2021初級會計職稱考試押題及答案

2021初級會計職稱考試押題及答案(優(yōu)質(zhì))

1、(2019年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下

列支出中，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時，不得扣除的是()。

A.代替從業(yè)人員負擔的稅款

B.支付給金融企業(yè)的短期流動資金借款利息支出

C.依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險

金

D.實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金支出

［答案］A

［解析］個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前

扣除，選項A正確。

2、(2019年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生

的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是()。

A.非廣告性的贊助支出

B.合理的勞務保護支出

C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

［答案］A

［解析］根據(jù)規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。

3、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)以未到期的匯票向銀行

申請貼現(xiàn)，體現(xiàn)了票據(jù)的()功能。

A.支付功能

B.匯兌功能

C.融資功能

D.結算功能

［答案］C

4、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)必須

記載事項的是()。

A.承兌日期

B.保證日期

C.出票日期

D.背書日期

［答案］C

5、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于單位人民幣卡賬戶

使用的表述中，正確的是()。

A.可存入現(xiàn)金

B.可支取現(xiàn)金

C.可轉存銷貨收入

D.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算

［答案］D

6、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人

提示承兌的是()。

A.甲公司取得由乙公司簽發(fā)的一張支票

B.丙公司取得由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司取得一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.戊公司取得Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

［答案］C

［解析］(1)選項ABD：銀行匯票.銀行本票和支票，均為“見票即

付”的票據(jù)，談不上“提示承兌”的問題；(2)選項C：見票后定期付

款的匯票，應當自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌。

7、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，付款人不是銀

行的是()。

A.銀行本票

B.支票

C.銀行匯票

D.商業(yè)承兌匯票

［答案］D

［解析］(1)選項AC：銀行本票、銀行匯票均以出票銀行為付款

人；(2)選項B：支票以出票人的開戶銀行為付款人；(3)選項D：商業(yè)

承兌匯票由銀行以外的付款人承兌付款。

8、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對

其賬戶內(nèi)存款不計付利息的是()。

A.準貸記卡

B.轉賬卡

C.專用卡

D.儲值卡

［答案］D

9、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向()申請開立零

余額賬戶。

A.中國人民銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

D.社保部門

［答案］B

［解析］預算單位向財政部門提出設立申請，選項B正確。

10、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于匯票任意

記載事項的是()。

A.保證人在匯票上表明“保證”字樣

B.背書人在匯票上記載被背書人名稱

C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣

D.承兌人在匯票上簽章

［答案］C

［解析］(1)選項AD：屬于“必須記載事項”；(2)選項B：屬于“可

以補記的事項二

11、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的表

述中，正確的是()。

A.銀行匯票不能用于個人款項結算

B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

D.銀行匯票必須按出票金額付款

［答案］C

［解析］(1)選項A：單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯

票；(2)選項B：銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯

票也可以用于支取現(xiàn)金；(3)選項D：銀行匯票按不超過出票金額的實

際結算金額辦理結算。

12、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否

具有透支功能劃分的是()。

A.人民幣卡和外幣卡

B,單位卡和個人卡

C.信用卡和借記卡

D.磁條卡和芯片卡

［答案］C

13、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月，生產(chǎn)銷售一

批應稅消費品，取得含增值稅銷售額33372元，已知增值稅征收率為

3%,消費稅稅率為10%,計算甲公司生產(chǎn)銷售該批應稅消費品應繳納

的消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.33372X10%=3337.2(元)

B.33372X(1-10%)X10%=3003,48(元)

C.333724-(1-10%)X10%=3708(元)

D.33372+(1+3%)義10%=3240(元)

