稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào) 教案 第13講 項(xiàng)目四 任務(wù)2 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2022-2023學(xué)年第一學(xué)期（稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)）教師姓名授課班級(jí) 成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院說明1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書、學(xué)期授課計(jì)劃、課程表、調(diào)課通知單、平時(shí)成績考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁的粘貼處。2、教案書寫要求：⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡，要求備出“教學(xué)組織與教學(xué)方法”。⑶“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資料（如圖片、影像資料）可不打印。3、開學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的教案儲(chǔ)備。成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教師課時(shí)授課教案編號(hào)：13授課日期授課班級(jí)授課學(xué)時(shí)2課 型理論課課題：項(xiàng)目四消費(fèi)稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)二消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)目標(biāo)：通過本單元的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，熟悉銷售額的確定，能正確計(jì)算不同環(huán)節(jié)消費(fèi)稅一一生產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用，切實(shí)增強(qiáng)愛國、理性消費(fèi)的觀念，樹立依法納稅的意識(shí)。重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：識(shí)別消費(fèi)稅銷售額的確定一一從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)稅、特殊情形難點(diǎn)：生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算、自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算解決措施：區(qū)分不同計(jì)征方法下的銷售額，對(duì)于生產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用情形單獨(dú)講解工作任務(wù)，對(duì)比記憶。教學(xué)方法設(shè)計(jì)：啟發(fā)、討論、案例教學(xué)、練習(xí)、線上線下混合式教學(xué)。將申報(bào)消費(fèi)稅作為一個(gè)完整的工作任務(wù)引入教學(xué)，本次課主要是解決第三個(gè)小任務(wù)一一計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅（生產(chǎn)銷售情形、自產(chǎn)自用情形）教學(xué)資源：教學(xué)用課件、云班課、全國會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試用書《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、微課、注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)資料、中國大學(xué)慕課資源。第13講教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法復(fù)習(xí)提問復(fù)習(xí)提問：提問導(dǎo)入新課1.消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有哪些？2,消費(fèi)稅的稅目和稅率？云班課發(fā)布任務(wù)二消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課堂討論一、銷售額的確定（一）從價(jià)計(jì)征銷售額的確定講授法導(dǎo)入新課1.銷售額的范圍新知講解應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。提問2.含增值稅銷售額的換算思考應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅額。（二）從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定1.銷售數(shù)量的具體規(guī)定根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅行為，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量具體規(guī)案例教學(xué)法定為：（1）銷售（一般是指出廠銷售）應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。納稅人通過自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。要點(diǎn)提示鞏固理解重點(diǎn)提示（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的除外），為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。挖掘思政元素（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。重點(diǎn)提示（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。（三）復(fù)合計(jì)征銷售額和銷售數(shù)量的確定使同學(xué)們深刻領(lǐng)會(huì)國（四）特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定家征收消費(fèi)稅，引導(dǎo)重點(diǎn)提示1.自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的特殊規(guī)定消費(fèi)觀的深層次考2.“換投抵”的特殊規(guī)定慮，樹立理性消費(fèi)、3.“品牌使用費(fèi)”的特殊規(guī)定綠色消費(fèi)意識(shí)。4.包裝物押金的特殊規(guī)定5.金銀首飾的特殊規(guī)定第13講教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法新知講解6.計(jì)稅價(jià)格明顯偏低的特殊規(guī)定重點(diǎn)提示7.外幣的特殊規(guī)定二、計(jì)算應(yīng)納稅額（-）生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算育人潤物無聲1?從價(jià)定率從價(jià)計(jì)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率教師引導(dǎo)學(xué)生思考，2.從量定額應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量義定額稅率教師講授3.復(fù)合計(jì)稅通過案例分析，幫助在現(xiàn)行稅法下，卷煙和白酒采用復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅，學(xué)生理解其計(jì)算公式為：組織學(xué)生發(fā)言、教師應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率+銷售數(shù)量義定額稅率（二）自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算自產(chǎn)自用是指納稅人在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品之后，并沒有直接對(duì)外銷售，而是將它用在其他方面的情形。在納稅處理上，根據(jù)如下情形分別處理：1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，點(diǎn)評(píng)的方式進(jìn)行。不納稅。講授并引導(dǎo)學(xué)生理解新知講解2.用于連續(xù)生產(chǎn)以外的其他情形重點(diǎn)提示納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的，都于移送時(shí)納稅。納稅人按照生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算稅額；如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。討論（1）實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）+（1-比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率案例分析（2）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格一（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量義定額稅率）啟發(fā)式講授第13講教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容4-（1-比例稅率）新知講解重點(diǎn)提示應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率新知講解重點(diǎn)提示三、總結(jié)歸納本次課主要內(nèi)容：消費(fèi)稅的征稅范圍，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一一生產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用強(qiáng)調(diào)本次課重難點(diǎn)，歸納本次課內(nèi)容，云班課發(fā)布課外作業(yè)?？偨Y(jié)歸納布置作業(yè)教學(xué)組織與教學(xué)方法參與式聽課討論學(xué)生演