《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》天等縣2024年全真模擬試卷含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》天等縣2024年全真模擬試卷單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．單某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2012年10月份取得工資薪金所得8000元(已扣除五險(xiǎn)一金等免稅項(xiàng)目)，當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、395B、445C、525D、925

2．下列各會(huì)計(jì)要素，（）不是反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、收入D、所有者權(quán)益

3．王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是（）。

A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月

4．事業(yè)單位收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時(shí)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)貸記的科目是（）。

A、事業(yè)收入B、財(cái)政補(bǔ)助收入C、應(yīng)繳財(cái)政款D、上級(jí)補(bǔ)助收入

5．甲股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票1000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格8元，向證券公司支付傭金500萬(wàn)元。該公司應(yīng)記入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為（）萬(wàn)元。

A、6450B、6500C、6550D、6600

6．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表投資收益項(xiàng)目的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)B、取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用D、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

7．（2013年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年8月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計(jì)算中，正確的是（）。

A、113B、13%=14.69萬(wàn)元C、（113+11.3）D、13%=16.159萬(wàn)元E、113/（1+13%）、13%=13萬(wàn)元、（113+11.3）/（1+13%）、13%=14.3萬(wàn)元

8．某服裝廠為居民納稅人，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）。

A、75.4萬(wàn)元B、78.4萬(wàn)元C、88.4萬(wàn)元D、90萬(wàn)元

9．鄭某2017年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A、0B、（12000-600-400）×20%=2200元C、（12000-600-400-3000）×20%=1600元D、12000×20%=2400元

10．（2020年）不能委托收款的是（）。

A、存單B、債券C、已承兌的商業(yè)匯票D、現(xiàn)金支票

11．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是（）。

A、載客汽車B、銀行運(yùn)鈔車C、機(jī)關(guān)公務(wù)車D、養(yǎng)殖漁船

12．某居民企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬(wàn)元，材料銷售收入400萬(wàn)元，境內(nèi)分回的投資收益761萬(wàn)元（被投資方稅率為15%），實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、26B、9C、15D、18

13．單位之間會(huì)計(jì)檔案交接完畢后,交接雙方的()應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

A、經(jīng)辦人B、監(jiān)交人C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、經(jīng)辦人和監(jiān)督人

14．某企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2012年凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、225B、240C、209.4D、236.25

15．劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進(jìn)度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，不考慮其他稅費(fèi)，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A、1120B、1560C、1600D、1840

16．2018年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年10月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為()萬(wàn)元。

A、53.5B、23.5C、50D、33.5

17．（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

18．2016年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費(fèi)2萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為（）元。

A、80B、250C、400D、600

19．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列收入,不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。

A、某籃球俱樂部組織籃球比賽的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入

20．（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算品種法的表述正確的是（）。

A、成本計(jì)算期與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致B、以產(chǎn)品品種作為成本計(jì)算對(duì)象C、以產(chǎn)品批別作為成本計(jì)算對(duì)象D、廣泛適用于小批或單間生產(chǎn)的企業(yè)

21．某企業(yè)2018年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)）。則該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、10B、20C、35D、40

22．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2012年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A、6.0B、9.6C、10.8D、15.6

23．下列選項(xiàng)，能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是（）。

A、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積補(bǔ)虧D、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

24．（2017年）2016年10月甲公司安排職工李某于10月1日（國(guó)慶節(jié)）、10月15日（周六）分別加班1天，事后未安排其補(bǔ)休。己知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為300元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A、300×300%+300×300%=1800元B、300×300%+300×200%=1500元C、300×100%+300×200%=900元D、300×200%+300×150%=1050元

25．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。

A、支付給投資者的股息B、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出C、購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品的合理支出D、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出

26．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)于所得來(lái)源地確定的表述，正確的是（）。

A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定C、租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人的住所來(lái)確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

27．下列各項(xiàng)中，不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

A、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B、公園辦公用的房產(chǎn)C、個(gè)人自己開商店的房產(chǎn)D、學(xué)校教學(xué)樓

