企業(yè)管理資料范本財稅工具會計人員工作手冊

PAGE1《會計相關(guān)人企業(yè)有關(guān)員工作手冊》TOC\o"1-2"\h\z\u第一章會計崗位設(shè)置及職責(zé) 81．企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會計崗位？ 92．會計主管崗位的職責(zé)是什么？ 93．出納崗位的職責(zé)是什么？ 94．固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么？ 95．材料物資核算崗位的職責(zé)是什么？ 96．庫存商品核算崗位的職責(zé)是什么？ 97．工資核算崗位的職責(zé)是什么？ 108．成本核算崗位的職責(zé)是什么？ 109．收入、利潤及利潤分配核算崗位的職責(zé)是什么？ 1010．資金核算崗位的職責(zé)是什么？ 1011．往來結(jié)算崗位的職責(zé)是什么？ 1012．總賬報表崗位的職責(zé)是什么？ 10第二章建賬原則 111．什么是建賬？ 112．建賬的基本原則是什么？ 113．總賬建賬的原則是什么？ 114．明細(xì)賬建賬的原則是什么？ 115．日記賬建賬的原則是什么？ 126．備查賬建賬的原則是什么？ 12第三章建賬方法 121．貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 122．如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？ 133．如何設(shè)置銀行存款日記賬？ 134．固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 135．如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬？ 136．如何設(shè)置工程物資明細(xì)賬？ 157．如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬？， 158．如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬？ 159．材料物資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 1511．如何設(shè)置原材料明細(xì)賬？ 1612．如何設(shè)置包裝物明細(xì)賬？ 1614．如何設(shè)置材料成本差異明細(xì)賬？ 1615．如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬？ 1716．庫存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 1717．如何設(shè)置庫存商品明細(xì)賬？ 1818．工資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 1819．如何設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬？。 1820．成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 1821．如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬？ 1922．如何設(shè)置制造費用明細(xì)賬？ 1923．如何設(shè)置廢品損失明細(xì)賬？ 1924．如何設(shè)置停工損失明細(xì)賬？ 1925．如何設(shè)置待攤費用明細(xì)賬？ 1926．如何設(shè)置預(yù)提費用明細(xì)賬？ 1927．如何設(shè)置營業(yè)費用明細(xì)賬？ 1928．如何設(shè)置管控管理管控費用明細(xì)賬？ 2029．如何設(shè)置財務(wù)費用明細(xì)賬？ 2030．收入、利潤及利潤分配核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 2031．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？ 2032．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？ 2033．如何設(shè)置補貼收入明細(xì)賬？ 2034．如何設(shè)置營業(yè)外收入明細(xì)賬？ 2035．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬？ 2136．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)賬？ 2137．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬？ 2138．如何設(shè)置營業(yè)外支出明細(xì)賬？ 2139．如何設(shè)置利潤分配明細(xì)賬？ 2140．如何設(shè)置應(yīng)付股利明細(xì)賬？ 2141．資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 2142．如何設(shè)置短期借款明細(xì)賬？ 2143．如何設(shè)置長期借款明細(xì)賬？ 2244．如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬？ 2245．如何設(shè)置長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章明細(xì)賬？ 2246．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？ 2247．如何設(shè)置長期股權(quán)投資明細(xì)賬？ 2248．如何設(shè)置長期債權(quán)投資明細(xì)賬？ 2249．如何設(shè)置實收資本（股本）明細(xì)賬？ 2250．如何設(shè)置資本公積明細(xì)賬？ 2251．如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？ 2252．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 2353．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？ 2354．如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬？ 2355．如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬？ 2356．如何設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬？ 2357．如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬？ 2358．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？ 2359．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？ 2360．如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細(xì)賬？ 2461．如何設(shè)置其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章明細(xì)賬？ 2462．實現(xiàn)會計電算化為什么要對科目編碼？ 2463．設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？ 2464．怎樣設(shè)置一級科目代碼？ 2467．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的有關(guān)內(nèi)容有哪些？ 2768.系統(tǒng)初始化應(yīng)注意哪些問題？ 2769.怎樣建立會計科目？ 2870．建立會計科目時應(yīng)注意哪些事項？ 2871．怎樣輸入初始余額？ 2872．憑證類型的設(shè)置方法有哪些？ 2973．什么是自動轉(zhuǎn)賬分錄？ 3074．如何定義自動轉(zhuǎn)賬分錄？ 3075.如何進行操作權(quán)限管控管理管控？ 32第四章會計電算化基本相關(guān)要求 321．《會計法》對會計電算化的基本相關(guān)要求是什么？ 322．實現(xiàn)會計電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位？ 323．實現(xiàn)會計電算化的單位如何選擇計算機運行環(huán)境？ 334．實現(xiàn)會計電算化的單位如何選擇舍計軟件？ 335．會計軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？ 346．采用電子計算機替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件？ 347．實現(xiàn)會計電算化對試運行有哪些規(guī)定？ 348．實現(xiàn)會計電算化的單位對會計軟件的操作權(quán)限有何相關(guān)要求？ 359．實現(xiàn)會計電算化的單位在使用會計軟件時操作日志有哪些規(guī)定？ 3510．實現(xiàn)會計電算化后，舍計檔案的管控管理管控有哪些要來？ 35第五章出納基本業(yè)務(wù) 361．出納相關(guān)有關(guān)人員的基本條件和素質(zhì)有哪些相關(guān)要求？ 362．出納相關(guān)有關(guān)人員的職責(zé)有哪些？主要相關(guān)相關(guān)本次項目哪些工作？ 363．出納相關(guān)有關(guān)人員與會計相關(guān)有關(guān)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？ 364．現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記相關(guān)要求和依據(jù)是什么？ 365．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記相關(guān)要求和依據(jù)是什么？ 376．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？ 377．國家對現(xiàn)金的使用和管控管理管控有哪些規(guī)定？ 378．在銀行可以開設(shè)哪些存款賬戶？如何開設(shè)？各有哪些規(guī)定？ 389．單位的庫存現(xiàn)金的限額最多少？日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金？ 3810．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？ 3911．現(xiàn)金長款和短款如何處理？ 3912．什么規(guī)定時間進行銀行對賬？對賬單如何取得？如何對賬？對賬出現(xiàn)不符如何處理？ 39第六章銀行結(jié)算正式正式合約生效 391．國家規(guī)定了哪些支付結(jié)算正式正式合約生效？ 392．支票如何購買？購買支票款如何處理？ 403．