銀行對(duì)賬2自動(dòng)轉(zhuǎn)帳3對(duì)賬4結(jié)帳本講小結(jié)復(fù)習(xí)與思考題市公開(kāi)課一等獎(jiǎng)百校聯(lián)賽優(yōu)質(zhì)課金獎(jiǎng)名師賽課獲獎(jiǎng)?wù)n件

§1銀行對(duì)賬§2自動(dòng)轉(zhuǎn)帳§3對(duì)賬§4結(jié)帳本講小結(jié)復(fù)習(xí)與思索題第四講總賬管理系統(tǒng)期末處理PLAY1/22§1銀行對(duì)賬一、銀行對(duì)賬內(nèi)容企業(yè)“銀行存款日志賬”與銀行開(kāi)具“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行查對(duì)（屬于“賬實(shí)查對(duì)”范圍）二、功效與用途1、能準(zhǔn)確地掌握“銀行存款”使用情況2、核銷(xiāo)已達(dá)賬項(xiàng)（即賬實(shí)相符情況）3、找出未達(dá)賬項(xiàng)2/22未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)3/22三、未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生原因?qū)τ谝还P包括“銀行存款”科目標(biāo)業(yè)務(wù)，因?yàn)槠髽I(yè)與銀行雙方記帳時(shí)間或憑證傳遞時(shí)間不一樣等原因,出現(xiàn)了一方入賬而另一方未入賬現(xiàn)象四、未達(dá)賬項(xiàng)種類(lèi)1、銀行已收、企業(yè)未收如：銀行代收了企業(yè)“應(yīng)收賬款”，而對(duì)應(yīng)票據(jù)還未送到企業(yè)4/222、銀行已付、企業(yè)未付如：銀行代企業(yè)付了“應(yīng)付賬款”再如：銀行已扣貸款利息，企業(yè)未付3、企業(yè)已收、銀行未收銷(xiāo)售收入支票企業(yè)已入賬，但未送達(dá)銀行4、企業(yè)已付、銀行未付采購(gòu)時(shí)開(kāi)給供給商支票，還未送到達(dá)銀行5/226/22五、核銷(xiāo)已達(dá)賬項(xiàng)方法1、自動(dòng)對(duì)賬條件：“方向+金額”在兩賬單上相同或“結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+方向+金額”及：兩賬單上統(tǒng)計(jì)必須是“一對(duì)一”在兩賬單上滿足上述條件項(xiàng)目上自動(dòng)打上“兩清標(biāo)志”○2、手工對(duì)賬功效：用于核銷(xiāo)非真實(shí)“未達(dá)賬項(xiàng)”實(shí)際上“已達(dá)”，只是因?yàn)闃I(yè)務(wù)不規(guī)范等原因造成而不能自動(dòng)對(duì)賬7/22六、未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生原因1、業(yè)務(wù)處理不規(guī)范兩筆業(yè)務(wù)作為一筆分錄如用兩張支票購(gòu)置同一物品后僅做一筆分錄（即貸方僅有一行分錄）對(duì)賬單上兩條統(tǒng)計(jì)對(duì)應(yīng)企業(yè)銀行存款日記賬上一條統(tǒng)計(jì)正確方法：貸方有兩行分錄，其會(huì)計(jì)科目均為銀行存款8/22一筆業(yè)務(wù)分為兩筆分錄如：一張支票購(gòu)置各種商品后做了多行銀行存款科目標(biāo)分錄（常見(jiàn)）對(duì)賬單上一條統(tǒng)計(jì)對(duì)應(yīng)企業(yè)銀行存款日志賬上多筆分錄2、紅字沖銷(xiāo)憑證中含有銀行存款科目沖銷(xiāo)后，須再做一正確憑證并入賬。則在企業(yè)銀行存款日志賬上就多出一條統(tǒng)計(jì)3、對(duì)帳單錄入錯(cuò)誤、病毒等原因造成9/22七、銀行存款余額調(diào)整表1、功效：自動(dòng)整理匯總兩帳單未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)利用“補(bǔ)計(jì)式”余額調(diào)整法進(jìn)行處理以檢驗(yàn)兩賬單“調(diào)整后余額”是否相等。補(bǔ)計(jì)式公式：下面兩式應(yīng)相等企業(yè)：賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付銀行：賬面余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付企業(yè)未付10/222、余額不平原因兩賬單期初余額不對(duì)銀行對(duì)賬單錄入有誤銀行對(duì)賬中手工“勾對(duì)”有誤11/22§2自動(dòng)轉(zhuǎn)賬一、功效與用途1、期末時(shí)固定業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn),屬賬項(xiàng)調(diào)整內(nèi)容2、可自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)憑證（派生憑證）此講僅包括總賬系統(tǒng)（內(nèi)部）“轉(zhuǎn)賬”外部轉(zhuǎn)賬：其它子系統(tǒng)生成憑證轉(zhuǎn)入二、期末賬項(xiàng)調(diào)整方法1、凡屬于本期收入（或費(fèi)用），不論是否收到（或支付）均作為本期業(yè)務(wù)處理，期末時(shí)要調(diào)整入賬。12/222、不屬于或不完全屬于本期收入（或費(fèi)用），本期已收款（或付款），應(yīng)分別計(jì)入各月份中（見(jiàn)上機(jī)實(shí)例：報(bào)刊費(fèi)分?jǐn)偅┤?、常?jiàn)固定業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)1、自定義轉(zhuǎn)賬費(fèi)用分配和分?jǐn)?、稅金?jì)算、提取各種費(fèi)用、各輔助核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等2、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)僅結(jié)轉(zhuǎn)期末余額，不結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生額，支持一對(duì)多科目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)13/223、銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)用于無(wú)購(gòu)銷(xiāo)存系統(tǒng)企業(yè)4、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)5、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)以反應(yīng)本期盈虧費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)定義借：本年利潤(rùn)（3131）貸：費(fèi)用科目收入類(lèi)科目借：收入科目貸：本年利潤(rùn)（3131）14/22四、轉(zhuǎn)賬生成1、在月末進(jìn)行，每個(gè)月只進(jìn)行一次2、全部憑證必須記帳，再結(jié)轉(zhuǎn)3、轉(zhuǎn)帳后自動(dòng)生成派生憑證也需審核與記帳**轉(zhuǎn)賬設(shè)置（即轉(zhuǎn)賬定義）是轉(zhuǎn)賬關(guān)鍵15/22§3對(duì)賬一、對(duì)賬內(nèi)容

