《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年奇臺(tái)縣統(tǒng)考試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年奇臺(tái)縣統(tǒng)考試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年應(yīng)交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費(fèi)稅(全部為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生)300萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅60萬元，教育及附加費(fèi)10萬元，房產(chǎn)稅20萬元，所得稅費(fèi)用500萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為（）萬元。

A、70B、370C、90D、460

2．某企業(yè)2018年5月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，購買辦公用品支出5萬元，發(fā)生壞賬損失2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、20B、23C、25D、30

3．甲公司委托證券公司代理發(fā)行普通股300萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格15元。協(xié)議約定，按發(fā)行收入的3%支付傭金和相關(guān)費(fèi)用（不考慮增值稅）。不考慮其他因素，甲公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬元

A、300B、4065C、135D、4200

4．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表示中，不正確的是（）。

A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督B、記名預(yù)付卡可在購卡6個(gè)月后辦理贖回C、對(duì)預(yù)付卡一次性充值金額50000元以上的，不得使用現(xiàn)金D、單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回

5．下列各項(xiàng)中，不影響營業(yè)利潤的是（）。

A、出售原材料的凈損失B、現(xiàn)金盤盈C、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

6．生產(chǎn)車間工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入（）科目中。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、銷售費(fèi)用

7．根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中甲公司當(dāng)月發(fā)生的非貨幣性職工薪酬是（）元。

A、130000B、145000C、128000D、100000

8．甲公司為上市公司，2017年5月10日以830萬元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利30萬元）購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，另支付手續(xù)費(fèi)4萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.24萬元。5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。6月30日乙公司股票每股市價(jià)為3.95元。7月20日，甲公司以920萬元出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)支付交易費(fèi)用5萬元。甲公司因這項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)而確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。

A、121B、115C、111D、155

9．王某的實(shí)際工作年限為15年，在A公司工作已滿8年。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某可以享受的醫(yī)療期期間為（）。

A、9個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月

10．下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審查B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性審查C、財(cái)務(wù)收支的合理性審查D、反映企業(yè)過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)

11．（2020年）甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、15000×2=3000元B、(10000+3000)×2=26000元C、10000×2=20000元D、(10000+2000)×2=24000元

12．2016年6月張某從本單位取得工資4000元、加班費(fèi)1000元、季度獎(jiǎng)金2100元。己知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元，全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，適用稅率為3%，全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105。計(jì)算張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（4000+1000+2100-3500）B、10%-105=255元C、（4000-3500）D、3%=15元E、（4000+1000+2100/3-3500）、10%-105=115元、（4000+1000-3500）、3%=45元

13．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋取得的所得適用的稅目是（）。

A、偶然所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、免征個(gè)人所得稅D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14．下列事項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變化的是（）。

A、從凈利潤中提取盈余公積B、用盈余公積彌補(bǔ)虧損C、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、股東大會(huì)向投資者宣告分配股票股利

15．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A、文化業(yè)B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C、旅游業(yè)D、修理修配業(yè)務(wù)

16．某企業(yè)2009年12月31日購入一臺(tái)設(shè)備,入賬價(jià)值90萬元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值6萬元,按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2011年計(jì)提的折舊額為()萬元。

A、16.8B、21.6C、22.4D、24

17．資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天D、合同約定的當(dāng)天

18．（2017年）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A、支付的發(fā)行股票手續(xù)費(fèi)B、支付的銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)C、支付的銀行承兌匯票手續(xù)D、確認(rèn)的短期借款利息費(fèi)用

19．某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、105×11%×30%=3.47（萬元）B、[5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%]×30%=3.87（萬元）C、105×11%=11.55（萬元）D、5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%=12.91（萬元）

20．某公司采用分期付款的方式購入房產(chǎn)一套，每年年初付款20000元，分10年付清，在銀行利率為6%的情況下，則該項(xiàng)分期付款相當(dāng)于企業(yè)現(xiàn)在一次性付款（）元。已知（P/A，6%，9）=6.8017；（P/A，6%，10）=7.3601；（P/A，6%，11）=7.8869。

A、96034B、116034C、136034D、156034

21．下列不屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素是（）。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、利潤

22．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是（）。

A、銀行匯票僅限于支取現(xiàn)金B(yǎng)、實(shí)際結(jié)算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無效C、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D、個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)不得使用銀行匯票

