2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷2

單選題（共41題，共41分）1.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)B屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》2.甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，A、B專(zhuān)利權(quán)均無(wú)公允價(jià)值，存貨公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬(wàn)給乙公司，專(zhuān)利權(quán)A賬面價(jià)值為640萬(wàn)元，專(zhuān)利權(quán)B賬面價(jià)值為480萬(wàn)元，此次交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則A、B專(zhuān)利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)的的入賬價(jià)值分別是（）【答案】B【解析】具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換出資產(chǎn)有公允價(jià)值，換入資產(chǎn)無(wú)公允價(jià)值的，換入資產(chǎn)總成本按照換出資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)，各項(xiàng)換入資產(chǎn)的成本按照換入資產(chǎn)的原賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)原賬面價(jià)值總額的比例進(jìn)行分配。換入資產(chǎn)總成本=換出資產(chǎn)公允價(jià)值+換出資產(chǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+支付的其他應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)成本的稅費(fèi)±補(bǔ)價(jià)=1000+170+130=1300萬(wàn)元A專(zhuān)利入賬價(jià)值=1300．640／(640+480)=742．82B專(zhuān)利入賬價(jià)值=1300．480／(640+480)=557．18(或1300-742．82)A.640萬(wàn)元和480B.742.82萬(wàn)元和557.18萬(wàn)元C.645.7萬(wàn)元和484.3萬(wàn)元D.571.4萬(wàn)元和428.6萬(wàn)元3.下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）【答案】B【解析】A，非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％：C、D，均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)”，而非“或”。A.非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。4.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類(lèi)說(shuō)法正確的是（）【答案】B【解析】A，出租車(chē)經(jīng)營(yíng)權(quán)是一種特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于無(wú)形資產(chǎn)；B，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C，對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過(guò)程的限售股，既可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；D．持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。A.出租車(chē)經(jīng)營(yíng)權(quán)(到期可更新車(chē)輛)屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.某機(jī)構(gòu)購(gòu)入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資5.上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列哪條不屬于這個(gè)條件（）【答案】C【解析】C，應(yīng)當(dāng)是不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50％。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30％D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30％。6.甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）【答案】B【解析】A，上市公司合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，當(dāng)然包括控股股東。B，其妻子的弟弟在上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)，屬于主要社會(huì)關(guān)系人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C，一年前為上市公司提供咨詢(xún)服務(wù)，按當(dāng)時(shí)和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿浴，滬深交易所的上市規(guī)則都規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元，故持有上市公司100股股票的人，肯定不會(huì)持有上市公司已發(fā)行股份1％以上；按交易規(guī)則，100股為申報(bào)買(mǎi)入的最少單位，按正常理解不會(huì)成為上市公司前十名自然人股東。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.一年前為上市公司提供咨詢(xún)服務(wù)D.持有上市公司100股股票7.甲公司2009年10月1日借入專(zhuān)門(mén)借款5000萬(wàn)用于建造廠(chǎng)房，年利率6％，借款期限為2年。2010年1月1日開(kāi)工建設(shè)，并與當(dāng)日支付施工款3000萬(wàn)，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬(wàn)元。2010年9月1日，因可預(yù)見(jiàn)的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個(gè)月，于12月1日重新開(kāi)工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠(chǎng)房2010年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮緼【解析】因可預(yù)見(jiàn)的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時(shí)間多長(zhǎng)都不應(yīng)當(dāng)暫停資本化。應(yīng)于資本化的金額為5000*6％-50=250萬(wàn)元。本題注意，本題開(kāi)工前支付的借款費(fèi)用應(yīng)該費(fèi)用化，即2009年支付的利息費(fèi)用75萬(wàn)元(5000*6％*3／12)應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。A.250B.300C.225D.1758.下列關(guān)于上市公司配股的說(shuō)法正確的是（）【答案】D【解析】A，承銷(xiāo)期最長(zhǎng)不超過(guò)90天：B．股東在認(rèn)賠股份的時(shí)候可以不全額認(rèn)購(gòu)，但不能超額認(rèn)購(gòu)。C，配股失敗的兩種情形：①控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾②代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的。A.因認(rèn)購(gòu)不積極，承銷(xiāo)商將認(rèn)購(gòu)期限延遲3個(gè)月以上B.控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份C.控股股東承諾認(rèn)購(gòu)10000萬(wàn)股，但實(shí)際認(rèn)購(gòu)少于10000萬(wàn)股D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格9.某股票為固定增長(zhǎng)股票，當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格是40元，每股股利是2元，固定增長(zhǎng)率為5％，則期望報(bào)酬率為（）。【答案】D【解析】本題中Do=2，Po=40，g=5％，2×(1+5％)／40+5％=10．25％。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％10.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）【答案】A【解析】《公司法》第一百四十六條：“有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：(一)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠(chǎng)長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。……”本題B，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿(mǎn)十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。C，應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過(guò)3年方可：D，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒(méi)關(guān)系。A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活：C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過(guò)3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年。11.甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬(wàn)、公允價(jià)值3200萬(wàn)，合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬(wàn)，公允價(jià)值3500萬(wàn)，問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為多少（）萬(wàn)元。【答案】C【解析】確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本時(shí)，如果被合并方本身編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確定。則初始投資成本=3300*60％=1980A.1800B.1920C.1980D.210012.