模擬計算養(yǎng)老金

模擬計算養(yǎng)老金一、 養(yǎng)老金的繳納根據(jù)自2007年9月1日起實施的新的《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險規(guī)定》，基本養(yǎng)老保險費征繳上下限的基準數(shù)，按照省統(tǒng)計部門公布的全省在杠職工平均工資確定。參保人員工資收入超過基準數(shù)300%以上部分，不計入繳費工資，參保人員工資收入低于基準數(shù)60%的，按照基準數(shù)的60%確定繳費工資，參保人員工資收入在基本養(yǎng)老保險費征繳上下限范圍內(nèi)的，按照實際工資收入確定繳費工資。其中個人繳納的比例為基數(shù)的8%，單位繳納的比例為基數(shù)的17%。比如，根據(jù)宜興2008.7至2009.6年度企業(yè)職工社會保險繳費基數(shù)調(diào)整的主要精神，江蘇省07年在崗職工月平均工資為2281元，按60%計算，宜興新社保年度的最低繳費基數(shù)為1368元/月。同時按無錫市07年度在崗職工月平均工資2864.6元的300%計算，繳費基數(shù)的上限為8594元/月。2009.7至2010.6年度由于受到金融危機的影響，社保基數(shù)及上下限并沒有做調(diào)整，延續(xù)了2008.7至2009.6年度的制度。二、 養(yǎng)老金的構(gòu)成根據(jù)自2007年9月1日起實施的《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險規(guī)定》，參保人員同時具備以下條件時即可享受基本養(yǎng)老保險待遇：1、達到國家、省規(guī)定的退休年齡；2、用人單位和參保人員均按照規(guī)定足額繳費；3、繳費年限15年以上，或者1998年6月30日前參加工作并參加基本養(yǎng)老保險，2008年6月30日前達到退休年齡且繳費年限在10年以上?；攫B(yǎng)老金是從勞動保障行政部門核定的退休時間之次月起，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)委托銀行等機構(gòu)按月發(fā)給。根據(jù)文件精神基本養(yǎng)老金構(gòu)成，計算公式如下：基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+過渡性調(diào)節(jié)金基礎養(yǎng)老金=退休時全省上一年度在崗職工月平均工資*（1+本人平均繳費工資指數(shù)）/2*1%*繳費年限。參保人員本人平均繳費工資指數(shù)，是指1992年1月1日至退休上一年本人歷年繳費工資指數(shù)的平均值。參保人員某年繳費工資指數(shù)，是指本人當年繳費工資額與當年全省在崗職工平均工資的比值。個人帳戶養(yǎng)老金=個人帳戶累計儲存額/計發(fā)月數(shù)。其中，2006年后個人帳戶儲存額就只來源于個人繳納的8%的養(yǎng)老金及計長利息，目前計帳利率是4.68%，延續(xù)了08年度的標準。計發(fā)月數(shù)標準，按國家規(guī)定執(zhí)行，如表1。個人帳戶建立于1996年，96年之前的參照過度性養(yǎng)老金結(jié)算方法。過度性養(yǎng)老金是針對參保人員1995年12月31日前參加基本養(yǎng)老保險，在新規(guī)定實施后退休的，在發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金按照參保人員1995年底前的繳費工資和繳費年限，推算出1995年前全部繳費年限的儲存額，再除以120按月計發(fā)。過渡性調(diào)節(jié)金是針對從2006年7月1日起5年內(nèi)退休的參保人員，按照新規(guī)定計發(fā)的養(yǎng)老金高于按照原規(guī)定計發(fā)的數(shù)額的，高出部分按照其退休年度所對應的比例發(fā)給；低于按照原規(guī)定計發(fā)的數(shù)額的，予以補足。具體辦法由省勞動保障行政部門會同省財政部門制定。表1：個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表退休年齡計發(fā)月數(shù)退休年齡計發(fā)月數(shù)402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170由此可以看出，按新政策，養(yǎng)老金主要取決于本人當年繳費工資額、個人帳戶累計儲存額、計發(fā)月數(shù)，繳費工資額越高養(yǎng)老金就越高，個人帳戶累計儲存額越高（即繳費工資額月高，繳費年限越高）養(yǎng)老就越高，退休年齡越晚，養(yǎng)老金就越高。三、模擬計算養(yǎng)老金就以現(xiàn)行新政策為基礎，進行測算，為簡要、方便計算出養(yǎng)老進行不同工資層次的比較。