28．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要征收消費(fèi)稅的是（）。

A、加工生產(chǎn)白酒B、零售金銀首飾C、批發(fā)實(shí)木地板D、進(jìn)口木制一次性筷子

29．2016年10月編制的第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表至（）保管期滿。

A、2026年10月31日B、2026年12月31日C、2046年12月31日D、需要永久保管

30．下列情形中，屬于線上支付的是（）。

A、董某在機(jī)場(chǎng)購(gòu)物，使用手機(jī)近端支付購(gòu)物款B、吳某在超市購(gòu)物，使用公交一卡通支付購(gòu)物款C、周某在商場(chǎng)購(gòu)物，通過(guò)POS機(jī)刷卡支付購(gòu)物款D、鄭某網(wǎng)上購(gòu)物，通過(guò)支付寶支付貨款

31．（2018年）某企業(yè)本月投產(chǎn)M產(chǎn)品1300件，N產(chǎn)品2400件，生產(chǎn)MN兩種產(chǎn)品共耗用材料600噸，每噸400元。每件產(chǎn)品材料消耗定額為，M產(chǎn)品定額0.2噸/件，N產(chǎn)品定額0.1噸/件，M產(chǎn)品分配的材料費(fèi)用為（）元。

A、104000B、156000C、115200D、124800

32．甲公司2015年3月1日購(gòu)入面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為4%的A公司債券。取得時(shí)支付價(jià)款2030萬(wàn)元（包括已到期但尚未領(lǐng)取的利息80萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，則甲公司取得該債券的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、2035B、2000C、2005D、1955

33．賬戶的左方和右方，哪一方登記增加，哪一方登記減少，取決于（）。

A、所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度B、開設(shè)賬戶時(shí)間的長(zhǎng)短C、所記金額的大小D、所采用的記賬方法和賬戶的性質(zhì)

34．（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款D、國(guó)債利息收入

35．下列選項(xiàng)中，不能通過(guò)“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的是（）。

A、銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本B、出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷額C、出租固定資產(chǎn)的折舊額D、出租包裝物的成本

36．企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、稅金及附加D、營(yíng)業(yè)外支出

37．中國(guó)公民孫先生2015年1~12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含稅獎(jiǎng)金36000元。孫先生2015年工薪及獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A、3295B、3495C、4755D、7235

38．下列報(bào)表中，能夠反映企業(yè)特定日期所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)以及股東擁有的凈資產(chǎn)的情況的是（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、現(xiàn)金流量表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表

39．下列各項(xiàng)中，在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中不單獨(dú)填列的有（）。

A、綜合收益總額B、公允價(jià)值變動(dòng)收益C、提取盈余公積D、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

40．2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。

A、36.3萬(wàn)元B、40萬(wàn)元C、42.8萬(wàn)元D、46.8萬(wàn)元

41．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。

A、10日內(nèi)B、5日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

42．某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)貸方余額為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為500，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬(wàn)元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)是（）萬(wàn)元。

A、1295B、1294C、874D、870

43．在某直轄市工作的張某工作年限為18年,2012年張某因本公司被申請(qǐng)重整而解除勞動(dòng)合同,當(dāng)時(shí)月工資為9800元。假設(shè)該直轄市人民政府公布的本地區(qū)2011年度職工月平均工資為2700元,張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。

A、132400B、117600C、97200D、80500

44．某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于房屋建造。該批消費(fèi)品成本為1500萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為2500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。則計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬(wàn)元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

45．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應(yīng)寫成（）。

A、貳月拾伍日B、零貳月拾伍日C、零貳月壹拾伍日D、零貳月零拾伍日

46．甲公司于2010年5月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期8個(gè)月,合同總收入120萬(wàn)元,年度預(yù)收款項(xiàng)25萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本45萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本55萬(wàn)元。該項(xiàng)勞務(wù)2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬(wàn)元。

A、120B、45C、54D、25

47．企業(yè)到期無(wú)力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入（）。

A、應(yīng)付賬款B、營(yíng)業(yè)外收入C、短期借款D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

48．某單位高級(jí)工程師劉先生于2015年8月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，9月又取得一項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、1160B、1200C、1340D、1500

49．某企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的外購(gòu)動(dòng)力消耗定額分別為4工時(shí)和6.5工時(shí)。6月份生產(chǎn)A產(chǎn)品500件，B產(chǎn)品400件，共支付動(dòng)力費(fèi)11040元。該企業(yè)按定額消耗量比例分配動(dòng)力費(fèi)，當(dāng)月A產(chǎn)品應(yīng)分配的動(dòng)力費(fèi)為（）元。

