預(yù)算績效目標管理課件

預(yù)算績效目標管理——2014年預(yù)算編制布置1感謝你的觀看2109年5月19日預(yù)算績效目標管理——2014年預(yù)算編制布置1感謝你的觀看21預(yù)算績效管理概述怎么編制項目績效目標誰來編制項目績效目標2感謝你的觀看2109年5月19日預(yù)算績效管理概述2感謝你的觀看2109年5月19日預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。

——《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2011]416號）3感謝你的觀看2109年5月19日預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達到的產(chǎn)出預(yù)算績效管理概述財政支出績效的含義：公共支出的經(jīng)濟性、效益性和有效性。經(jīng)濟性指以最低的投入取得一定的產(chǎn)出；效率性：投入與產(chǎn)出的關(guān)系；有效性：多大程度上達到政策目標、經(jīng)營目標和其他預(yù)期效果。總而言之，績效的衡量，就行為過程而言，包括投入是否滿足經(jīng)濟性要求、過程是否合規(guī)合理；就行為結(jié)果而言，包括產(chǎn)出與投入相比是否有效率、行為結(jié)果是否達到預(yù)期的目標以及產(chǎn)生的經(jīng)濟方面和社會方面的影響。

4感謝你的觀看2109年5月19日預(yù)算績效管理概述財政支出績效的含義：公共支出的財政支出績效評價3E原則投入是否節(jié)約單位成本產(chǎn)出是否高效結(jié)果是否達到目標經(jīng)濟性效率性有效性合規(guī)性合規(guī)性5感謝你的觀看2109年5月19日財政支出績效評價3E原則投入是否節(jié)約單位成本產(chǎn)出是否高效結(jié)果邏輯思路：使命——職責及目標——任務(wù)計劃及年度項目——資金保障管理重點：1.將工作業(yè)績與資源配置相結(jié)合。本質(zhì)上是把行政目標和與預(yù)算資源配置溝通起來。2.以民為本。強調(diào)社會效益和公眾參與。

3.是對績效的核算。從資金使用的角度核算政府機構(gòu)在單一預(yù)算年度內(nèi)可能取得的績效。6感謝你的觀看2109年5月19日邏輯思路：使命——職責及目標——任務(wù)計劃及年度項目

政府目標職能—規(guī)劃和目標分解

部門目標部門目標部門目標部門目標部門目標目標分解目標分解目標分解目標分解目標分解

政府使命—

工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障資金保障7感謝你的觀看2109年5月19日政府目標職能—規(guī)劃和目標我國的現(xiàn)狀：預(yù)算的績效管理主要工作任務(wù)：逐步建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理運行機制。我市現(xiàn)狀：即將出臺《杭州市人民政府關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的意見》8感謝你的觀看2109年5月19日我國的現(xiàn)狀：預(yù)算的績效管理8感謝你的觀看2109年怎樣編制項目績效目標

一、2014年預(yù)算編制中績效目標申報范圍：

凡是由財政撥款、政府性基金、專戶管理資金保障的部門預(yù)算項目支出和專項資金的支出全部納入預(yù)算績效目標管理范圍，其中以下“三類專項”除外：1.各類人員福利待遇及補貼、醫(yī)療待遇及救助類專項；2.保密類專項（需出具保密證明）；3.還本付息等專項暫不列入；

9感謝你的觀看2109年5月19日怎樣編制項目績效目標9感謝你的觀看2109年5月19日二、申報內(nèi)容

《杭州市級預(yù)算項目支出績效目標申報表》由“項目基本情況”、“績效目標”、“項目資金來源”、“可行性報告”、“績效指標”以及是否列入市直單位綜合考評目標考核等六個部分組成。具體填報按以下規(guī)定：10感謝你的觀看2109年5月19日二、申報內(nèi)容10感謝你的觀看2109年5月19日

