(林志超)金蝶ERP沙盤企業(yè)模擬經(jīng)營實(shí)驗(yàn)課件

企

業(yè)

經(jīng)

營

實(shí)

戰(zhàn)

演

練ERP沙盤模擬經(jīng)營基于金蝶ERP沙盤實(shí)驗(yàn)教具企

業(yè)

經(jīng)

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戰(zhàn)

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練E基于金蝶ERP沙盤實(shí)驗(yàn)教具目錄實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作21實(shí)戰(zhàn)演練的目的3實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)目錄實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作21實(shí)戰(zhàn)演練的目的3實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解實(shí)戰(zhàn)演練的目的深刻體會(huì)ERP核心理念全面闡述一個(gè)制造型企業(yè)的概貌了解企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)確定市場(chǎng)戰(zhàn)略和產(chǎn)品、市場(chǎng)的定位掌握生產(chǎn)管理與成本控制全面計(jì)劃預(yù)算管理科學(xué)統(tǒng)籌人力資源管理獲得學(xué)習(xí)點(diǎn)評(píng)做對(duì)的事情，把事做對(duì)實(shí)戰(zhàn)演練的目的深刻體會(huì)ERP核心理念做對(duì)的事情，把事做對(duì)體驗(yàn)式培訓(xùn)的特點(diǎn)體驗(yàn)分享提升應(yīng)用體驗(yàn)式培訓(xùn)的特點(diǎn)體驗(yàn)分享提升應(yīng)用考試方法和標(biāo)準(zhǔn)本次實(shí)驗(yàn)成績(jī)的考核，以小組運(yùn)營成績(jī)和總結(jié)報(bào)告中的問題及改進(jìn)分析的內(nèi)容和深度評(píng)定?？己藰?biāo)準(zhǔn)如下：企業(yè)經(jīng)營成果的排名：