A、3840B、4800C、61343D、6240

50．2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。

A、74萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、84萬(wàn)元D、72萬(wàn)元

51．趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元（發(fā)票為證），則趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0B、（120-40-8）×20%=14.4（萬(wàn)元）C、（120-40）×20%=16（萬(wàn)元）D、120×20%=24（萬(wàn)元）

52．甲企業(yè)2016年度自有房屋10棟，全部自用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共1500萬(wàn)元，但不包括中央空調(diào)120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%。有關(guān)甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A、1500×1.2%B、1500×（1-20%）×1.2%C、（1500+120）×1.2%D、（1500+120）×（1-20%）×1.2%

53．甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年10月15日購(gòu)入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司2019年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、600（萬(wàn)元）B、600×60%=360（萬(wàn)元）C、600×50%=300（萬(wàn)元）D、600×40%=240（萬(wàn)元）

54．A公司為增值稅一般納稅人，2017年4月在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧甲材料500千克，實(shí)際購(gòu)入成本為600元/千克。經(jīng)查屬于管理不善造成的損失，由過(guò)失人賠款1000元，保險(xiǎn)公司賠款2000元，則處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失處理正確的是（）。

A、計(jì)入管理費(fèi)用348000元B、計(jì)入管理費(fèi)用297000元C、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出321000元D、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出300000元

55．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn),其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是()。

A、納稅人居住地B、不動(dòng)產(chǎn)所在地C、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地D、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地

56．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。

A、個(gè)人郵遞物品的寄件人B、外貿(mào)進(jìn)出口公司C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員D、饋贈(zèng)物品入境的物品所有人

57．下列各項(xiàng)中，（）屬于中期財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。

A、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表B、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表C、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注D、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表

58．某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批小家電發(fā)放給職工作為福利。該批小家電市場(chǎng)售價(jià)為120萬(wàn)元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為13%，實(shí)際成本為100萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬(wàn)元。

A、100B、113C、120D、135.6

59．（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡C、按幣種分為人民幣卡和外幣卡D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡

60．某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)入甲材料1030公斤，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)1750元，途中保險(xiǎn)費(fèi)4700元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗30公斤，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用310元。該批材料入庫(kù)的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。

A、38.83B、51.81C、52D、53.56

61．2018年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）。

A、2018年3月1日B、2018年3月10日C、2018年3月15日D、2018年4月10日

62．2015年10月，甲公司采用預(yù)收款方式將一棟辦公樓出租給乙公司；雙方在合同中約定租期1年，年租金為500萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于當(dāng)月預(yù)付200萬(wàn)元，余款在租期滿半年時(shí)一次付清。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、0B、500×5%C、200×5%D、300×5%

63．如果企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次就全部投入的產(chǎn)品，月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配方法是（）。

A、定額比例法B、約當(dāng)產(chǎn)量比例法C、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法D、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法

64．2014年11月1日，甲公司接受乙公司委托為其安裝一項(xiàng)大型設(shè)備，安裝期限為8個(gè)月，合同約定乙公司應(yīng)支付安裝費(fèi)總額為60000元，當(dāng)日收到乙公司20000元預(yù)付款，其余款項(xiàng)安裝結(jié)束驗(yàn)收合格后一次付清。截至2014年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)15000元，預(yù)計(jì)至安裝完成還將發(fā)生安裝費(fèi)25000元，該公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度。不考慮其他因素，甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)的收入（）元。

A、22500B、15000C、20000D、60000

65．甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。（分錄中的金額單位為萬(wàn)元）

A、借：委托加工物資264貸：銀行存款264B、借：委托加工物資230應(yīng)交稅費(fèi)34貸：銀行存款264C、借：委托加工物資200應(yīng)交稅費(fèi)64貸：銀行存款264D、借：委托加工物資264貸：銀行存款200應(yīng)交稅費(fèi)64

66．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）。

A、3年B、5年C、10年D、20年

67．2015年3月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購(gòu)不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.66萬(wàn)元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、127.66B、121C、127D、148.06

68．2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。

A、294.5B、250C、310D、330

69．甲企業(yè)以一項(xiàng)專利權(quán)對(duì)乙有限責(zé)任公司進(jìn)行投資，該專利權(quán)的原價(jià)為300萬(wàn)元，已攤銷32萬(wàn)元，雙方確認(rèn)該項(xiàng)專利權(quán)的價(jià)值為300萬(wàn)元（與其公允價(jià)值相等）。增資后乙公司的注冊(cè)資本總額為600萬(wàn)元，甲企業(yè)占注冊(cè)資本的40%。不考慮其他因素，乙企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A、借：無(wú)形資產(chǎn)240貸：實(shí)收資本240B、借：無(wú)形資產(chǎn)268貸：實(shí)收資本268C、借：無(wú)形資產(chǎn)300貸：實(shí)收資本240資本公積60D、借：無(wú)形資產(chǎn)300貸：累計(jì)攤銷32實(shí)收資本268