23．根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定,已經(jīng)建立勞動(dòng)關(guān)系,未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的,應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定時(shí)間內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。該時(shí)間為()。

A、15日內(nèi)B、1個(gè)月內(nèi)C、2個(gè)月內(nèi)D、3個(gè)月內(nèi)

24．王某大學(xué)畢業(yè)后到甲公司初次就業(yè)，甲公司與其簽訂了3年期勞動(dòng)合同，自2016年7月1日至2019年6月30日，并為其辦理了失業(yè)保險(xiǎn)；2018年12月31日，因王某嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，甲公司解除了該勞動(dòng)合同；此后王某一直未找到工作，于是辦理了失業(yè)登記。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為（）。

A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月

25．下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，應(yīng)該將折舊金額記入“管理費(fèi)用”科目的是（）。

A、研發(fā)部門用于技術(shù)開發(fā)的機(jī)器設(shè)備B、生產(chǎn)車間閑置的固定資產(chǎn)C、已提足折舊仍在使用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營方式出租的機(jī)器設(shè)備

26．下列各項(xiàng)中，已經(jīng)計(jì)提減值后其價(jià)值又得以恢復(fù)的，可以在原計(jì)提減值準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C、固定資產(chǎn)D、無形資產(chǎn)

27．應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，但不專設(shè)成本項(xiàng)目的各種費(fèi)用，應(yīng)（）。

A、直接記入“庫存商品”科目B、作為制造費(fèi)用處理，期末再通過分配計(jì)入產(chǎn)品成本C、作為管理費(fèi)用處理D、直接記入“生產(chǎn)成本”科目

28．下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類的項(xiàng)目是（）。

A、利潤類B、資產(chǎn)類C、所有者權(quán)益類D、成本類

29．會(huì)計(jì)基本職能是（）。

A、計(jì)劃和核算B、預(yù)測(cè)和監(jiān)督C、核算和監(jiān)督D、決策和監(jiān)督

30．根據(jù)營改增的最新規(guī)定，金融服務(wù)適用的稅率為（）。

A、6%B、11%C、13%D、17%

31．2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個(gè)月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效截止日是（）。

A、2016年7月1日B、2016年10月1日C、2018年1月1日D、2018年4月1日

32．2017年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其中“預(yù)收賬款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“預(yù)收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。已知，“應(yīng)收賬款——丁公司”科目貸方余額為12萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為（）萬元。

A、27B、15C、25D、37

33．以下應(yīng)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”的科目是。（）

A、盤盈的固定資產(chǎn)B、盤虧的固定資產(chǎn)C、報(bào)廢的固定資產(chǎn)D、對(duì)外捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

34．企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，應(yīng)該借記“銀行存款”，同時(shí)貸記“（）”科目。

A、實(shí)收資本B、遞延收益C、資本公積D、營業(yè)外收入

35．2019年8月趙某裝修房屋一套準(zhǔn)備結(jié)婚，該房由甲裝修公司負(fù)責(zé)提供裝修勞務(wù)，趙某向甲公司支付裝修費(fèi)共計(jì)8萬元，雙方簽訂裝修合同，則上述法律關(guān)系中的客體是（）。

A、趙某B、甲裝修公司C、被裝修的房屋D、提供裝修勞務(wù)的行為

36．增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了,交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是()。

A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”科目D、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

37．（2020年）下列各項(xiàng)中企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、投資收益B、其他綜合收益C、交易性金融資產(chǎn)D、實(shí)收資本

38．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體義務(wù)的是（）。

A、申請(qǐng)延期繳納稅款B、接受稅務(wù)檢查C、按期、如實(shí)辦理納稅申報(bào)D、依法設(shè)置賬簿

39．王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡，有關(guān)該借記卡及對(duì)應(yīng)銀行賬戶，下列說法正確的是（）。

A、王某可以使用該借記卡在銀行授權(quán)額度內(nèi)透支消費(fèi)B、該借記卡賬戶屬于個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶C、該借記卡賬戶既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于取現(xiàn)D、王某使用該借記卡在ATM機(jī)上取款，每日最多可以支取5000元人民幣

40．關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

41．根據(jù)收入的定義，下列各項(xiàng)中，屬于收入范疇的是（）。

A、出售生產(chǎn)剩余原材料所得價(jià)款B、出售無形資產(chǎn)的凈收益C、處置固定資產(chǎn)的凈收益D、向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

