酒店低值易耗品制度匯編

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酒店低值易耗品制度匯編（完整版）資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）低值易耗品管理制度低值易耗品具有數量大，品種多，使用期長短不一等特點。因此，管理、使用低值易耗品也是經營管理的一項重要內容。按最新規(guī)定，單位價值不滿2000員，使用期限較短的勞動資料屬低值易耗品范圍。低值易耗品的分類根據酒店的具體情況，酒店的低值易耗品可分為以下幾類：大類小類細類（1）床上用品羊毛毯按規(guī)格分細類鴨絨被按規(guī)格分細類枕芯其他（2）布件床上用布件按品種規(guī)格登記床罩按規(guī)格分細類潔理用巾按品種規(guī)格登記餐巾專用布件按品種規(guī)格登記各種簾套按品種規(guī)格登記工作服按品種規(guī)格登記（3）器皿餐具金屬類按品種規(guī)格登記玻璃類按品種規(guī)格登記陶瓷類按品種規(guī)格登記廚房用具按品種規(guī)格登記（4）工具類度、量、衡具按品種規(guī)格登記公用工具按品種規(guī)格登記個人工具按品種規(guī)格登記計算工具（5）其他指不包括在上述范圍內的其他低值易耗品。低值易耗品的管理在酒店總經理和財務部經理的領導下，實行歸口分級管理和“誰用誰管，管用結合”的辦法。（1）成本財產管理部為低值易耗品的專業(yè)管理部門，負責低值易耗品的日常管理。負責在庫低值易耗品的保管及核算。負責建立專用低值易耗品的管理制度。建立專用低值易耗品的輔助帳，并定期到各部門清點和核查。（2）布草房負責床上用品、工作服及布件的日常管理。提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的備選式樣、備選面料，供各使用部門及總經理決策。負責回收已使用過的床上用品及布件交洗衣房洗滌，并按回收數供應符合使用要求的床上用品及布件，負責員工工作服的洗滌收發(fā)工作。在用床上用品、布件和工作服的零星修補及少量床上用品、布件、工作服的制作。按“物資管理制度”、“定額管理制度”的要求，辦理使用過程中床上用品、布件的報廢、領用手續(xù)。按規(guī)定要求，登記在用床上用品、布件的收發(fā)情況，掌握在用床上用品、布件的動態(tài)。（3）餐飲部負責在用器皿餐具等的日常管理。編制酒店器皿、餐具的年度消耗計劃。制定在用器皿、餐具的保管責任制。按“物資管理制度”、“定額管理制度”的要求，辦理器皿、餐具的報廢、領用手續(xù)；辦理餐廳在用布件的缺損申報手續(xù)。經財務部同意，業(yè)務部門可設二級庫，并相應建立在用器皿、餐具的臺帳，掌握使用消耗動態(tài)。（4）客房部負責各管區(qū)所使用的低值易耗品的日常管理。編制客房低值易耗品的年度消耗計劃。制定在用低值易耗品的保管責任制。按“物資管理制度”、“定額管理制度”的要求，辦理各管區(qū)在用低值易耗品的報廢、領用手續(xù)；辦理床上用品、布件的缺損申報手續(xù)。按規(guī)定要求，建立在用低值易耗品二級、三級明細臺帳，掌握低值易耗品使用及消耗情況。（5）工程部負責對個人工具、公用工具進行日常管理。建立在用工具臺帳，掌握在用工具的使用動態(tài)。對實行以舊換新的工具進行報廢鑒定，辦理新領工具的審批手續(xù)。（6）各部門負責本部門使用的低值易耗品的管理工作。編制低值易耗品的消耗計劃。建立在用低值易耗品的明細臺帳。按“物資管理制度”辦理低值易耗品的領發(fā)、保管等日常管理工作。報廢低值易耗品應先由使用部門填寫報廢單，使用部門經理簽字后報財務部經理及總經理核準，報廢物品的實物應交成本財產管理部驗收后統(tǒng)一處理。領用低值易耗品應按照物資管理制度辦理手續(xù)。一般實行以舊換新的辦法，領用前應先辦理報廢手續(xù)，憑報廢單、領料單領用新的低值易耗品。屬增領或定額管理范圍內的，應先經成本財產管理部財產管理員核準。低值易耗品的內部轉移：在用低值易耗品在部門內轉移的，由有關部門財產管理人員負責辦理轉移登記手續(xù)。在用低值易耗品跨部門轉移的應由調入、調出，部門財產管理人員填財產轉移單到成本財產管理部財產管理員處辦理轉移登記手續(xù)。低值易耗品的對外調撥，由財務會計部統(tǒng)一辦理。在用低值易耗品對外調撥應由使用部門提出申請，報財務部經理和總經理批準后委托財務部門辦理。任何使用部門無權直接對外調撥在用的低值易耗品。屬“專控商品”范圍內的低值易耗品對外調撥，應逐級報經財務部經理和總經理批準。低值易耗品費用的攤銷，統(tǒng)一采用一次攤銷法。消防安全制度目的：為進一步落實酒店各區(qū)域、各部門的消防安全職責，有效預防消防安全事故的發(fā)生，根據《中華人民共和國消防法》和《機關，團體，企業(yè)，事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》及酒店的有關規(guī)定，特制定本制度?？