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時應(yīng)注意什么問題？ 404．什么情況下使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票？ 405．現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票是否可以背書轉(zhuǎn)讓？如何背書轉(zhuǎn)讓？ 406．哪些票據(jù)可以掛失止付？如何辦理掛失業(yè)止付手續(xù)？ 417．國家對單位簽發(fā)空頭、與銀行印鑒不符的支票及在使用支票密碼地區(qū)簽發(fā)未填密碼或密碼錯誤的支票有哪些處罰規(guī)定？ 418．哪些業(yè)務(wù)可以通過電匯和信匯辦理結(jié)算？如何辦理？手續(xù)費如何收?。侩?、信匯回單的作用是什么？怎樣確認(rèn)已收到款項？ 419．哪些業(yè)務(wù)可以通過銀行匯票辦理結(jié)算？如何辦理？手續(xù)費如何收取？有哪些現(xiàn)定？ 4210．單位持銀行匯票如何向開戶銀行辦程提示本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章？ 4211．單位收取銀行承兌匯票時應(yīng)注意審查哪些事項？ 4312．單位如何辦理銀行承兌匯票款項的收??？ 4313．哪些業(yè)務(wù)可以通過委托收款辦理結(jié)算？如何辦理？手續(xù)費如何收??？有哪些規(guī)定？ 4314．哪些銀行可以開立信用證？如何辦理？手續(xù)費如何收取？有哪些規(guī)定？ 4315．如何開立信用卡存款賬戶？有哪些規(guī)定？ 44第七章原始憑證 451．原始憑證怎樣分類？ 452．外來原始憑證必須具備哪些有關(guān)內(nèi)容？ 453．受理外來原始憑證時應(yīng)審核哪些方面？ 464．什么樣的外來原始憑證不能接受？ 465．有問題的外來原始憑證怎樣處理？ 466．外來原始憑證的差錯誰來修改？ 467．外來的原始憑證遺失怎樣處理？ 468．發(fā)生銷貨退回時，憑證怎樣處理？ 469．上級有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，怎樣確認(rèn)原始憑證？ 4710．自制原始憑證必須具備哪些有關(guān)內(nèi)容？ 4711．受理自制原始憑證時應(yīng)審核哪些方面？ 4712．什么樣的自制原始憑證不能接受？ 4713．有問題的自制原始憑證怎樣處理？ 4714．自制原始憑證的差錯誰來修改？ 4715．職工報銷憑證的本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法有什么相關(guān)要求？ 4816．職工公出借款的憑證怎樣處理？ 48第八章記賬憑證 481．記賬憑證怎樣分類？ 482．記賬憑證必須具備哪些有關(guān)內(nèi)容？ 483．以自制原始憑證代替記賬憑證的，怎樣處理？ 494．記賬憑證的填制有哪些相關(guān)要求？ 495．記賬憑證的摘要欄怎樣填寫？ 496．記賬憑證中的會計科目怎樣書寫？ 497．記賬憑證的附件有什么相關(guān)要求？ 498．記賬憑證怎樣編號？ 509．收款憑證怎樣填制？ 5010．本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證怎樣填制？ 5011．現(xiàn)金與銀行存款之間發(fā)生收付業(yè)務(wù)怎樣處理？ 5112．轉(zhuǎn)賬憑證怎樣填制？ 5113．匯總收款憑證怎樣填制？ 5114．匯總本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證怎樣填制？ 5115．匯總轉(zhuǎn)賬憑證怎樣填制？ 5116．記賬憑證填寫后的空行怎樣處理？ 5217．記賬憑證數(shù)字的書寫有哪些相關(guān)要求？ 5218．記賬憑證的差錯怎樣處理？ 5219．記賬憑證應(yīng)當(dāng)審核什么？ 5220．會計電算化記賬憑證的格式有哪些？ 5321．在會計電算化系統(tǒng)中，怎樣輸入憑證類型與憑證編號？ 5322．在會計電算化系統(tǒng)中，如何進行科目代碼及金額的正確性檢驗？ 5323．在會計電算化系統(tǒng)中，如何設(shè)置常用摘要？ 5424．在會計電器化系統(tǒng)中，憑證輸入時需要注意哪些問題？ 5425．實現(xiàn)會計電算化后，記賬憑證錯誤是否可以直接修改？ 5526．實現(xiàn)會計電算化后，是否還需要手工書寫記賬憑證？ 5527．在會計電算化系統(tǒng)中，怎樣查詢記賬憑證？ 5528．計算機憑證的匯總方法有哪些？ 5529．計算機憑證的審核有哪些相關(guān)要求？ 5530．計算機憑證的審核方法有哪些？ 5631．計算機憑證記賬處理正式正式合約生效有哪些？ 5632．在會計電算化系統(tǒng)中，憑證記賬時應(yīng)注意哪些事項？ 5633．計算機憑證怎樣輸出？ 56第九章會計憑證的保管 611．會計憑證怎樣裝訂? 612．會計憑證的封面怎樣填寫？ 613．會計憑證裝訂時，某些霎要的原始憑證可以怎樣處理？ 614．會計憑證裝訂時，數(shù)量較多的原始憑證可以怎樣處理？ 615．已經(jīng)存檔的會計憑證需要調(diào)用肘，應(yīng)辦理什么手續(xù)？ 616．會計憑證的保管期限是怎樣規(guī)定的？ 617．什么樣的會計憑證可以消毀？ 628．會計憑證銷毀的，應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？ 62第十章賬簿格式 621．賬簿按用途怎樣分類？ 622．賬薄按其外表形式怎樣分類？ 623．現(xiàn)金和銀行存款的核算怎樣選擇賬簿格式？ 634．哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)適用于三欄式明細(xì)賬？ 635．哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)適用于數(shù)置差額式明細(xì)賬？ 636．哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)適用于多欄式明細(xì)賬？ 637．哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)適用于平行式明細(xì)賬？ 638．哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)可用卡片式賬簿？ 639．實現(xiàn)會計電算化后，會計賬簿的打印有哪些相關(guān)要求？ 6410．計算機賬簿輸出正式正式合約生效有哪些？ 64第十一章賬簿的啟用和登記 641．會計賬簿啟用時靡頁怎樣填寫？ 642．總賬在登記時怎樣便寫摘要欄？ 643．賬簿登記包括哪些有關(guān)內(nèi)容？ 644．賬簿登記完畢，要在記賬憑證上做哪些工作？ 645．應(yīng)當(dāng)使用什么筆登記賬簿？ 656．什么情況可以使用紅色墨水登記賬簿？ 657．登記明細(xì)賬的摘要欄時，是否一定要按記賬憑證的摘要抄寫？ 658．每一賬頁登記完畢轉(zhuǎn)下頁時，是否要書寫“過次頁”？ 659．每一賬頁登記完畢轉(zhuǎn)下頁時，是否要結(jié)出最后一行余額？ 6510．登賬時，發(fā)生隔頁、跳行怎樣處理？ 6511．登記賬簿時文字和數(shù)字的書寫自哪些相關(guān)要求？ 6512．賬戶的期末余額怎樣填寫？ 6513．結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)如何劃線？ 6614．總賬與明細(xì)賬怎樣進行平行登記？ 6615．現(xiàn)金日記賬如何登記？ 6816．銀行存款日記賬如何登記？ 6817．三欄式明細(xì)賬如何登記？ 6818．?dāng)?shù)量金額式明細(xì)賬如何登記？ 6919．多欄式明細(xì)賬如何登記？ 6920．平行式明細(xì)賬如何登記？ 72第十二章錯賬更正方法 721．產(chǎn)生錯賬的原因有哪些？ 722．查找錯賬的方法有哪些？ 723．怎樣使用逆變法？ 724．怎樣使用順查法？ 735．怎樣使用重點抽查法？ 736．怎樣使用差額檢查法？ 737．怎樣使用差額“除二法”？ 738．怎樣使用“除九法”？ 739．錯賬更正的方法有哪些？ 7410．什么樣的錯誤使用劃線更正法進行更正？ 7411．什么樣的錯誤使用紅字更正法進行更正？ 7412．什么樣的錯誤使用補充登記法進行更正？ 7513．實現(xiàn)會計電算化后，錯賬如何更改？ 76第十三章對賬與結(jié)賬 761．對賬的主要有關(guān)內(nèi)容是什么？ 762．怎樣進行賬證核對？ 773．怎樣進行賬賬核對？ 774．怎樣進行賬實核對？ 775．怎樣進行賬表核對？ 776．結(jié)賬前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？ 777．怎樣進行結(jié)賬？ 778．按日、按月累計結(jié)計發(fā)生額的賬戶，余額應(yīng)登記在哪一行？ 789．上年余額怎樣結(jié)轉(zhuǎn)到本年初的賬戶中？ 7810．年度終了哪些賬可以不更換新賬？ 7811．實現(xiàn)會計電器化后，如回進行試算平衡與對賬？ 7812．實現(xiàn)會計電算化后，如何進行銀行對賬？ 7813．實現(xiàn)會計電器化后，如何進行結(jié)賬？ 78第十四章賬簿更換與保管 791．怎樣進行賬簿更換？ 792．舊賬歸入會計檔案，在移交前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？ 793．會計賬簿的保管期限是怎樣規(guī)定的？ 804．需要調(diào)用舊賬時，應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？ 805．賬簿保管期滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？ 806．怎樣保存與管控管理管控會計電算化檔案？ 807．在會計電器化系統(tǒng)中如何進行數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)？ 81第十五章財務(wù)會計報告的編制相關(guān)要求 811．財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括哪些有關(guān)內(nèi)容？ 812．按目度編制的財務(wù)會計報告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時間報送？ 813．按季度編制的財務(wù)自計報告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時間報送？ 824．按半年度編制的財務(wù)會計報告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時間報送？ 825．按年度編制的財務(wù)自計報告有哪些有關(guān)內(nèi)容？什么規(guī)定時間報送？ 826．財務(wù)會計報告的編制有哪些相關(guān)要求？需要哪些相關(guān)有關(guān)人員簽章有效？ 827．對外提供的財務(wù)會計報告是否需要經(jīng)過注冊會計師審計？ 828．財務(wù)會計報告需要報送給哪些單位？具體報送哪些有關(guān)內(nèi)容？ 829．