開展?jié)摿?也決定了企業(yè)的消費經營形式.因此,建議投資者對其變化進展動態(tài)跟蹤與研究.流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信譽資產的比重次之,占xx%.流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各工程變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的才能將增強.信譽類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付才能和應付市場的變化才能一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金構造位于正常的程度.企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占構造性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債構造比例有所降低.盈余公積比重進步,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,說明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占構造性負債的比重比去年也有所進步,說明企業(yè)籌資和應付風險的才能比去年有所進步.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金本錢相比照擬低.(二)利潤及利潤分配表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務本錢營業(yè)費用主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率(%)凈利率(%)本錢費用利潤率(%)凈收益營運指數(shù)1.利潤分析^p(1)利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.(2)利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.2.收入分析^p本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快開展階段,產品與效勞的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.3.本錢費用分析^p(1)本錢費用構成情況本期公司發(fā)生本錢費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務本錢xx萬元,占本錢費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占本錢費用總額xx%;管