偨浝頌榫频甑南腊踩熑稳?；駐店經理協(xié)助總經理對酒店的消防安全工作全面負責；并貫徹執(zhí)行消防法規(guī)，保障酒店消防安全符合規(guī)定，掌握酒店的消防安全情況；將消防工作與酒店的經營，管理等活動統(tǒng)籌安排，批準年度消防工作計劃；為酒店的消防安全提供必要的經費和組織保障；確定逐級消防安全責任，批準實施消防安全制度和保障消防安全的操作規(guī)程；組織防火檢查，督促落實火災隱患整改，及時處理涉及消防安全的重大問題；根據消防法規(guī)的規(guī)定建立專職、義務消防隊；織制定符合酒店實際的滅火和應急疏散方案，并組織實施演練。消防安全經理應對總經理負責，落實和組織下列消防安全管理工作:1.擬訂年度消防計劃，組織實施日常消防安全管理工作；2.組織制訂消防安全制度和保障消防安全的操作規(guī)程并檢查督促其落實；3.擬訂消防安全工作的資金投入和組織保障方案4.組織實施防火檢查和火災整改工作；5.組織實施對酒店消防設施，滅火器材和消防安全標志的維護保養(yǎng)，確保其完好有效，確保疏散通道和安全出口暢通；6.組織管理緊急應變小組和專職、義務消防隊；7.在員工中組織開展消防知識，技能的宣傳教育和培訓，組織滅火和應急疏散方案的實施和演練；8.消防安全經理應定期向總經理報告消防安全情況，及時報告涉及消防安全的重大問題。其他部門總監(jiān)和經理應對消防安全經理負責，落實和組織下列消防安全管理工作：一．嚴格貫徹執(zhí)行消防法規(guī)，保障所屬部門的消防安全符合規(guī)定；二．組織實施逐級防火責任制和崗位責任制，建立健全防火制度和安全操作規(guī)程；三．組織本部門員工進行消防安全知識培訓和消防演習；按照《中山香格里拉大酒店消防應急方案》的相關條款履行義務和責任；四．不在安全出口和疏散通道上堆放物品予保證其暢通無阻，保證本部門區(qū)域內的消防栓，滅火器材不被遮擋影響使用或被挪作他用；五．積極配合消防安全經理，落實各項消防隱患整改措施；六．嚴格管理和正確使用易燃易爆等危險品；七．發(fā)生火災時，組織指揮和帶領員工進行撲救。組織，引導客人有序疏散，并保護火災現場，協(xié)助調查火災原因。專職消防隊組織管理制度一、認真學習和貫徹《消防法》以及酒店的消防法規(guī)和制度；二、定期進行消防業(yè)務訓練和滅火演練，負責酒店的消防設備與器材的維護、保養(yǎng)和管理工作，確保消防設備和器材完整好用；三、積極開展防火宣傳，制止和勸阻違反消防安全的行為。四、積極開展本酒店的消防安全檢查，整改火災隱患。五、及時報警，積極參加火災撲救；協(xié)助保護火災現場，調查火災原因。六、加強滅火戰(zhàn)術、技術訓練，不斷提高業(yè)務素質和滅火作戰(zhàn)能力，維護消防設施和器材的完好，熟練和掌握固定、半固定滅火設備的功能和使用方法，確保消防通道和出口暢通。七、做好滅火戰(zhàn)斗準備，聞警迅速出動，并接受酒店消防控制中心及危機管理小組統(tǒng)一調度和指揮。義務消防隊組織管理制度一、認真學習和貫徹《消防法》以及酒店的有關消防法規(guī)和制度；二、協(xié)助消防安全經理對本部門的消防設備與器材的管理工作，確保消防設備和器材完整好用；三、協(xié)助消防安全經理積極開展防火宣傳，制止和勸阻違反消防安全的行為；四、積極開展本部門的消防安全檢查，整改火災隱患；確保本部門區(qū)域的消防安全通道和出口暢通；五、及時報警，積極協(xié)助參與火災救護；協(xié)助保護火災現場，調查火災原因；六、加強滅火戰(zhàn)術、技術訓練，不斷提高業(yè)務素質和滅火作戰(zhàn)能力，維護消防設施和器材的完好，熟練和掌握固定、半固定滅火設備的功能和使用方法；七、定期進行傷員救助業(yè)務訓練，熟練掌握簡易擔架快速的使用方法；八、做好協(xié)助滅火戰(zhàn)斗準備，聞警迅速出動，并接受酒店消防控制中心及危機管理小組統(tǒng)一調度和指揮。專職消防隊訓練制度為加強火災預防及火災撲救能力，做到火災發(fā)生時召之即來，來之能戰(zhàn)，提高全隊人員的防火、滅火業(yè)務技能水平，結合本酒店實際情況，特制定本訓練制度。一、每月進行一次隊列訓練。二、每月開展一次業(yè)務訓練，訓練具體課目安排如下：1、體能訓練科目為1500米跑，提水帶上五樓。2、技能訓練科目為兩盤水帶連接。3、火場疏散和救生訓練，以酒店年度演習為主題制定預案并開展訓練。4、消防器材使用訓練，科目為熟練掌握常見消防器材的性能和使用方法。5、消防水泵房的手動、自動操作訓練；消防加壓風機系統(tǒng)的手動、自動操作訓練。6、其它科目，救火服、氧氣瓶、防煙面罩的穿著使用訓練。三、每月進行三次“Code1”火警演習。四、每季度進行一次“Code2”疏散演習。