在會計分工中，對財務(wù)會計報告的編制相關(guān)有關(guān)人員有什么特殊規(guī)定？ 8310．財務(wù)會計報告的責(zé)任主體是誰？如何規(guī)定的？ 83第十六章財務(wù)會計報告的編制方法 831．資產(chǎn)負(fù)債表的編制目的及編制依據(jù)是什么？ 832．資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法是什么？ 833．編制資產(chǎn)負(fù)債表要注意哪些問題？ 844．利潤表的編制目的及編制依據(jù)是什么？ 855．利潤表的編制方法是什么？ 856．利潤表中的所得稅是如何計算的？ 857．利潤分配表的編制目的及編制依據(jù)是什么？ 868．編制利潤分配表要注意哪些問題？ 879．現(xiàn)益流量表的編制目的及編制基礎(chǔ)是什么？ 8710．編制現(xiàn)金流量表自哪些方法？如何編制？ 8711．在實際工作申，如何選擇適合本單位特點的現(xiàn)金流量表編制方法？ 8912．如間檢查現(xiàn)金流量表編制結(jié)果是否基本正確？ 8913．除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表外，是否還需要編制其他報表？如果需要還有哪些？如何編制？ 9014．會計報表附注何時需要編制？會計報表附注主要包括哪些有關(guān)內(nèi)容？ 9115．會計報表編制完成后，如果在報出之前發(fā)生對上期調(diào)整的業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何處理？ 91第一章會計崗位設(shè)置及職責(zé)本章提要：本章主要說明企業(yè)會計崗位的設(shè)置方法，以及各主要崗位的崗位職責(zé)。1．企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會計崗位？企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況設(shè)置會計崗位，一般大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置會計主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計崗位。小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少崗位設(shè)置，例如，可設(shè)置出納、總賬報表和明細(xì)分類核算等會計崗位。2．會計主管崗位的職責(zé)是什么？會計主管崗位的職責(zé)一般包括：（1）具體相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人單位財務(wù)會計工作；（2）組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財務(wù)會計規(guī)章制度規(guī)章；（3）組織編制本單位的各項財務(wù)、成本計劃；（4）組織開展財務(wù)成本分析；（5）審查或參與擬定經(jīng)濟協(xié)議合同協(xié)議、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件；（6）參加生產(chǎn)經(jīng)營管控管理管控會議，參與經(jīng)營決策；（7）相關(guān)相關(guān)本次項目向本單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（8）審查對外報送的財務(wù)會計報告；（9）相關(guān)相關(guān)本次項目組織會計相關(guān)有關(guān)人員的政治理論、業(yè)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和考核，參與會計相關(guān)有關(guān)人員的任免和調(diào)動。3．出納崗位的職責(zé)是什么？出納崗位的職責(zé)一般包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。4．固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么？固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）會同有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)擬定固定資產(chǎn)的核算與管控管理管控辦法；（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報表的編制；（4）計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點。5．材料物資核算崗位的職責(zé)是什么？材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：（1）會同有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)擬定材料物資的核算與管控管理管控辦法；（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目材料物資的明細(xì)核算；（4）會同有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)編制材料物資計劃成本目錄；（5）配合有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)制定材料物資消耗定額；（6）參與材料物資的清查盤點。6．庫存商品核算崗位的職責(zé)是什么？庫存商品核算崗位的職責(zé)一般包括：（l）相關(guān)相關(guān)本次項目庫存商品的明細(xì)分類核算；（2）會同有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)編制庫存商品計劃成本目錄；（3）配合有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)制定庫存商品的最低、最高限額；（4）參與庫存商品的清查盤點。7．工資核算崗位的職責(zé)是什么？工資核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）監(jiān)督工資基金的使用；（2）審核發(fā)放工資、獎金；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目工資的明細(xì)核算；（4）相關(guān)相關(guān)本次項目工資分配的核算；（5）計提應(yīng)付福利費和工會經(jīng)費等費用。8．成本核算崗位的職責(zé)是什么？成本核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）擬定成本核算辦法；（2）制定成本費用計劃；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目成本管控管理管控基礎(chǔ)工作；（4）核算質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)成本和期間費用；（5）編制成本費用報表并進行分析；（6）協(xié)助管控管理管控在質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)和自制半成品。9．收入、利潤及利潤分配核算崗位的職責(zé)是什么？收入、利潤核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）相關(guān)相關(guān)本次項目編制收入、利潤計劃；（2）辦理銷售款項結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目收入和利潤的明細(xì)核算；（4）相關(guān)相關(guān)本次項目利潤分配的明細(xì)核算；（5）編制收入和利潤報表；（6）協(xié)助有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)對產(chǎn)成品進行清查盤點。10．資金核算崗位的職責(zé)是什么？資金核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）擬定資金管控管理管控和核算辦法；（2）編制資金收支計劃；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目資金調(diào)度；（4）相關(guān)相關(guān)本次項目資金籌集的明細(xì)分類核算；（5）相關(guān)相關(guān)本次項目企業(yè)各項投資的明細(xì)分類核算。11．往來結(jié)算崗位的職責(zé)是什么？往來結(jié)算崗位的職責(zé)一般包括：（l）建立往來款項結(jié)算手續(xù)規(guī)章制度規(guī)章；（2）辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目往來款項結(jié)算的明細(xì)核算。12．總賬報表崗位的職責(zé)是什么？總賬報表崗位的職責(zé)一般包括：（l）相關(guān)相關(guān)本次項目登記總賬；（2）相關(guān)相關(guān)本次項目編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)會計報表；（3）相關(guān)相關(guān)本次項目管控管理管控會計憑證和財務(wù)會計報表。13．稽核崗位的職責(zé)是什么？稽核崗位的職責(zé)一般包括：（l）審查財務(wù)成本計劃；（2）審查各項財務(wù)收支；（3）復(fù)核會計憑證和財務(wù)會計報表。第二章建賬原則本章提要：本章簡要說明建賬的基本原則，并從賬戶名稱、賬頁格式、賬簿外表形式等方面說明了總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等賬簿建賬的原則。1．什么是建賬？建賬就是根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定，以及企業(yè)具體行業(yè)相關(guān)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，確定賬簿種類、格式、有關(guān)內(nèi)容及登記方法。2．建賬的基本原則是什么？建賬必須遵循以下基本原則：（1）依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。（2）全面系統(tǒng)原則。設(shè)置的賬簿要能全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，為企業(yè)經(jīng)營管控管理管控提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，使設(shè)置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全貌。（3）組織控制原則。設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬相關(guān)有關(guān)人員的分工，有利于加強崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章，有利于財產(chǎn)物資的管控管理管控，便于賬實核對，以保證企業(yè)各項財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。