材料賬務員管理細則

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會計是一門隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化而變化、發(fā)展而發(fā)展的動態(tài)科學，會計至今尚無一個完整而公認的定義，目前比較傾向的定義是這樣的：會計是以貨幣為主要計量單位，以會計憑證為依據(jù)，利用專門的方法和程序，對特定對象的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)及系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關方面提供以會計信息為主的經(jīng)濟信息系統(tǒng)。會計有兩大職能，就是核算和監(jiān)督。

一、會計核算職能

會計核算是會計工作的重要組成部分。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、單位一定時期的經(jīng)濟活動進行真實、準確、完整和及時的記錄、計算和報告。以貨幣為主要計量單位，是會計核算的顯著特征。會計就是要以貨幣為計量單位，去記賬、算賬和報賬，以便真實、完整、準確、及時地反映企業(yè)、單位的經(jīng)濟活動情況。

會計核算要求做到真實、準確、完整、及時和比較。

（1）真實。真實性是對會計信息質量要求的第一原則。是指會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，做到內容真實，數(shù)字準確，資料可靠。只有會計核算記錄的數(shù)字和情況是真實的，才能保證記賬、算賬、報賬是真實的，會計資料才是有用的。真實是會計的生命。會計核算的過程應當如實再現(xiàn)經(jīng)濟活動的全貌。

（2）準確。要求對會計事項的處理是合理、合法的，有關數(shù)字的計算是正確的。（3）完整。要求對企業(yè)、事業(yè)等單位的生產經(jīng)營活動和其他活動的各方面或全過程都得到全面的記錄、計算和報告，不得有所遺漏。只有會計核算完整，才能為領導、有關單位和群眾提供全面、正確的資料，才能為領導做出經(jīng)營決策，有關單位制定政策、計劃，群眾參與和監(jiān)督經(jīng)營活動，提供有效的依據(jù)。

（4）及時。是要隨著經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，按時得到會計處理和記錄、計算，并根據(jù)有關規(guī)定按時向有關對象報告。及時為單位領導提供會計信息，有利于領導在激烈的市場競爭中做出正確的決策；及時為企業(yè)各部門提供會計信息，有利于對生產過程的耗費進行控制，提高經(jīng)濟效益。

（5）比較。是對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務從多方面進行比較，作出恰當?shù)墓烙嫼团袛?，做到投入少而產出多。如企業(yè)采購材料，銷售產品。比較包含在會計核算的過程中，才能發(fā)揮會計的應盡之責，會計之于管理的作用才能更好地發(fā)揮。人們習慣對一事項所說的合算不合算，就是看是不是經(jīng)濟、節(jié)約?？梢姡容^是會計核算的內核屬性之一。

二、會計監(jiān)督職能會計監(jiān)督職能是會計監(jiān)督工作應發(fā)揮的作用，或它應有的功能。會計監(jiān)督的主體是企業(yè)、單位的會計機構、會計人員。會計監(jiān)督的對象是企業(yè)、單位的經(jīng)濟活動。會計監(jiān)督的內容主要表現(xiàn)在：

（1）監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的真實性。監(jiān)督企業(yè)、事業(yè)等單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否真實，會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向領導人報告，請求查明原因，追求當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符時，應當按照有關規(guī)定進行處理。

（2）監(jiān)督財務收支的合法性。就是要監(jiān)督企業(yè)、單位所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合黨和國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度的要求。凡符合有關規(guī)定的，會計人員予以辦理。會計機構，會計人員對不合法的原始憑證，不予受理；對違法的收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位領導人提出書面意見，要求處理；對嚴重損害國家和社會公眾利益的違法收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告，以便處理。（3）監(jiān)督公共財產的完整性。企業(yè)、事業(yè)等單位的公共財產，包括其各項資產。會計機構、會計人員要監(jiān)督公共財產是否得到很好的保管或正確的記錄，賬實是否相符。發(fā)現(xiàn)公共財產短缺或損毀，應查明原因，及時處理。

會計監(jiān)督按照與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間，可分為事前、事中、事后監(jiān)督。事前監(jiān)督指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，即審核其是否符合有關政策、法令和制度的要求，對于違法的經(jīng)濟活動，要堅決加以限制和制止。只有限制非法活動，才能鼓勵正當經(jīng)營；限制濫用、浪費，才能增產節(jié)約，增收節(jié)支。事前監(jiān)督可收防患未然之效，使會計監(jiān)督處于主動地位。事中、事后的會計監(jiān)督是對會計所反映的經(jīng)濟活動情況及有關資料加以檢查和分析。通過檢查和分析可以發(fā)現(xiàn)問題，總結經(jīng)驗。對已發(fā)現(xiàn)的問題，要拿出整改意見，提出行之有效的措施。會計核算職能和監(jiān)督職能是相互聯(lián)系，相輔相成，不可分離的，核算職能是監(jiān)督職能的基礎和前提。監(jiān)督職能的發(fā)揮能夠更好地保證會計核算的質量。會計核算和監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，能使企業(yè)、單位的經(jīng)營活動實現(xiàn)管理最優(yōu)，效益最佳的目標。