70．根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（）。

A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟D、沒收其經(jīng)營(yíng)所得

71．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。

A、支票B、本票C、見票后定期付款的匯票D、銀行匯票

72．下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。

A、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D、《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》

73．企業(yè)的固定資產(chǎn)在盤虧時(shí)應(yīng)通過(guò)下列（）賬戶核算。

A、在建工程B、固定資產(chǎn)清理C、待處理財(cái)產(chǎn)損溢D、管理費(fèi)用

74．某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

A、2.5萬(wàn)元B、4.5萬(wàn)元C、5.5萬(wàn)元D、8.5萬(wàn)元

75．某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

A、4808B、2400C、4400D、2808

76．下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、提請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

77．2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為（）個(gè)月。

A、12B、9C、18D、6

78．某企業(yè)自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，截至2017年3月共計(jì)發(fā)生研發(fā)支出2000萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試，該非專利技術(shù)完成了研究階段。從2017年4月1日開始進(jìn)入開發(fā)階段，截至2017年11月9日研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研發(fā)支出1500萬(wàn)元（假定全部符合資本化條件）。企業(yè)預(yù)計(jì)該非專利技術(shù)可以使用8年，采用直線法計(jì)提攤銷。則2017年對(duì)該非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷為（）萬(wàn)元。

A、15.63B、31.25C、36.46D、72.92

79．企業(yè)期末“本年利潤(rùn)”的借方余額為7萬(wàn)元，“利潤(rùn)分配”和“應(yīng)付股利”賬戶貸方余額分別為18萬(wàn)元和12萬(wàn)元，則當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、25B、19C、18D、11

80．下列各項(xiàng)中，不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、收入支出表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表

81．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的是（）。

A、實(shí)質(zhì)重于形式B、權(quán)責(zé)發(fā)生制C、持續(xù)經(jīng)營(yíng)D、貨幣計(jì)量

82．賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系是指采用借貸記賬法對(duì)每筆交易或事項(xiàng)進(jìn)行記錄時(shí)，相關(guān)賬戶之間形成的（）的相互關(guān)系。

A、應(yīng)借、應(yīng)貸B、應(yīng)增、應(yīng)減C、應(yīng)加、應(yīng)減D、應(yīng)收、應(yīng)付

83．病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（）。

A、30%B、50%C、60%D、80%

84．根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時(shí)間為（）。

A、10個(gè)工作日B、2個(gè)工作日C、5個(gè)工作日D、1個(gè)工作日

85．下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是（）。

A、預(yù)收款項(xiàng)B、應(yīng)付股利C、長(zhǎng)期應(yīng)付款D、固定資產(chǎn)

86．某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)分別為5萬(wàn)元和7萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率10%。則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A、10B、10.5C、10.7D、11.2

87．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、10日B、15日C、30日D、45日

88．（2020年）張某的實(shí)際工作年限為8年，在甲公司的工作年限為6年。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某享有的醫(yī)療期期間為（）。

A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月

89．A公司以2000萬(wàn)元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。假定A公司能夠?qū)公司施加重大影響，則A公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、2000B、2100C、1600D、1900

90．某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理，銷售邊角廢料由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入81600元；銷售使用過(guò)的小汽車1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、2400B、2970.87C、3000D、4500

91．關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。

A、托收承付只能用于異地結(jié)算B、收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購(gòu)銷合同C、收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)D、付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

92．某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）的一輛運(yùn)貨卡車，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為6.8萬(wàn)元。預(yù)計(jì)總行駛里程為50萬(wàn)公里，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為4萬(wàn)元。該企業(yè)對(duì)運(yùn)貨卡車采用工作量法計(jì)提折舊。當(dāng)月卡車行駛3000公里，則該輛卡車本月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。

A、0.21B、0.22C、0.23D、0.24

93．下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以一個(gè)月取得的收入為一次C、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次