42．下列各項(xiàng)中不影響資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額的是（）。

A、應(yīng)收賬款借方明細(xì)的金額B、預(yù)收賬款借方明細(xì)的金額C、預(yù)付賬款借方明細(xì)的金額D、與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額

43．下列關(guān)于成本計(jì)算平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，不正確的是（）。

A、各步驟產(chǎn)品生產(chǎn)成本不隨實(shí)物轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)B、各步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本C、能提供各個(gè)步驟半成品的成本資料D、能直接提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料

44．下列關(guān)于銀行匯票的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，但只要申請(qǐng)人或者收款人有一方為單位的就不得申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票B、出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，需將銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)交給申請(qǐng)人C、實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效D、銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個(gè)月，持票人超過付款期限提示付款的，出票銀行不予受理

45．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是（）。

A、委托收款B、支票C、托收承付D、匯兌

46．2014年5月，甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元、應(yīng)交消費(fèi)稅20萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、7.3B、38.5C、25.8D、80.3

47．下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定主營業(yè)務(wù)收入B、按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬C、按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)銷售費(fèi)用D、按產(chǎn)品的公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

48．甲公司是2015年6月25日由乙公司和丙公司共同出資設(shè)立的，注冊(cè)資本為200萬元，乙公司以一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行投資，該臺(tái)設(shè)備的原價(jià)為84萬元，已計(jì)提折舊24.93萬元，投資雙方經(jīng)協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為65萬元，設(shè)備投資當(dāng)日公允價(jià)值為60萬元。投資后，乙公司占甲公司注冊(cè)資本的20%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司由于乙公司設(shè)備投資而應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本為（）萬元。

A、40B、84C、59.07D、60

49．2014年9月，因市場(chǎng)環(huán)境突變，甲公司陷入資金周轉(zhuǎn)困境，無力全額支付職工工資；甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理就本月員工工資支付向董事會(huì)提出的下列建議中，符合勞動(dòng)合同法律制度的是（）。

A、9月份工資原本應(yīng)于10月5日支付，恰逢是國慶節(jié)假期，建議借機(jī)推遲至10月8日支付，公司可以多一點(diǎn)時(shí)間籌集資金B(yǎng)、建議以滯銷的庫存產(chǎn)品抵付一部分工資，減少資金使用量C、安排本月在周六或周日加班的職工補(bǔ)休，以減少加班工資數(shù)額D、建議將公司員工工資支付周期由每月一次調(diào)整為每兩個(gè)月一次

50．下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中,不正確的是()。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅B、納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助的,繳納消費(fèi)稅C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷售的,再繳納一道消費(fèi)稅D、卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅

51．（2017年）2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，己知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街校_的是（）。

A、4500×6=27000元B、4500×7=31500元C、5000×5.5=27500元D、5000×6.5=32500元

52．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、作品出版或發(fā)表B、審稿收入C、任職公司董事D、講課收入

53．在資產(chǎn)負(fù)債表填列過程中，下列各項(xiàng)可以直接按某一個(gè)會(huì)計(jì)科目總賬余額填列的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)付職工薪酬C、長期借款D、應(yīng)收利息

54．2017年7月28日A公司從B公司購入一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購買價(jià)款2000萬元，支付契稅80萬元，支付過戶登記費(fèi)2萬元。A公司預(yù)計(jì)該土地使用權(quán)尚可使用30年，采用直線法攤銷。則A公司2017年應(yīng)計(jì)提攤銷的金額為（）萬元。

A、28.92B、34.70C、34.67D、28.89

55．某企業(yè)2015年7月被盜，丟失固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)原值120萬元，已提折舊12萬元，經(jīng)過調(diào)查，該損失屬于企業(yè)管理不善造成的，保險(xiǎn)公司賠償金為20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)則企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用88萬元B、營業(yè)外支出88萬元C、資產(chǎn)減值損失88萬元D、其他應(yīng)收款88萬元

56．（2019年）甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派出參加6個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金，劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是（）。

A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其發(fā)付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動(dòng)合同剩余期限而無效

57．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)應(yīng)該采用的方法是（）。

A、定期盤點(diǎn)法B、實(shí)地盤存法C、與銀行核對(duì)賬目法D、和往來單位核對(duì)賬目法

58．下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A、銀行本票見票即付B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款C、單位和個(gè)人均可使用記載“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D、在我國，本票僅限于銀行本票

