貨物貿易收付匯管理課件

貨物貿易收付匯管理經常項目外匯管理1謝謝觀賞2019-6-30貨物貿易收付匯管理經常項目外匯管理1謝謝觀賞2019-6-3服務：運輸、旅游、通訊、保險、計算機和信息服務等13個項目經常項目概念

一國在一定時期經常發(fā)生的對外經濟交易活動。貨物：進出口貨物經常轉移：僑匯、無償捐贈和賠償等收益：職工報酬和投資收益2謝謝觀賞2019-6-30服務：運輸、旅游、通訊、保險、計算機和信息服務等13個項經常項目外匯管理原則

經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。要求貨物流與資金流能夠在一個合理的范圍內相互匹配，確保經常項目外匯收支具有真實的交易背景。

在資本項目尚未實現可兌換的情況下，經常項目外匯管理還將堅持真實性審核原則.3謝謝觀賞2019-6-30經常項目外匯管理原則經常項目外匯收支應當具有真實貿易外匯管理制度基本架構

真實性審核跨境資金流入跨境資金流出出口多收匯進口少付匯出口收結匯聯網核查制度出口少收匯出口收匯核銷制度進口多付匯出口收結匯聯網核查系統(tǒng)貿易收付匯核查制度貿易收付匯核查系統(tǒng)貿易收付匯核查制度出口收匯核報系統(tǒng)貿易收付匯核查系統(tǒng)4謝謝觀賞2019-6-30貿易外匯管理制度基本架構真實性審核跨境資金流入跨境

出口單位應當在貨物報關出口后180天內收匯，并于不遲于預計收匯日期起30天內，持核銷單、報關單、出口收匯核銷專用聯及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進行出口收匯核銷報告。

出口單位報告的數據與海關、銀行傳送的電子數據不一致，出口單位應當到相關部門辦理核對、修改和補辦手續(xù)。出口收匯核銷

5謝謝觀賞2019-6-30出口單位應當在貨物報關出口后180天內收匯，并于不遲

對于預計收匯日期超過報關后180天以上（含180天）的遠期收匯，出口單位應當在報關后60天內到外匯局辦理遠期收匯備案。遠期收匯備案需提交：

遠期備案情況說明（說明遠期合同號、出口核銷單號、出口報關單號、報關單金額）、遠期出口合同、核銷單、報關單。

外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預計（遠期）收匯日期的《遠期收匯備案證明》。

凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。出口遠期收匯備案6謝謝觀賞2019-6-30對于預計收匯日期超過報關后180天以上（含180天）

對因進口商未能按時履約發(fā)生的延期收匯，企業(yè)出口報關后超過60天到外匯局申請遠期收匯備案的，外匯局在進行相關真實性審核后予以備案.(遠期備案申請書；出口合同或協議；蓋有海關“驗訖章”的核銷單；蓋有海關“驗訖章”的報關單；進口商的有關延期付匯的函件；外匯局要求的其他材料。)出口遠期收匯備案適當放寬出口收匯遠期備案條件

對經外匯局遠期收匯備案后因客觀原因確需再度延長收匯期的，外匯局可視情況進行真實性審核后給予展期，方便企業(yè)辦理退稅手續(xù)。(遠期備案申請書；出口合同或協議；進口商的有關延期付匯的函件；外匯局出具的原《遠期收匯備案證明》企業(yè)留存聯；外匯局要求的其他材料。)7謝謝觀賞2019-6-30對因進口商未能按時履約發(fā)生的延期收匯，企業(yè)出口報關后企業(yè)提交：

差額核銷說明函；合同；核銷單；報關單；收匯核銷專用聯；證明材料。市場行情變動質量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進口商倒閉溢短裝匯率變動其他1、“差額原因說明函”需經出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章；2、外匯局留存全套單據.

差額核銷：單筆出口少收匯超過等值5000美元，或多收超過等值5000美元。實行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計算出口與收匯或進口差額。

出口收匯差額核銷

8謝謝觀賞2019-6-30企業(yè)提交：市場行情變動質量鮮活品非正常損耗不可抗力因素進口商

由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查.(1)出口單位法人代表提供書面擔保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔相關法律責任。

(2)對出口單位差額備查實行年度總量控制：

A=出口收匯核銷總額B=備查額

A1000萬美元，B5%A且40萬美元

1千萬美元

A5千萬美元，B4%A且100萬美元

5千萬美元

A2億美元，

B2%A且200萬美元

A2億美元，B1%A且300萬美元

出口收匯差額備查9謝謝觀賞2019-6-30出口收匯差額備查9謝謝觀賞2019-6-30出口退賠外匯

對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產品質量、市場、終止合同等原因，依雙方協議由出口單位退還或賠償進口商貨款或損失而需匯出的外匯。出口項下發(fā)生退賠需向進口商支付外匯的，出口單位應當持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實性后，沖減出口單位的出口收匯實績并簽發(fā)《已沖減出口收匯/核銷證明》，銀行憑《已沖減出口收匯/核銷證明》為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。