94．甲企業(yè)2009年8月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問(wèn)題而退回的商品10件,每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)2009年5月13日出售給乙企業(yè)的,每件商品售價(jià)為230元,適用的增值稅稅率為17%,貨款尚未收到,甲企業(yè)尚未確認(rèn)銷售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定,甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應(yīng)在退貨入庫(kù)時(shí)作的會(huì)計(jì)處理為()。

A、借:庫(kù)存商品1000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000B、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2691貸:應(yīng)收賬款2691C、借:庫(kù)存商品1000貸:發(fā)出商品1000D、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)391貸:應(yīng)收賬款391

95．下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）。

A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D、偶然所得，以每次收入為一次

96．2014年10月10日，甲公司購(gòu)買乙公司發(fā)行的股票30萬(wàn)股確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，占乙公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)其具有重大影響，采用權(quán)益法核算。每股買入價(jià)為5.2元，其中包含0.5元已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。取得投資時(shí)，乙公司可辮認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為450萬(wàn)。甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元。

A、141B、156C、135D、141.6

97．下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是()。

A、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的收入B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)C、文藝團(tuán)體演出的門票收入D、遠(yuǎn)洋企業(yè)程租業(yè)務(wù)

98．某公司2月1日購(gòu)入原材料一批，開出一張面值為113000元、期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日公司無(wú)力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：短期借款113000B、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：其他應(yīng)付款113000C、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：應(yīng)付賬款113000D、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：預(yù)付賬款113000

99．下列關(guān)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出說(shuō)法正確的是（）。

A、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本B、固定資產(chǎn)的更新改造中，如有被替換的部分，應(yīng)同時(shí)將被替換部分的賬面余額從該固定資產(chǎn)原賬面價(jià)值中扣除C、企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的不可資本化的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，計(jì)入制造費(fèi)用D、企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的不可資本化的后續(xù)支出，計(jì)入銷售費(fèi)用

100．非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)一定時(shí)間的用工形式。該時(shí)間為（）。

A、24小時(shí)B、20小時(shí)C、36小時(shí)D、30小時(shí)

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【B】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：加班獎(jiǎng)金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每月收入額-減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-速算扣除數(shù)；則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)×20%-555=445(元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2、【C】選項(xiàng)C符合題意：收入是反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素。選項(xiàng)ABD不符合題意：反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。

3、【C】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。

4、【A】選項(xiàng)A正確：收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時(shí)，按照實(shí)際收到的返還金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“事業(yè)收入”科目。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

5、【B】本題考核資本公積的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=（8-1）×1000-500=6500（萬(wàn)元）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

6、【C】選項(xiàng)C正確：交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。

7、【B】本題考核進(jìn)口增值稅的計(jì)算。納稅人進(jìn)口貨物按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率；組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=（113+11.3）*13%=16.159（萬(wàn)元）。

8、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅中職工三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），由于實(shí)際發(fā)生額為75萬(wàn)元，所以可以扣除金額為70萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的10萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為8.4萬(wàn)元，所以實(shí)際發(fā)生額可以據(jù)實(shí)扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)=70+10+8.4=88.4（萬(wàn)元）。

9、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用，并且非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除。所以應(yīng)納稅額=12000×20%=2400（元）。

10、【D】現(xiàn)金支票不能委托收款。

11、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

12、【B】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（4800+400）×5‰=26（萬(wàn)元）>15×60%=9（萬(wàn)元），可以扣除9萬(wàn)元?！疽族e(cuò)提示】超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵扣。

13、【D】交接會(huì)汁檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位布關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)擋案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

14、【B】本題考核凈利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15=300(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅=300×25%=75(萬(wàn)元)，因?yàn)闊o(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所以企業(yè)20×9年的所得稅費(fèi)用就等于應(yīng)交所得稅。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用=315-75=240(萬(wàn)元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

15、【C】勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。例如，從事設(shè)計(jì)、安裝、裝潢、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試等勞務(wù)，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收入為一次。每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%選項(xiàng)C正確：在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收入，應(yīng)合并計(jì)稅。劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（3000+7000）×（1-20%）×20%=1600（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

16、【D】該企業(yè)2018年10月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=30+3.5=33.5(萬(wàn)元）。

17、【D】選項(xiàng)D：“不動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；“動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定；“權(quán)益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

18、【B】本題考核銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B正確：商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%；則2×1.25%×10000=250(元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

