七章期末處理市公開課獲獎?wù)n件省名師優(yōu)質(zhì)課賽課一等獎?wù)n件

第七章期末處理第一節(jié)期末帳務(wù)處理第二節(jié)對帳第三節(jié)結(jié)帳第四節(jié)會計檔案整理與保管1/63第一節(jié)期末帳務(wù)處理一、帳項調(diào)整二、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)三、結(jié)轉(zhuǎn)損益，確認(rèn)本期財務(wù)結(jié)果四、利潤分配五、年末帳目結(jié)轉(zhuǎn)返回2/63一、帳項調(diào)整1、采取折舊、攤銷等方法分?jǐn)倯?yīng)負(fù)擔(dān)已記賬支出檢驗：“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“長久待攤費(fèi)用”等賬戶例依據(jù)深圳佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)相關(guān)資料：借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)9000銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)1000管理費(fèi)用—折舊費(fèi)5000貸：累計折舊15000（1）計提固定資產(chǎn)折舊：借：管理費(fèi)用—房屋裝修費(fèi)10000貸：長久待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)10000（2）攤銷長久待攤費(fèi)用：返回3/632、分?jǐn)倢崿F(xiàn)已記賬收入檢驗“預(yù)收帳款”等帳戶如：某企業(yè)月初與A客戶簽定一個為期兩個月產(chǎn)品返修協(xié)議，每月收取修理費(fèi)5000元，并預(yù)收全部價款10000元。借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款—A10000借：預(yù)收賬款—A5000貸：主營業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50預(yù)收修理費(fèi)時：月末確認(rèn)本月實現(xiàn)修理費(fèi)收入：返回4/633、計提應(yīng)負(fù)擔(dān)但還未記賬費(fèi)用例依據(jù)深圳佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)相關(guān)資料：（1）計提各項借款利息借：財務(wù)費(fèi)用—利息支出5000貸：應(yīng)付利息50001000000×6％÷12＝5000返回5/63（2）提取應(yīng)付職員薪酬借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品50000—B產(chǎn)品40000制造費(fèi)用—工資6000銷售費(fèi)用—工資2000管理費(fèi)用—工資20000貸：應(yīng)付職員薪酬—工資118000①計算并分配工資費(fèi)用依據(jù)相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)按工資總額一定百分比計提福利費(fèi)、保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)等工資附加費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000—B產(chǎn)品6400制造費(fèi)用—社會保險費(fèi)960銷售費(fèi)用—社會保險費(fèi)320管理費(fèi)用—社會保險費(fèi)3200貸：應(yīng)付職員薪酬—社會保險費(fèi)18880如按職員工資總額9%和7％百分比分別計提養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險返回6/63②計算本期應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加本月應(yīng)交增值稅：7480應(yīng)交消費(fèi)稅：30000借：營業(yè)稅金及附加1499.20貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅374.80—應(yīng)交教育費(fèi)附加1124.40①計算本期應(yīng)交消費(fèi)稅借：營業(yè)稅金及附加30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅30000（3）計算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)相關(guān)稅金本月A產(chǎn)品銷售收入為600000元，適用消費(fèi)稅稅率為5％，37480×1％＝374.837480×3％＝1124.4返回7/634、計提已取得但還未記賬收入如：企業(yè)在月初按面值購置了100000元企業(yè)債券作為長久投資，該債券期限3年，票面利率6%，到期一次還本付息。