材料賬務員管理

材料賬務員是指專門負責公司材料賬務處理的人員，也就是材料會計人員。

1.材料帳務員必須具備會計學或相關專業(yè)中專及以上學歷、取得會計從業(yè)資格證書，遵紀守法，熱愛公司。

2.材料賬務員全部歸口到各單位財務部（科）或綜合管理部（科）管理，歸口部門負責材料賬務員的日常業(yè)務操作和其他日常事務管理工作。

3.各單位新增材料帳務操作人員，上崗前必須先接受財務部組織的業(yè)務操作培訓以及培訓后的材料帳務員上崗前資格認定，公司財務部給予其崗前資格認定，確認是否具備上崗條件。

4.材料帳務員調動必須填寫《材料帳務員調動申請表》，并由材料帳務員所在單位財務負責人或部門負責人簽字確認，然后報公司財務部審批。

5.材料帳務員調離后，其材料帳務員權限由其單位申請，公司財務部報請信息技術部予以凍結。

6.各單位財務機構必須組織本單位材料賬務員每月月底進行一次存貨盤點，并對其盤點數(shù)據(jù)的準確性負責，并負責及時對盤點結果進行原因分析與核查。

7.信息技術部負責協(xié)助公司財務部完成公司所有材料帳務員上崗前系統(tǒng)業(yè)務操作培訓，定期進行系統(tǒng)內被維護的材料帳務操作權限進行清理，完成新增用戶權限的審批，負責協(xié)助財務部完成公司所有材料帳務操作員系統(tǒng)操作權限的維護、設置工作。

材料賬務操作管理1.材料基礎業(yè)務賬務操作管理1.1材料帳務員根據(jù)倉庫查驗收貨后的供貨清單進行賬務操作，并審核供貨清單是否規(guī)范，包括采購訂單的創(chuàng)建，單據(jù)填寫的準確性，供應商有無簽名和我公司接收人員的簽名。

1.2材料賬務員根據(jù)倉庫保管員填寫的出庫單據(jù)進行賬務操作，并審核單據(jù)填寫是否完整，保管員是否簽名，接收方有無簽字。

1.3材料賬務員根據(jù)倉庫保管員發(fā)貨后的領料單進行賬務操作，根據(jù)領料用途將相應的物料發(fā)到對應的成本中心。

1.4倉庫發(fā)料后應立即將單據(jù)交本倉庫材料賬務員處記賬。具體業(yè)務操作參照《在途庫存管理操作規(guī)范》執(zhí)行。

1.5材料賬務員在接到退貨單據(jù)時應審查單據(jù)填寫是否完整，供應商是否簽字確認，再根據(jù)所退物料的庫存類型做賬務操作。

1.6公司各倉庫材料賬務員對倉庫管理員的材料收、發(fā)業(yè)務有監(jiān)督的職責；

1.7各單位材料賬務員負責進行收、發(fā)、退、調撥單據(jù)的審核、錄入sap系統(tǒng)，完成收發(fā)貨賬務操作;1.8材料收發(fā)存業(yè)務發(fā)生后，與之對應的erp系統(tǒng)賬務處理必須在當天完成。遇有晚班等特殊客觀情況時，相關材料賬務員必須向其單位財務部門申請，次日中午12：00前完成相關系統(tǒng)賬務處理。

1.9各單位材料賬務員應定期核查各自所管倉庫日常存貨的賬、卡、物相符率;1.10各單位的材料基礎賬務如需調整的，材料賬務員必須報請單位財務負責人簽字確認后報總公司財務部門批準，未經(jīng)批準擅自調帳的，除追究責任人的經(jīng)濟責任并取消其材料賬務員資格外，將嚴格按照《會計法》等法律法規(guī)追究其法律責任。

1.11材料賬務員對材料基礎賬務操作的相關單據(jù)簽字的完整性、合法性負責，對于單據(jù)不符合要求的，材料賬務員有權拒絕做入庫、出庫等賬務處理，并及時報告單位財務部門。