對提供進口報關單的，外匯局按規(guī)定在“中國電子口岸-進口付匯系統(tǒng)”中對相應的進口報關單進行核注、結案。10謝謝觀賞2019-6-30出口退賠外匯對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后出口退賠外匯

未出口報關但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供:出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協議、核銷專用聯或銀行出具的收匯憑證。

已出口報關且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供:出口合同、退賠協議、核銷單、報關單、核銷專用聯。若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。

11謝謝觀賞2019-6-30出口退賠外匯未出口報關但已預收全部或部分貨款后因故終

出口退賠外匯

已出口報關并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供:出口合同、退賠協議、核銷單退稅專用聯或稅務部門出具的未退稅（或已補稅）證明;若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。

境外將貨款錯匯入境內未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、銀行出具的書面說明及核銷專用聯或收賬憑證。12謝謝觀賞2019-6-30出口退賠外匯已出口報關并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，超比例超金額傭金支付管理

超過合同總額10%的傭金且超過等值10萬美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請，經外匯局審核真實性后再由經營外匯業(yè)務的銀行憑此辦理售匯與支付：

①出口合同；

②傭金協議正本（暗傭）

③結匯水單或收帳通知（記帳聯）

④支付超比例傭金的申請（詳情）。13謝謝觀賞2019-6-30超比例超金額傭金支付管理超過合同總額10%

逾期監(jiān)管

貨物出口后，出口單位超過預計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷.

外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。

出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應當對照“逾期未核銷清單”進行認真清理，核對、確認數據，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。14謝謝觀賞2019-6-30逾期監(jiān)管貨物出口后，出口單位超過預計收匯日期30

出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門應當按規(guī)定移交檢查部門予以查處:

（一）外匯局核銷部門催核無結果或經催核但出口單位無正當理由說明原因;

（二）出口單位收匯6個月后未辦理核銷手續(xù)且無正當理由說明原因;

（三）出口單位未核銷收匯總量達到等值500萬美元且無正當理由說明原因。逾期監(jiān)管

15謝謝觀賞2019-6-30出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門應當按規(guī)定移交檢

出口收結匯聯網核查政策出口收匯聯網核查的基本流程待核查賬戶出口收匯

銀行不得超過核查系統(tǒng)內企業(yè)出口可收匯額為其辦理結匯或者劃出資金手續(xù)。聯網核查銀行對企業(yè)出口收匯進行聯網核查，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應貿易類別可收匯額范圍內核減其對應出口實際收匯額。結匯入經常項目外匯賬戶退匯16謝謝觀賞2019-6-30出口收結匯聯網核查政策出口收匯聯網核查的基本流程待核查

出口收結匯聯網核查政策核查的技術手段

核查系統(tǒng)依據海關提供的企業(yè)出口貨物報關單有關數據和外匯局提供的企業(yè)出口預收貨款數據，結合企業(yè)貿易類別及行業(yè)特點等，產生企業(yè)與出口對應的可收匯額。報關單數據出口預收貨款數據貿易類別及行業(yè)特點出口對應的可收匯額17謝謝觀賞2019-6-30出口收結匯聯網核查政策核查的技術手段核查系統(tǒng)依據海

出口收結匯聯網核查政策核查系統(tǒng)中各項可收匯額的計算規(guī)則

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一般貿易、進料加工貿易或者邊境小額、對外承包出口等其他貿易項下出口可收匯額，按出口貨物報關單成交總價之和確定。

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來料加工貿易項下出口可收匯額，按出口貨物報關單成交總價與收匯比例的乘積累加之和確定。

來料加工貿易項下出口收匯比例由各省分局根據本地區(qū)實際情況自行核定并報總局備案后在系統(tǒng)內設定（浙江省比例為30％）。18謝謝觀賞2019-6-30出口收結匯聯網核查政策核查系統(tǒng)中各項可收匯額的計算規(guī)則出口收結匯聯網核查政策

■預收貨款可收匯額，依據企業(yè)已登記預收貨款和前12個月出口收匯情況，由貿易信貸登記管理系統(tǒng)生成(比例為20%)。船舶、大型成套設備出口等特殊行業(yè)以及出口買方信貸項下提前收匯的企業(yè)，可根據實際情況，向所在地外匯局申請?zhí)岣哳A收貨款可收匯額。申請時應提交書面申請、出口合同、銀行保函、銀行對該筆保函項下預收資金的監(jiān)管措施（如銀企簽訂的預收資金監(jiān)管協議）、船舶出口企業(yè)須提供船舶主機的采購合同或落實證明以及外匯局要求的其他材料。