59．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，可以計(jì)提折舊扣除的是（）

A、已投入使用的機(jī)器設(shè)備B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

60．東方公司2017年3月對(duì)宏達(dá)公司進(jìn)行股權(quán)投資，占宏達(dá)公司有表決權(quán)股份的20%，東方公司能夠在宏達(dá)公司董事會(huì)中派出代表。2017年6月宏達(dá)公司宣告分派現(xiàn)金股利，分派方案為每10股派0.5元，東方公司可以分派到的現(xiàn)金股利為275萬元，則東方公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益275萬元B、應(yīng)當(dāng)沖減長期股權(quán)投資賬面價(jià)值275萬元C、宣告時(shí)不做賬務(wù)處理D、此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要在備查簿中進(jìn)行登記

61．某公司購進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬元，增值稅9.6萬元；另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬元（不含稅）。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A、6×10%=6B、（60+2.5）×10%=6.25C、（60+9.6）×10%=6.96D、（60+9.6+2.5）×10%=7.21

62．下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、應(yīng)收票據(jù)B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、銀行存款D、管理費(fèi)用

63．張某是某公司新聘進(jìn)來的大學(xué)生，上崗時(shí)由于不能勝任工作，單位送他去培訓(xùn)，半年后回到單位仍不能勝任該工作，單位決定解除與張某的勞動(dòng)合同。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)提前以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人，則公司提前通知的時(shí)間為（）。

A、10日B、15日C、30日D、3個(gè)月

64．2012年1月1日，某公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。原值240萬元，已計(jì)提折舊75萬元。經(jīng)過三個(gè)月的改擴(kuò)建，完成了對(duì)這條生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，共發(fā)生支出120萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。被更換部件的原價(jià)為24萬元。更換新部件的價(jià)值為10萬元。則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、3343.5B、278.5C、358.5D、298.5

65．下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A、申請(qǐng)人B、被申請(qǐng)人C、第三人D、復(fù)議機(jī)關(guān)

66．某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。2019年12月1日，該企業(yè)結(jié)存材料50千克，單位成本為1000元；12月15日，入庫材料150千克，單位成本為1050元；12月21日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料100千克。不考慮其他因素，該企業(yè)12月份發(fā)出材料的實(shí)際成本為（）元。

A、105000B、103750C、100000D、102500

67．企業(yè)為建造倉庫而購進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

A、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅B、工程物資C、營業(yè)外支出D、管理費(fèi)用

68．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）是票據(jù)的第一背書人。

A、出票人B、付款人C、收款人D、承兌人

69．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A、年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過30萬元的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C、除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

70．個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（)。

A、個(gè)人余額查詢B、信用卡的購物明細(xì)查詢C、網(wǎng)上支付D、B2B支付

71．（2020年）甲煙草公司從煙農(nóng)處收購煙葉，支付收購價(jià)款80000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼8000元。煙葉稅稅率為20%，甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）元。

A、80000×20%=16000元B、（80000+8000）/（1-20%）×20%=22000C、（80000+8000）×20%=17600D、80000/（1-20%）×20%=20000

72．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是（）。

A、背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B、背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C、背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任D、背書未記載日期的，屬于無效背書

73．甲公司2017年6月3日將原用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公樓對(duì)外出租，該辦公樓原值1890萬元，已提折舊189萬元，已提減值準(zhǔn)備18.9萬元，出租日該辦公樓的公允價(jià)值為1500萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則下列說法中正確的是（）。

A、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的貸方金額為182.1萬元B、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目的貸方金額為182.1萬元C、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的借方金額為182.1萬元D、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目的借方金額為182.1萬元

74．事業(yè)單位對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于無法查明原因的部分計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、營業(yè)外收入C、其他收入D、待處置資產(chǎn)損溢

75．某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。

A、600B、1400C、2000D、2600

76．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位人民幣卡賬戶管理的表述中，不正確的是（）。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金C、單位人民幣卡不得辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算D、單位人民幣卡不得透支

77．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)于所得來源地確定的表述，正確的是（）。

A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定C、租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人的住所來確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

78．（2014年）2013年4月12日，某企業(yè)與客戶簽訂一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期為一年，合同收入總額為3000萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為2100萬元，至2013年12月31日該企業(yè)實(shí)際發(fā)生總成本為1400萬元，但提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，估計(jì)只能從工程款中收回成本1050萬元，2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。