五、每年進行一次面向全酒店區(qū)域的全面火警疏散演習。六、每年進行一次聯合市消防大隊和中隊，面向全酒店區(qū)域的火警實戰(zhàn)疏散演習。七、不定期舉行“炸彈恐嚇”實戰(zhàn)演習。義務消防隊訓練制度為協(xié)助酒店專職消防隊完成火災預防及撲救任務，做到火災發(fā)生時召之即來，來之能戰(zhàn)，提高全隊人員的防火、滅火業(yè)務技能水平，結合本酒店實際情況，特制定本訓練制度。一、每三個月進行一次滅火器滅火實操訓練；二、每六個月進行一次滅火氈滅火實操訓練；三、每六個月舉行一次全酒店的疏散演習訓練；四、不定期進行技能訓練和水帶連接訓練；五、不定期進行傷員救助訓練；六、火場疏散和救生訓練，以酒店年度演習為主題制定預案并開展訓練；七、消防器材使用訓練，科目為熟練掌握常見消防器材的性能和使用方法；八、其它科目，救火服、氧氣瓶、防煙面罩的穿著使用訓練；九、每年進行一次聯合市消防大隊及中隊，面向全酒店的火警實戰(zhàn)疏散演習；十、不定期舉行“炸彈恐嚇”實戰(zhàn)演習。消防安全工作訓練、考核獎懲制度一、根據《中華人民共和國消防法》以及酒店有關規(guī)定，對在消防工作中有下列成績突出的部門和個人，應給予精神表彰、物質獎勵：1、按照所簽定的逐級《防火安全責任書》履行職責的部門和個人，全年無火災事故的，積極參與消防管理和各項消防安全活動，成績顯著的；2、遵守消防法規(guī),對查出火災隱患能及時整改,預防措施到位,防火安全規(guī)章制度健全,消防設施完好無損的;3、積極開展消防教育活動，組織本部門人員定期學習消防知識和消防培訓工作，事跡突出的。4、消防業(yè)務水平訓練、竟賽中成績取得前三名的隊員和團體。二、對違反《中華人民共和國消防法》的行為，以及不履行《防火安全責任書》的，根據不同情況，給予處罰：1、各部門在一年內發(fā)生一起火災事故的，除取消該部門評選資格外，還要對責任人給予一定的處罰。對造成火災事故的當事人，視其情況給予相應的處罰；2、對違反消防安全管理規(guī)定，將根據情節(jié)輕重給予相應的處罰；3、對故意造成火災事故的人員，按照有關法律、法規(guī)，追究當事人的責任。酒店財務制度模板會計核算制度編號：01為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。六、資產的核算1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括：現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等）、固定資產、無形資產、遞延資產。2.現金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。5.公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。6.公司無形資產指土地使用權，在使用期限內攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債1.銀行借款按實際借入數記帳，并按銀行幣種設備明細帳。2.應付及預收款項按實際發(fā)生數入帳，并按客戶設備明細帳。3.應交稅金按稅種設置明細科目。4.預提費用包括水電費、費、土地管理費。5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。八、所有者權益的核算公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業(yè)務中實現的營業(yè)收入，包括產品銷售收入和其他業(yè)務收入。2.公司的費用是公司在生產經營過程中發(fā)生的各項耗費。包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內容進行明細分類核算。3.利潤是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。2.成本的核算按產品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤入不同產品生產成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。3.生產按訂單生產，無在產品核算。十一、會計報表1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。包括：資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。十二、附則1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。2.公司會計制度自核算之日起施行。