30%經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)記錄齊全：

20%團(tuán)隊(duì)合作默契：

10%遵守企業(yè)經(jīng)營規(guī)則：

10%論文中分析問題的合理性和深度：

30%考試方法和標(biāo)準(zhǔn)本次實(shí)驗(yàn)成績(jī)的考核，以小組運(yùn)營成績(jī)和總結(jié)報(bào)告中企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)方面保守成本/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍(lán)寶石企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：成本/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè)產(chǎn)品基本情況描述Beryl產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會(huì)逐漸下降Crystal產(chǎn)品是Beryl的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來一定增長(zhǎng)，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。Ruby、Sapphire為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆erylCrystal銷售額時(shí)間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍(lán)寶石Beryl:Crystal:RubySapphire產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè)產(chǎn)品基本情況描述Beryl產(chǎn)品由于技術(shù)水平邁克爾.波特的三大基本戰(zhàn)略：低成本戰(zhàn)略規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)占有率差異化戰(zhàn)略產(chǎn)品差異化和市場(chǎng)差異化專一化戰(zhàn)略單一品牌戰(zhàn)略和多品牌戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策邁克爾.波特的三大基本戰(zhàn)略：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略(產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn))運(yùn)營管理討論：你們作為新任管理層，將如何來經(jīng)營該公司？______________________________________________________________________________________________________企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略運(yùn)營管理討論：角色介紹公司的幾個(gè)角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO－資金運(yùn)作銷售與市場(chǎng)總監(jiān)COO－市場(chǎng)與銷售生產(chǎn)總監(jiān)CPO－采購、生產(chǎn)研發(fā)總監(jiān)CTO－ISO、產(chǎn)品信息總監(jiān)CIO－企業(yè)信息化人力資源總監(jiān)CHO－人力資源課程開展中的注意事項(xiàng)：1、角色互換2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作3、親自親為4、誠信經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)角色介紹公司的幾個(gè)角色：管理團(tuán)隊(duì)座位安排座位安排經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期： 公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過程為經(jīng)濟(jì)周期。初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤(rùn)，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等……年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期：運(yùn)營規(guī)則介紹1、原材料采購規(guī)則采購提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料原料采購賬期<=4個(gè)現(xiàn)金5-8個(gè)1Q9-12個(gè)2Q13-16個(gè)3Q>=17個(gè)4Q運(yùn)營規(guī)則介紹1、原材料采購規(guī)則原料采購賬期<=4個(gè)現(xiàn)金5-8國際本地區(qū)域亞洲國內(nèi)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場(chǎng)不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場(chǎng)市場(chǎng)開拓費(fèi)用開拓時(shí)間區(qū)域1M1年國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年2、市場(chǎng)開發(fā)規(guī)則運(yùn)營規(guī)則介紹國際本地區(qū)域亞洲國內(nèi)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營，新市場(chǎng)包括區(qū)域、運(yùn)營規(guī)則介紹3、訂單招標(biāo)板2、訂單第Ｎ年國內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2年度市場(chǎng)類別BerylCrystal運(yùn)營規(guī)則介紹3、訂單招標(biāo)板第Ｎ年國內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylC運(yùn)營規(guī)則介紹4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)開發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額>=研發(fā)費(fèi)用擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競(jìng)爭(zhēng)該產(chǎn)品的訂單沒有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運(yùn)營規(guī)則介紹4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)開發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂運(yùn)營規(guī)則介紹4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)排行規(guī)則：第一年按照競(jìng)標(biāo)金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià)上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)運(yùn)營規(guī)則介紹4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)排行規(guī)則：小組BerylCr運(yùn)營規(guī)則介紹5、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時(shí)交貨：每過一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1運(yùn)營規(guī)則介紹5、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交運(yùn)營規(guī)則介紹6、貸款規(guī)則貸款總額(長(zhǎng)期貸款＋短期貸款)<=所有者權(quán)益×2；短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q；長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長(zhǎng)4Y；高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q；長(zhǎng)期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸；貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例為1:7，如：拿16個(gè)貼現(xiàn)，2個(gè)要交給銀行，14個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金運(yùn)營規(guī)則介紹6、貸款規(guī)則貸款總額(長(zhǎng)期貸款＋短期貸款)<=所運(yùn)營規(guī)則介紹7、廠房購買/租用規(guī)則廠房購價(jià)租金售價(jià)容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產(chǎn)線B30M4M/年30M（4Q）3條生產(chǎn)線C15M2M/年15M（4Q）1條生產(chǎn)線廠房出售，應(yīng)收帳款期4Q廠房?jī)r(jià)值運(yùn)營規(guī)則介紹7、廠房購買/租用規(guī)則廠房購價(jià)租金售價(jià)容量A40運(yùn)營規(guī)則介紹8、生產(chǎn)線建設(shè)、更改等規(guī)則生產(chǎn)線購買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線4M1Q3Q無無1M/年1M半自動(dòng)10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動(dòng)18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線先變賣給銀行，收入1M領(lǐng)取自動(dòng)線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動(dòng)線上(1Q:4M,2Q:4M)安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價(jià)值”生產(chǎn)線不允許相互買賣生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/4取整，如[20/4]=5生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計(jì)算折舊有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi)RubySapphire柔性線手工線半自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運(yùn)營規(guī)則介紹8、生產(chǎn)線建設(shè)、更改等規(guī)則生產(chǎn)線購買價(jià)格安裝周期運(yùn)營規(guī)則介紹9、產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時(shí)間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時(shí)間1年2年所需投資1M2M運(yùn)營規(guī)則介紹9、產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產(chǎn)品CrystalR運(yùn)營規(guī)則介紹10、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)運(yùn)營規(guī)則介紹10、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)運(yùn)營規(guī)則介紹11、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則產(chǎn)品手工線加工費(fèi)半自動(dòng)加工費(fèi)全自動(dòng)/柔性線加工費(fèi)Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工線運(yùn)營規(guī)則介紹11、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則產(chǎn)品手工線加工費(fèi)半自動(dòng)全12、企業(yè)經(jīng)營不善可能導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉。企業(yè)出現(xiàn)以下兩種狀況之一時(shí)宣告破產(chǎn)：(1)企業(yè)的所有者權(quán)益小于或等于零；(2)企業(yè)現(xiàn)金斷流。13、企業(yè)一旦宣告破產(chǎn)，其他企業(yè)可以使用以下兩種方式進(jìn)行并購。(1)注資入股。注資金額必須使虧損企業(yè)當(dāng)年的所有者權(quán)益大于等于零。注資后，虧損企業(yè)仍然獨(dú)立運(yùn)營，而注資企業(yè)取得部分股權(quán)[股權(quán)比率＝注資金額/(注資金額＋虧損企業(yè)總資產(chǎn))]。在企業(yè)扭虧為盈后注資企業(yè)可按股權(quán)比例分紅。(2)收購合并。收購金額必須大于或等于虧損企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債總額。合并后，兩個(gè)企業(yè)實(shí)行集團(tuán)經(jīng)營。運(yùn)營規(guī)則介紹12、企業(yè)經(jīng)營不善可能導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉。企業(yè)出現(xiàn)以下兩種狀況之一資產(chǎn)負(fù)債表高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同歷年利潤(rùn)的累積來源于損益表總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金__