A、1400B、2100C、2900D、1050

79．（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

80．甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但因擔(dān)心以此方式付款后對(duì)方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質(zhì)交貨，否則不付款”的字樣。乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A、背書無效B、背書有效，乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束C、背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力D、票據(jù)無效

81．下列各項(xiàng)中，不能直接引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和終止的是（）。

A、公司法B、法律事實(shí)C、法律行為D、法律事件

82．會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。下列屬于企業(yè)永久性保管的會(huì)計(jì)檔案是（）。

A、原始憑證B、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)C、總賬D、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)

83．下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬的是（）。

A、支付職工的工資、獎(jiǎng)金及津貼B、按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)C、向職工發(fā)放的防暑降溫費(fèi)D、向職工發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品

84．下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成無形資產(chǎn)入賬價(jià)值的是（）。

A、購買價(jià)款B、注冊(cè)登記費(fèi)C、推廣費(fèi)D、注冊(cè)費(fèi)

85．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在一定期限內(nèi)，需按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日D、自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

86．2014年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)人銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。

A、15B、60C、75D、95

87．下列各項(xiàng)中，會(huì)引起留存收益變動(dòng)的是（）。

A、盈余公積補(bǔ)虧B、計(jì)提法定盈余公積C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、計(jì)提任意盈余公積

88．某事業(yè)單位2010年度事業(yè)收入為4000萬元,事業(yè)支出為3500萬元;經(jīng)營收入為500萬元,經(jīng)營支出為600萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金為250萬元,不考慮其他因素。該事業(yè)單位2010年12月31日事業(yè)基金為()萬元。

A、400B、500C、650D、750

89．甲公司月初無在產(chǎn)品，當(dāng)月分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品各1600件，A產(chǎn)品直接材料成本為20萬元，B產(chǎn)品直接材料成本為80萬元，A產(chǎn)品直接人工成本為2萬元，B產(chǎn)品直接人工成本為12萬元，當(dāng)月車間制造費(fèi)用合計(jì)為50萬元，甲公司按直接材料消耗成本分配制造費(fèi)用，當(dāng)月A產(chǎn)品尚未完工，B產(chǎn)品完工500件，甲公司B在產(chǎn)品成本按所耗直接材料成本計(jì)算，材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，則月末在產(chǎn)品成本合計(jì)為（）萬元。

A、55B、62C、65D、87

90．下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、短期借款

91．對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。

A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、人民法院D、向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

92．（由2016年真題改編）甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列示中，正確的是（）。

A、（90000-9000）/（1+13%）B、13%=9318.58元C、90000D、13%=11700元E、90000/（1+13%）、13%=10353.98元、（90000-9000）、13%=10530元

93．下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目的是（）。

A、銷售材料的成本B、支付廣告費(fèi)C、出售專利權(quán)取得的凈虧損D、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

94．下列各項(xiàng)中，不能成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（）。

A、公民B、智力成果C、人體器官D、勞務(wù)

95．甲公司采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明貨款價(jià)格200萬元，增值稅稅額為32萬元，并附有代墊運(yùn)費(fèi)單據(jù)顯示運(yùn)費(fèi)1萬元（不考慮增值稅問題）。該商品已發(fā)出并已向銀行辦妥托收承付手續(xù)，假定符合收入確認(rèn)條件，則甲公司應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A、232B、200C、233D、201

96．年終不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目的是（）。

A、事業(yè)結(jié)余借方余額B、事業(yè)結(jié)余貸方余額C、經(jīng)營結(jié)余借方余額D、經(jīng)營結(jié)余貸方余額

97．某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為130萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本110萬元，計(jì)劃成本120萬元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為100萬元。該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、88B、96C、100D、112

98．某企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目，期初應(yīng)收賬款的余額為0。2013年5月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為10000元，增值稅稅率為17%，款項(xiàng)尚未收到。2013年5月30日，預(yù)收貨款10000元。2013年5月31日應(yīng)收賬款的余額為（）元。

A、10000B、11700C、21700D、1700

99．某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，借款利息費(fèi)用為10萬元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤總額為（）萬元。