財務管理制度

編號：02為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現企業(yè)上新臺階，根據有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。2.司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務制度1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。4.業(yè)務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。7.產品生產完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現金管理制度1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。4.出納必須確?，F金的安全，防止遺失、偷竊。5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產品質量。2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。5.車間生產需材料必須填制領料單，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11.員工必須有產品質量意識，由于主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完善

費用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據上應附有“出差批準務”，否則不予報銷。2.報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過公司負責人同意后，方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據生產、辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經批準后購買。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時，要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產維修需要的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資，如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結帳核對。4.分次報銷費用的，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單，經審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件，經批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。7.因支付的材料，物資及維修費用數額較大，應取得合法憑證。四、伙食費：1.因現有的生活水平上，每人每天控制在12元以內的結算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據以報銷。3.在保證不降低現有的生活水平上，每季度（或半年）根據市場物價下降水平，作適當調整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定，應在今后的實施過程中，不斷補充、完善。

內部牽制制度編號：04一、為了減損失、浪費，提高經濟效益，制定期本制度。二、任何一項經濟業(yè)務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)督的經濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產、物資，包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經總經理批準后付款。多種收付款單據發(fā)票，必須經總經理簽名后，才能進帳。七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。九、倉庫物資年終必須盤點一次，據予調整帳務和年終成本核算。年中根據需要可以不定期盤點。

稽核制度

編號：05一、根據《會計法》27條和《會計基礎工作規(guī)范化》規(guī)定，結合本公司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據以調整帳務（成本與庫存）。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內容和方法：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發(fā)票，對方如是一般納稅人，應取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經本公司需要的東西，有無批準的購量預算。2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經營的產品，購進價與預算、現實是否相當，貨物是否驗收入庫等。3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；是否發(fā)票聯，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。2.對資產負債表數字與總帳數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現問題應及時處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。

現金管理制度編號：06一、為加強對現金的管理和監(jiān)督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。7.公司負責人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發(fā)放的現金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必須分開。七、不準代其他單位收、付現金。八、不準將公司存帳戶借給他人使用。九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

財產清查制度

編號：07為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現財產盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經批準后進行相應帳務處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經公司董事會批準后進行帳務處理。

票據管理制度

編號：08為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領用登記簿，定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。

會計檔案管理制度

編號：09一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借出。六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備

注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

2銀行余額調節(jié)表15年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中：現金和銀行日記帳

4明細帳25年

5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年

7固定資產卡片15年固定資產報廢清理后保存5年

三、會計報表類5年

8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析

四、其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊25年

13會計檔案銷毀清冊25年

會計主管崗位責任制

編號：10一、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。三、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況。六、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調會計內部工作。八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責任制

編號：11本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》的具規(guī)定收支使用現金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉帳結算業(yè)務。四、設置現金日記帳，按照經濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設置銀行存款日記帳，按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節(jié)表。六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、費、稅款、匯票等結算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發(fā)現長短款，應及時正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。十、積極做好領導交辦的其他出納工作。

財務管理制度總

則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現金及現金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵循的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內部牽制，防范風險；4.管理有序，責任到人；九、資金籌集：1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現金及現金等價物管理1.內部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理：1.應收款項管理應遵循以下原則：（1）入帳有據，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件：（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。4.債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯營企業(yè)以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。財產物資管理十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產物資管理應遵循的原則：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；2.全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級歸口管理相結合；4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加：1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；4.固定資產的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；4.商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；6.生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認；7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2.有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；3.各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：1.經濟效益原則：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，

員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，

應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從

大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；原材料、物資供應的質量與價格保障；工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障；籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系；銷售網絡管理制度；新產品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。計劃和預算二十七、為確保企業(yè)年度經營發(fā)展目標的實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現。二十八、編制的依據：1.根據本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；2.根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；3.根據上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產及資本增值；2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；3.強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上；4.經過“兩上兩上”反復平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標5.資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內容：1.銷售收入、利潤計劃；2.物資供應保障計劃；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算；5.投資方式及支出計劃；6.現金流量計劃；7.利潤分配及稅收繳納計劃；8.其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標：1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產增長率；3.資產負債率；4.速動比率；5.凈資產利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據。三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內容、形式和方法：1.全面分析和專題分析結合。年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等；2.定性分析和定量分析相結合。對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數對比。3.書面分析和會議分析相結合。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；4.有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；2.科學、合理、有根有據。根據不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；3.考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。三十六、考核的主要內容和指標1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實，信息數據正確，根據有關法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內部稽核的職責：1.以各項財經法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：2.企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4.企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5.對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；8.對特殊案件的調查、審議、核實。

