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文檔簡介

短期融資與外匯借款第一節(jié)短期融資的核算一、短期融資的對象和條件（1）經(jīng)工商行政管理部門依法登記注冊，持有營業(yè)執(zhí)照、具有企業(yè)法人資格。（2）有一定比例的自有流動資金，實行獨立經(jīng)濟核算，具有健全的會計制度和財務(wù)管理制度，并在銀行開立基本賬戶或經(jīng)特準(zhǔn)的存款賬戶。（3）經(jīng)營正常，效益良好，有能力按時償還借款，在銀行統(tǒng)一授信和客戶評級的結(jié)果達(dá)到貸款要求標(biāo)準(zhǔn)。（4）提供可靠的還款、付息保證。（5）提供有關(guān)合同、計劃、協(xié)議、單證、報表等經(jīng)濟活動資料。二、短期融資的種類1.打包貸款2.出口押匯3.遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)4.保理賬款5.進(jìn)口押匯第二節(jié)外匯借款的核算一、外匯借款的種類二、外匯借款的歸還方式（1）用創(chuàng)匯收入直接償還。（2）按貸款協(xié)議規(guī)定，用人民幣向外匯銀行購匯償還。（3）用償債基金償還。三、外匯借款的特點（1）外匯借款必須用外匯償還，并用外匯支付借款利息。（2）外匯借款以美元作為借貸核算貨幣。（3）外匯借款實行浮動利率和支付承擔(dān)費的辦法。四、外匯借款的核算1.外匯短期借款的核算

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