外匯局自收到完整材料之日起20個工作日內作出核準或不核準的決定。

19謝謝觀賞2019-6-30出口收結匯聯網核查政策■預收貨款可收匯額，依據企業(yè)已登記出口收結匯聯網核查政策

企業(yè)預收貨款對應的貨物實際報關出口后，其經聯網核查后結匯或者劃出的金額，從該企業(yè)相應貿易類別出口可收匯額中扣減。操作要求：已完成合同和提款登記的預收貨款項下貨物已出口的，企業(yè)應在取得海關出口報關單之日起15個工作日內，登陸“貿易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預收貨款注銷手續(xù)。已完成合同和提款登記的預收貨款項下貨物未出口但退匯的，登陸“貿易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預收貨款注銷手續(xù)。20謝謝觀賞2019-6-30出口收結匯聯網核查政策企業(yè)預收貨款對應的貨物實際出口收結匯聯網核查業(yè)務處理須經外匯局核準銀行方可為收匯企業(yè)辦理資金結匯及劃轉手續(xù)的業(yè)務

主要包括：

1)退匯資金核準;2)企業(yè)錯誤申報或銀行工作失誤而導致的錯誤進入待核查賬戶的服務貿易以外資金結匯劃轉核準;

3)因客觀原因形成的貿易多收匯差額資金(匯率原因除外)的結匯及劃轉核準;4)規(guī)定情形下出口與收匯主體不一致的資金結匯/劃轉核準;5)其他特殊情況資金的結匯與劃轉核準.

企業(yè)應根據收匯款項性質，向外匯局提供相關真實性審核資料，經外匯局審核無誤后，持外匯局出具并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”的《待核查賬戶外匯結匯或劃轉核準件》到相關銀行辦理待核查賬戶資金結匯與劃轉手續(xù)。21謝謝觀賞2019-6-30出口收結匯聯網核查業(yè)務處理須經外匯局核準銀行方可為收匯企業(yè)辦進口付匯核銷制度改革--綜述

為進一步完善貿易進口付匯管理，推進貿易便利化，促進涉外經濟發(fā)展，國家外匯管理局對現行進口核銷管理方式進行根本性變革。改革后由現行的進口單位逐筆核銷轉變?yōu)橥鈪R局對進口單位進口付匯和到貨數據進行總量比對，從總體上對進口單位貿易支付情況進行監(jiān)測分析和風險預警，識別異常交易和異常主體，并實施分類管理。22謝謝觀賞2019-6-30進口付匯核銷制度改革--綜述為進一步完善進口付匯核銷制度改革--綜述

總量核查非現場監(jiān)測預警主體分類監(jiān)管事后管理23謝謝觀賞2019-6-30進口付匯核銷制度改革--綜述總量核查23謝謝觀賞進口付匯核銷制度改革--分類管理什么是分類管理外匯局在非現場總量核查及監(jiān)測預警的基礎上，結合現場核查情況和進口單位遵守外匯管理規(guī)定等情況，每半年對名錄進口單位進行考核分類，將進口單位分為“A類進口單位”、“B類進口單位”和“C類進口單位”，并實施分類管理。24謝謝觀賞2019-6-30進口付匯核銷制度改革--分類管理什么是分類管理24謝謝觀賞2進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類時間外匯局每半年對進口單位進行考核分類，每年4月、10月公布考核分類結果。25謝謝觀賞2019-6-30進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類時間25謝謝觀賞20進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類標準－－B類進口單位：

1.進口貨物金額與進口付匯金額的比率小于80%或大于120%且核查差額大于等值100萬美元，經現場核查無正當理由的；2.轉口貿易、境外承包工程收匯金額與相應付匯金額的比率小于90%或大于110%且核查差額大于等值100萬美元，經現場核查無正當理由的；3.單月進口退匯頻次大于5次，或單筆退匯金額大于等值50萬美元，經現場核查無正當理由的；4.進口單位被外匯局列入現場核查，但未如實未向外匯局提供相關資料的；5.未按規(guī)定向外匯局逐筆報告或辦理登記進口付匯業(yè)務的；6.存在逃套騙匯等嚴重違反外匯管理規(guī)定的行為，受到外匯局立案調查的；7.外匯局認定的其他情況。26謝謝觀賞2019-6-30進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類標準－－B類進口單位進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類標準－－C類進口單位：

1.外匯局實施現場核查時，拒不接受或拒不配合核查的；

2.存在逃套騙匯等嚴重違反外匯管理規(guī)定的行為，受到外匯局處罰或被司法機關立案調查的；

3.外匯局認定的其他情況。未被列為“B類進口單位”或“C類進口單位”的進口單位，為“A類進口單位”。

27謝謝觀賞2019-6-30進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類標準－－C類進口單位進口付匯核銷制度改革--分類管理考核分類管理措施－－B類進口單位:1.對所有進口付匯業(yè)務實施事后逐筆報