應(yīng)收帳款__

原材料__

產(chǎn)成品__

在制品__流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__

機(jī)器設(shè)備凈值__

在建工程__固定資產(chǎn)合計(jì)__資產(chǎn)總計(jì)__負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債__

應(yīng)付帳款__

應(yīng)交稅金__

長(zhǎng)期負(fù)債__

負(fù)債合計(jì)__所有者權(quán)益：

股東資本__

以前年度利潤(rùn)__

當(dāng)年凈利潤(rùn)__所有者權(quán)益合計(jì)__負(fù)債及權(quán)益總計(jì)__資產(chǎn)負(fù)債表高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同歷年利潤(rùn)的累積來源損益表包括市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用變賣設(shè)備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的33%計(jì)算，下一年初交納;當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法:(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和))×33%項(xiàng)目

去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費(fèi)用__

折舊__

財(cái)務(wù)凈損益__三、營業(yè)利潤(rùn)__

加：營業(yè)外凈收益__四、利潤(rùn)總額__

減：所得稅__五、凈利潤(rùn)__損益表包括市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線企業(yè)運(yùn)營的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略決策客戶銷售規(guī)劃研發(fā)庫存生產(chǎn)采購供應(yīng)商庫存產(chǎn)品需求產(chǎn)品物料物料物料銷售訂單或預(yù)測(cè)計(jì)劃計(jì)劃需求訂貨技術(shù)要求設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì)工藝產(chǎn)品財(cái)務(wù)應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款企業(yè)運(yùn)營的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略決策客戶規(guī)則強(qiáng)調(diào)1、財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)2、必須按照規(guī)則運(yùn)作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長(zhǎng)貸款期限。4、必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。5、原材料采購、成品擺放必須按照位置，不能混用。6、每年度末提交報(bào)表，如果未按時(shí)提交，罰款：1M/10分鐘管理團(tuán)隊(duì)做好準(zhǔn)備，開始經(jīng)營規(guī)則強(qiáng)調(diào)1、財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)管理團(tuán)隊(duì)做好準(zhǔn)備，開始經(jīng)營起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費(fèi)用8

折舊4

財(cái)務(wù)凈損益1三、營業(yè)利潤(rùn)10

加：營業(yè)外凈收益0四、利潤(rùn)總額10

減：所得稅3五、凈利潤(rùn)7資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金2414

應(yīng)收帳款

原材料2

產(chǎn)成品6

在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值40

機(jī)器設(shè)備凈值12

在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)52資產(chǎn)總計(jì)104負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債20