1、當年項目支出在50萬元（不含50萬元）以下的項目，填報績效目標申報表中的“項目基本情況”、“績效目標”和“項目資金情況”三個部分。

2、當年項目支出在50萬元（含50萬元）到300萬元（不含300萬元）的項目，填報績效目標申報表中的“項目基本情況”、“績效目標”、“項目資金情況”和“可行性報告”四個部分。11感謝你的觀看2109年5月19日1、當年項目支出在50萬元（不含50萬元）以下的項目

3、當年項目支出在300萬元（含300萬元）以上的項目，填報績效目標申報表的所有內(nèi)容。

4、市級專項資金預(yù)算的績效目標原則上將與市直單位綜合考評目標考核的工作目標申報關(guān)聯(lián)，列入2014年市直單位綜合考評工作目標備選。12感謝你的觀看2109年5月19日3、當年項目支出在300萬元（含300萬元）以上的項怎樣編制項目績效目標三、申報時間要求：“一上”階段（10月20日），編制延續(xù)性項目支出、已定新增項目支出的績效目標。“二上”階段（12月5日），編制新增項目支出的績效目標。

——《關(guān)于開展2014年杭州市級預(yù)算項目支出績效目標申報工作的通知》（杭財監(jiān)督[2013]940號）13感謝你的觀看2109年5月19日怎樣編制項目績效目標13感謝你的觀看2109年5月19日審核要求1．績效目標申報表填寫是否完整，有無內(nèi)容缺失；2．項目申報依據(jù)的充分性和合理性；3．績效目標的合理性，是否與資金需求相匹配，是否與部門工作職責相匹配；4．績效指標設(shè)置的可行性?？冃е笜说脑O(shè)置應(yīng)包括產(chǎn)出和效果兩方面。一是是否與填報的績效目標、工作任務(wù)相關(guān)；二是是否合理可行，具體細化。主要審核對項目的產(chǎn)出是否能夠從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面描述是否能夠量化的指標均采用定量表述，是否具有可測量性，數(shù)據(jù)是否具有可采集性。不能夠量化的定性指標表述是否清晰明確。5．資金申報的合規(guī)性、列出的工作內(nèi)容和績效目標的相關(guān)性、各項工作內(nèi)容中資金測算的準確性，測算是否進行細化，涉及的標準是否合規(guī)；6．組織保障措施是否合理可行。14感謝你的觀看2109年5月19日審核要求14感謝你的觀看2109年5月19日重點評審（一）邀請專家。根據(jù)項目的數(shù)量和特點，從市科技局等單位的專家?guī)熘醒埵腥舜筘斀?jīng)委（包括人大代表）、政協(xié)、市審計局、市考評辦、其他各類專家（包括財經(jīng)方面、項目相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)方面等）若干人組成專家組，參與項目績效目標評審工作。（二）分析評估?？冃гu價處在收到部門單位的項目績效目標申報表、可行性報告等資料后（詳見“重點評審需提交資料”），歸集整理交于專家進行資料審查，隨后召開論證答辯會，根據(jù)單位和部門提交的項目可行性報告等資料，對項目的合理性、必要性及績效目標的可行性等方面會同專家進行分析評估。主要步驟：資料審查、論證答辯會、專家集中評議并形成評審意見。15感謝你的觀看2109年5月19日重點評審15感謝你的觀看2109年5月19日（三）評審意見的應(yīng)用?？冃гu價處整理和匯總專家評審意見后，將審核意見反饋給各對口業(yè)務(wù)處室和部門單位，作為部門預(yù)算編制的主要參考依據(jù)。各業(yè)務(wù)處室結(jié)合財力和評審情況提出項目預(yù)算方案，各部門單位作為修訂項目績效目標的主要參考依據(jù)。（四）下達目標。預(yù)算確定后，在下達單位部門預(yù)算指標的同時，下達項目的績效目標，明確支出項目的金額、資金性質(zhì)、使用時間和績效目標等，并以此作為年度結(jié)束或項目完成后，對資金使用績效進行評價的依據(jù)。16感謝你的觀看2109年5月19日（三）評審意見的應(yīng)用。16感謝你的觀看2109年5月1重點評審需提供的資料1．項目績效目標申報表；2．項目立項的相關(guān)政策依據(jù)，包括相關(guān)法律法規(guī)、市委市政府政策文件、專題會議紀要及批示、部門職責等；3．上年度該項目財政財務(wù)決算（若還未進行決算，提供至預(yù)算編制時上年度資金使用的明細用途）；4．本年度申請資金的具體測算依據(jù)；5．項目可行性依據(jù)，包括可行性報告、項目建設(shè)規(guī)劃、項目建議書、可行性研究報告、實施方案、相關(guān)部門審批文件等。6．項目組織實施的制度保障，包括項目實施的具體管理制度、操作辦法以及相關(guān)的內(nèi)控制度；制度運行情況、人員和設(shè)施的支持情況等。17感謝你的觀看2109年5月19日重點評審需提供的資料17感謝你的觀看2109年5月19日什么是項目的績效目標