四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內容。內部管理基礎工作四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：1.明確牽制制度的原則、組織、分工；2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障牽制制度實施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。1.統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯數；2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；4.規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。1.制訂與企業(yè)內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附

則

四十八、附則：1.企業(yè)應根據本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。酒店營業(yè)收入的控制談談酒店營業(yè)收入的控制

酒店銷售收入的控制控制是管理的基本職能之一，酒店銷售收入控制是酒店內部管理的重要部分。酒店銷售收入控制是為了保護酒店內部財產和餐飲銷售收入，檢查會計資料的準確性與可信性，而制訂協(xié)調方法和控制措施。良好的酒店收入控制不僅能保證酒店銷售收入，而且能夠提高酒店的服務水平,樹立酒店形象促進員工內部團結，對酒店的運作具有重要意義。(一)酒店收入控制方面的現狀

1.酒店收入控制的水平及管理意識參差不平。

2.酒店收入控制的硬件設施落后。

3.酒店收入控制的制度不健全。（尤其會計憑證制度尤為軟弱）

4.酒店銷售收入控制以“密切監(jiān)視”為主要控制手段，而不太重視內部稽核制度。

5.舞弊現象嚴重。一些員工甚至管理人員利用管理上的漏洞，以不同方式牟取私利，甚至是大范圍的集體舞弊。

6.外幣管理混亂。（二）酒店銷售收入控制的特點

1.酒店收入控制環(huán)節(jié)中涉及崗位多包括酒店服務員、收銀員、房務中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。要想搞好酒店收入控制，必須明確各崗位權限且協(xié)調統(tǒng)一，才能達到良好控制效果。

2.酒店空間廣、人員流動性大由于酒店中員工與顧客在較大而又隨意的空間中運動（可涉及不同樓層、不同餐飲供應點等），用傳統(tǒng)的“密切監(jiān)視”的方法控制，不僅浪費人力，而且控制效果也不佳。

3.顧客類別不一酒店顧客中有住店客人、團體客人、當地客人、有非住店客人等，而且這些客人層次各異，造成控制難度加大。

4.酒店服務項目多，價格差異大，計價工作量大。僅酒店餐飲服務項目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個品種項目。

5.酒店收費打折有不同的標準包括各種折扣、免費應酬接待、住店獎勵、最低消費、計時消費以及成人價、兒童價等多種價格形式。

6.服務靈活性

7.結帳方式多樣化總之，酒店收入控制應依據這些特點，結合本酒店現實情況，研究制定最佳措施加以控制。（三）酒店銷售收入控制的方法

1.組織控制酒店的經營管理與業(yè)務運作必須遵循合理的組織結構與分工，相互制約，協(xié)調發(fā)展，達到管理控制的作用。（1）組織分工。

（2）崗位責任制。

（3）不相容職務分離。

2.人事控制任何控制功能與制度都是通過人來完成和實現的，因此，針對銷售收入控制的要求，必須對相應員工加以控制，才能使之按既定的管理目標去實施。

（1）重用人才，唯德、賢、能者為用。

（2）對重要部門員工聘用應嚴格審查。

（3）避免不合適的職務調換。

（4）開展業(yè)務培訓，提高業(yè)務素質。

（5）果斷處理不合格的員工。

3.業(yè)務活動控制

（1）點菜單控制。

（2）帳單控制。

（3）“三線兩點”控制。

（4）折扣、優(yōu)惠控制

（5）收銀機控制

4.完善酒店銷售收入控制的監(jiān)督體系。談酒店的內部審計談酒店的內部審計

酒店內部審計是酒店任命的審計人員對酒店一定時期內的財務收支及其經濟效益從真實、合法、效益三方面進行審查和評價的活動，目的是加強酒店內部管理和控制，挖掘內部潛力，提高酒店效益。本文試從酒店的財務報告及其反映的資產、負債、所有者權益、成本費用和損益方面的審計內容進行論述。