應(yīng)付帳款0

應(yīng)交稅金3

長(zhǎng)期負(fù)債

負(fù)債合計(jì)23所有者權(quán)益：

股東資本70

以前年度利潤(rùn)4

當(dāng)年凈利潤(rùn)7所有者權(quán)益合計(jì)81負(fù)債及權(quán)益總計(jì)104損益表

單位：百萬資產(chǎn)負(fù)債表

單位：百萬起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入40減：成本17起始年?duì)顟B(tài)現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值應(yīng)收款(現(xiàn)金)14M在制品(籌碼+現(xiàn)金)：6M生產(chǎn)線1(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線3(手工)：生產(chǎn)線4(半自動(dòng))：成品：(籌碼+現(xiàn)金)Beryl:6M(籌碼和現(xiàn)金各3個(gè)放在倉庫)現(xiàn)金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q起始年?duì)顟B(tài)現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值2Q,3Q各7M1原材料(籌碼)：M1:2M(2個(gè))原料訂單(籌碼)：2個(gè)擁有廠房A(籌碼)，價(jià)值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金)12M短期貸款(籌碼)：4Q,20M起始年?duì)顟B(tài)4Q3Q2Q1Q原材料(籌碼)：M1:2M(2個(gè))起始年?duì)顟B(tài)4Q3Q2起始年的訂單市場(chǎng)：本地產(chǎn)品：Beryl帳期：1Q交貨期：-單價(jià)：6訂單數(shù)量：6訂單銷售額：36訂單成本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3起始年的訂單市場(chǎng)：本地Beryl(Y0支付應(yīng)付稅準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算/廣告投入）與客戶見面（爭(zhēng)取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現(xiàn)更新應(yīng)付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫生產(chǎn)線調(diào)整/購買新設(shè)備開始新生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資更新應(yīng)收款交貨給客戶支付行政管理費(fèi)更新長(zhǎng)期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資支付應(yīng)付稅-廣告投入-貼現(xiàn)費(fèi)用-短期貸款及利息應(yīng)付款到期支付-采購原料/成品支付現(xiàn)金-變賣生產(chǎn)線/變賣原料+生產(chǎn)線投資/變更生產(chǎn)線-發(fā)工人工資-研發(fā)投資-應(yīng)收款到期+支付管理費(fèi)-長(zhǎng)期貸款及利息支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)-支付租金/購買廠房-新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資-

收入總計(jì)

支出總計(jì)