借：持有至到期投資100000貸：銀行存款100000持有該債券一月后，應(yīng)確認(rèn)本月取得500元債券利息收入：購入時：借：持有至到期投資500貸：投資收益500返回8/63二、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)1、計算并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本（1）材料入庫時在日常處理中只依據(jù)收料單登記原材料明細(xì)分類賬；（2）定時依據(jù)收料單匯總編制“材料收入?yún)R總表”；材料收入?yún)R總表（3）編制會計分錄，并登記相關(guān)帳簿對應(yīng)科目甲材料乙材料合計數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額物資采購500010050000050100000600000借：原材料600000貸：材料采購—甲材料500000—乙材料100000據(jù)以登記“材料采購”明細(xì)分類賬，再采取一定方法和程序登記“原材料”和“材料采購”總分類賬。返回9/632、計算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本（1）日常發(fā)料時，只依據(jù)領(lǐng)料單登記原材料明細(xì)分類賬（2）定時依據(jù)領(lǐng)料單匯總編制“發(fā)出材料匯總表”627000累計10000材料銷售2000管理部門10000銷售部門45000普通耗用150000B產(chǎn)品生產(chǎn)410000生產(chǎn)車間：A產(chǎn)品生產(chǎn)合計部門及用途（3）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品410000—B產(chǎn)品150000制造費(fèi)用—物料消耗45000銷售費(fèi)用—物料消耗10000管理費(fèi)用—物料消耗2000其它業(yè)務(wù)成本—材料銷售10000貸：原材料627000（4）據(jù)以登記借方“生產(chǎn)成本”等科目標(biāo)明細(xì)分類賬，再采取一定方法和程序登記“原材料”和“生產(chǎn)成本”等相關(guān)成本費(fèi)用總分類賬。返回10/633、計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（1）分配結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用本月“制造費(fèi)用”：77500分配標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)工時A：6000B：4000借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品46500—B產(chǎn)品31000貸：制造費(fèi)用77500（2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本依據(jù)產(chǎn)品入庫單及“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類帳借：庫存商品—B產(chǎn)品238600貸：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品238600據(jù)以回填“庫存商品”明細(xì)分類賬，登記“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬，再采取一定方法和程序登記“庫存商品”和“生產(chǎn)成本”總分類賬。返回11/634、計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售產(chǎn)品成本依據(jù)本期銷售產(chǎn)品出庫單以及庫存商品明細(xì)分類賬借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品300000—B產(chǎn)品11930貸：庫存商品311930據(jù)以登記“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)分類賬，再采取一定方法和程序登記“主營業(yè)務(wù)成本”和“庫存商品”總分類賬。返回12/63三、結(jié)轉(zhuǎn)損益，確認(rèn)本期財務(wù)結(jié)果1、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入620000其它業(yè)務(wù)收入12000營業(yè)外收入200000貸：本年利潤8320002、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤437594.20貸：主營業(yè)務(wù)成本311930.00其它業(yè)務(wù)成本10000.00營業(yè)稅金及附加31499.20銷售費(fèi)用19680.00管理費(fèi)用57485.00財務(wù)費(fèi)用5000.00營業(yè)外支出2000.00本期利潤總額＝832000–437594.2＝394405.80元返回13/633、計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（1）