簡單的講，項目的績效目標就是項目支出計劃在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出及效果。具體包括：

1.預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù),包括產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標、質(zhì)量目標、時效目標、成本目標以及服務(wù)對象滿意度目標等；

2.項目支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

3.衡量項目支出的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的評價考核指標。18感謝你的觀看2109年5月19日什么是項目的績效目標簡單的講，項目的績效目標就怎樣編制項目績效目標一、績效目標的填寫（一）職責相關(guān)。編制的績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，要與本部門本單位職能與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃密切相關(guān)。（二）具體細化?？冃繕藨?yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（三）合理可行。制定績效目標要經(jīng)過科學預(yù)測和調(diào)查研究，目標要符合客觀實際。要符合相應(yīng)的財政支出范圍、方向。要與財力可能與資金需求測算相匹配。19感謝你的觀看2109年5月19日怎樣編制項目績效目標一、績效目標的填寫19感謝你的怎樣編制項目績效目標績效指標的填寫

績效評價指標是衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)“浙江省項目支出評價指標”的設(shè)置要求，需按照目標設(shè)定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益、資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用等內(nèi)容，并結(jié)合項目特點，至少設(shè)置28個三級指標。

2014年申報要求：結(jié)合項目特點從“目標完成程度”、“項目實施效益”兩方面設(shè)置對應(yīng)的個性指標，全面反映項目的產(chǎn)出和預(yù)計的效益，最低不少于5個。20感謝你的觀看2109年5月19日怎樣編制項目績效目標績效指標的填寫20感謝你的觀看2109怎樣編制項目績效指標填寫原則：（1）相關(guān)性原則?？冃гu價指標應(yīng)當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標的實現(xiàn)程度。（2）重要性原則。應(yīng)當優(yōu)先使用最具部門（單位）或行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標。（3）系統(tǒng)性原則。績效評價指標的設(shè)置應(yīng)當將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)影響等。（4）經(jīng)濟性原則?？冃гu價指標設(shè)計應(yīng)當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。21感謝你的觀看2109年5月19日怎樣編制項目績效指標填寫原則：21感謝你的觀看2109年5月怎樣編制項目績效目標績效指標類型：（案例）

1.產(chǎn)出指標:反映項目實施提供的產(chǎn)品或服務(wù)。如：某促進就業(yè)培訓(xùn)項目中，參與培訓(xùn)人數(shù)是一個產(chǎn)出指標。

2.成效指標：反映項目產(chǎn)出或活動帶來的結(jié)果。如上例中，參與人員就業(yè)率是一個成效指標，反映了實施該項目的效果。

3.效率指標：是指通過獲取、使用和管理資源以實現(xiàn)項目結(jié)果或產(chǎn)出的經(jīng)濟性。即：投入與產(chǎn)出的比。如上例中，參與者人均成本是一個效率指標，反映服務(wù)提供的經(jīng)濟性。22感謝你的觀看2109年5月19日怎樣