現(xiàn)金流量★3

★★2

★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任務(wù)清單現(xiàn)金收支明細(xì)╳

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★實(shí)際模擬訓(xùn)練

支付應(yīng)付稅準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算/廣告投入）與客戶見面（爭(zhēng)取訂0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費(fèi)用-8折舊前利潤(rùn)=16折舊-5支付利息前利潤(rùn)=11財(cái)務(wù)收入/支出+/-1額外收入/支出+/-0稅前利潤(rùn)=10所得稅-3凈利潤(rùn)=7資產(chǎn)0年初0年末負(fù)債+權(quán)益0年初0年末流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金+47長(zhǎng)期負(fù)債+0應(yīng)收款+0短期負(fù)債+20在制品+8應(yīng)付款+成品+6應(yīng)交稅+3原料+3總負(fù)債=23總流動(dòng)資產(chǎn)=64固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+70機(jī)器和設(shè)置+47利潤(rùn)留存+11在建工程+年度凈利+7總固定資產(chǎn)=47所有者權(quán)益=88總資產(chǎn)=111負(fù)債+權(quán)益=111損益表資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬單位：百萬起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費(fèi)用-第一年回顧體會(huì)與收獲：______________________________________________________________________________計(jì)劃：_________________________________________________________________________________第一年回顧體會(huì)與收獲：產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品－市場(chǎng)矩陣市場(chǎng)增加市場(chǎng)份額擴(kuò)大市場(chǎng)開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)品現(xiàn)有的新的通過把重點(diǎn)放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市場(chǎng)份額。提高效益和減少成本顯得十分重要。生產(chǎn)部門的職能對(duì)公司的成功變得至關(guān)重要。通過把重點(diǎn)放在新產(chǎn)品而不是現(xiàn)有客戶上，公司就必須強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品開發(fā)。與現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，而產(chǎn)品開發(fā)部門的職能對(duì)公司的成功變得必不可少了。通過把重點(diǎn)放在新客戶而不是現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以擴(kuò)大其現(xiàn)有的市場(chǎng)。由于市場(chǎng)營銷職能對(duì)公司的成功起著十分重要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公司基本上是在冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。它必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品－市場(chǎng)矩陣市場(chǎng)增加市場(chǎng)份額擴(kuò)市場(chǎng)營銷組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品潛在產(chǎn)品產(chǎn)品渠道價(jià)格市場(chǎng)推廣公開報(bào)價(jià)（國內(nèi)/國外）折扣/戰(zhàn)略折扣促銷價(jià)付款方式和周期直銷分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）網(wǎng)上行銷電話行銷（井田制）傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣傳活動(dòng)（研討會(huì)、巡展、展覽、促銷、用戶大會(huì)）公共關(guān)系營銷組合目標(biāo)市場(chǎng)市場(chǎng)營銷組合（MarketingMix）的4PMarke產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）1、1994年：華龍方便面成立，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：康師傅、統(tǒng)一，市場(chǎng)細(xì)分生產(chǎn)相同的產(chǎn)品系列抗衡生產(chǎn)某一種產(chǎn)品抗衡生產(chǎn)對(duì)手沒有的產(chǎn)品2.寶潔：與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手聯(lián)合利華，中國本土企業(yè)，差異化戰(zhàn)略研發(fā)新技術(shù)，生產(chǎn)不同系列的產(chǎn)品高中低檔產(chǎn)品全面包圍市場(chǎng)產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）1、1994年：華龍方便面成產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）增加市場(chǎng)份額________________________________________________產(chǎn)品開發(fā)________________________________________________擴(kuò)大現(xiàn)有市場(chǎng)________________________________________________多樣化________________________________________________談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略，為什么？現(xiàn)有產(chǎn)品新產(chǎn)品現(xiàn)有市場(chǎng)新市場(chǎng)產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）增加市場(chǎng)份額談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品密切注意現(xiàn)金流速動(dòng)比率：比率>1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債即使比率>1,仍舊有償付問題。公司是否需要更多的流動(dòng)資產(chǎn)來償付債務(wù)？公司是否可以用較少的流動(dòng)資產(chǎn)來運(yùn)作？速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金＋應(yīng)收帳款)短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù))密切注意現(xiàn)金流速動(dòng)比率：速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金＋應(yīng)收帳款)密切注意現(xiàn)金流錢從哪里來？又到哪里去了？企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用收入貸款股東投入密切注意現(xiàn)金流企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用收入貸款股東投入考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應(yīng)收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場(chǎng)營銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳+1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會(huì)與收獲：_________________________________________________________________________________計(jì)劃：_________________________________________________________________________________第二年回顧體會(huì)與收獲：情況不利時(shí)的處理債務(wù)到期流動(dòng)資產(chǎn)<債務(wù)尋求延期償付獲準(zhǔn)出售成品、原材料變賣設(shè)備等償清協(xié)議核銷債務(wù)的部分金額獲準(zhǔn)YN破產(chǎn)申請(qǐng)NY償清債務(wù)YN只有在從債權(quán)人的觀點(diǎn)看來另外的解決辦法似乎更不利的情況下，這種協(xié)議才會(huì)被接受。無償債能力意指公司無法及時(shí)清償其債務(wù)。如果一家公司沒有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)它的債務(wù)到期時(shí)，即使它還沒有耗盡它的資本，它仍可能無力償付債務(wù)。債權(quán)人中任何一位在此時(shí)都可以對(duì)公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)。公司的股東在此時(shí)也可以提出破產(chǎn)申請(qǐng)。于是該企業(yè)就被出售或解散，而債權(quán)人則按照規(guī)定的優(yōu)先次序從公司的剩余資產(chǎn)中獲得償付。在這之后，如仍有任何資產(chǎn)剩余，就歸公司股東所有。采取的措施各不相同，這取決于公司欠債狀況的嚴(yán)重程度。高股本/資產(chǎn)比率的公司，即有大量股本的公司，自然比低股本/資產(chǎn)比率的公司容易獲得延期償付。在獲準(zhǔn)延期償付之后，公司必須爭(zhēng)取新的收入或?qū)⑵渌Y產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金。一種通常的做法是出售成品存貨或出售原材料、設(shè)備。情況不利時(shí)的處理債務(wù)到期尋求延期償付獲準(zhǔn)出售成品、原材料償清討論：當(dāng)你的公司狀況不利時(shí)……原因分析？________________________________________________________________________________________________解決措施？________________________________________________________________________________________________討論：當(dāng)你的公司狀況不利時(shí)……原因分析？控制庫存提高獲利能力，需要提升資本效率：控制采購增加購買次數(shù)，減少庫存與供應(yīng)商的年度框架協(xié)議，持續(xù)定購要求供應(yīng)商能有效計(jì)劃其生產(chǎn)能力減少在制品控制生產(chǎn)節(jié)奏，減少在制品閑置時(shí)間縮減產(chǎn)品更換時(shí)間通過模塊化減少成品的庫存通過模塊化，減少最終產(chǎn)品系列實(shí)行JIT生產(chǎn)方式，原材料直接從供應(yīng)商運(yùn)往工廠車間其他措施：要求生產(chǎn)部門對(duì)束縛在生產(chǎn)過程中的資金支付利息控制庫存提高獲利能力，需要提升資本效率：討論：你的公司如何控制庫存？庫存現(xiàn)狀：________________________________________________________________________________________________如何控制庫存？________________________________________________________________________________________________討論：你的公司如何控制庫存？庫存現(xiàn)狀：用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制－MRPII