（4）科學(xué)合理原則。建賬應(yīng)根據(jù)不同賬簿的作用和特點，使賬簿結(jié)構(gòu)做到嚴(yán)密、科學(xué)，有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關(guān)系，以保證賬簿資料的真實、正確和完整；賬簿格式的設(shè)計及選擇應(yīng)力求簡明、實用，以提高會計信息處理和利用的效率。3．總賬建賬的原則是什么？總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料?？傎~的建賬原則主要有以下幾項：（l）總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的會計科目名稱一致?？傎~具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有關(guān)內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的會計科目名稱一致。（2）依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式（日記總賬）、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。（3）總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應(yīng)采用訂本式。實行會計電算化的單位，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。4．明細(xì)賬建賬的原則是什么？明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。明細(xì)賬是形成有用的會計信息的基本程序和基本環(huán)節(jié)，借助于明細(xì)賬既可以對經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù)做進一步的加工整理，進而通過總賬形成適合于會計報表提供的會計信息，又能為了解信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索。明細(xì)賬的建賬原則主要有：（1）明細(xì)科目的名稱應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定和企業(yè)管控管理管控的需要設(shè)置。會計規(guī)章制度規(guī)章對有些明細(xì)科目的名稱做出了明確規(guī)定，有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則，對于有明確規(guī)定的，企業(yè)在建賬時應(yīng)按照會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目的名稱，對于沒有明確規(guī)定的，建賬時應(yīng)按照會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的方法和原則，以及企業(yè)管控管理管控的需要設(shè)置明細(xì)科目。（2）根據(jù)財產(chǎn)物資管控管理管控的需要選擇明細(xì)賬的格式。明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管控管理管控的需要選擇明細(xì)賬的格式。（3）明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬相關(guān)有關(guān)人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。5．日記賬建賬的原則是什么？日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)定時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：（1）賬頁的格式一般采用三欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設(shè)有“對方科目”欄。如果收本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。6．備查賬建賬的原則是什么？備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。備查賬建賬的原則包括：（1）備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定和企業(yè)管控管理管控的需要設(shè)置。并不是每個企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管控管理管控的需要來確定，但是對于會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按照會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定設(shè)置備查賬簿。（2）備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管控管理管控的需要自行確定。（3）備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細(xì)賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。第三章建賬方法本章提要：本章簡要說明建賬的基本原則，并從賬戶名稱、賬頁格式、賬簿外表形式等方面說明了總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等賬簿建賬的原則。1．貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其中：現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種款項；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。為進行貨幣資金的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬。2．如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細(xì)分類核算。現(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。3．如何設(shè)置銀行存款日記賬？銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進行明細(xì)分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。4．固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)取得、折舊、改擴建、維修、處置，以及期末計價等。為進行固定資產(chǎn)的核算需設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“工程物資”、“在建工程”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清理”等總賬。5．如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬？“固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價，并按固定資產(chǎn)相關(guān)本次項目進行明細(xì)分類核算。固定資產(chǎn)明細(xì)賬一般采用卡片的形式，也叫固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片的格式一般如表3-1所示。表3-1固定資產(chǎn)卡片（正面）類別：名稱：形式停用記錄制造國家原因日期原因日期原因日期關(guān)鍵重要備注制造廠商制造日期制造號碼使用年限購置日期原值其中：安裝費大修記錄凈殘值率日期憑證號摘要金額折舊年月折舊額固定資產(chǎn)卡片（背面）附屬物品名稱規(guī)格數(shù)量設(shè)備變動安裝公司正式正式合約生效方法用途變動年月部件備品名稱規(guī)格數(shù)量單價最大外形長厘米清理記錄寬厘米清理日期高厘米累計折舊額總重量公斤清理費用變價收入會計科長動力設(shè)備科長復(fù)核登記設(shè)卡日期固定資產(chǎn)卡片一般一式兩份，一份由使用機構(gòu)部門機構(gòu)登記保管，另一份由財會機構(gòu)部門機構(gòu)保管。為防止固定資產(chǎn)卡片丟失，固定資產(chǎn)管控管理管控機構(gòu)部門機構(gòu)還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設(shè)和注銷情況。固定資產(chǎn)卡片的格式如表3-2所示。表3-2固定資產(chǎn)卡片登記簿卡片編號固定資產(chǎn)相關(guān)本次項目開設(shè)卡片所在機構(gòu)部門機構(gòu)注銷編號名稱及編號日期憑證名稱及編號日期憑證名稱及編號財會機構(gòu)部門機構(gòu)為了分類反映固定資產(chǎn)的使用、保管和增減變動情況，并控制固定資產(chǎn)卡片，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，即固定資產(chǎn)的二級賬。“固定資產(chǎn)二級賬”應(yīng)按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁。其格式如表3-3所示。表3-3固定資產(chǎn)登記簿類別日期摘要憑證號增加減少余額月日外銷自建投資者投入融資租入接受捐贈盤盈改擴建其他合計出售盤虧投資轉(zhuǎn)出毀損其他合計6．如何設(shè)置工程物資明細(xì)賬？“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)相關(guān)本次項目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具等的實際成本。該科目應(yīng)設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大型設(shè)備款”和“為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具”等明細(xì)科目。7．如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬？，“在建工程”科目核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設(shè)備的價款。該科目應(yīng)按照工程相關(guān)本次項目設(shè)置“建筑工程”、“安裝工程”?！霸诎惭b設(shè)備”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明細(xì)科目。8．如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬？“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入等。該科目應(yīng)按照被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)分類核算。9．材料物資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？材料物資是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備消耗的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。為進行材料物資的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物資”和“存貨跌價準(zhǔn)備”等總賬科目。其中原材料按計劃成本計價的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購”、“材料成本差異”科目，原材料按實際成本核算的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在途材料”科目。10．如何設(shè)置物資采購明細(xì)賬？“物資采購”科目是為原材料按計劃成本核算的企業(yè)設(shè)置的，用以核算企業(yè)購入材料、包裝物、低值易耗品等的實際采購成本。其明細(xì)賬一般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等大類設(shè)置。如果企業(yè)原材料儲備量較大，也可按材料類別或品種設(shè)置明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。其明細(xì)賬格式如表3-4所示。表3-4物資采購明細(xì)賬明細(xì)科目：日期憑證號數(shù)收款日期收料憑證編號供應(yīng)單位或采購人員名稱摘要借方貸方月日實際成本計劃成本成本差異其他合計日期憑證摘要金額11．如何設(shè)置原材料明細(xì)賬？“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。原材料明細(xì)賬應(yīng)按材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯還應(yīng)按倉庫和類別設(shè)置原材料二級賬，二級賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額，不記數(shù)量。其格式如表3-5所示。表3-5原材料二級賬單位：元年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日12．如何設(shè)置包裝物明細(xì)賬？包裝物是指為包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，例如，桶、箱、瓶、袋等。“包裝物”科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本。其明細(xì)賬應(yīng)按包裝物的種類設(shè)置。出租、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計算攤銷價值，則應(yīng)設(shè)置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”?！俺鼋璋b物”、“包裝物攤銷”五個明細(xì)科目進行明細(xì)分類核算。13．如何設(shè)置低值易耗品明細(xì)賬？低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種物品，例如，工具、管控管理管控用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等?！暗椭狄缀钠贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本。企業(yè)應(yīng)按低值易耗品的品種、規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。若在用低值易耗品采用“五五攤銷法”，則應(yīng)設(shè)置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷’三個明細(xì)科目。14．如何設(shè)置材料成本差異明細(xì)賬？“材料成本差異”賬戶核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異。其明細(xì)賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“物資采購”明細(xì)賬的設(shè)置口徑相一致。其格式如表3-6所示。表3-6材料成本差異明細(xì)賬年憑證號數(shù)摘要摘要差異分配率本月發(fā)出月末節(jié)存月日計劃成本成本差異計劃成本成本差異計劃成本成本差異超支節(jié)約超支節(jié)約超支節(jié)約15．如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬？“委托加工物資”核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。該科目應(yīng)按加工協(xié)議合同協(xié)議和委托加工單位設(shè)置明細(xì)科目，反映加工單位名稱、加工協(xié)議合同協(xié)議號數(shù)、發(fā)出加工物資的名稱、數(shù)量、發(fā)生的加工費用和運雜費，退回剩余物資的數(shù)量、實際成本，以及加工完成物資的實際成本等資料。其明細(xì)賬格式如表3-7所示。表3-7委托加工物資明細(xì)賬計量單位：年憑證號摘要收入付出結(jié)存月日材料成本運雜費加工費合計加工品種減：退回材料加工成本總額數(shù)量金額品種規(guī)格單位數(shù)量單價金額品名規(guī)格實收數(shù)量名稱單位數(shù)量金額16．庫存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進銷差價”科目。17．如何設(shè)置庫存商品明細(xì)賬？庫存商品明細(xì)賬應(yīng)按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準(zhǔn)備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品，都應(yīng)單獨設(shè)置明細(xì)賬進行核算。庫存商品明細(xì)賬一般采用數(shù)量金額式。實行售價金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細(xì)賬按實物相關(guān)相關(guān)本次項目人設(shè)置。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量。由于庫存商品按售價記賬，為隨時了解庫存商品的實際價值，同時也便于月末各實物相關(guān)相關(guān)本次項目人已銷商品進銷差價，也可采用“庫存商品”和“商品進銷差價”明細(xì)分類賬戶相結(jié)合的方法，設(shè)置“庫存商品及進銷差價”明細(xì)賬。其格式如表3-8所示。表3-8委托加工物資明細(xì)賬實物相關(guān)相關(guān)本次項目人：年憑證摘要庫存商品進銷差價月日字號借方貸方余額借方貸方余額18．工資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？工資核算主要包括工資發(fā)放、工資費用分配，以及應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費等費用的提取。為進行工資的核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章”等總賬科目。19．如何設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬？?！皯?yīng)付工資”科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等。應(yīng)付工資明細(xì)賬可按職工所屬機構(gòu)部門機構(gòu)設(shè)置。其格式如表3-9所示。表3-9應(yīng)付工資明細(xì)賬機構(gòu)部門機構(gòu)：年憑證號摘要庫存商品工資分配余額月日計時工資計件工資獎金加班工資津貼補貼合計借方貸方20．成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？成本核算是按照國家有關(guān)成本費用開支范圍的規(guī)定，核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支出的物資消耗、勞動報酬，以及有關(guān)費用的支出數(shù)額、構(gòu)成和水平。為正確進行成本核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費用”、“預(yù)提費用”、“營業(yè)費用”、‘管控管理管控費用”、“財務(wù)費用”等總分類科目。21．如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬？生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。本科目應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明細(xì)科目?！盎旧a(chǎn)成本”科目用以核算生產(chǎn)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)的基本生產(chǎn)車間發(fā)生的費用，“輔助生產(chǎn)成本”科目用以核算動力、修理、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)等為生產(chǎn)服務(wù)的輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用?！盎旧a(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（例如:質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按規(guī)定的成本相關(guān)本次項目設(shè)置專欄?！拜o助生產(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)和質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)(例如:動力、修理、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、自制工具、自制材料等)為成本計算對象，設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按規(guī)定的成本相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。企業(yè)根據(jù)需要也可將“生產(chǎn)成本”科目分設(shè)為“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個總分類科目，分別核算基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。