假設A、B、C作為測算對象，A、B、C都25歲，去年參加工作，預計35年后，也就是2044年，他們滿60周歲退休。A、B、C三位工資水平不一樣。為更好地說明不同收入的人退休前后的收入差距，假設A09年的工資與上一年社會平均工資相當，B的工資為上一年社會平均工資的2倍，而C為上一年社會平均工資的3倍。那么按照08年在崗職工月平均工資為2281元的標準，A、B、C的工資分別是2281、4562、6843。另隨著經(jīng)濟的發(fā)展，收入水平也不斷在提高，按照十七大報告中提出的，到2020年我國人均GDP比2000年翻兩番的目標，大致可以估算出未來一段時間內(nèi)人均GDP的年增長幅度為7%（設未來一段時間內(nèi)人均GDP的年增長幅度為x，x的20次方為4，求得x約為1.07）。由此那么假定從2009年到2044年，社會平均工資的增長幅度也保持這個比例，即A、B、C未來的收入也隨著這個幅度相應增長。在表2中，我們就以7%作為收入的增長幅度，計算出從2009年到2044年，社會平均月工資水平的逐年增長，并以此為基礎，得到了A的歷年收入增長的情況。按新的養(yǎng)老金繳納制度，每月個人帳戶中將按基數(shù)8%的比例繳納養(yǎng)老金，同時，記帳利率與一年期定期存款同步，現(xiàn)為4.68%，考慮到未來35年利率的走勢，假設未來的平均記帳利率以今年的為基準，大約為5%（其中當年繳納的養(yǎng)老金，記帳利率是按實際繳存的時間來確定，比如繳存的時間是6個月，那么記帳利率為6乘以記帳利率的十二分之一），這為簡便計算,對當年繳存的養(yǎng)老金，統(tǒng)一按照一年期利率計算，因此，實際獲得的三個人帳戶本息都會有所放大。表2：A的養(yǎng)老金的模擬計算年度上一年度社會平均月工資（元）A的月工資（元）個人帳戶月繳納額（元）個人帳戶年繳納額（元）至退休時本息合計（元）200922812281182218411466201024412441195234311715201126122612209250811938201227952795224268312181201329912991239287112403201432003200256307212657201534243424274328712885201636643664293351713118201739203920314376313396201841944194336402613648201944884488359430813915202048024802384461014153202151385138411493214451202254985498440527814726202358835883471564814967202462956295504604315289202567366736539646715585202672087208577692015847202777137713617740416141

20288253825366079231648020298831883170684781678620309449944975690711714420311011010110809970617471203210818108188651038517758203311575115759261111221446203412385123859911189018430203513252132521060127221882920361418014180113413613191942037151731517312141456619518203816235162351299155861995020391737117371139016676203452040185871858714871784420699204119888198881591190922100120422128021280170220429214502043227702277018222185921859個人帳戶資金合計（元）568841注：A的2009年至退休時本息合計為2184乘以1.05的34次方（1.05的35次方約為5.25）;根據(jù)上文，對當年繳存的養(yǎng)老金，統(tǒng)一按照一年期利率計算估算，2043年存繳費時間不滿一年，約為0，A的2043年至退休時本息合計為21859乘以1.05的0次方（1.05的0次方約為1）。根據(jù)新的政策以及A、B、C的繳納和退休時間，A、B、C的基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金，根據(jù)養(yǎng)老金的計算公式1、A的基礎養(yǎng)老金=2042年度在崗職工月平均工資*（1+A的平均繳費工資指數(shù)）/2*1%*繳費年限。A的平均繳費工資指數(shù)，是指2009至2042歷年繳費工資指數(shù)的平均值。