下列說(shuō)法正確的有（）【答案】C【解析】A，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10),0]=2元，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3元；B，同向非線(xiàn)性關(guān)系；D．看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場(chǎng)價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長(zhǎng)，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線(xiàn)性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大13.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是（）【答案】A【解析】《公司法》第三十八條：“首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。”A.出資最多的人B.三分之一董事C.10％表決權(quán)股東D.監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事14.甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價(jià)格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）【答案】C【解析】A項(xiàng)，2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了存貨發(fā)出后進(jìn)先出法。B項(xiàng)，不管是直接用于出售的存貨還是需要進(jìn)一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)均應(yīng)考慮銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用－估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)；②需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－進(jìn)一步完工成本－估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用－估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)。D項(xiàng)，存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備價(jià)值恢復(fù)時(shí)可以轉(zhuǎn)回。A.從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開(kāi)始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實(shí)際成本B.按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價(jià)確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，未考慮銷(xiāo)售費(fèi)用等支出C.盤(pán)盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用D.存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回15.甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬(wàn)元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）【答案】B【解析】根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元．根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬(wàn)，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．65÷5％=13億元，根據(jù)“棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目可發(fā)行并使用不超過(guò)項(xiàng)目總投資70％的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行20×70％=14億元，三者取其低。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元16.以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)的情形?（）【答案】D【解析】A，屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形；B、C屬于免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位17.以下關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法正確的是（）【答案】E【解析】A，產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，未達(dá)成一直意見(jiàn)，不應(yīng)確認(rèn)收入；B，視同買(mǎi)斷方式代銷(xiāo)商品，若協(xié)議約定受托方?jīng)]有將商品售出時(shí)可以將商品退回給委托方，或受托方因代銷(xiāo)商品出現(xiàn)虧損時(shí)可以要求委托方補(bǔ)償，則委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)方可確認(rèn)銷(xiāo)售收入；C，企業(yè)尚未完成售出商品的安裝或檢驗(yàn)工作，且安裝或檢驗(yàn)工作是銷(xiāo)售合同或協(xié)議的重要組成部分；不應(yīng)確認(rèn)收入；D，售后回購(gòu)，回購(gòu)價(jià)大于銷(xiāo)售價(jià)，具有融資性質(zhì)，不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債。A.2010年12月1日，A公司向B公司銷(xiāo)售商品5000萬(wàn)元，已交貨并開(kāi)具發(fā)票，2010年12月25日，B公司因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨，雙方未達(dá)成一致意見(jiàn)，A公司2010年確認(rèn)上述收入5000萬(wàn)元B.甲公司以視同買(mǎi)斷方式委托乙公司銷(xiāo)售商品100件，協(xié)議價(jià)為200元每件，成本為120元每件，代銷(xiāo)協(xié)議約定，將來(lái)乙公司沒(méi)有將商品售出時(shí)可以將商品退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入20000元；C.甲公司向乙公司銷(xiāo)售一部電梯，電梯已經(jīng)運(yùn)抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，同時(shí)收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負(fù)責(zé)該電梯的安裝工作，在安裝工作結(jié)束并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲公司確認(rèn)收入；D.2010年11月30日甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批商品成本為80萬(wàn)元；商品并未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為110萬(wàn)元，甲公司2011年11月30日確認(rèn)收入100萬(wàn)元；E.甲公司屬于軟件開(kāi)發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬(wàn)元銷(xiāo)售某成套軟件給乙公司，軟件已銷(xiāo)售，款項(xiàng)已收到。同時(shí)，甲公司接受乙公司委托對(duì)該成套軟件進(jìn)行日常有償維護(hù)管理，維護(hù)管理協(xié)議約定自2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日確認(rèn)收入1000萬(wàn)元。18.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是（）【答案】D【解析】A項(xiàng)應(yīng)借記“應(yīng)付股利”，貸記“貨幣資金”，導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少，不影響所有者權(quán)益。B項(xiàng)屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng)，所有者權(quán)益總額不變。C項(xiàng)，股東大會(huì)決議宣告分配股票股利時(shí)不做賬務(wù)處理，待增資手續(xù)辦理完成后，借記“利潤(rùn)分配”，貸記“股本”，不影響所有者權(quán)益總額。D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答》，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認(rèn)定為其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議19.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是（）【答案】B【解析】暫無(wú)解析A.法律意見(jiàn)書(shū)中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭B.就證監(jiān)會(huì)的反饋出具了補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)和補(bǔ)充律師工作報(bào)告C.法律意見(jiàn)書(shū)報(bào)送后，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見(jiàn)書(shū)D.對(duì)某些難以下結(jié)論的問(wèn)題說(shuō)明客觀(guān)情況，未發(fā)表明確意見(jiàn)E.法律意見(jiàn)書(shū)由一位律師簽名20.C公司無(wú)優(yōu)先股，2011年每股收益為4元，每股發(fā)放股利2元，留存收益在2011年中增加了500萬(wàn)元。年底每股凈資產(chǎn)為30元，負(fù)債總額為5000萬(wàn)元，則該公司的資產(chǎn)負(fù)債率為（）?！敬鸢浮緾【解析】每股收益4元．每股發(fā)放股利2元，則每股留存收益2元。2011年末共500／2=250萬(wàn)股，凈資產(chǎn)=250×30=7500萬(wàn)元．總資產(chǎn)=7500+5000=12500萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率=5000／12500=40％。A.30％B.33％C.40％D.44％21.甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤(rùn)為7000萬(wàn)元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請(qǐng)問(wèn)甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）【答案】B【解析】根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為7000萬(wàn)，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。A.10B.12C.14D.1622.