1.12材料的收、發(fā)、調撥單據(jù)上的數(shù)量必須和實際數(shù)量一致，在進行賬務處理前，倉庫管理員配合材料賬務員當場查驗材料的數(shù)量、質量和尺寸要求，對于沒有達到合同規(guī)定要求的，材料賬務員及倉庫管理員都有責任拒絕進行該材料的收發(fā)存操作和相關賬務的處理。

2材料基礎業(yè)務原始記錄的規(guī)范管理2.1材料基礎業(yè)務單據(jù)的保管

a、材料賬務員負責審核每一筆材料收發(fā)業(yè)務單據(jù)的規(guī)范性、準確性，將與材料收發(fā)業(yè)務相對應的原始單據(jù)分類匯總編號裝訂，并在裝訂封面上注明年份和月份、單據(jù)的種類及起止編號，出現(xiàn)單據(jù)編號不連續(xù)的應在裝訂封面上標注并注明原因，留單位財務部門保存。b、對于跨工廠材料調撥單，材料賬務員每月將財務聯(lián)裝訂成冊并打印匯總表，并經(jīng)單位財務負責人簽字確認后于次月第一周內交公司財務部。

2.2材料基礎業(yè)務對應物料憑證的規(guī)范管理

a、材料賬務員負責打印其系統(tǒng)操作產生的記賬憑證，并在記賬憑證上簽字，另加所在單位財務負責人審核簽字。b、材料賬務操作所產生的每一筆物料憑證后必須粘貼與其對應的原始單據(jù)財務聯(lián)，按月裝訂成冊，經(jīng)經(jīng)辦人和該單位財務負責人簽字確認后留單位財務部門存檔。

第二篇：賬務管理第一章

第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我市實際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監(jiān)控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財務管理包括。預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等項管理。

第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。

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第二章預算管理

第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括。行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入（包括實物），要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括。人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支

2出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章采購管理

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第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購。

第十二條采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章結算管理

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第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶，應經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫（預）付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

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第十九條行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預（暫）付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第二十條行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算（支付）事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批。重大資金劃轉、結算（支付）事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算（支付）事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章資產管理

第二十一條資產是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產（含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第二十二條行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

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第二十三條行政事業(yè)單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十四條行政事業(yè)單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產轉為經(jīng)營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產轉作經(jīng)營性使用。

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第二十七條行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十八條行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第六章財務機構

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財

8務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十二條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。

第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

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s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十四條財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章財務監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系，。單位負責人對財務、

10會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

第三十六條行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關、雄律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十七條預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

第三十八條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

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2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況?！?/p>

3、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十九條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是：

1、各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應由經(jīng)費列

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支的項目列入經(jīng)營支出或將經(jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十條資產監(jiān)督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

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5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產的問題發(fā)生。

6、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。

第四十一條行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務公示等制度，應確定專門機構或專（兼）職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監(jiān)督。

第四十二條行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十三條行政事業(yè)單位領導工作調動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。

第八章附則

第四十四條本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。

第四十五條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

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第四十六條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

行政事業(yè)單位預算管理制度范本二：

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為，加強行政事業(yè)單位財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合我市情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督工作。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并建立單位內部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

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行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門綜合預算，報財政部門審核。部門綜合預算一經(jīng)批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規(guī)定程序辦理。

第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。

行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

第七條財政收入執(zhí)收單位（以下簡稱執(zhí)收單位）依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

（一）行政事業(yè)性收費、政府性基金;

（二）國有資源和國有資產有償使用收入;

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（三）國有資本經(jīng)營收益;

（四）彩票公益金;

（五）罰沒收入;

（六）以政府名義接受的捐贈收入;

（七）主管部門集中收入;

（八）其他政府非稅收入。

第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關規(guī)定需要依法納稅的使用稅務發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制（監(jiān)制）的票據(jù)。

第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應當按照批準的項目，實行專款專用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。

第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。

行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。

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行政事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。

第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務，應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式，應當經(jīng)財政部門批準。

第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應經(jīng)財政部門同意，按照人民銀行有關賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用于經(jīng)營投資的，應當經(jīng)財政部門批準。行政事業(yè)單位應當按規(guī)定進行國有資產收益核算。

第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

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有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。

第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：

（一）違反規(guī)定設立財政收入項目;

（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;

（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;

（四）緩收、不收財政收入;

（五）擅自將預算收入轉為預算外收入;

（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

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第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入;

（二）滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;

（三）坐支應當上繳的財政收入;

（四）不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫;

（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金;

（二）截留、挪用財政資金;

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（三）滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;

（四）違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準;

（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《XX省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