1、賬賬查對(duì)總賬與其它各種賬簿(明細(xì)賬,輔助賬)查對(duì)2、賬實(shí)查對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、材料賬面余額與實(shí)際是否相符3、賬證查對(duì)各種賬簿與記帳憑證查對(duì)注：每個(gè)月最少進(jìn)行一次對(duì)賬16/2217/22四、結(jié)帳一、功效與用途1、結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶本期發(fā)生額和期末余額2、終止本期賬務(wù)處理業(yè)務(wù)二、總賬系統(tǒng)月末結(jié)賬1、不能跨月結(jié)帳2、對(duì)賬沒(méi)經(jīng)過(guò)不能結(jié)帳

指總賬與明細(xì)賬及各輔助賬查對(duì)結(jié)果3、全部憑證必須全部記帳18/224、月末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)全部完成并已記帳5、損益類(lèi)賬戶需全部結(jié)轉(zhuǎn)6、其它子系統(tǒng)沒(méi)結(jié)帳總賬也不能結(jié)帳附：1、JG（）函數(shù)

自動(dòng)取對(duì)方金額之和函數(shù)2、反結(jié)帳方法“期末”---“結(jié)帳”------Ctrl+Shift+F619/22上機(jī)增加：手工對(duì)賬練習(xí)

業(yè)務(wù)內(nèi)容：一張現(xiàn)金支票用于兩筆分錄：（需手工對(duì)賬）馬方制單、王晶簽字、你本人審核、和記賬支票號(hào)為XJ004，金額3700元12月18日，購(gòu)置電腦借：固定資產(chǎn)（1501）~3700元貸：工行存款（100201）~元（主機(jī)）工行存款（100201）~900元（顯示器）工行存款（100201）~800元（顯卡）20/22銀行對(duì)賬單：加一條201、XJ004、貸、3700元思索題1、派生憑證可為[]A）收款憑證B）付款憑證C）轉(zhuǎn)賬憑證D）機(jī)制憑證2、派生憑證每個(gè)月只生成一次[]3、派生憑證不經(jīng)審核即可記賬[]4、自動(dòng)對(duì)賬后兩清標(biāo)志為

，手工對(duì)賬后兩清標(biāo)志為