收付款憑證的填制課件

付款憑證的填制授課人：徐愛(ài)英2012年6月付款憑證的填制授課人：徐愛(ài)英2012年6月收付款憑證的填制課件復(fù)習(xí)提問(wèn)1、什么是收款憑證？收款憑證是根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證。2、2005年5月10日，企業(yè)接受國(guó)家投入貨幣資金300000元，存入銀行。（附件2張）（請(qǐng)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證）復(fù)習(xí)提問(wèn)1、什么是收款憑證？收款憑證是根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行1、2005年5月10日，企業(yè)接受國(guó)家投入貨幣資金300000元，存入銀行。收款憑證借方科目銀行存款摘要年月日銀收字第001號(hào)2005510明細(xì)科目借或貸金額貸方總賬科目千百十萬(wàn)千百十元角分附接受投資款實(shí)收資本國(guó)家資本30000000單據(jù)2張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥30000000制單張力1、2005年5月10日，企業(yè)接受國(guó)家投入貨幣資金3000導(dǎo)語(yǔ)剛剛，我們復(fù)習(xí)了收款憑證的概念，也通過(guò)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)一步鞏固了收款憑證的填制方法。同學(xué)們都知道，收款憑證填制的是收款業(yè)務(wù)，即收到貨幣資金。但經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中還經(jīng)常會(huì)發(fā)生支付貨幣資金的業(yè)務(wù)，如以銀行存款購(gòu)買原材料；或以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品等。對(duì)于類似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)該如何填制記賬憑證呢？今天，我們就來(lái)共同學(xué)習(xí)付款憑證的填制。導(dǎo)語(yǔ)剛剛，我們復(fù)習(xí)了收款憑證的概念，也通過(guò)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)一步二、付款憑證的填制〈一〉付款憑證的概念1、付款憑證根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證2、收款憑證根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證二、付款憑證的填制〈一〉付款憑證的概念1、付款憑證根據(jù)有關(guān)反〈二〉付款憑證的填制方法“貸方科目”填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目“年、月、日”應(yīng)按記賬憑證的編制日期填寫付款憑證④年月明細(xì)科目“字第號(hào)”填寫“現(xiàn)付字第X號(hào)”或“銀付字第Y號(hào)”，自成系統(tǒng)順延編號(hào)貸方科目①摘要日借或貸⑧字第金⑤借方總賬科目③號(hào)②額⑥附單據(jù)千百十萬(wàn)千百十元角分“合計(jì)”行金額表“摘要”欄填寫示貸方科目“現(xiàn)金”經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要或“銀行存款”的內(nèi)容,要求簡(jiǎn)潔總金額，金額計(jì)算明確要求準(zhǔn)確無(wú)誤“借方會(huì)計(jì)科目”欄及“明在“金額”欄相對(duì)應(yīng)的行次填寫借方一級(jí)科目及其所屬有關(guān)經(jīng)手人員要明細(xì)科目的金額在表格下面的相⑨細(xì)科目”欄填寫與“貸方科目”相對(duì)應(yīng)的借方的一級(jí)科目及其所屬明細(xì)科目的名稱合計(jì)⑦記賬出納審核應(yīng)項(xiàng)目后簽章,以“借或貸”欄填寫已記入“附件”填寫該編明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的總分類賬及其所屬號(hào)記賬憑證所依明細(xì)分類賬、“現(xiàn)金(銀張據(jù)的原始憑證的行存款）日記賬”的頁(yè)碼，張數(shù)，以備查核或用“借”或“貸”或“√”表示已經(jīng)入賬財(cái)務(wù)主管制單⑩〈二〉付款憑證的填制方法“貸方科目”填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款舉例例1、2005年5月15日，企業(yè)以現(xiàn)金180元購(gòu)買辦公用品。其中：廠部領(lǐng)用100元，車間領(lǐng)用80元。（附件2張）付款憑證貸方科目現(xiàn)金2005年5月15日摘要借方總賬科目明細(xì)科目現(xiàn)付字第001號(hào)借或貸金額角分千百十萬(wàn)千百十元購(gòu)買辦公用品管理費(fèi)用制造費(fèi)用附100008000單據(jù)2張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥18000制單張力舉例例1、2005年5月15日，企業(yè)以現(xiàn)金180元購(gòu)買辦公用[課堂練習(xí)][資料]例22005年5月18日，企業(yè)以銀行存款50000元購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)。（附件1張）付款憑證貸方科目銀行存款摘要2005518年月日明細(xì)科目銀付字第號(hào)001借或貸金額千百十萬(wàn)千百十元角分借方總賬科目購(gòu)入機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)5000000附單據(jù)1張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥5000000張力制單[課堂練習(xí)][資料]例22005年5月18日，企業(yè)以銀行〈三〉收、付款憑證的比較收款憑證借方科目①摘要年貸方總賬科目②月日明細(xì)科目字第借或貸千百號(hào)③金額附單十萬(wàn)千百十元角分據(jù)張合計(jì)記賬出納審核制單財(cái)務(wù)主管付款憑證貸方科目①摘要年月日明細(xì)科目借或貸字第號(hào)③金額附單據(jù)借方總賬科目②千百十萬(wàn)千百十元角分張合計(jì)記賬出納審核制單財(cái)務(wù)主管〈三〉收、付款憑證的比較收款憑證借方科目①摘要年貸方總賬科目〈四〉現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于類似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記賬憑證應(yīng)如何填制呢？