以下事項(xiàng)中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）?！敬鸢浮緿【解析】構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個(gè)條件：一是取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。A僅購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并，B沒(méi)有取得控制權(quán)，報(bào)告主體沒(méi)有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。C合并前同一控制的時(shí)間不足1年。不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并。A.甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)控股股東乙的辦公樓B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨(dú)立第三方購(gòu)入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購(gòu)入B公司100％股權(quán)，購(gòu)人后A公司可對(duì)B公司實(shí)施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)23.丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫(kù)存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫(kù)存，盤(pán)活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷(xiāo)。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬(wàn)元的減值損失。則以下說(shuō)法正確的是（）【答案】A【解析】丙公司該項(xiàng)合同為虧損合同，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷(xiāo)合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬(wàn)元(150萬(wàn)×10％＜30萬(wàn))乙公司的會(huì)計(jì)處理如下：(1)計(jì)提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100000(2)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50000A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債24.以下關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法正確的有（）【答案】D【解析】A，對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)是抽盤(pán)，現(xiàn)金是全盤(pán)；B，需要說(shuō)明的是，盡管實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，但這并不能取代被審計(jì)單位管理層定期盤(pán)點(diǎn)存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況的責(zé)任。C，可在資產(chǎn)負(fù)債表日前后進(jìn)行。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)期末所有存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)B.CPA對(duì)企業(yè)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤(pán)的時(shí)點(diǎn)，被審計(jì)單位可以不用自己再對(duì)存貨另行盤(pán)點(diǎn)C.CPA欲對(duì)2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實(shí)施的存貨監(jiān)盤(pán)程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)D.實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)應(yīng)當(dāng)事先制定實(shí)地監(jiān)盤(pán)計(jì)劃25.甲股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響年初未分配利潤(rùn)的有（）【答案】A【解析】A為重要的前期差錯(cuò)，且確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)切實(shí)可行，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；B為不重要的前期差錯(cuò)，不管前期差錯(cuò)累積影響數(shù)是否切實(shí)可行，均采用未來(lái)適用法：C應(yīng)計(jì)入2012年當(dāng)期費(fèi)用；D屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，未來(lái)適用法。A.發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元B.發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)提折舊費(fèi)用0.01萬(wàn)元C.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬(wàn)元D.因客戶(hù)資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％改為5％26.以下屬于或會(huì)涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）【答案】E【解析】A，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C，借方：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)，貸方：資本公積——其他資本公積：D，應(yīng)計(jì)入“其他權(quán)益工具”科目。A.可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)C.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益的其他變動(dòng)D.可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時(shí)按權(quán)益成分的公允價(jià)值的入賬E.可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)27.關(guān)于管理層收購(gòu)，以下說(shuō)法符合規(guī)定有（）【答案】B【解析】A，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1／2；C、D、E，收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。A.公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)2／3B.公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告C.收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得過(guò)半數(shù)獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議D.收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過(guò)E.收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會(huì)審議同意后，提交公司股東大會(huì)審議28.下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）【答案】B【解析】A，非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％；C、D，均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易目的均價(jià)”，而非“或”。A.非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)目前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。29.某發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的有（）【答案】B【解析】A、B，《關(guān)于戰(zhàn)略配售有關(guān)問(wèn)題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2007]92號(hào))規(guī)定：發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過(guò)20名，戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的30％。根據(jù)最新的《發(fā)行承銷(xiāo)辦法》，(1)首發(fā)后總股本≤，1億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60％：(2)首發(fā)后總股本＞4億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70％。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。本題假如向戰(zhàn)略投資者配售1．5億股，則扣除1．5億股后為3．5億股，適用首發(fā)后總股本≤4億股，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60％；則最低為3．5×60％=2．1億股。(是3．5乘還是用5乘?)A.發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股C.發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商向參與網(wǎng)下配售的詢(xún)價(jià)對(duì)象配售股票的總量為1.75億股D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購(gòu)的股票數(shù)量為1億股30.債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn)，則利率按8％計(jì)算。2008年債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）【答案】C【解析】本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對(duì)債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額．且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，本題中“債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)”，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件．應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800×(8％-5％)×2=48萬(wàn)元。