A某年繳費工資指數(shù)，是指A當年繳費工資額與當年全省在崗職工平均工資的比值。A的2009繳費工資指數(shù)=入的2009繳費工資額與2009全省在崗職工平均工資的比值=2281/（2281*1.07）=1/1.07，同理算出A的2042年的繳費工資指數(shù)為1/1.07,那么A的平均繳費工資指數(shù)為1/1.07,即0.93。A的基礎養(yǎng)老金=22770*(1+0.93)/2*1%*35=22770*1.93/2*1%*35=7691另外，A的個人帳戶養(yǎng)老金=A的個人帳戶累計儲存額/A的計發(fā)月數(shù)=568841/139=4092那么，A的基本養(yǎng)老金=A的基礎養(yǎng)老金+A的個人帳戶養(yǎng)老金=7691+4092=117832，同理算出B的基本養(yǎng)老金，已知B的工資為A的2倍。B的基礎養(yǎng)老金=2042年度在崗職工月平均工資*(1+B的平均繳費工資指數(shù))/2*1%*繳費年限。B的平均繳費工資指數(shù)，是指2009至2042歷年繳費工資指數(shù)的平均值。B某年繳費工資指數(shù)，是指B當年繳費工資額與當年全省在崗職工平均工資的比值。B的2009繳費工資指數(shù)=B的2009繳費工資額與2009全省在崗職工平均工資的比值=2281*2/(2281*1.07)=2/1.07，同理算出B的2042年的繳費工資指數(shù)為2/1.07,那么B的平均繳費工資指數(shù)為2/1.07，即1.87。B的基礎養(yǎng)老金=22770*(1+1.87)/2*1%*35=11436通過以上公式看出B的基礎養(yǎng)老金為A的1.44/0.93倍,即約1.55倍另外，B的個人帳戶養(yǎng)老金=B的個人帳戶累計儲存額/B的計發(fā)月數(shù)，B的個人帳戶累計儲存額通過算法得知，B的月工資為A的2倍，那么B的個人帳戶月繳費額為A的2倍,B的個人帳戶年繳費額為A的2倍，推算出，每年至退休時本息合計為A的2倍，那么B的累計儲存額為A的2倍，即是568841乘以2為，1137682。那么B的個人帳戶養(yǎng)老金為為=568841*2/139=8184，為A的2倍。那么，B的基本養(yǎng)老金=B的基礎養(yǎng)老金+B的個人帳戶養(yǎng)老金=11436+8184=196203、同理算出C的基本養(yǎng)老金，已知C的工資為A的3倍。C的基礎養(yǎng)老金=2042年度在崗職工月平均工資*（1+C的平均繳費工資指數(shù)）/2*1%*繳費年限。C的2009繳費工資指數(shù)=C的2009繳費工資額與2009全省在崗職工平均工資的比值=2281*3/（2281*1.07）=3/1.07，同理算出C的2042年的繳費工資指數(shù)為3/1.07,那么C的平均繳費工資指數(shù)為3/1.07，即2.80。C的基礎養(yǎng)老金=22770*（1+2.80）/2*1%*35=15142通過以上公式看出C的基礎養(yǎng)老金為A的1.90/0.93倍,即約2.04倍，C的基礎養(yǎng)老金為B的1.90/1.44倍，即約1.32倍。另外，C的個人帳戶養(yǎng)老金=C的個人帳戶累計儲存額/B的計發(fā)月數(shù)，C的個人帳戶累計儲存額通過算法得知，C的月工資為A的3倍，那么C的個人帳戶月繳費額為A的3倍,C的個人帳戶年繳費額為A的3倍，推算出，每年至退休時本息合計為A的3倍，那么B的累計儲存額為A的3倍，即是568841乘以3為，1706523。那么C的個人帳戶養(yǎng)老金為為=568841*3/139=12299，為A的3倍，B的1.5倍。那么，C的基本養(yǎng)老金=C的基礎養(yǎng)老金+C的個人帳戶養(yǎng)老金=15142+12299=27441。四、模擬計算養(yǎng)老金后的分析由上面計算可以看出，其他條件相同的情況下，養(yǎng)老金多少取決參保人員平均繳費工資指數(shù)加1的值以及個人帳戶累計儲存額。細化分析基礎養(yǎng)老金部份：其他條件一樣的情況下，基礎養(yǎng)老金部份的多少主要取決于參保人員平均繳費工資指數(shù)加1的值。參保人員本人平均繳費工資指數(shù)，是指參保當年至退休上一年本人歷年繳費工資指數(shù)的平均值。又參保人員某年繳費工資指數(shù)，是指本人當年繳費工資額與當年全省在崗職工平均工資的比值。那么最主要還是取決于本人當年繳費工資額，工資越高，最后的基礎養(yǎng)老金部份就越多。細化分析個人帳戶養(yǎng)老金部份：個人帳戶養(yǎng)老金部分的多少也是主要取決于本人當年的繳費工資額及計發(fā)月數(shù)。本人當年的繳費工資額越高，個人帳戶養(yǎng)老金越高，工作時間越長，計發(fā)月數(shù)越少，個人帳戶養(yǎng)老金越高。與本人當年的繳費工資額成正比，計發(fā)月數(shù)成反比。