第二十二條違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰

21款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第二十四條違反國有資產管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

第二十五條對違反本規(guī)定構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準

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第三篇：賬務員工作小結工作小結

時光荏苒，2011年已匆匆過去了，過去的一年是我們002項目每一位員工齊心協(xié)力，奮力拼搏的一年，總結去年的得失與經(jīng)驗，為今后的工作做好更充分的計劃和準備，現(xiàn)我對過去幾個月工作經(jīng)歷作一次總結。

我自10月份進入中轉庫以來，針對中轉庫特殊的賬務操作流程，悉心揣摩，不僅較好的完成了自己平時的業(yè)務工作，還緊密配合運輸部和財務部完成了車輛費用結算，完善了循環(huán)確認這一重要環(huán)節(jié)。尤其是12月份，中轉庫的賬務員工作強度突然增大，因為快年底了，財務部和運輸部都要核對原始單證和統(tǒng)計相關數(shù)據(jù)，而我們中轉庫處在核心地位，所以這個月，我不僅要配合運輸部門和財務部門查找前幾個月的單據(jù)進行核對確認，還要統(tǒng)計2010及2011兩年的總體數(shù)據(jù)進行分析比對。

在循環(huán)核對的過程中，我認識到賬務工作也有一些不足和需要改進的地方，有以下幾點心得：

1、以前的數(shù)據(jù)庫只有裝卸噸位，而沒有貨物的實際噸位，使運輸部門沒辦法和我們的數(shù)據(jù)對得上。

2、因為我們中轉庫的業(yè)務工作較多是晚上操作，所以我輸入數(shù)據(jù)庫信息的時間一般在第二天的下午，不能在第一時間給運輸部門提供中轉庫入庫信息，且還有一些滯發(fā)貨物。

3、承包方的入庫登記表有些沒有交接清單，可能造成現(xiàn)場人員漏登記，而賬務也無從核對，導致數(shù)據(jù)不準。

好在以上幾點經(jīng)過我和主管及時和it部溝通以及對現(xiàn)場操作流程的完善，以上幾點內容都得到了不同程度的改進。主要體現(xiàn)在：

1.數(shù)據(jù)庫進行更新，使我們的入庫噸位及提貨車號等相關信息能和運

輸部門完全吻合。

2.要求保管員一定要認真登記承包方入庫登記表，杜絕漏登記、錯登

記現(xiàn)象發(fā)生，否則給予相關責任人10元/次的經(jīng)濟處罰。

3.賬務員早上盤點要及時準確，在第一時間發(fā)給調度，下午再把前晚

的數(shù)據(jù)快速準確的錄入數(shù)據(jù)庫，然后導出數(shù)據(jù)發(fā)給車隊以便配載，

這樣才能保證不漏掉一條入庫信息。

當然，我平時的賬務工作遠不止以上幾點，庫存工程部電梯和貝爾，在賬務工作中，我更要細心再細心，謹慎再謹慎，因為操作流程又不一樣了，不僅要做好平時的收發(fā)貨賬目，還要經(jīng)常的抽出時間和保管員去盤點，確保庫存數(shù)量及質量的萬無一失。

前事不忘，后事之師。在中轉庫的兩個月中，我不斷吸取教訓、總結經(jīng)驗，現(xiàn)在我很有信心把賬務工作做的更好，現(xiàn)談談我在新的一年中的工作計劃：

1、優(yōu)化操作流程

針對財務部和運輸部不斷查單核對的情況，耗時耗力，將向主管及相關部門建議在循環(huán)核對中，不要把相關數(shù)據(jù)與車輛登記表對比，因為登記表是現(xiàn)場保管員與提貨方共同書寫，經(jīng)常漏登記、錯登記、字跡潦草模糊，根本不能作為核對依據(jù)。其實我們每天專門給運輸部和財務部發(fā)送承包方相關信息，這份表準確無誤，可以進行核對。能節(jié)省各部門核對時間。

2、再造操作流程

一段時間以來，我發(fā)現(xiàn)每天早晨給倉儲部交的車輛登記表同樣耗時耗力，且只是一個模糊的概念，每天要花費近兩個小時進行登記，且在核對中根本起不了什么作用?，F(xiàn)和主管商量后取消這一塊，并得到倉儲部同意，當然并不是取消這一塊工作不做，而是為了做得更完善：把每天應發(fā)未發(fā)報表和每天發(fā)給車隊的配載表合二為一略加整理即可做成一份完善的車輛登記表，只是在時間上有點延遲，由上午發(fā)送變?yōu)橄挛绨l(fā)送。能節(jié)省賬務操作時間，但卻提高了車輛登記表的準確度。