A.0萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.128萬(wàn)元31.甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）【答案】C【解析】暫無(wú)解析A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤(pán)盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂32.承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿(mǎn)時(shí)以1萬(wàn)元的購(gòu)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿(mǎn)時(shí)的公允價(jià)值為30萬(wàn)元。則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為（）年。【答案】B【解析】能夠合理確定承租人在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的：應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊A.6B.8C.2D.733.上交所某上市公司擬于2012年8月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說(shuō)法正確的有（）【答案】B【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。第20條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。A.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保C.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保34.以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行的條件要求的有（）【答案】D【解析】A，應(yīng)為“發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)”，并非只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)；B，創(chuàng)業(yè)板關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更的要求年限是兩年，并非三年：C，不包括監(jiān)事。A.發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員沒(méi)發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更35.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類(lèi)說(shuō)法正確的有（）【答案】A【解析】B，對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否處于股權(quán)分置改革過(guò)程中，均應(yīng)將其劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資；C、D，根據(jù)財(cái)政部2014年3月13日財(cái)會(huì)[2014]14號(hào)，新修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)一長(zhǎng)期股權(quán)投資》第二條：本準(zhǔn)則所稱(chēng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資,不管其在活躍市場(chǎng)上有沒(méi)有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠計(jì)量，均劃分為“金融資產(chǎn)”(本章所述的“金融資產(chǎn)”，一情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融資產(chǎn)”)。(注：修訂以前的規(guī)定是，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)上沒(méi)有報(bào)價(jià)且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資．劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場(chǎng)有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算)A.不處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資C.持有某全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算36.甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬(wàn)元收購(gòu)乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值8000萬(wàn)元，合并日甲、乙公司簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表如下，其中甲公司資本公積2500萬(wàn)均為股本溢價(jià)，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）【答案】A【解析】同一控制下控股合并，視同合并后報(bào)告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。本題甲公司合并乙公司時(shí)產(chǎn)生借方資本公積600萬(wàn)元(4200-6000*60％)，合并后甲公司個(gè)別報(bào)表中資本公積為2500-600=1900萬(wàn)元在編制合并報(bào)表時(shí)，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵消了，因此此時(shí)合并報(bào)表中資本公積為甲公司個(gè)別報(bào)表數(shù)1900萬(wàn)；第二步，要以合并后母公司資本公司——股本溢價(jià)為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。本題中合并后資本公積1900萬(wàn)元均系“資本公積——股本溢價(jià)”因此，可恢復(fù)的留存收益為(600+500)*60％=660萬(wàn)元，從合并資本公積減少660萬(wàn)元，最后合并報(bào)表資本公積金額為1900-660=1240萬(wàn)元。附：甲公司會(huì)計(jì)處理如下(說(shuō)明：考試時(shí)往往是直接讓計(jì)算合并報(bào)表中資本公積金額，會(huì)計(jì)算即可，此處列示是為了幫助計(jì)算中的理解)(1)合并時(shí)甲公司個(gè)別報(bào)表借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3600資本公積——股本溢價(jià)600貸：現(xiàn)金4200(2)甲公司在編制合并日的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷(xiāo)分錄：借：股本4000資本公積900盈余公積600未分配利潤(rùn)500貨：長(zhǎng)期股權(quán)投資3600少數(shù)股東權(quán)益2400(3)將被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自資本公積——“資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”轉(zhuǎn)入留存收益：借：資本公積660貸：盈余公積360未分配利潤(rùn)300合并日合并報(bào)表里資本公積為：2500-600-660=1240【延伸】本題原題中給定的甲公司合并前個(gè)別報(bào)表中資本公積2500萬(wàn)元均為“資本公積——股本溢價(jià)”，若改為合并日甲公司個(gè)別報(bào)表中2500萬(wàn)資本公積，其中1100萬(wàn)為“資本公積——股本溢價(jià)”，1400萬(wàn)為“資本公積——其他資本公積”，則合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中資本公積的金額為2500-600-500=1400萬(wàn)元，其中沒(méi)能恢復(fù)的留存收益160萬(wàn)元(1100*60％-500)在附注中進(jìn)行說(shuō)明。

A.1240B.2500C.1900D.700E.140037.甲企業(yè)在2011年1月1日以1600萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)了乙企業(yè)80％股權(quán)。在購(gòu)買(mǎi)日，乙企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，而且乙企業(yè)的所有可辨認(rèn)資產(chǎn)均未發(fā)生資產(chǎn)減值跡象，未進(jìn)行過(guò)減值測(cè)試。2011年年末，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1550萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1350萬(wàn)元。2011年12月31日甲企業(yè)在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。【答案】D【解析】合并報(bào)表中商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值=1600-1500×80％=400(萬(wàn)元)，合并報(bào)表中包含完全商譽(yù)的乙企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1350+400÷80％=1850(萬(wàn)元)，該資產(chǎn)組的可收回金額為1550萬(wàn)元，該資產(chǎn)組減值=1850-1550=300(萬(wàn)元)，因完全商譽(yù)的價(jià)值為500萬(wàn)元，所以減值損失只沖減商譽(yù)300萬(wàn)元，但合并報(bào)表中反映的是歸屬于母公司的商譽(yù)，未反映歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù)，因此合并報(bào)表中商譽(yù)減值=300×80％=240(萬(wàn)元)，合并報(bào)表中列示的商譽(yù)的賬面價(jià)值=400-240=160(萬(wàn)元)。A.300B.100C.240D.16038.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)法正確的有（）【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定，沒(méi)有明確的合同或法律規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面情況，如聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證或與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等，來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，如果經(jīng)過(guò)這些努力確實(shí)無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限，再將其作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。A.