借：所得稅費(fèi)用98601.45貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅98601.45（2）借：本年利潤98601.45貸：所得稅費(fèi)用98601.45本期凈利潤＝394405.80-98601.45＝295804.35元本年凈利潤＝469540＋295804.35＝765344.35元返回14/63四、利潤分配1、按本年凈利潤10%計提盈余公積借：利潤分配—提取法定盈余公積76534.44貸：盈余公積—法定盈余公積76534.44

2、將本年凈利潤20%按期初投資百分比分配給投資者

借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利153068.88貸：應(yīng)付股利—興業(yè)企業(yè)76534.44—實達(dá)企業(yè)76534.44返回15/63五、年末帳目結(jié)轉(zhuǎn)1、結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”余額借：本年利潤765344.35貸：利潤分配—未分配利潤765344.352、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細(xì)賬戶余額借：利潤分配—未分配利潤229603.32貸：利潤分配—提取法定盈余公積76534.44—應(yīng)付現(xiàn)金股利153068.88返回16/63第二節(jié)對帳對賬：對賬簿統(tǒng)計進(jìn)行檢驗和查對工作，以確保賬證相符、賬賬相符和賬實相符。一、賬證查對二、賬賬查對三、賬實查對賬簿統(tǒng)計與相關(guān)會計憑證查對返回17/63二、賬賬查對1、總分類賬簿中全部賬戶查對相符。2、總分類賬簿中各賬戶與其所屬各明細(xì)分類賬戶查對相符。3、總分類賬簿中“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶應(yīng)與“現(xiàn)金日志賬”、“銀行存款日志賬”查對相符。4、會計部門相關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬，應(yīng)與財產(chǎn)物資保管、使用部門明細(xì)賬查對相符。編制總賬科目試算平衡表返回18/63三、賬實查對賬實查對：指各種財產(chǎn)物資和往來款項賬面余額，與實存數(shù)相查對。這一查對方法稱為財產(chǎn)清查。（一）財產(chǎn)清查概念（二）財產(chǎn)清查種類（三）財產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作（四）財產(chǎn)清查內(nèi)容和方法（五）財產(chǎn)清查結(jié)果處理返回19/63財產(chǎn)清查：指經(jīng)過實地盤點(diǎn)、查對、查詢等方法，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項實際結(jié)存數(shù)，并與賬面結(jié)存數(shù)相查對，以確定賬實是否相符一個專門方法。返回20/631．按清查范圍和對象：（1）全方面清查（2）局部清查對全部財產(chǎn)物資及往來款項進(jìn)行全方面徹底盤點(diǎn)、查對。依據(jù)實際需要，對部分財產(chǎn)物資及往來款項進(jìn)行盤點(diǎn)、查對。2．按清查時間：（1）定時清查（2）不定時清查指按預(yù)先要求好時間進(jìn)行財產(chǎn)清查。指事先未要求好清查日期，依據(jù)實際需要而進(jìn)行暫時性清查。3．按財產(chǎn)清查執(zhí)行單位：（1）內(nèi)部清查由本單位內(nèi)部人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查。（2）外部清查由外單位依據(jù)國家相關(guān)要求或?qū)嶋H需要進(jìn)行財產(chǎn)清查。返回21/632．實物資產(chǎn)清查（1）實物資產(chǎn)盤存制度①永續(xù)盤存制②實地盤存制（2）實物資產(chǎn)清查方法實地盤點(diǎn)逐項盤點(diǎn)各財產(chǎn)物資,并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制盤點(diǎn)表。將“盤點(diǎn)表”和相關(guān)賬簿統(tǒng)計相查對，編制“賬存實存對比表”返回3、往來款項清查函證1．貨幣資金清查（1）庫存現(xiàn)金清查實地盤點(diǎn)（2）銀行存款清查查對22/63（1）庫存現(xiàn)金清查調(diào)整賬簿統(tǒng)計原始憑證庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)匯報表單位名稱：紅星實業(yè)有限企業(yè)年11月30日

幣別實存金額帳存金額對比結(jié)果備注盤盈盤虧人民幣4140.004160.0020.00盤點(diǎn)人：出納員：王明李莉返回全部登賬、結(jié)出余額出納員在場編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)匯報表”、并簽章檢驗有沒有挪用、白條、坐支、超定額23/63（2）銀行存款清查將銀行對賬單與單位銀行存款日志賬相互查對,并編制“銀行存款余額調(diào)整表”【例7.1】佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)××年11月30日銀行存款日志賬及銀行對賬單分別以下：步驟：第一步：將銀行對帳單與本企業(yè)銀行存款日志帳進(jìn)行查對第二步：分析銀行存款日志賬和對賬單中未查對上賬項第三步編制“銀行存款余額調(diào)整表”返回24/63第1頁開戶銀行賬號銀行存款日志賬