22．如何設(shè)置制造費用明細(xì)賬？制造費用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。該科目應(yīng)按車間、機構(gòu)部門機構(gòu)設(shè)置多欄式明細(xì)賬；按費用相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。若企業(yè)規(guī)模較小，輔助生產(chǎn)車間的制造費用也可不通過本科目核算，而在發(fā)生時直接將其記入“輔助生產(chǎn)成本”科目。23．如何設(shè)置廢品損失明細(xì)賬？“廢品損失”科目核算企業(yè)在生產(chǎn)過程中及入庫后發(fā)現(xiàn)的各種廢品的報廢損失和修復(fù)費用。廢品的報廢損失，是指不可修復(fù)廢品的實際成本減去回收殘料和廢料價值的凈損失。廢品的修復(fù)費用，是指可以修復(fù)的廢品在返修過程中發(fā)生的修理費用。應(yīng)由造成廢品的過失人負(fù)擔(dān)的賠款應(yīng)從廢品損失中減去。該科目應(yīng)按基本生產(chǎn)車間分別質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)品種設(shè)置多欄式明細(xì)賬，按成本相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。24．如何設(shè)置停工損失明細(xì)賬？“停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費用。停工損失包括停工期間所支付的生產(chǎn)工人工資和提取的應(yīng)付福利費、所耗用的燃料和動力費，以及應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用。該科目按基本生產(chǎn)車間設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按成本相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。25．如何設(shè)置待攤費用明細(xì)賬？“待攤費用”科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（含1年）的各項費用，例如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費用以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。該科目應(yīng)按費用種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。26．如何設(shè)置預(yù)提費用明細(xì)賬？“預(yù)提費用”科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用，例如預(yù)提的租金、保險費、借款利息、固定資產(chǎn)修理費等。該科目應(yīng)按費用種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。27．如何設(shè)置營業(yè)費用明細(xì)賬？“營業(yè)費用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)費、裝卸費、包裝費、保險費、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等也在本科目核算。該科目應(yīng)按費用相關(guān)本次項目設(shè)置三欄式明細(xì)分類賬，若費用相關(guān)本次項目不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按費用相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。28．如何設(shè)置管控管理管控費用明細(xì)賬？“管控管理管控費用”科目核算企業(yè)為組織和管控管理管控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管控管理管控費用。包括企業(yè)的董事會和行政管控管理管控機構(gòu)部門機構(gòu)在企業(yè)的經(jīng)營管控管理管控中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。該科目應(yīng)按費用相關(guān)本次項目設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若費用相關(guān)本次項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按費用相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。29．如何設(shè)置財務(wù)費用明細(xì)賬？“財務(wù)費用”科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。該科目應(yīng)按費用相關(guān)本次項目設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若費用相關(guān)本次項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按費用相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。30．收入、利潤及利潤分配核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。利潤分配是按有關(guān)規(guī)定對企業(yè)的凈利潤進行分配（或?qū)籼潛p進行彌補），包括提取盈余公積、向投資者分配利潤等。為進行收入、利潤及利潤分配的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”、“本年利潤”、“利潤分配”、“應(yīng)付股利”等總賬。31．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。32．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行分類核算。33．如何設(shè)置補貼收入明細(xì)賬？“補貼收入”科目核算企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入，或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補助。該科目應(yīng)按補貼收入的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)補貼收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。34．如何設(shè)置營業(yè)外收入明細(xì)賬？“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。該科目應(yīng)按收入種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)營業(yè)外收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。35．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬？“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本。該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。36．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)賬？“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算企業(yè)日?；顒討?yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。37．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬？“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售材料、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本費用，以及相關(guān)稅金及附加等。該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)其他業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。38．如何設(shè)置營業(yè)外支出明細(xì)賬？“營業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，例如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。該科目應(yīng)按支出相關(guān)本次項目設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)營業(yè)外支出相關(guān)本次項目不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按支出相關(guān)本次項目設(shè)置專欄進行明細(xì)分類核算。39．如何設(shè)置利潤分配明細(xì)賬？“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。該科目應(yīng)按利潤分配相關(guān)本次項目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。40．如何設(shè)置應(yīng)付股利明細(xì)賬？“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。該科目應(yīng)按投資入設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。41．資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？資金核算主要是指對企業(yè)資金籌集和各項投資及留存收益的核算。目前我國企業(yè)的籌資正式正式合約生效主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長期投資兩類。留存收益是指企業(yè)以其所得的凈收益形成的資本，主要包括盈余公積和未分配利潤。為進行資金的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”、“長期借款”?！皯?yīng)付債券”、“長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章”、“短期投資”、“短期投資跌價準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期投資減值準(zhǔn)備”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬。42．如何設(shè)置短期借款明細(xì)賬？“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。該科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬，并按借款種類進行明細(xì)分類核算。43．如何設(shè)置長期借款明細(xì)賬？“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項。該科目應(yīng)按貸款單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬，并按貸款種類設(shè)置明細(xì)科目進行明細(xì)分類核算。44．如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬？“應(yīng)付債券”科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。該科目應(yīng)按債券種類設(shè)置“有擔(dān)保債券”、“無擔(dān)保債券”；“普通債券”、“收益?zhèn)?；“記名債券”、“無記名債券”；“一次還本債券”、“分期還本債券”；以及“可贖回債券”和“可轉(zhuǎn)換債券”等明細(xì)科目。并在每一明細(xì)科目下設(shè)置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應(yīng)計利息”等明細(xì)科目進行明細(xì)分類核算。45．如何設(shè)置長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章明細(xì)賬？“長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章”科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。包括采用補償貿(mào)易正式正式合約生效下引進國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。該科目應(yīng)按長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。46．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有規(guī)定時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。該科目應(yīng)按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。47．如何設(shè)置長期股權(quán)投資明細(xì)賬？“長期股權(quán)投資”科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。該科目應(yīng)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個明細(xì)科目，并按投資單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)核算。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差額”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”等明細(xì)科目，對因權(quán)益法核算所產(chǎn)生的影響長期股權(quán)投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反映。48．如何設(shè)置長期債權(quán)投資明細(xì)賬？“長期債權(quán)投資”科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。該科目應(yīng)設(shè)置“債券投資”和“其他債權(quán)投資”兩個明細(xì)科目。在“債券投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”三個三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。在“其他債權(quán)投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“本金”和“應(yīng)計利息”兩個三欄式明細(xì)科目進行明細(xì)分類核算。49．如何設(shè)置實收資本（股本）明細(xì)賬？“實收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。該科目應(yīng)按普通股和優(yōu)先股并按投資人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。50．如何設(shè)置資本公積明細(xì)賬？“資本公積”科目核算企業(yè)取得的資本公積。該科目應(yīng)按資本公積的種類設(shè)置“資本（或股本）溢價”、“接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”、“接受現(xiàn)金捐贈”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”、“撥款轉(zhuǎn)入’、“外幣資本折算差額”、“關(guān)聯(lián)交易差價”、“其他資本公積”等三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。51．如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。該科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細(xì)科目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。52．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項及預(yù)收、預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項。為進行往來款項的結(jié)算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章”等總賬。53．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。為加強應(yīng)收票據(jù)的管控管理管控，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易協(xié)議合同協(xié)議號和本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。54．如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬？“應(yīng)收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。該科目應(yīng)按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。55．如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬？“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。該科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的相關(guān)本次項目及債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。56．如何設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬？“預(yù)付賬款”科目核算企業(yè)按購貨協(xié)議合同協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。57．如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬？“應(yīng)付票據(jù)”科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯票。該科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。為加強應(yīng)付票據(jù)的管控管理管控，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、交易協(xié)議合同協(xié)議號、收款人姓名或單位名稱，以及本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章日期和金額等資料，應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清票款時，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。58．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。該科目應(yīng)按購貨單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。59．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。該科目應(yīng)按稅種設(shè)置明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式，借方設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細(xì)賬，不需設(shè)置上述專欄。一般納稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細(xì)賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅?！皯?yīng)交稅金”其他明細(xì)科目應(yīng)采用三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。60．如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細(xì)賬？“其他應(yīng)交款”科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他應(yīng)交款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應(yīng)交住房公積金等。該科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。61．如何設(shè)置其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章明細(xì)賬？