19、【D】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定,集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產(chǎn)、調(diào)撥,以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的,均應(yīng)征收增值稅。因此選項(xiàng)D不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

20、【B】品種法，適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，如發(fā)電、供水、采掘等企業(yè)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。品種法計(jì)算成本的主要特點(diǎn)：一是成本核算對(duì)象是產(chǎn)品品種，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。二是品種法下一般定期（每月月末）計(jì)算產(chǎn)品成本，產(chǎn)品成本計(jì)算期與財(cái)務(wù)報(bào)告期一致，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。三是月末一般不需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分。

21、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照75%在稅前加計(jì)扣除。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，就可按35萬(wàn)元（20+20×75%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

22、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=[1000×(1-20%)×1.2%]×6÷12+50×12%=10.8(萬(wàn)元)；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

23、【A】選項(xiàng)A正確：宣告發(fā)放現(xiàn)金股利應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”，貸記“應(yīng)付股利”，使所有者權(quán)益減少；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：以資本公積轉(zhuǎn)增資本，所有者權(quán)益不變；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：盈余公積補(bǔ)虧，所有者權(quán)益不變；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：盈余公積轉(zhuǎn)增資本，所有者權(quán)益不變。

24、【B】（1）用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資；（2）用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資；（3）本題中李某的加班工資為：300×300%+300×200%=1500（元）。

25、【A】（1）選項(xiàng)A：支付給投:資者的股息不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除；（3）選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除；（4）選項(xiàng)D：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。

26、【C】選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

27、【C】本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C正確：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)于個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

28、【C】選項(xiàng)C：實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

29、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核會(huì)計(jì)檔案管理。季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年，從年度終了后的第一天計(jì)算。

30、【D】本題考核第三方支付。線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付和通過(guò)第三方支付平臺(tái)間接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付。

31、【D】本題考核原材料的分配，分配標(biāo)準(zhǔn)為定額，分配率=600×400/（1300×0.2+2400×0.1）=480（萬(wàn)元/噸），M分配的材料費(fèi)用=1300×0.2×480=124800（萬(wàn)元）

32、【D】選項(xiàng)D正確：持有至到期投資入賬成本=支付價(jià)款+交易費(fèi)用-已到期但尚未領(lǐng)取的利息=2030+5-80=1955（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

33、【D】選項(xiàng)D正確：就某個(gè)具體賬戶而言，該賬戶可以左邊登記增加額，右邊登記減少額，也可以在左邊登記減少額，右邊登記增加額。至于賬戶的哪一方登記增加額，哪一方登記減少額，則取決于企業(yè)所采用的記賬方法和所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的性質(zhì)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

34、【D】本題考核企業(yè)所得稅免稅收入。選項(xiàng)ABC屬于應(yīng)征稅的收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

35、【A】選項(xiàng)A符合題意：銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本計(jì)入銷售費(fèi)用。選項(xiàng)BCD均通過(guò)其他業(yè)務(wù)成本。

36、【C】選項(xiàng)C正確：將自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，與取得收入有關(guān)的價(jià)內(nèi)稅應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”科目中。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

37、【C】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：工薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（5600-3500）×10%-105]×12=1260（元）；全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：36000÷12=3000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495（元）。合計(jì)=1260+3495=4755（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

38、【A】本題考核財(cái)務(wù)報(bào)表的組成。資產(chǎn)負(fù)債表主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。

39、【B】選項(xiàng)B符合題意：“公允價(jià)值變動(dòng)收益”是利潤(rùn)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目，在所有者權(quán)益變動(dòng)表中不單獨(dú)列示；選項(xiàng)ACD不符合題意。

40、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)。（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+16%）×90%=36.3（萬(wàn)元）。

41、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核增值稅的征收管理。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

42、【A】本題考核未分配利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：企業(yè)期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-本期提取的盈余公積-本期向投資者分配的利潤(rùn)=100+1500-1500×10%-1500×5%-80=1295（萬(wàn)元）?！疽族e(cuò)提示】本題中，凈利潤(rùn)已經(jīng)扣除了所得稅費(fèi)用，所以在計(jì)算期末未分配利潤(rùn)的時(shí)候，不用再扣除所得稅費(fèi)用。

43、【C】本題考核補(bǔ)償基數(shù)。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資,如果勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(最高不超過(guò)12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。本題中,張某的月工資高于該直轄市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資的3倍。張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=12×2700×3=97200(元)。