CASHJOURNAL

模擬銀行0021087√√√√返回25/63銀行對賬單第1頁網(wǎng)點(diǎn)號0202×年11月30日幣種:人民幣單位:元賬號0021087戶名:深圳市佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)期初余額172600.00日期交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額網(wǎng)點(diǎn)號11-0111支3198貨款20000.00192600.00020211-0208銀兌2392票據(jù)到期117000.00309600.00020211-0704電匯0121貨款80000.00229600.00020211-1201現(xiàn)繳存入5000.00234600.00020211-2811支3199貨款70200.00164400.00020211-3005支0184貨款234000.00398400.000202可用余額398400.00√√√√返回26/63銀行對賬單與單位銀行存款日志賬不符原因:一是單位統(tǒng)計銀行存款日志賬有誤；二是銀行存在記賬錯誤；未達(dá)賬項：指因為結(jié)算手續(xù)和憑證傳遞處理時間影響，造成單位與銀行一方已入賬，另一方還未入賬賬項。單位已收，銀行未收；單位已付，銀行未付；銀行已收，單位未收；銀行已付，單位未付。三是存在未達(dá)賬項。及時在賬簿中進(jìn)行更正在銀行對賬單中給予注明，提請銀行更正其賬簿統(tǒng)計不需調(diào)整賬簿統(tǒng)計，待相關(guān)原始憑證傳遞至?xí)r，再據(jù)以作出對應(yīng)賬務(wù)處理返回注意：上期未達(dá)賬項會在本期到賬，對賬時注意勾對。27/63銀行存款應(yīng)付賬款07902三勇建材￥20000.00付前欠賬款貳零零柒玖零貳深圳三勇建材有限企業(yè)貳萬元整￥20000.00付貨款中國工商銀行深圳蛇口支行48889934345205100410205100410深圳開原實業(yè)有限公司財務(wù)專用章王立豐印開原實業(yè)工行蛇口支行三勇建材中行羅湖支行9.2借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款200009.8借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款200009.8登記企業(yè)銀行存款降低9.9登記企業(yè)銀行存款增加返回28/63銀行存款期末余額調(diào)整表年月日開戶銀行賬號會計：出納：1130模擬銀行00210872012002340000011.300184轉(zhuǎn)入賬款468000011.30現(xiàn)銷100000011.27記32付房租4352000043520000趙艷玲李莉返回398400記5529/63確定時末實際及賬面庫存確保帳實相符盤存目盤點(diǎn)確定時末庫存數(shù)量期末結(jié)存金額=期末財產(chǎn)物資盤點(diǎn)數(shù)×單價賬面結(jié)計期末結(jié)存金額期初結(jié)存數(shù)+本期增加數(shù)—期末結(jié)存數(shù)實際賬面統(tǒng)計本期降低數(shù)只記增加數(shù)，不記降低數(shù)，月末，以實地盤點(diǎn)結(jié)存數(shù)量為賬面結(jié)存數(shù)，倒擠出本期降低數(shù)。統(tǒng)計收入和發(fā)出數(shù)，并隨時結(jié)計結(jié)存數(shù)賬簿統(tǒng)計實地盤存制永續(xù)盤存制返回30/63【例】佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)甲材料單位成本為100元，×年11月1日實際庫存為1000千克，本月甲材料購入及發(fā)出情況以下：11月5日，購入5000千克；11月7日，生產(chǎn)領(lǐng)用2000千克；11月10日，生產(chǎn)領(lǐng)用650千克；11月22日，購入6000千克；11月28日，生產(chǎn)領(lǐng)用800千克。月末盤點(diǎn)甲材料實際庫存為8500千克。返回31/63

進(jìn)銷存

SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG

部類.

產(chǎn)地

單位

規(guī)格

品名

總第頁分第

頁原材料千克甲材料1優(yōu)：明細(xì)賬可隨時動態(tài)反應(yīng)財產(chǎn)物資增減改變情況；財產(chǎn)物資賬存數(shù)能夠?qū)ζ鋵嵈鏀?shù)起監(jiān)督和控制作用。缺：明細(xì)核實工作較大返回32/63

進(jìn)銷存

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部類.

產(chǎn)地

單位

規(guī)格

品名

總第頁分第

頁原材料千克甲材料1優(yōu)：明細(xì)核實工作較簡單缺：明細(xì)賬不能隨時反應(yīng)財產(chǎn)物資增減改變情況凡未包含在期末實際結(jié)存中降低都被視為銷售或耗用，從而掩蓋了貪污、偷竊、浪費(fèi)等非正常損耗。30生產(chǎn)領(lǐng)用850010085000000350010035000000返回33/63