某高新技術(shù)成果使用年限無(wú)法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專(zhuān)家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷(xiāo)B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)按不超過(guò)10年攤銷(xiāo)C.商譽(yù)按10年攤銷(xiāo)D.某高新技術(shù)成果使用年限無(wú)法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)39.以下事項(xiàng)中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）【答案】E【解析】構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個(gè)條件：一是取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。A僅購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并，B沒(méi)有取得控制權(quán)，報(bào)告主體沒(méi)有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。C合并前同一控制的時(shí)間不足1年，不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并。A.甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)控股股東乙的辦公樓B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨(dú)立第三方購(gòu)入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購(gòu)入B公司100％股權(quán)，購(gòu)入后A公司可對(duì)B公司實(shí)施控制D.A公司和B公司均為國(guó)有企業(yè)，成立均1年以上，其控股股東和實(shí)際控制人均為國(guó)務(wù)院國(guó)資委，A公司于2011年4月1日以直接支付現(xiàn)金方式取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)E.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)。40.下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說(shuō)法正確的是（）【答案】B【解析】《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第二十二條：“公開(kāi)發(fā)行公司債券，叫’以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在十二個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。”新頒布的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》將原來(lái)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》中規(guī)定：“自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行”，改為：“自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在十二個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行”，并取消了“首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％”的規(guī)定。A、D錯(cuò)誤，B正確。C，應(yīng)當(dāng)是中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。E，系公司債券上市交易分類(lèi)管理的條件，另外非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否需要信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定。A.不管是公開(kāi)發(fā)行還是非公開(kāi)發(fā)行公司債券均可以申請(qǐng)分期發(fā)行B.公開(kāi)發(fā)行公司債券可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。申請(qǐng)分期發(fā)行的，公司應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行C.申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完成后24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％E.應(yīng)當(dāng)經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別應(yīng)達(dá)到從級(jí)F.應(yīng)當(dāng)為公司債券提供擔(dān)保41.以下關(guān)于租賃的說(shuō)法正確的有（）【答案】C【解析】暫無(wú)解析A.租賃期開(kāi)始日承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃。B.租賃開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)對(duì)租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認(rèn)融資費(fèi)用進(jìn)行初始確認(rèn)；出租人應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值和未實(shí)現(xiàn)融資收益進(jìn)行初始確認(rèn)。C.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值可能是不同的D.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值一定是不同的E.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的多選題（共79題，共79分）42.下列哪些情況屬于公開(kāi)發(fā)行證券（）【答案】A、B、C【解析】《證券法》第十條：“……有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：(一)向不特定對(duì)象發(fā)行證券的：(二)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200的：(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變棚公開(kāi)方式?！绷硗庑枳⒁猓秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓股票，未依法報(bào)經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計(jì)不得超過(guò)200人。A.向不特定對(duì)象發(fā)行，結(jié)果150人認(rèn)購(gòu)B.向特定對(duì)象發(fā)行，結(jié)果201人認(rèn)購(gòu)C.通過(guò)報(bào)刊等廣告發(fā)行D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達(dá)到300人43.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）【答案】A、B、C、D【解析】A，股權(quán)激勵(lì)的總額不得超過(guò)股份總額的10％，即不得超過(guò)1000萬(wàn)股，其中回購(gòu)本公司股份的比例，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5％，即不得超過(guò)500萬(wàn)股。B，超過(guò)了股本總額的1％，應(yīng)以股東大會(huì)特別決議通過(guò)。C，不管是有償還是無(wú)償，激勵(lì)對(duì)象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保或償還債務(wù)。D，董事會(huì)過(guò)半數(shù)成員同意即可審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。A.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票C.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意44.某股份公司注冊(cè)資本為9000萬(wàn)元，實(shí)收資本為6000萬(wàn)元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是（）【答案】B、D、E【解析】《公司法》第一百條：“股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：(一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；(二)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)；(三)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；(四)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；(五)監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；(六)公司章程規(guī)定的其他情形?！盇.2名監(jiān)事提議召開(kāi)時(shí)B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)C.持有公司股份5％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過(guò)90天D.持有公司股份10％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開(kāi)前2周內(nèi)購(gòu)入股份。E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬(wàn)元45.國(guó)有獨(dú)資公司的下列行為，應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的是（）【答案】A、B、C、D、E【解析】《公司法》第六十六條：“國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。前款所稱(chēng)重要的國(guó)有獨(dú)資公司，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。”A.合并B.分立C.解散D.增加注冊(cè)資本E.發(fā)行公司債券46.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）【答案】A、B、E【解析】本題考點(diǎn)為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高級(jí)管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東，可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公刮的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟?！盇.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1％的股份B.