物料需求計(jì)劃MRP要用什么需要多少有什么有多少賣什么市場(chǎng)需求買什么買多少何時(shí)要做什么做多少何時(shí)做用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制－MRPII主生產(chǎn)計(jì)劃和能力需求計(jì)劃需求供應(yīng)

承上啟下：將宏觀計(jì)劃轉(zhuǎn)換為微觀計(jì)劃

溝通內(nèi)外：集成市場(chǎng)信息與內(nèi)部信息微觀計(jì)劃宏觀計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃和能力需求計(jì)劃需求供應(yīng)承上啟下：將主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）時(shí)段當(dāng)期12345預(yù)測(cè)量55555合同量128229毛需求128559預(yù)計(jì)庫存量820121凈需求46547計(jì)劃產(chǎn)出量66669計(jì)劃投入量66669

簡(jiǎn)單的主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）報(bào)表物料名稱：Crystal提前期：1Q現(xiàn)有庫存量：8批量:3主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）時(shí)段當(dāng)期12345預(yù)測(cè)量55555合同量核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第一步：編制資源清單第二步：計(jì)算MPS的需求資源第三步：評(píng)價(jià)MPS

如果需求>能力，則：改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零……改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工……能力需求計(jì)劃（CRP）核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第二步：物料需求計(jì)劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計(jì)劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11物料需求計(jì)劃時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算物料需求計(jì)劃時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量61產(chǎn)能預(yù)估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計(jì)：Beryl:Q2:1個(gè)，Q3:1個(gè)Crystal:Q1:1個(gè),Q2:2個(gè)，Q3:1個(gè)，Q4:2個(gè)產(chǎn)能預(yù)估BerylBerylCrystalCrystal11生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購計(jì)劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購匯總：上一年:M1(Q2:1個(gè)，Q3:1個(gè))Bery手工線生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購計(jì)劃Beryl(Y1,本地)庫第三年回顧體會(huì)與收獲：___________________________________________________________________________計(jì)劃：___________________________________________________________________________第三年回顧體會(huì)與收獲：融資的考慮A公司資產(chǎn)50M50M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債成本收入利息成本收入利息融資的考慮A公司資產(chǎn)50M50M100M80M20M100M融資的考慮(討論)負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實(shí)例)________________________________________________________________________負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實(shí)例)________________________________________________________________________融資的考慮(討論)負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實(shí)例)明智地投資明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn)得出收回初期投資的全部金額所需要的時(shí)間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則：設(shè)備初始投資：5萬明智地投資(討論)

計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？________________________________________________________________________投資是否合理？________________________________________________________________________明智地投資(討論)計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？建立情報(bào)服務(wù)－為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)市場(chǎng)調(diào)研需求有多大、將來會(huì)如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）：市場(chǎng)份額？戰(zhàn)略變化？未來目標(biāo)？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方法很多，例如:經(jīng)營者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格）營業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）建立情報(bào)服務(wù)－為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)市場(chǎng)調(diào)研討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎？SWOT分析Strengths優(yōu)勢(shì)Weaknesses劣勢(shì)Opportunities機(jī)會(huì)Threats威脅討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎？SWOT分析Strengths第四年回顧體會(huì)與收獲：_________________________________________________________________________________計(jì)劃：_________________________________________________________________________________第四年回顧體會(huì)與收獲：一些關(guān)鍵指標(biāo)1、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤(rùn)。 銷售利潤(rùn)率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水平。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率 該值越高，企業(yè)運(yùn)營所需資本越少。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤(rùn)銷售額銷售額營業(yè)利潤(rùn)銷售額總資產(chǎn)銷售利潤(rùn)率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=一些關(guān)鍵指標(biāo)1、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤(rùn)。一些關(guān)鍵指標(biāo)3、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額