由上面的分析我們可以看出養(yǎng)老金基本是按多勞多繳多得的原則，但是由下面的分析可以看出，并不是按正比例增長的，主要受到基礎養(yǎng)老金部份取決要素參保人員平均繳費工資指數(shù)加1的值的影響。下面做了A、B、C三人退休前工資及退休后工資及其他要素的比較。表3：A、B、C三人退休前工資及退休后工資及其他要素的比較名字內(nèi)容ABC退休前工資（元）227704554068310養(yǎng)老金（元）117831962027441基礎養(yǎng)老金部份（元）76911143615142基礎養(yǎng)老金部份取決要素：參保人員平均繳費工資指數(shù)加1的值1.93（1）2.87（1.49）3.80（1.97）個人帳戶養(yǎng)老金部份（元）4092818412299個人帳戶養(yǎng)老金部份比值123養(yǎng)老金占退休前工資的比例（％）524340由此可見，盡管在退休前A、B、C三人收入差異比例分別是1：2：3,,但退休工資的比例是1：1.67:2.33,由上表得出，養(yǎng)老金的差異主要體現(xiàn)在個人賬戶的積累上，另外還決定于基礎養(yǎng)老金部份的要素參保人員平均繳費工資指數(shù)加1的值。表上看出收入較低的人退休后收入的遞減幅度較小，收入較高的人退休后收入遞減幅度較大。又由表3看出，最終養(yǎng)老金所得為退休前工資的一半左右，那么要想在退休后保障退休前同樣的生活水準，根據(jù)新養(yǎng)老保險繳納規(guī)定，只有在用人單位參加基本養(yǎng)老金并足額繳納的前提下，鼓勵有條件的企業(yè)為參保人員建立企業(yè)年金或通過其他商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃。通過多方面的保證使我們基本可維持退休前的生活水平。附：A、B、C退休前工資及養(yǎng)老金對比情況根據(jù)新政策，在確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放的前提下，根據(jù)國家和省統(tǒng)一部署，結(jié)合職工工資和物價變動等情況，按照企業(yè)在崗職工平均工資年增長率的一定比例，每年7月1日正常調(diào)整基本養(yǎng)老金，正常調(diào)整的基本養(yǎng)老金由基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金的支付。另外退休人員非因工死亡后，領取的喪葬費、直系親屬一次性撫恤費和供養(yǎng)直系親屬救濟費以及退休人員死亡后其個人賬戶中個人繳納部分的儲存額或者余額不加入A、B、C所得養(yǎng)老金作比較。假設A、B、C60歲退休，80歲去世。其中A的退休前工資及退休后養(yǎng)老金計算如下表4、5。表4：A退休前工資年度A的月工資（元）A的年工資（元）200922812737220102441292922011261231344201227953354020132991358922014320038400201534244108820163664439682017392047040201841945032820194488538562020480257624202151386165620225498659762023588370596202462957554020256736808322026720886496

2027 7713 9255620288253990362029883110597220309449113388203110110121320203210818129816203311575138900203412385148620203513252159024203614180170160203715173182076203816235194820203917371208452204018587223044204119888238656204221280255360204322770273240A的工資總額（元）3785280養(yǎng)老金的增長部份按假設關于《2010年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的通知》1、退休、退職及領取定期生活費的人員，每人每月按照本人本次調(diào)整前的基本養(yǎng)老金（定期生活費）水平的10%增加基本養(yǎng)老金（定期生活費）。又根據(jù)“結(jié)合職工工資和物價變動等情況，按照企業(yè)在崗職工平均工資年增長率的一定比例，每年7月1日正常調(diào)整基本養(yǎng)老金”，假設A、B、C退休后退休后企業(yè)在崗職工平均工資年增長率的一定比例仍然為上文提到的7%。表5（1）:A退休后養(yǎng)老金總額年度A的退休工資（也按在崗職工工資年平均增長幅度7%增長）（元）204411783

2045 1260820461349120471443520481544520