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0.9％的股份C.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10％的股份D.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3％的股份E.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1％的股份47.某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）【答案】A、B【解析】D，現(xiàn)金分紅的可免于審計(jì)。A.擬在下半年分配利潤(rùn)B.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅48.股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）【答案】A、B【解析】本題考查的是股東知情權(quán)，《公司法》中關(guān)于股東知情權(quán)規(guī)定如下：(1)有限責(zé)任公司《公司法》第三十三條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議趟望和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿?！?2)股份公司《公司法》第九十七條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱因公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢(xún)。”注意以下幾點(diǎn)：(1)有限公司“會(huì)計(jì)賬簿”是只能查閱，其他資料是既可以查閱也可以復(fù)制；而股份公司所有資料只能查閱，不能復(fù)制。另外股份公司相對(duì)于有限公司而言少一個(gè)查閱“會(huì)計(jì)賬簿”，多出查閱“股東名冊(cè)和公司債券存根”；(2)關(guān)于查閱或復(fù)制的三會(huì)的資料，注意，股東(大)會(huì)的是“會(huì)議記錄”非決議，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的是“會(huì)議決議”。A.股東名冊(cè)B.股東大會(huì)會(huì)議記錄C.董事會(huì)會(huì)議記錄D.監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄E.會(huì)計(jì)賬簿49.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買(mǎi)賣(mài)上市公司A股鎖定期表述正確的有（）【答案】B、C【解析】根據(jù)上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問(wèn)答》的規(guī)定，外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。外國(guó)投資者在如下情況下可以買(mǎi)賣(mài)上市公司A股：(1)投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿(mǎn)后可以出售；(2)投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購(gòu)的，在要約期間可以收購(gòu)上市公司A股股東出售的股份；(3)投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿(mǎn)后可以出售；(4)投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿(mǎn)后可以出售；(5)投資者承諾的持股期限屆滿(mǎn)前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。A.外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿(mǎn)后可以出售C.投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿(mǎn)后可以出售D.投資者承諾的持股期限屆滿(mǎn)前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓50.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）【答案】A、B【解析】暫無(wú)解析A.采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B.商譽(yù)C.存貨D.可供出售金融資產(chǎn)51.下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說(shuō)法符合法律規(guī)定的是（）【答案】A、B、C、D【解析】公司法關(guān)于實(shí)際控制人的定義是有爭(zhēng)議的，即如果是公司股東，同時(shí)又能實(shí)際控制公司算不算實(shí)際控制人?實(shí)務(wù)中，自然人控股股東往往就是實(shí)際控制人，二者合二為一。根據(jù)證券交易所的要求，在信息披露時(shí)，上市公司的實(shí)際控制人最終要追溯到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或其他最終控制人。因此上市公司的實(shí)際控制人最終往往為自然人或國(guó)資部門(mén)，如果是非國(guó)有企業(yè)的話(huà)，實(shí)際控制人最終肯定是自然人。A.實(shí)際控制人可以為公司B.實(shí)際控制人可以為個(gè)人C.發(fā)行人可以沒(méi)有實(shí)際控制人D.實(shí)際控制人可以不是公司的股東52.以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）【答案】A、B、C、D【解析】以上幾種情形均會(huì)形成暫時(shí)性差異，但都不確認(rèn)遞延所得稅。C屬于不影響損益同時(shí)也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項(xiàng)。A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)B.采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資C.分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)53.上市公司在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的有（）【答案】A、B、C【解析】暫無(wú)解析A.董事會(huì)B.獨(dú)立董事C.符合有關(guān)條件的股東D.監(jiān)事會(huì)E.經(jīng)理54.下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法正確的有（）【答案】B、C【解析】D，企業(yè)收到即征即退的增值稅，屬于用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助C.政府一次性向某企業(yè)無(wú)償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計(jì)量D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益。55.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行股票價(jià)格不低于12元／股，發(fā)行數(shù)量不高于2000萬(wàn)股，募集資金2．4億元。按照價(jià)格優(yōu)先、數(shù)量?jī)?yōu)先的原則確定發(fā)行對(duì)象。特定對(duì)象甲乙丙丁申報(bào)價(jià)格和數(shù)量如下表：【答案】A、D【解析】暫無(wú)解析

則下列配售情況正確的是（）A.丙12元，配售1000萬(wàn)股B.乙13元，配售400萬(wàn)股C.丙、丁12元，按比例配售600萬(wàn)股、400萬(wàn)股D.甲12元，配售600萬(wàn)股E.甲15元，配售600萬(wàn)股56.以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）【答案】A、D【解析】正常的非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置損益屬于非經(jīng)常性損益，但PE處置其投資屬于經(jīng)常性損益，本題A正確，B不選。C，與正常經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)且按規(guī)定可持續(xù)定額或定量享受的政府補(bǔ)助屬于經(jīng)常性損益。A.固定資產(chǎn)處置收益B.某PE公司將其一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家凍肉儲(chǔ)備補(bǔ)貼D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的收益57.下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估方法的選擇正確的有（）【答案】A、B、C、D【解析】暫無(wú)解析A.對(duì)某非上市公司40％的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評(píng)估B.對(duì)沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評(píng)估C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對(duì)其中的50畝土地，采用市場(chǎng)法(現(xiàn)行市價(jià)法)評(píng)估D.在評(píng)估某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計(jì)后賬面值直接確定為評(píng)估值58.股東甲擬投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）【答案】A、C、D【解析】A，《公司法》第六十條：“一人有限責(zé)任公司章程由股東制定?！盉，《公司法》第五十八條：“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！敝挥挟?dāng)甲為自然人股東的時(shí)候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。C，《公司法》第六十二條：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”D，《公司法》第六十三條：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！盇.由股東甲制定公司章程B.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司C.年度結(jié)束后需聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)告D.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。59.關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，以下說(shuō)法正確的是（）【答案】B、D【解析】《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷(xiāo)的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外B.控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任E.主承銷(xiāo)商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任60.