負(fù)債股東權(quán)益400差300中等200良好1000優(yōu)秀毛利率=負(fù)債與股東權(quán)益的比率率=一些關(guān)鍵指標(biāo)3、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。10一些關(guān)鍵指標(biāo)5、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的自由度起重要作用。現(xiàn)金的收入與支出平衡？6、流動(dòng)性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了……－20－1002010凈利潤(rùn)＋折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債一些關(guān)鍵指標(biāo)5、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的自由度起重要作用。現(xiàn)主要指標(biāo)分析7、市場(chǎng)份額：銷售額理論上的市場(chǎng)總需求8、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力支付利息前利潤(rùn)總資產(chǎn)9、股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢的回報(bào)凈利潤(rùn)股東權(quán)益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀2020主要指標(biāo)分析7、市場(chǎng)份額：5差10中等15良好25優(yōu)杜邦模型現(xiàn)金＋應(yīng)收款在制品＋成品＋原材料利息＋貼現(xiàn)＋所得稅+營業(yè)外凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型現(xiàn)金＋應(yīng)收款在制品＋成品＋原材料利息＋貼現(xiàn)＋所得稅+杜邦模型(討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：____________________________________________________________提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：____________________________________________________________杜邦模型(討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：第五年回顧體會(huì)與收獲：_________________________________________________________________________________計(jì)劃：_________________________________________________________________________________第五年回顧體會(huì)與收獲：成本核算方法－全成本核算全成本核算：

指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂Ｖ苯映杀荆号c特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)傊苯映杀荆?4M/年，間接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成(200%)＋16＋32生產(chǎn)成本4批＝24＝48銷售額2448生產(chǎn)成本－24－48年收益＝0＝0獲利相同？公司總成本產(chǎn)品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)成本核算方法－全成本核算全成本核算：直接成本：24M/年，成本核算方法－ABC成本法ABC成本法： 基于經(jīng)營活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 BerylCrystal直接成本4批：816折舊(當(dāng)年)33工廠租金(4M/年)21行政管理費(fèi)用21營銷和銷售費(fèi)用65資本成本(20%)1015ABC成本4批＝31＝41銷售額2448ABC成本－31－41年收益＝-7＝7獲利不同!公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營活動(dòng)將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的成本成本核算方法－ABC成本法ABC成本法： Beryl不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣市場(chǎng)增長(zhǎng)率相對(duì)市場(chǎng)份額低高高低不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣市場(chǎng)增長(zhǎng)率相對(duì)市場(chǎng)份額低討論：我們的產(chǎn)品獲利能力目前產(chǎn)品的分類________________________________________________________________________________________________產(chǎn)品生命周期分析________________________________________________________________________________________________討論：我們的產(chǎn)品獲利能力目前產(chǎn)品的分類第六年回顧體會(huì)與收獲：_________________________________________________________________________________計(jì)劃：_________________________________________________________________________________第六年回顧體會(huì)與收獲：增加公司的價(jià)值經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)：計(jì)量一個(gè)企業(yè)的真實(shí)獲利能力的一種方法。

EVA=公司的凈利潤(rùn)－總資本成本 其中：總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括：股息；股東的機(jī)會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和機(jī)會(huì)本一樣高。

EVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實(shí)際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是否在創(chuàng)造價(jià)值。增加公司的價(jià)值經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)：增加公司的價(jià)值EVA計(jì)算方法： 步驟1：股東的期望15%

步驟2：利率：債務(wù)利率10%

步驟3：確定資本的平均成本率 股本120M*15%=18M

負(fù)債80M*10%=8M

總計(jì)：200M26M

成本率：26/200=13%

步驟4：已用資本：包括所使用的資產(chǎn)(200M)，以及 其他投資(如營銷、產(chǎn)品研發(fā)、培訓(xùn)費(fèi)用共20M), 則：200+20=220M

步驟5：資本成本：13%*220M=29M

步驟6：經(jīng)濟(jì)附加值：年凈利潤(rùn)-資本成本=38-29=9M增加公司的價(jià)值EVA計(jì)算方法：討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值EVA________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值EVA總評(píng)分最終市場(chǎng)排名組名BerylCrystalRubySaphire本地區(qū)域國內(nèi)亞洲國際廠房：A=40,B=30,C=20生產(chǎn)線：手工＝5，半自動(dòng)＝10，全自動(dòng)＝15，柔性＝20貸款：高利貸＝－20，長(zhǎng)貸＝－5，短貸＝－10技術(shù)研發(fā)：Crystal=20，Ruby=30，Saphire=40ISO:ISO9000=15，ISO14000=30市場(chǎng)開拓：區(qū)域=10；國內(nèi)＝20，亞洲＝30，國際＝40市場(chǎng)領(lǐng)先：每一個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)領(lǐng)先得分