A、370B、330C、320D、380

100．甲公司（增值稅一般納稅人）于2016年4月23日購入一批生產(chǎn)用原材料，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，由銷貨方代墊各項(xiàng)雜費(fèi)共計(jì)22萬元。材料已驗(yàn)收入庫，但貨款及墊付款項(xiàng)尚未支付。同時(shí)，合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。甲公司于2016年5月1日付款，則甲公司應(yīng)付賬款的入賬金額為（）萬元。

A、234B、200C、222D、256

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【B】本題考核營業(yè)稅金及附加核算金額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”的稅金=300+60+10=370(萬元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2、【C】本題考核營業(yè)利潤的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：發(fā)生壞賬損失為借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”，這一業(yè)務(wù)不影響損益，因此營業(yè)利潤=100-80-5+10=25（萬元）。

3、【B】甲公司收到證券公司轉(zhuǎn)來的發(fā)行收入=300×15×（1-3%）=4365萬元，應(yīng)計(jì)入“資本公積”科目的金額=溢價(jià)收入-發(fā)行傭金=300×（15-1）-300×15×3%=4065萬元。

4、【B】選項(xiàng)B符合題意：記名預(yù)付卡可在3個(gè)月后辦理贖回；選項(xiàng)ACD不符合題意。

5、【B】選項(xiàng)B正確：盤盈現(xiàn)金，屬于應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人的，計(jì)入其他應(yīng)付款，屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入，營業(yè)外收入不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

6、【C】選項(xiàng)C正確：生產(chǎn)車間工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

7、【C】當(dāng)月發(fā)生的非貨幣性職工薪酬是113000（資料1）+15000（資料2）=128000。

8、【A】本題考核交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理。選項(xiàng)A正確。借：交易性金融資產(chǎn)—成本800應(yīng)收股利30投資收益4應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.24貸：銀行存款834.24借：銀行存款30貸：應(yīng)收股利30借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)10借：銀行存款915交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)10貸：交易性金融資產(chǎn)—成本800投資收益125投資收益=-4+125=121（萬元）選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，不再將持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益。

9、【A】實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個(gè)月；按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。

10、【D】經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審查、合法性審查、以及財(cái)務(wù)收支的合理性審查，均屬于會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容；而計(jì)算產(chǎn)品成本，則屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。

11、【A】甲公司生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米、生活區(qū)占3000平方米，以及對(duì)外出租的2000平方米均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。因此甲公司2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=15000×2=30000（元）。

12、【A】（1）納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（2）張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（4000+1000+2100-3500）*10%-105=255（元）。

13、【D】受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅。

14、【C】本題考核留存收益相關(guān)的賬務(wù)處理。選項(xiàng)C正確：用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，盈余公積減少，實(shí)收資本或股本增加，留存收益總額減少；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：從凈利潤中提取盈余公積，盈余公積增加，未分配利潤減少，留存收益總額沒有發(fā)生變化；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：用盈余公積彌補(bǔ)虧損，盈余公積減少，未分配利潤增加，留存收益總額沒有發(fā)生變化；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：股東大會(huì)向投資者宣告分配股票股利，宣告方不需要做賬務(wù)處理，留存收益總額不會(huì)發(fā)生變化。

15、【D】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定,生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”、選項(xiàng)B屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”、選項(xiàng)C屬于“服務(wù)業(yè)”。

16、【C】本題考核年數(shù)總和法。該設(shè)備應(yīng)從2010年1月1日起開始計(jì)提折舊,2011年計(jì)提的折舊額為(90-6)×4÷15=22.4(萬元),則選項(xiàng)C正確。

17、【B】本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B正確：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

18、【A】支付的發(fā)行股票手續(xù)費(fèi)計(jì)入資本公積核算，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

19、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。（1）本題中給出的105萬元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品，因此無須再考慮30%的比例；（2）毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，運(yùn)費(fèi)成本5萬元；（3）計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5×11%=0.55（萬元）；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100÷（1-11%）×11%=12.36（萬元）；（4）合計(jì)轉(zhuǎn)出金額=0.55+12.36=12.91（萬元）。

20、【D】選項(xiàng)D正確：根據(jù)題目可知，該題考察預(yù)付年金現(xiàn)值的知識(shí)。由于題目給出的參考數(shù)值是預(yù)付年金系數(shù)，所以只能采用公式=A×[（P/A，i，n-1）+1]，即期數(shù)-1，系數(shù)+1。=20000×[（P/A，6%，9）+1]=156034。