盤點(diǎn)表

第頁單位：佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)總頁

編號品名及規(guī)格單位數(shù)量單價金額√1403010114030102140501甲材料乙材料A產(chǎn)品千克千克件8500240045001005020085000010900000√√盤點(diǎn)人：實物保管人：顧也東陳立豐返回34/63帳存實存對比表單位：佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)11月30日編號品名及規(guī)格計量單位單價帳存數(shù)實際盤點(diǎn)數(shù)差異備注盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額14030101甲材料千克10085508550008500850000505000主管：會計：制表：張華王明池鳳艷調(diào)整賬簿統(tǒng)計原始憑證返回35/631、查明差異，分析原因2、加強(qiáng)管理，完善制度3、調(diào)整賬簿統(tǒng)計，確保賬實相符第一步：對已查明盤盈、盤虧財產(chǎn)物資，依據(jù)相關(guān)原始憑證編制記賬憑證，登記入賬，將財產(chǎn)物資賬存數(shù)調(diào)整為實存數(shù)，使賬實相符。第二步：待各種財產(chǎn)物資盤盈、盤虧按要求程序報批處理后，依據(jù)盤盈、盤虧性質(zhì)、原因，以及處理意見，編制記賬憑證，將財產(chǎn)物資盤盈、盤虧結(jié)轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶。（1）存貨盤盈、盤虧處理（2）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧處理（3）往來款項處理返回36/63待處理財產(chǎn)損溢②轉(zhuǎn)銷盤盈①盤盈原材料管理費(fèi)用平【例7.4】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月在財產(chǎn)清查中盤盈甲材料10千克，計1000元，經(jīng)查證該差異是因為計量儀器不準(zhǔn)造成。

發(fā)覺差異時：借：原材料—甲材料1000貸：待處理財產(chǎn)損溢1000

報批處理：借：待處理財產(chǎn)損溢1000貸：管理費(fèi)用1000返回37/63待處理財產(chǎn)損溢①盤虧②轉(zhuǎn)銷盤虧原材料管理費(fèi)用平其它應(yīng)收款營業(yè)外支出普通經(jīng)營損失過失人、保險企業(yè)賠償非常損失注意：存貨發(fā)生定額損耗外盤虧和毀損，其已記入應(yīng)交增值稅賬戶借方進(jìn)項稅額，不得抵扣。

【例7.5】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月在財產(chǎn)清查中盤虧乙材料15千克，計450元，經(jīng)查證該差異是因為乙材料易揮發(fā)性造成，屬普通經(jīng)營損失。

借：待處理財產(chǎn)損溢450貸：原材料—乙材料450

借：管理費(fèi)用450貸：待處理財產(chǎn)損溢450

返回38/63【例7.6】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月財產(chǎn)清查中發(fā)覺甲材料因為管理不善，發(fā)生火災(zāi)損失5000元，其中4000元可獲保險企業(yè)賠償，經(jīng)報批處理，責(zé)令保管員陳明賠償500元，其余記入非常損失。

借：待處理財產(chǎn)損溢5850貸：原材料—甲材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）850

借：其它應(yīng)收款—保險企業(yè)4000—陳明500營業(yè)外支出—非常損失1350貸：待處理財產(chǎn)損溢5850

返回39/63待處理財產(chǎn)損溢②盤虧③轉(zhuǎn)銷盤虧固定資產(chǎn)營業(yè)外支出平其它應(yīng)收款累計折舊企業(yè)損失過失人、保險企業(yè)賠償【例7.7】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月財產(chǎn)清查中盤盈設(shè)備一臺，其同類產(chǎn)品市場價格為5000元，該設(shè)備為七成新，預(yù)計折舊為1500元。

借：固定資產(chǎn)3500貸：以前年度損益調(diào)整3500

【例7.8】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月財產(chǎn)清查中盤虧電腦一臺，原價6000元，已提折舊2000元，責(zé)令保管人王莉賠償500元。

以前年度損益調(diào)整①盤盈借：待處理財產(chǎn)損溢4000累計折舊2000貸：固定資產(chǎn)6000

借：其它應(yīng)收款—王莉500營業(yè)外支出—盤虧損失3500貸：待處理財產(chǎn)損溢4000

返回40/63應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備①無法收回?zé)o法收回應(yīng)收賬款：【例7.9】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月財產(chǎn)清查中發(fā)覺某客戶所欠4000元賬款，已無法收回。