44、【C】本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程的核算。選項(xiàng)C正確：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，但是按照稅法的規(guī)定應(yīng)該視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，將增值稅計(jì)入在建工程成本；由于該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，還需要計(jì)算消費(fèi)稅，消費(fèi)稅也應(yīng)該計(jì)入在建工程成本；所以計(jì)入在建工程成本的金額=1500+2500×17%+2500×10%=2175(萬(wàn)元)；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

45、【C】本題考核票據(jù)上中文大寫的記載。選項(xiàng)C正確：根據(jù)規(guī)定，為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)在其前面加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。所以2月15日應(yīng)寫成“零貳月壹拾伍日”；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

46、【C】當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=120×45÷(45+55)=54(萬(wàn)元)。

47、【A】本題考核應(yīng)付票據(jù)的核算。選項(xiàng)A正確：應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

48、【A】勞務(wù)報(bào)酬收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。

49、【B】選項(xiàng)B正確：動(dòng)力消耗定額分配率=11040/（500×4+400×6.5）=2.4A產(chǎn)品應(yīng)分配的動(dòng)力費(fèi)=2.4×500×4=4800（元）

50、【D】（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬(wàn)元）；（2）在對(duì)公益性捐贈(zèng)計(jì)算扣除的時(shí)候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出；（3）2019年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=12+（72-12）=72（萬(wàn)元），剩余的2萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)支出（12+62-72）準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

51、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

52、【D】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

53、【A】選項(xiàng)B符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。自2019年4月1日起，增值稅納稅人取得的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

54、【A】一般納稅人因管理不善造成存貨的盤虧，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，所以處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失計(jì)入管理費(fèi)用的金額=500×600×（1+17%）-1000-2000=348000（元）。

55、【B】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

56、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)A，個(gè)人郵遞物品的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人。

57、【C】選項(xiàng)C正確：中期財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

58、【D】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，所以應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=120×（1+13%）=135.6（萬(wàn)元）。

59、【A】按是否具有透支功能分分為信用卡和借記卡。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。

60、【D】本題考核小規(guī)模納稅人采購(gòu)材料入賬價(jià)值的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料時(shí)支付的增值稅是要計(jì)入到原材料的成本中；所以原材料的成本=40000+6800+1750+4700+310=53560（元）；單位成本=53560/（1030-30）=53.56（元/公斤）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

61、【B】本題考核勞動(dòng)關(guān)系的建立。選項(xiàng)B正確：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。選項(xiàng)B，本題中韓某3月10日上崗工作，即為用工之日。

62、【C】納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

63、【C】本題考核在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法。選項(xiàng)C正確：在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法適用于企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在開始時(shí)一次就全部投入的產(chǎn)品；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

64、【A】2014年年末的完工進(jìn)度=15000/（15000+25000）×100%=37.5%；2014年應(yīng)確認(rèn)的收入=60000×37.5%=22500（元）。

65、【B】本題考核委托加工物資成本的確定。收回后直接用于銷售的委托加工物資繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本。

66、【B】已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

67、【C】選項(xiàng)C正確：增值稅一般納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)入賬金額=購(gòu)買價(jià)款+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)；=120+6+1=127（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

68、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核各項(xiàng)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰；廣告費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000×5‰=10（萬(wàn)元）；可扣除廣告費(fèi)2000×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生240萬(wàn)元；合計(jì)可扣除10+240=250（萬(wàn)元）。

69、【C】選項(xiàng)C正確：被投資方接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，以雙方確認(rèn)的價(jià)值記入“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按在注冊(cè)資本中投資方應(yīng)享有的份額（600×40%）記入“實(shí)收資本”科目，超出部分（300-600×40%）記入“資本公積”科目。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

70、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核稅務(wù)登記。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

71、【C】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票是見票即付的票據(jù)，無(wú)需提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

72、【B】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。選項(xiàng)B是程序法；選項(xiàng)ACD是實(shí)體法。

73、【C】本題考核固定資產(chǎn)盤虧的處理。選項(xiàng)C正確：固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

74、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）×25%=4.5（萬(wàn)元）。

75、【C】本題考核糧食白酒的消費(fèi)稅稅額計(jì)算。選項(xiàng)C正確：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率；=14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5=4400（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

76、【D】選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。

77、【D】本題考核職工醫(yī)療期。李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。屬于實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月。

78、【B】自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在研究階段的