下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）【答案】A、B、C【解析】A，計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)，屬于非經(jīng)常性損益；B，因丕亙抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于非經(jīng)常性損益。C，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損益；D，對(duì)于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均∈經(jīng)常性損益(如銀行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲(chǔ)戶(hù)利息等)。A.乙公司向甲公司按照年利率20％進(jìn)行資金拆借1000萬(wàn)，年底甲公司收到乙公司的利息100萬(wàn)B.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提1000萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.單獨(dú)測(cè)試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回D.銀行支付儲(chǔ)戶(hù)的利息61.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告（）【答案】B、C、D【解析】A，應(yīng)當(dāng)是與上年同期相比上升或者下降50％以上方需進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。A.凈利潤(rùn)與上一期相比上升或下降50％以上B.凈資產(chǎn)為負(fù)C.凈利潤(rùn)為負(fù)D.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈62.李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）【答案】A、D、E【解析】A，經(jīng)股東(大)會(huì)同意，可以將公司資金借貸給他人使用；B、C、D、E，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東(大)會(huì)同意，不同意視為不可；對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：應(yīng)經(jīng)股東(大)會(huì)同意，不同意不可。(不可在章程中約定允許同業(yè)競(jìng)爭(zhēng))。A.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過(guò)股東大會(huì)同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與甲公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)；C.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會(huì)同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易D.經(jīng)過(guò)股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易63.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶(hù)利益的欺詐行為（）【答案】A、B、C、D、E【解析】《證券法》第七十九條禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶(hù)利益的欺詐行為：(一)違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券：(二)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)而確認(rèn)文件；(三)挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金；(四)未經(jīng)客戶(hù)的委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶(hù)的名義買(mǎi)賣(mài)證券；(五)為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)：(六)利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；(七)其他違背客戶(hù)真實(shí)意思表示，損害客戶(hù)利益的行為。欺詐客戶(hù)行為給客戶(hù)造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。A.違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件C.挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金D.未經(jīng)客戶(hù)的委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶(hù)的名義買(mǎi)賣(mài)證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)64.下列報(bào)告分部的確定正確的是（）【答案】A、C、E【解析】暫無(wú)解析A.該經(jīng)營(yíng)分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10％或者以上B.該分部的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占全部營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的10％或者以上C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10％或者以上；D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上E.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分部達(dá)到規(guī)定的10％重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告分部的經(jīng)營(yíng)分部的對(duì)外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75％的比例。如果未達(dá)到75％的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營(yíng)分部納入報(bào)告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75％。65.關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）【答案】A、D【解析】A，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理，題中表述正確；B，應(yīng)當(dāng)按照重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行處理：C，應(yīng)按照差額確認(rèn)或沖減當(dāng)期；D，在該項(xiàng)損失實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期，直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。A.2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬(wàn)之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債，甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書(shū)，判決甲公司應(yīng)賠償500萬(wàn)元，則甲公司2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬(wàn)，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬(wàn)，同時(shí)調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)。B.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬(wàn)元，乙公司沒(méi)有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬(wàn)元，則乙公司直接在當(dāng)月(2013年2月)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元。C.2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了200萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬(wàn)元，則丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，計(jì)入2012年9月?tīng)I(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元。D.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無(wú)法確認(rèn)，乙公司沒(méi)有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬(wàn)元，則乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元。66.下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）【答案】B、C【解析】A屬于初次發(fā)生采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更，當(dāng)然也不是會(huì)計(jì)估計(jì)變更；D是會(huì)計(jì)估計(jì)變更。A.第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量B.存貨計(jì)量由移動(dòng)平均改為先進(jìn)先出C.首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改成本法D.固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線(xiàn)法67.下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說(shuō)法正確的有（）【答案】A、B【解析】暫無(wú)解析A.使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)(基準(zhǔn)日)價(jià)格水平重新購(gòu)建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用C.使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣D.使用市場(chǎng)法一般要選3個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)68.以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（）【答案】A、B、D【解析】C，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的構(gòu)成一致行動(dòng)人。