21、【D】選項(xiàng)D正確：反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。選項(xiàng)D屬于反映經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素；選項(xiàng)ABC不符合題意。

22、【C】（1）選項(xiàng)A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，實(shí)際結(jié)算金額不得超過出票金額，實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；（3）選項(xiàng)D：單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

23、【B】本題考核勞動(dòng)合同訂立時(shí)間的規(guī)定。對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系,未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的,應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。

24、【B】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月；在本題中，王某和甲公司累計(jì)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間為2年半，滿1年不足5年，故領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月。

25、【B】本題考核固定資產(chǎn)折舊的處理。選項(xiàng)A，記入“研發(fā)支出”科目；選項(xiàng)C，不再計(jì)提折舊；選項(xiàng)D，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。

26、【B】本題考核資產(chǎn)減值損失的轉(zhuǎn)回。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：以公允價(jià)值計(jì)量，不計(jì)提減值準(zhǔn)備；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

27、【B】本題考核成本費(fèi)用的處理。應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本但不專設(shè)成本項(xiàng)目的各種費(fèi)用應(yīng)通過“制造費(fèi)用”賬戶核算。

28、【A】選項(xiàng)A正確：會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類的項(xiàng)目是資產(chǎn)類、所有者權(quán)益類、成本類；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

29、【C】選項(xiàng)C正確：會(huì)計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

30、【A】本題考核營改增的稅率。選項(xiàng)A正確：納稅人提供金融服務(wù)適用6%的稅率。

31、【D】選項(xiàng)D正確：持票人對(duì)遠(yuǎn)期匯票出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

32、【D】本題考核“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)D正確：“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。本題中“預(yù)收賬款——丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。所以“預(yù)收款項(xiàng)”期末應(yīng)當(dāng)填列的金額=25+12=37（萬元）?！緮U(kuò)展】將本題改為“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額，假設(shè)“應(yīng)收賬款——甲企業(yè)”科目借方余額為30萬元，應(yīng)收賬款所屬壞賬準(zhǔn)備為5萬元，則計(jì)算金額=應(yīng)收賬款明細(xì)借方余額30+預(yù)收賬款明細(xì)借方余額10-應(yīng)收賬款所屬壞賬準(zhǔn)備5=35（萬元）。

33、【B】選項(xiàng)A計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”；選項(xiàng)B計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”；選項(xiàng)CD計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”。

34、【D】借：銀行存款貸：營業(yè)外收入

35、【D】選項(xiàng)D正確：法律關(guān)系的客體是權(quán)利和義務(wù)指向的對(duì)象。裝修的客體是“提供裝修勞務(wù)的行為”而非被裝修的房子；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

36、【A】本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的核算。小規(guī)模納稅企業(yè)不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán),其購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物或勞務(wù)成本。因此其只需要在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”這個(gè)明細(xì)科目即可,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)下面再設(shè)專欄。

37、【A】企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)并支付交易費(fèi)用時(shí)，按照支付的對(duì)價(jià)金額借記“交易性金融資產(chǎn)”科目的同時(shí)，按支付的交易費(fèi)用金額借記“投資收益”科目，按支付的對(duì)價(jià)及交易費(fèi)用總額貸記“銀行存款”科目。

38、【A】選項(xiàng)A：屬于納稅主體的權(quán)利。

39、【C】選項(xiàng)C正確：借記卡賬戶既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于取現(xiàn)；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：借記卡不具備透支功能；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：借記卡賬戶屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，單純的儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。

40、【B】本題考核點(diǎn)是銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B符合題意：應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)ACD不符合題意。

41、【A】選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：都不屬于日?；顒?dòng)，相關(guān)收益計(jì)入利得；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：不構(gòu)成收益，應(yīng)列入負(fù)債。

42、【C】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目的填制。選項(xiàng)C符合題意：預(yù)付賬款借方明細(xì)影響應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額；選項(xiàng)ABD不符合題意：應(yīng)收賬款項(xiàng)目是根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額之和減去“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額填列。

43、【C】選項(xiàng)C符合題意：屬于逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)ABD不符合題意。

44、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核銀行匯票的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D，銀行匯票持票人超過提示付款期限，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款，出票銀行應(yīng)當(dāng)付款。

45、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題比較綜合考核支付工具。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元。

46、【C】本題計(jì)入稅金及附加的金額=20+（38+20）×（7%+3%）=25.8（萬元）。

47、【B】企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品含稅的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。并應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本。