填制一張收款憑證？填制一張付款憑證？收、付款憑證各填一張？×√×〈四〉現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)發(fā)結(jié)論：現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只填制一張付款憑證例如：1、到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填銀行存款付款憑證。2、將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)填現(xiàn)金付款憑證。結(jié)論：現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只填制一張付款憑證例如舉例例3、2005年5月25日，企業(yè)將現(xiàn)金10000元存入銀行。（附件1張）付款憑證明細(xì)科目貸方科目現(xiàn)金摘要2005525年月日現(xiàn)付字第002號(hào)借或貸金額附單據(jù)千百十萬(wàn)千百十元角分借方總賬科目存現(xiàn)銀行存款10000001張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥1000000制單張力舉例例3、2005年5月25日，企業(yè)將現(xiàn)金10000元存入資料：課堂實(shí)訓(xùn)1、5月3日，開(kāi)支票一張，付上月所得稅27500元（附件1張）2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。（附件2張）3、5月10日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，以備發(fā)放工資。（附件1張）4、5月10日，售給宏達(dá)商場(chǎng)甲產(chǎn)品200件，每件135元，銷項(xiàng)增值稅4590元，價(jià)稅全部收到，存入銀行。（附件35、5月10日，以現(xiàn)金支付職工工資40000元。相應(yīng)的憑證進(jìn)行正確的填制。張）（附件1張）要求：請(qǐng)學(xué)生根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以制單員張力身份選擇資料：課堂實(shí)訓(xùn)1、5月3日，開(kāi)支票一張，付上月所得稅2751、5月3日，開(kāi)支票一張，付上月所得稅27500元。付款憑證貸方科目銀行存款摘要年５月３日明細(xì)科目銀付字第001號(hào)借或貸金額千百十萬(wàn)千百十元角分借方總賬科目付上月所得稅應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅２７５００００附單據(jù)1張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥２７５００００制單張力1、5月3日，開(kāi)支票一張，付上月所得稅27500元。付款憑2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。付款憑證貸方科目摘要年月日明細(xì)科目字第借或貸號(hào)金額借方總賬科目千百十萬(wàn)千百十元角分附單據(jù)張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核制單2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。付款憑證貸方科目現(xiàn)金摘要年５月５日明細(xì)科目現(xiàn)付字第002號(hào)借或貸金額千百十萬(wàn)千百十元角分借方總賬科目預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款趙明100000附單據(jù)2張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥100000制單張力2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，3、5月10日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，以備發(fā)放工資。付款憑證貸方科目銀行存款摘要年510月日明細(xì)科目銀付字第002號(hào)借或貸金額千百十萬(wàn)千百十元角分借方總賬科目提現(xiàn)現(xiàn)金4000000附單據(jù)1張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥4000000制單張力3、5月10日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，以備發(fā)放工資。4、5月10日，售給宏達(dá)商場(chǎng)甲產(chǎn)品200件，每件135元，銷項(xiàng)增值稅4590元，價(jià)稅已全部收到，存入銀行。收款憑證借方科目銀行存款年510月日明細(xì)科目銀收字第001號(hào)金額摘要貸方總賬科目借或貸千百十萬(wàn)千百十元角分甲產(chǎn)品銷售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金甲產(chǎn)品增值稅（銷項(xiàng)稅額）2700000459000附單據(jù)3張合計(jì)記賬出納審核財(cái)務(wù)主管￥3159000制單張力4、5月10日，售給宏達(dá)商場(chǎng)甲產(chǎn)品200件，每件135元，銷5、5月10日，以現(xiàn)金支付職工工資40000元。付款憑證貸方科目現(xiàn)金摘要年510月日明細(xì)科目現(xiàn)付字第002號(hào)借或貸金額千百十萬(wàn)千百十元角分借方總賬科目支付職工工資應(yīng)付工資4000000附單據(jù)1張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥4000000制單張力5、5月10日，以現(xiàn)金支付職工工資40000元。付款憑證貸6、5月15日，采購(gòu)員趙明出差歸來(lái)，退回現(xiàn)金200元（其余款項(xiàng)尚未報(bào)銷）。收款憑證借方科目現(xiàn)金摘要貸方總賬科目年515月日明細(xì)科目現(xiàn)收字第001號(hào)借或貸金額千百十萬(wàn)千百十元角分收回趙明預(yù)借款其他應(yīng)收款趙明20000附單據(jù)2張合財(cái)務(wù)主管計(jì)記賬出納審核￥20000制單張力6、5月15日，采購(gòu)員趙明出差歸來(lái)，退回現(xiàn)金200元（其余款課堂小結(jié)本堂課，我們主要學(xué)習(xí)了付款憑證的填制方法，并通過(guò)比較找出了收、付款憑證的異同。通過(guò)學(xué)習(xí)我們知道，收、付款憑證的填制并不是難點(diǎn)，重要的是，同學(xué)們