坤潔公司財務(wù)制度

湖北坤潔土石方財務(wù)治理制度第一章總 則第一條為加強財務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進展，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。其次條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：〔一〕籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。〔二〕做好財務(wù)治理根底工作，建立健全財務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的打算、把握、核算、分析和考核工作?！踩臣訌娯攧?wù)核算的治理，以提高會計資訊的準(zhǔn)時性和準(zhǔn)確性?！菜摹潮O(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進展財產(chǎn)清查?！参濉嘲雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧?wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法其次章財務(wù)治理的根底工作第五條少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條互可比和會計處理方法前后相全都。第八條和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容承受定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會計檔案治理方法》的規(guī)定進展保管和銷毀。第十一條計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債治理第十二條國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條收資本。第十四條人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條本錢。第十六條第十七條式對外簽發(fā)，并納入公司財務(wù)或有負(fù)債治理，在擔(dān)保期滿后準(zhǔn)時催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流淌資產(chǎn)治理第十八條合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要準(zhǔn)時送存銀行。第十九條庫存現(xiàn)金相核對，覺察不符要準(zhǔn)時查明緣由。財務(wù)治理負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條銀行存款的治理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。其次十一條何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達帳項進展分析，查找緣由，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。其次十二條導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門樂觀催收，避開形成壞帳。其次十三條是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。其次十四條司授權(quán)范圍內(nèi)進展，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢和損益。第五章長期資產(chǎn)治理其次十五條資。公司進展長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財有實際把握權(quán)的，長期投資承受權(quán)益法核算。其次十六條一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20232年的。其次十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與治理，綜合治理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。其次十八條類折舊年限為：〔一〕房屋、營業(yè)用房 30年〔二〕工程及交通運輸設(shè)備 10年〔三〕電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 5年〔四〕電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年其次十九條提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條覺察短缺或盈馀，應(yīng)準(zhǔn)時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進展帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際本錢入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條開辦費，租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入治理第三十三條收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 本錢費用治理第三十五條是治理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。把握好本錢費用，對堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等?！惨弧忱⒅С觯褐钢Ц兑载?fù)債形式籌集的資金本錢支出?！捕碃I業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、嘉獎費、各種預(yù)備金等其他費用。〔三〕固定資產(chǎn)折舊費：指公司依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用?！菜摹硵備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年?！参濉掣鞣N預(yù)備金：各種預(yù)備金包括投資風(fēng)險預(yù)備金和壞帳預(yù)備金。投資風(fēng)險預(yù)備金按年末長1%實行差額提取，壞帳預(yù)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取?！擦持卫碣M用包括：辦公費、培訓(xùn)費、修理費、交通費、招待費、工薪福利等其他費用。第三十七條認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十八條公司各項本錢費用由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)治理和核算，費用支出的治理實行預(yù)算把握，財務(wù)治理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第八章 利潤及利潤安排治理第三十九條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出〔一〕投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等?！捕碃I業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等?！踩碃I業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、格外損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后按以下挨次安排：〔一〕被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；〔二〕彌補公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公50％時不再提取。〔四〕提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出?！参濉诚蛲顿Y者安排利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者安排利潤。第四十一條括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤安排表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次1590第四十二條年末還應(yīng)報送財務(wù)狀況說明書。財務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容包括：〔一〕業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財務(wù)收支狀況等?！捕池攧?wù)會計方法變動狀況及緣由，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十三條成果進展總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策供給依據(jù)。第四十四條比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、本錢費用利潤率。第四十五條軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)馬上與軟件進展商聯(lián)系，進展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)準(zhǔn)時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十六條10日前對上個月的會計資料進展備份。操作人員運用財務(wù)軟體必需是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的電腦硬第四十七條成