48、【A】選項(xiàng)A正確：甲公司由于乙公司設(shè)備投資而應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本的金額為乙公司占甲公司注冊(cè)資本的份額=200×20%=40（萬元）。

49、【C】選項(xiàng)C正確：用人單位安排勞動(dòng)者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排補(bǔ)休，不需要支付加班工資；如果不能安排補(bǔ)休，則應(yīng)按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200％支付勞動(dòng)者工資；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：全日制用工的，工資至少每月支付一次。

50、【C】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷售的,不再繳納消費(fèi)稅。

51、【D】張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，工作年限應(yīng)為6.5年；甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=6.5×5000=32500（元）。

52、【A】（1）選項(xiàng)BD：一般按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

53、【B】選項(xiàng)B正確：可以根據(jù)應(yīng)付職工薪酬總賬科目直接填列；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付款項(xiàng)”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：“長期借款”項(xiàng)目需要根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的凈額填列；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：“應(yīng)收利息”項(xiàng)目需要根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的期末余額后的凈額填列。

54、【B】A公司2017年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額=（2000+80+2）/30/12×6=34.70（萬元）。

55、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出中；企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額=120-12-20=88（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

56、【C】（1）選項(xiàng)BC：勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。（2）選項(xiàng)D：勞動(dòng)合同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。

57、【C】選項(xiàng)C正確：銀行存款的清查是采用與銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

58、【C】本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人和收購人均為個(gè)人的，才能使用“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

59、【A】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)A正確：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；但對(duì)于已投入使用的，可以計(jì)算折舊稅前扣除；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投人使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

60、【B】對(duì)被投資單位具有重大影響的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資方應(yīng)按持股比例減少長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。東方公司的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收股利275貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整275

61、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比例稅率。則計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5（萬元），車輛購置稅=62.5×10%=6.25（萬元）。

62、【B】企業(yè)持有未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，按貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

63、【C】本題考核勞動(dòng)合同的解除。選項(xiàng)C正確。有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同：（1）勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；（2）勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；（3）勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。

64、【B】選項(xiàng)B正確：被更換部件的賬面價(jià)值=24-24÷240×75=16.5（萬元），對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值=240-75+120-16.5+10=278.5（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

65、【D】本題考核行政復(fù)議參加人。（1）行政復(fù)議參加入包括：申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人；（選項(xiàng)ABC不符合題意）（2）復(fù)議機(jī)關(guān)不屬于行政復(fù)議參加人。（選項(xiàng)D符合題意）

66、【B】月末一次加權(quán)平均法下存貨單位成本＝（月初結(jié)存存貨成本＋本期購入存貨成本）÷（月初結(jié)存存貨數(shù)量＋本期購入存貨數(shù)量）×100%＝（50×1000＋150×1050）÷（50＋150）＝1037.5（元）；本月發(fā)出存貨的成本＝本月發(fā)出存貨的數(shù)量×存貨單位成本＝100×1037.5＝103750（元）。

67、【B】本題考核增值稅的處理。企業(yè)為建造倉庫而購進(jìn)的工程物資,所支付的增值稅額應(yīng)計(jì)入購入工程物資的成本。

68、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核票據(jù)行為背書。收款人是票據(jù)的第一背書人。

69、【C】（1）選項(xiàng)A:年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人；（2）選項(xiàng)B:從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額“超過50萬元”的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；（3）選項(xiàng)D:非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

70、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核網(wǎng)上銀行的主要功能。選項(xiàng)D是企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能。

71、【C】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅=80000×（1+10%）×20%=17600（元）。

72、【D】選項(xiàng)D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

73、【C】選項(xiàng)C正確：將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日的自有資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)公允價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的借方；計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額=1890-189-18.9-1500=182.1（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

74、【C】事業(yè)單位對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于無法查明原因的部分記入“其他收入”科目。

75、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核耕地占用稅的計(jì)算。占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

76、【C】選項(xiàng)C符合題意：單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

77、【C】選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

78、【D】選項(xiàng)D正確：由于企業(yè)提供的勞務(wù)交易不能可靠的計(jì)量，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠部分得到補(bǔ)償，所以按照能夠得到補(bǔ)償?shù)?050萬元來確認(rèn)勞務(wù)收入，所以2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入的金額為1050萬元。選項(xiàng)