一、酒店資產的審計

1、驗證酒店各項資產的購入、領用、攤銷、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問題。如酒店存貨的采購、登記、領用是否有嚴格的內控制度，包括采購價格、采購質量的審批和驗收權限界定，存貨領用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項資產的計價、核算是否正確、合規(guī)，資產是否完整，質量是否符合規(guī)定和要求，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題。如對固定資產計價是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產的價值應包括酒店為購建某項固定資產達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應分攤的其他間接費用等，酒店是否根據固定資產不同的來源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價。

3、審查各項資產的帳證、帳帳、帳實、帳表是否相符，有無漏計多計資產等問題。

4、審查應收帳款是否清楚。酒店應根據由夜審轉來的“應收帳”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數字是否與原始單總計相符，并根據營業(yè)部或預訂部的有關資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞帳審批制度，壞帳準備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入帳，形成帳外資產等問題。

6、審查固定資產折舊的計提是否正確、合規(guī)，有無多提少提，人為地調節(jié)利潤。酒店在計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產帳面原價為依據，當月增加的固定資產，當月是否不提折舊，當月減少的固定資產，當月是否照提折舊，固定資產的預計殘值率是否在固定資產原價的3%—5%范圍內，酒店是否根據財務制度中對各類固定資產的折舊年限的有關規(guī)定，結合自身的具體情況，合理地確定固定資產折舊年限，并確定哪些固定資產該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

二、酒店負債的審計

1、驗證酒店有關負債的內部控制是否行之有效，各項債務的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項債務的來源是否正確、合規(guī)，有無將有關收入轉移、隱匿于應付帳款問題，福利基金、工會經費、養(yǎng)老保險基金的計提是否合規(guī)。

3、審查酒店預提費用的計提是否正確、合規(guī)，有無利用預提費用人為地調節(jié)利潤。

4、審查長期借款的利息支出和有關費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規(guī)，有無將應當計入有關固定資產的購建成本的利息支出計入當期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進行的工程發(fā)生的外幣折合差額應分別不同情況處理，屬于在固定資產尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應計入固定資產造價，酒店是否將其計入當期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計入當期損益，酒店是否將其計入固定資產。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應付債券價值的計算是否正確，利息費用和應計利息的計算是否正確、合規(guī)，有無將應計入開辦費和固定資產價值的利息費用計入財務費用等問題。酒店發(fā)行債券應按國家有關規(guī)定辦理，向有關部門上報有關正式文件，經批準后發(fā)行，應付債券計價是債券面額回應付利息之和的現值，記帳時將面額、溢價或折價和應付利息分項記錄，本期合并列入資產負債表中。

三、酒店所有者權益的審計

1、審核酒店資本是否真實、合規(guī)、財產估價是否合規(guī)、合理，有無通過財產估價侵犯法人合法權益問題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數額列帳，如果投入的資本與記帳本位幣種不一致，應在帳上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記帳本位幣的金額，對于應按規(guī)定的匯率分別對投入資本帳戶進行折合而產生的記帳本位幣差額，應在“資本公積”帳戶核算。除國家另有規(guī)定外，酒店的注冊資本應與實際資本相一致，在“實收資本”、帳戶核算，注冊資本一經確認，就不能隨意改變。以房屋、設備等實物投資的，應以有法律效力的評估機構給出的確認價格或者合同、協(xié)議約定的價格作為酒店記帳的依據。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無多提少提。酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規(guī)定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

3、審查酒店應繳所得稅的計算是否正確、合規(guī)，有無漏繳或少繳問題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計算應納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經有關部門批準。

4、審查酒店彌補以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無將應在稅后彌補的虧損在稅前彌補。酒店可以后年度稅前利潤彌補以前年度虧損，但從獲利年度起彌補虧損的期限不得超過五年，超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補期限，未彌補的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費用的審計

1、審查構成酒店成本的直接材料和計價是否正確、合規(guī)，有關支出憑證是否手續(xù)清楚，有無超過計劃或定額，領用是否合理。根據酒店的經營特點，酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點。酒店費用開支有直接的認定對象，一般不存在費用分攤問題，酒店各部門的人工費用直接計入部門費用，不需要分攤計入營業(yè)成本。

2、審查待攤費用的攤銷的計算是否正確、合規(guī)，有無任意多攤少攤。

3、審查開辦費、無形資產攤銷是否正確、合規(guī)，有無隨意不均等攤銷。

4、審查計入財務費用的利息支出是否正確、合規(guī)，有無將應計入固定資產的利息記入財務費用。酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費用，如基建借款利息支出，不能計入財務費用，只能分別列入籌建期間的開辦費或清算損益。酒店在借款時發(fā)生的加息應單列于財務費用項目，而罰息開支則應計入營業(yè)外支出。