“其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別和單位或個人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算。62．實現(xiàn)會計電算化為什么要對科目編碼？會計科目是對會計要素的具體有關(guān)內(nèi)容進行分類的標(biāo)志，設(shè)置會計科目是進行會計核算的有效方法。通過設(shè)置會計科目可將各種復(fù)雜經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識別的會計核算信息。手工會計業(yè)務(wù)處理時，會計科目均以文字形式表示，除一級科目由財政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會計科目代碼外，二級以下明細(xì)科目均無代碼。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計算機進行數(shù)據(jù)處理。此外，文字形式會計科目對計算機來說，不具有惟一性，計算機難以進行分類處理。對會計科目編碼，是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計科目代碼對會計信息進行分類核算與管控管理管控的，因此，會計科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。63．設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？設(shè)置會計科目代碼，必須滿足本單位全部會計核算與管控管理管控的實際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會計數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。設(shè)置會計科目代碼時，應(yīng)遵循以下幾項原則：（l）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍。64．怎樣設(shè)置一級科目代碼？一級會計科目，科目代碼長度固定為4位。在財政部頒發(fā)布的《企業(yè)會計規(guī)章制度規(guī)章》（2001年）一級會計科目名稱和編號方案中，首位碼是用于標(biāo)識科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼。如表3-10所示。表3-10應(yīng)付工資明細(xì)賬序號編號名稱12．．．（一）資產(chǎn)類1001現(xiàn)金1002銀行存款4445．．．（二）負(fù)債類2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)6364．．．（三）所有者權(quán)益類3101實收資本（或股本）3111資本公積6970．．．（四）成本類4101生產(chǎn)成本4105制造費用7273．．．（五）損溢類5101主營業(yè)務(wù)收入5401主營業(yè)務(wù)成本65．怎樣設(shè)置明細(xì)科目代碼？會計明細(xì)科目代碼是組織企事業(yè)單位進行會計明細(xì)分類核算的依據(jù)，需要在一級會計科目代碼的基礎(chǔ)上根據(jù)本單位會計核算與管控管理管控的實際需求自行設(shè)計。國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計方案為4級10位碼，其中，一級碼4位，二級、三級、四級碼都為2位。按4級10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼，如表3-11所示。表3-11明細(xì)科目代碼設(shè)計方法序號科目代碼科目名稱404101410101410101014101010101410101100241010110034101010241010102014101010202410101020341010241010201410102010141010201024101020103生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一車間直接材料直接人工制造費用二車間直接材料直接人工制造費用輔助生產(chǎn)成本供熱車間直接材料直接人工制造費用66．會計電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？在會計軟件系統(tǒng)中，除會計科目代碼外，主要的代碼有機構(gòu)部門機構(gòu)代碼、往來客戶代碼、職工代碼、相關(guān)本次項目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計算機識別和分類處理的標(biāo)志。代碼設(shè)計在計算機會計核算軟件中是一項十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計算機會計核算軟件系統(tǒng)實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其具體編碼方法舉例如下：（1）機構(gòu)部門機構(gòu)代碼。機構(gòu)部門機構(gòu)代碼設(shè)計應(yīng)體現(xiàn)出機構(gòu)部門機構(gòu)的類別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費用支出，為編制各項費用結(jié)轉(zhuǎn)的自動分錄做好準(zhǔn)備工作。機構(gòu)部門機構(gòu)代碼設(shè)置可采用2－2結(jié)構(gòu)。如表3-12所示。表3-12機構(gòu)部門機構(gòu)代碼表序號機構(gòu)部門機構(gòu)代碼機構(gòu)部門機構(gòu)名稱有關(guān)說明01GL01管控管理管控機構(gòu)部門機構(gòu)--辦公室“GL”代表管控管理管控機構(gòu)部門機構(gòu)02GL02管控管理管控機構(gòu)部門機構(gòu)--財務(wù)辦...11SC01生產(chǎn)機構(gòu)部門機構(gòu)--一車間“SC”代表管控管理管控機構(gòu)部門機構(gòu)12SC02生產(chǎn)機構(gòu)部門機構(gòu)--二車間...（2）往來客戶代碼。往來客戶代碼的設(shè)計要充分考慮業(yè)務(wù)的范圍、業(yè)務(wù)量的大小及往來客戶的數(shù)量，以確定代碼的層次和寬度。往來客戶代碼可采用2－3結(jié)構(gòu)，前兩位代表客戶所在地區(qū)，后三位為順序號。如表3-13所示。表3-13客戶代碼表序號客戶代碼單位名稱公司正式正式合約生效方法相關(guān)公司正式正式合約生效方法聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法01BJ101北京容達機電公司02BJ102北京金華電子工業(yè)公司...31TJ101天津渤海機械公司32TJ102天津遠(yuǎn)方橡膠工業(yè)公司...（3）現(xiàn)金流量代碼。現(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）相關(guān)要求編制的一張報表。我國企業(yè)會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；而現(xiàn)金流量表——主表的編制基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。因此，在計算機會計核算軟件中相關(guān)要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管控管理管控子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體系?，F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會計核算軟件進行設(shè)置。例如，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級7位編碼。其中，一級代碼3位，二級、三級代碼為2位。如表3-14所示。表3-14現(xiàn)金流量代碼表（簡化）序號相關(guān)本次項目代碼1234..11..31一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金收到的稅費返還二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額101101011010101101010220150167．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的有關(guān)內(nèi)容有哪些？通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應(yīng)不同用戶需求的，單位在具體使用時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準(zhǔn)備工作叫作系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：核算單位設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置→操作員權(quán)限設(shè)置→建立會計科目→裝入初始余額→建立機構(gòu)部門機構(gòu)代碼→裝入機構(gòu)部門機構(gòu)余額→憑證類型設(shè)置→自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置→輔助賬設(shè)置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化，相關(guān)要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作。68.系統(tǒng)初始化應(yīng)注意哪些問題？（1）系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的正式正式合約生效及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。它是保證通用財務(wù)軟件正常運行所必須的環(huán)境設(shè)置。財務(wù)軟件的通用性越強，需要設(shè)置的參數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置一般包括：確定單位代碼、系統(tǒng)啟用日期、選擇記賬方法、設(shè)置憑證類型、設(shè)置科目級別及寬度設(shè)置、輔助賬代碼體系結(jié)構(gòu)等。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。（2）輔助賬參數(shù)設(shè)置。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等操作。輔助賬的初始設(shè)置，相關(guān)要求在記賬憑證正式開始使用前完成設(shè)置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。在通常情況下，初始設(shè)置工作都需要進行調(diào)試才能趨于完善。（3）核算單位設(shè)置。通用財務(wù)軟件系統(tǒng)在開始啟用前必須首先設(shè)置核算單位，即由用