A.投資者之間存在合作關(guān)系B.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動(dòng)人‘C.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬D.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事69.上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)進(jìn)股票又賣(mài)出，以下說(shuō)法正確的有（）【答案】A、B、C【解析】本題考查的是證券法關(guān)于短線(xiàn)交易的規(guī)定。《證券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后六個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后六個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收同其所得收益。但是，證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣(mài)出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！盇.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請(qǐng)監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟70.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（）【答案】A、C【解析】《證券法》第一百五十四條在證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員采取以下措施：(一)通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境；(二)申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)，或者在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。A.通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境B.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷(xiāo)其任職資格C.申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員71.上市公司要約收購(gòu)中，關(guān)于被收購(gòu)上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有（）【答案】A、B、C、D【解析】A、B、C，《收購(gòu)辦法》第三十二條規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。D，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。A.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東是否接受要約提出建議B.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析C.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)D.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職72.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）【答案】A、B、C【解析】C，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益計(jì)入“其他綜合收益”；D，注銷(xiāo)時(shí)系所有者權(quán)益內(nèi)部變化。A.收到非控股股東作為股改對(duì)價(jià)的捐贈(zèng)B.按照IP0時(shí)的承諾，控股股東無(wú)償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益D.注銷(xiāo)回購(gòu)的普通股庫(kù)存股73.下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是（）【答案】A、D【解析】A，基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。B．C、D，新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日(一般為股票發(fā)行日)起計(jì)算確定。通常包括下列情況：(1)為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算。(2)因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算。(3)非同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購(gòu)買(mǎi)日起計(jì)算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。(4)為收購(gòu)非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認(rèn)收購(gòu)之日起計(jì)算。A.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定B.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過(guò)股東大會(huì)決議時(shí)C.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始D.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計(jì)算加權(quán)平均股份74.以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）【答案】A、B、E【解析】D，發(fā)審會(huì)后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄(2002)第五號(hào)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會(huì)，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。A.更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。B.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)C.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)E.更換會(huì)計(jì)師的，更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，對(duì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專(zhuān)業(yè)報(bào)告。75.上市公司向以下對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票需要鎖定36個(gè)月的有（）【答案】A、B、C、D【解析】A、B、C，《上市公司非公開(kāi)發(fā)行實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1)上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；(2)通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；(3)董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。D，根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定，每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開(kāi)發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過(guò)戶(hù)至本期持股計(jì)劃名下時(shí)起算。A.向控股股東非公開(kāi)發(fā)行B.向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開(kāi)發(fā)行C.相關(guān)投資者認(rèn)購(gòu)后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)D.員工持股計(jì)劃76.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）【答案】A、B、C、D、E【解析】《上市公司信息披露管理辦法》第三十一條上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：(一)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；(二)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)：(三)董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：(一)該重大事件難以保密；(二)該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；(三)公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。A.董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)B.監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)C.董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書(shū)或協(xié)議時(shí)E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)77.以下說(shuō)法正確的有（）【答案】A、B【解析】本題考查的是證券法關(guān)于短線(xiàn)交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后六個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后六個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣(mài)出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！盇.某人持有上市公司5％股份，買(mǎi)入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣(mài)出，買(mǎi)賣(mài)股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員由董事會(huì)收歸公司所有B.對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入上市公司股票后又賣(mài)出的，應(yīng)由董事會(huì)追繳相關(guān)人員股票買(mǎi)賣(mài)收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟C.證券公司因?yàn)榘N(xiāo)購(gòu)入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買(mǎi)賣(mài)該股票的時(shí)間不受6個(gè)月限制