5、審查有無將不應列入成本費用的支出。如投資支出、被沒收的財物損失，支出的各項罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術改造等工程支出擠列成本費用。

五、酒店損益的審計

1、驗證有關銷售業(yè)務的內部控制是否健全、合理和有效，有無弄虛作假問題。

2、審查酒店各部門營業(yè)收入的計數是否正確并如數入帳，有無收款不給收款憑證，有關收入憑證編號是否中斷，有無大頭小尾行為，有無隱瞞、轉移收入問題。酒店收入無主營業(yè)務和附營業(yè)務收入之分，所有收入都列入營業(yè)收入，酒店營業(yè)收入要做到合法、完整和及時。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營業(yè)收入應繳納的各種稅金的計算和帳務處理是否

正確、合規(guī)，有無偷漏稅問題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī)，其應收未收部分是否如數計入本期損益。

5、審查應屬于營業(yè)外收入的款項是否如實列收。營業(yè)外支出是否正確、合規(guī)，有無任意擴大營業(yè)外支出范圍，增設營業(yè)外支出項目。

6、審查利潤總額，核實營業(yè)收入、管理費用、財務費用、投資收益、營業(yè)外收支的結轉是否正確、合規(guī)。

六、酒店財務報告的審計

酒店財務報告的審計包括對資產負債表、損益表、現金流量表和部門收益表等的審計。

1、財務報告與總分類帳、明細分類帳、日記帳所反映的數字是否一致，報表與報表之間的有關數字是否銜接，有無編制虛假決算，在編制報表的會計計量和填報方法上是否保持前后會計期間的一致性。

2、財務報告中的各項應當填列的項目和補充資料是否齊全、合規(guī)，有無應填未填問題。

3、本酒店的內部管理的會計報表是否及時正確和可靠。

4、對有關報表指標進行對比分析，發(fā)現先進部門和個人，找出存在問題及其關鍵所在，發(fā)掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計人員應經常深入現場，并對比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時深入了解并作出詳細記錄，問題發(fā)現及評析才能深入和有說服力。酒店低值易耗品的財務管理試論酒店低值易耗品的財務管理袁華堃（廣東省東莞華僑大酒店財務總監(jiān)）新開業(yè)的酒店都要購進大量的低值易耗物，如中西餐餐具、客房用品等。而酒店運作一段時間后也需要不斷補充一些低值易耗品。雖然低值易耗品的價值不及固定資產，但其需求量龐大，數量遠比固定資產多得多。酒店財務怎樣管理好低值易耗品？

低值易耗品購進后，會計帳務處理應按照國家有關會計制度的處理原則，其價值先在“低值易耗品”帳戶反映，領用后進行攤銷處理，如使用“五五”攤銷法，一次攤銷法和分期攤銷法等，筆者認為還是按低值易耗品的可使用時間分期攤銷為佳，這樣能使酒店的費用更趨合理性。如金屬器皿的使用時間較長，瓷器等使用時間較短等要一一區(qū)分，按期限進行攤銷處理。低值易耗品被領用后，如餐具等會存放在餐飲樓面和廚房等每一個角落，客房用品和布草等會存放在樓層房間和工作間，備用部分會存放在倉庫里。這些物料如不進行科學上的財務管理，時間一長,隨著領用批次的不斷增加和不斷損耗，其品種和數量在儲存地會逐漸變得不明朗，單純依靠“低值易耗品”帳戶已經不能監(jiān)控和了解它們在各使用部門的存量，下面就中西餐餐具、客房布草和用品與及員工制服等三個方面的財務管理談談看法：

（1）中西餐餐具的財務管理

中西餐餐廳樓面和廚房領入的餐具品種繁多，規(guī)格多樣，價格差別很大，如有的金銀器皿價值就高達一千元以上，陶瓷條匙則低至僅一元多，價格對比非常懸殊。如我們酒店餐具就有四百多種，數量有六萬多件，分布在樓面、廚房和倉庫的每一個存放點和角落。如果只靠每月盤點來核實各種餐具的數量，一來準確性大打折扣，二來其損耗數和損耗原因不得而知，這不是一種科學的管理方法。作為管轄餐飲部核算的財務人員應設置餐具方面的備查帳，配合“低值易耗品”帳戶對餐具進行分門別類的管理。當餐廳每領進一批低值易耗品時，按其品名、規(guī)格、數量、單價和金額進行登記，作增加處理。當月末盤點發(fā)生損耗時，應在備查帳作減少處理。當發(fā)現損耗較大，有異常情況時，應查明原因，追究當事人的責任。由于酒店日常餐具進出頻繁，且品種繁多，所以備查帳最好用倉庫電腦軟件進行設置，以減少繁沓亢長的手工勞動，這樣當酒店管理層或餐飲部需要這方面的資料時，就可以及時地和準確地向他們反映這方面的信息，避免餐具的重復購進而加大了部門的費用成本，或造成餐具某個品種的短缺而影響日常運作。