借：壞賬準(zhǔn)備4000貸：應(yīng)收賬款4000

營業(yè)外收入應(yīng)付賬款②無需支付無需支付應(yīng)付款項：【例7.10】

佳視達(dá)實業(yè)有限企業(yè)某月財產(chǎn)清查中發(fā)覺應(yīng)付賬款中某客戶已破產(chǎn)，欠其3000元賬款已無需償還。

借：應(yīng)付賬款3000貸：營業(yè)外收入—其它3000

返回41/63第三節(jié)結(jié)帳結(jié)賬：在將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并對賬無誤基礎(chǔ)上，按照要求方法對該期內(nèi)賬簿統(tǒng)計進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額累計數(shù)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。一、損益類賬戶二、現(xiàn)金、銀行存款日志賬三、多欄明細(xì)分類賬四、總分類帳戶五、其它賬戶返回六、年末余額結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)計“本月累計”、“本年累計”結(jié)計“本月累計”結(jié)計“本月累計”結(jié)計“本年累計”無需結(jié)計，直接劃線42/63

明

細(xì)

賬

SUBSIDIARYLEDGER

第

1

頁連續(xù)第

頁賬號A/C.NO.

返回管理費(fèi)用6602第

頁連續(xù)第頁1本月累計52100001020001300001950000400000本年累計56980000500000580000015000000240000012注意：需結(jié)計本期發(fā)生額賬戶，若本月只有一筆業(yè)務(wù)統(tǒng)計，能夠直接在該筆業(yè)務(wù)下劃線即可，不用再結(jié)計本期發(fā)生額。43/63

明

細(xì)

賬

SUBSIDIARYLEDGER

第

1

頁連續(xù)第

頁賬號A/C.NO.

管理費(fèi)用6602第

頁連續(xù)第頁1本月累計5748500885001400001950000550000本年累計627285005885005940000169500002950000返回44/63

總分類賬

第2頁

GENERALLEDGER

會計科目及編號ACCOUNTNO.

6002管理費(fèi)用本月累計57485005748500本年累計6272850062728500返回45/63第1頁開戶銀行賬號銀行存款日志賬

CASHJOURNAL

模擬銀行0021087本月累計3904400039044000返回46/63

應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬

第

頁連續(xù)第頁1期末無余額或賬頁中印有余額欄：應(yīng)交增值稅、制造費(fèi)用明細(xì)賬本月累計11892000999600018960001077400010774000返回47/63總賬科目

產(chǎn)品名稱規(guī)格型號

計量單位

生產(chǎn)成本賬

SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST

生產(chǎn)成本B產(chǎn)品個1第

頁連續(xù)第頁本月累計227400001500000046400003100000返回48/63總賬科目

產(chǎn)品名稱規(guī)格型號

計量單位

生產(chǎn)成本賬

SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST

生產(chǎn)成本A產(chǎn)品個1第

頁連續(xù)第頁本月累計524500004100000068000004650000期末余額5245000041000000680000046500001231返回期末有余額賬戶：49/63總賬科目

產(chǎn)品名稱規(guī)格型號

計量單位

生產(chǎn)成本賬

SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST

生產(chǎn)成本A產(chǎn)品個1第

頁連續(xù)第頁本月累計524500004100000068000004650000期末余額524500004100000068000004650000返回50/63

總分類賬

第2頁

GENERALLEDGER

會計科目及編號ACCOUNTNO.

1002銀行存款返回51/63

總分類賬

第2頁

GENERALLEDGER

會計科目及編號ACCOUNTNO.

1002銀行存款本年累計268034000285069000返回52/63明細(xì)分類賬

SUBSIDIARYLEDGER

科目編號

明細(xì)科目

總賬科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C第

頁連續(xù)第頁

112201深圳三勇建材有限企業(yè)應(yīng)收賬款1返回53/63

進(jìn)銷存

SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG

部類.

產(chǎn)地

單位

規(guī)格

品名

總第頁分第

頁原材料千克甲材料1返回54/631、總賬、日志賬和大多數(shù)明細(xì)分類賬應(yīng)每年更換一次2、但有些財產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，能夠跨年度使用，無須每年都更換一次。3、當(dāng)更換新賬時，對舊賬中有年末余額賬戶，應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。舊賬年結(jié)紅雙線下行摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；將有余額賬戶余額直接記入新賬余額欄，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。注意：結(jié)轉(zhuǎn)余額時不需編制記賬憑證返回55/63第1頁開戶銀行賬