3、督促現(xiàn)場操作的準確性

要求現(xiàn)場操作的保管員認真填寫中轉單，重點是車號和貨物的件數(shù)及重量，這樣能大大提高賬務員的輸單時間。車輛登記表要逐條登記，分車輛，分客戶，使核對工作帶來方便快捷。

4、提高與調度、車隊及財務核對查單的快速靈活性

中轉單一式4聯(lián)，每天整理單證后，我會分類別裝訂，一聯(lián)留存，一聯(lián)給調度，一聯(lián)給車隊，一聯(lián)給承運人。這樣核對了，以單號、貨物名稱、出入庫日期都可查到相關信息。不僅節(jié)省了時間，也提高了準確性。

雖然我進入中轉庫的時間才兩個月，但項目上領導的關懷和同事們的協(xié)助，讓我深受感動，有時偶爾的一點小錯誤，主管不僅不責備我，反而鼓勵我：失敗乃成功之母，總結經(jīng)驗，我相信你下次會做的更好，讓我自責之余暗下決心：以后絕不會有類似錯誤的發(fā)生。在此我向項目主管和同仁們表示衷心的感謝。正是在他們的信任和幫助下，我才能把工作做的更加得心應手、游刃有余；也請大家相信，因為有我的加盟，002中轉庫會創(chuàng)造出更加輝煌的業(yè)績。

新的一年，新的起點，新的機遇，新的挑戰(zhàn)，在這里，我會和中轉庫的同事們攜手并進，不斷為公司的發(fā)展貢獻出自己的最大能量。

賬務員：田維娜

2011年12月31日

第四篇。賬務員工作小結時光荏苒，四月份已匆匆過去了，過去的一個月是我們電氣倉儲部每一位員工齊心協(xié)力，奮力拼搏的一個月，總結四月的得失與經(jīng)驗，為下個月的工作做好更充分的計劃和準備，現(xiàn)我對過去幾個月工作經(jīng)歷作一次總結。

我自三月份進入電氣倉儲以來，針對電氣倉儲的賬務操作流程，悉心揣摩，較好的完成了自己平時的業(yè)務工作，尤其是4月份，電氣倉儲的賬務員工作強度突然增大，因為增加了光伏項目，賬務組要保證賬目清晰，我們每天加班加點盡量完成。

在循環(huán)核對的過程中，我認識到賬務工作也有一些不足和需要改進的地方，有以下幾點心得：

1、以前的數(shù)據(jù)庫只有裝卸噸位，而沒有貨物的實際噸位，使運輸部門沒辦法和我們的數(shù)據(jù)對得上。

2、因為我們中轉庫的業(yè)務工作較多是晚上操作，所以我輸入數(shù)據(jù)庫信息的時間一般在第二天的下午，不能在第一時間給運輸部門提供中轉庫入庫信息，且還有一些滯發(fā)貨物。

3、承包方的入庫登記表有些沒有交接清單，可能造成現(xiàn)場人員漏登記，而賬務也無從核對，導致數(shù)據(jù)不準。

好在以上幾點經(jīng)過我和主管及時和it部溝通以及對現(xiàn)場操作流程的完善，以上幾點內容都得到了不同程度的改進。主要體現(xiàn)在：

1.數(shù)據(jù)庫進行更新，使我們的入庫噸位及提貨車號等相關信息能和運輸部門完全吻合。

2.要求保管員一定要認真登記承包方入庫登記表，杜絕漏登記、錯登記現(xiàn)象發(fā)生，否則給予相關責任人10元/次的經(jīng)濟處罰。

3.賬務員早上盤點要及時準確，在第一時間發(fā)給調度，下午再把前晚的數(shù)據(jù)快速準確的錄入數(shù)據(jù)庫，然后導出數(shù)據(jù)發(fā)給車隊以便配載，這樣才能保證不漏掉一條入庫信息。

當然，我平時的賬務工作遠不止以上幾點，庫存工程部電梯和貝爾，在賬務工作中，我更要細心再細心，謹慎再謹慎，因為操作流程又不一樣了，不僅要做好平時的收發(fā)貨賬目，還要經(jīng)常的抽出時間和保管員去盤點，確保庫存數(shù)量及質量的萬無一失。

前事不忘，后事之師。在中轉庫的兩個月中，我不斷吸取教訓、總結經(jīng)驗，現(xiàn)在我很有信心把賬務工作做的更好，現(xiàn)談談我在新的一年中的工作計劃：

1、優(yōu)化操作流程