（2）客房布草和用品的財務管理

雖然客房的布草品種不多，就我們酒店而言，品種大約只有十多種，但其庫存價值較大，管理不好，會影響客房的費用成本；客房用品雖然價值少，但其品種較多，用量較多，進出較頻繁?？头坎疾莺涂陀闷繁活I用到樓層后，分布到各房間和工作間，不容易隨時掌握和了解其實際的使用量和庫存量。一般酒店靠月末盤點來了解其庫存量和分布情況，但其用量和損耗沒有直接掌握，如有人為因素而影響其用量，平時不容易察覺，對費用成本影響較大。以上對這兩種低值易耗品的財務管理，建議財務設備查帳，當客房領入客房布草和用品時，客房會計應按其品名、規(guī)格、數量、單價和金額在備查帳作增加記錄，在“低值易耗品”帳戶作減少處理?？头坎疾菔褂脮r間較長，其價值應按使用時間逐月攤銷；客房用品多屬一次性用品，當月領用時其價值應作一次性攤銷處理，當月末樓層盤點倒求其用量和損耗時，在備查帳作減少記錄。如發(fā)現用量有異常時，應尋找原因并追究當事人的責任。備查帳最好還是用電腦軟件來進行設置，代替繁重的手工記帳和結帳工作，為酒店管理層和客房部提供更快更準確的資料信息，避免由于信息不準確造成重復購進而造成積壓或個別品種造成短缺。另一方面，可以準確地核算客房的費用成本，提高經濟效益。

（3）酒店制服的財務管理

酒店因運作需要招收大量的員工，也因此而需要添置大量的員工制服，對于員工制服的財務管理，相信不同的酒店有不同的核算方法。一般員工制服購進后，會存放到制服倉里管理，員工領用時，作出倉處理，如有員工離職，制服交回倉庫，作入倉處理。由于員工離職退回制服時，制服因使用過而存在著不同程度的損耗，如果財務對制服倉按一般的倉庫核算，就會忽略了制服的損耗問題，也就虛增了制服的價值。所以制服倉的管理方法不同于一般的倉庫管理，筆者認為正確的做法是：當制服購進時，財務將其價值掛在“低值易耗品”帳戶反映，制服領用后按制服的使用年限，其價值逐月攤銷，制服回收會計不作賬務處理。但為了監(jiān)控制服倉的制服收、發(fā)、存情況。財務可用倉庫電腦軟件設置備查帳，當制服倉購進或收回制服時，作入倉處理，當領出制服或制服發(fā)生損耗時，作出倉處理，每月月末與制服倉核對制服的收、發(fā)、存的數量和金額。這樣，既能符合國家財務制度規(guī)定的低值易耗品的會計處理原則，又可以監(jiān)控制服倉的日常運作。多年來，我們酒店就用這種方法核算員工制服收、發(fā)、存情況，效果較好，事實證明這種做法是切實可行的。

酒店除了中西餐餐具、客房布草和用品與及制服等低值易耗品外，還有如娛樂酒具和桑拿用品與及后勤部門的辦公用品等，財務除了按低值易耗品的攤銷制度進行帳務處理外，也要用電腦軟件設置低值易耗品備查帳，對領用后的低值易耗品作監(jiān)控處理。有條件的酒店可設置一個專職財務人員對低值易耗品進行財務管理，監(jiān)控低值易耗品日常的購進、領用、損耗和庫存等情況。條件不允許的可由負責各部門核算的會計人員兼管，這樣，酒店數量龐大的低值易耗品就能處于財務的監(jiān)控之下，不至于因為失控而盲目購進而造成積壓，加大了酒店的經營和管理費用，影響酒店的經濟效益；也不至于因為心中無數而少購進某個品種而影響酒店的日常運作?？偟膩碚f，酒店的低值易耗品的財務管理不容忽視！

新開業(yè)的酒店都要購進大量的低值易耗物，如中西餐餐具、客房用品等。而酒店運作一段時間后也需要不斷補充一些低值易耗品。雖然低值易耗品的價值不及固定資產，但其需求量龐大，數量遠比固定資產多得多。某酒店收入管理制度某酒店收入管理制度

第一章

總則第一條為加強集團酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本制度。第二條本制度所指收入僅