［答案］D

［解析］銷售額為含稅價，需要做價稅換算。

14、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率

和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是()。

A.啤酒

B.汽油

C.卷煙

D.高檔手表

［答案］C

［解析］選項AB,從量定額計征消費稅;選項C,卷煙、白酒實行

從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅;選項D,從

價定率計征消費稅。

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，

可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.律師事務所向消費者個人提供咨詢服務

B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物

C.商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品

D.書店向消費者個人銷售圖書

［答案］B

［解析］向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為

的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

16、李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。

2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納

稅地點是()。

A.Q市稅務機關

B.L市稅務機關

C.M市稅務機關

D.N市稅務機關

［答案］D

［解析］其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉讓自然

資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地

稅務機關申報納稅。

17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生

時間的表述中，正確的是()。

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

C.采用預收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個月的,

為收到預收款的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

［答案］B

［解析］選項A,委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代

銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;選項C,采取預收貨款方式

銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的

大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定

的收款日期的當天;選項D,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方

式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑

據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的

是()。

A.超市銷售保健品

B.外貿(mào)公司進口供殘疾人專用的物品

C.商場銷售兒童玩具

D.外國政府無償援助的進口物資

［答案］D

［解析］外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免稅；

由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免稅。外貿(mào)企業(yè)進口

殘疾人專用物品不免稅。

19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，

不可以選擇適用簡易計稅方法的是()。

A.咨詢服務

B.收派服務

C.倉儲服務

D.裝卸搬運服務

［答案］A

［解析］電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文

化體育服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅，不允許抵扣進項稅額。

20、甲公司為一般納稅人，2019年6月銷售新型冰箱50臺，每

臺含稅價格5800元;采取以舊換新方式銷售同型號冰箱20臺，收回

的舊冰箱每臺作價232元，實際每臺收取款項5568元。計算甲公司

當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.［50X5800+20X(5568-232)］X13%=51573.6元

B.(50X5800+20X5568)4-(1+13%)X13%=46174.167C

C.(50+20)X58004-(1+13%)X13%=46707.96元

D.(50X5800+20X5568)X13%=52176.8TE

［答案］C

［解析］納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期

銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。同時含稅價格要

做不含稅的換算。

21、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含

稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬

元，已知增值稅適用稅率為13%,計算甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷

項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(226+1.13)4-(1+13%)X13%=26.13萬元

B.2264-(1+13%)X13%=26萬元

C.226X13%=29.38萬元

D.(226+1.13+3.39)4-(1+13%)X13%=26.52萬元

［答案］A

［解析］包裝物租金屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅；

啤酒、黃酒的包裝物押金在收取時不征收增值稅，逾期時計算繳納增

值稅。

22.［單選題］下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()

A.中輕型商用客車

B.高檔西服

C.進口音響

D.平板電腦

［答案］A

23.［單選題］2019年8月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅

價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。

已知紅酒增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應

繳納消費稅的下列計算中，正確的是()。

A.(45.2+1.13)4-(1+13%)X10%=4.1(萬元)

B.45.2+(1+13%)義10%=4(萬元)

C.(45.2+2.26+1.13)4-(1+13%)義10%=4.3(萬元)

D.(45.2+2.26)+(1+13%)X10%=4.2(萬元)

［答案］C

24.［單選題］甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取

“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為

135600元，換回的舊項鏈作價124300元，甲首飾店實際收取差價款

11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷

項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.135600+(1+13%)X13%=15600(元)

B.124300+(1+13%)義13%=14300(元)

C.135600X13%=17628(元)

D.113004-(1+13%)X13%=1300(7U)

［答案］D

25.［單選題］甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提

供設計服務取得含增值稅價款206000元；因服務中止，退還給客戶含

增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3肌甲設

計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.2060004-(1+3%)X3%=6000(元)

B.206000X3%=6180(元)

C.(206000-10300)+(1+3%)X3%=5700(元)

D.(206000T0300)X3%=5871(元)

［答案］C

26.［單選題］根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收

消費稅的是()。

A.體育上用的發(fā)令紙

B.爆竹

C.禮花彈

D.組合煙花

［答案］A

27.［單選題］甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月從國外進

口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為113萬元，繳納關稅11.3

萬元。已知增值稅稅率為13%,甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的

下列計算中，正確的是()。

A.113X13%=14.69(萬元)

B.(113+11.3)X13%=16.159(萬元)

C.1134-(1+13%)X13%=13(萬元)

D.(113+11.3)4-(1+13%)X13%=14.3(萬元)

［答案］B

28.［單選題］根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納

消費稅的是()。

A.首飾店零售金銀首飾

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.外貿(mào)公司進口高檔手表

D.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

［答案］B

29.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)追索

權行使的表述中，正確的是()。

A.持票人在行使追索權時，不必提供被拒絕承兌或拒絕付款的有

關證明

B.持票人不得在票據(jù)到期前追索

C.持票人未按照規(guī)定期限將被拒絕付款的事由書面通知前手的，

喪失追索權

D.持票人可以不按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的

順序行使追索權

［答案］D

［解析］選項A,持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者

拒絕付款的有關證明。選項B,到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持

票人對下列情形之一行使的追索：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人

或者付款人死亡、逃匿的；⑶承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或

者因違法被責令終止業(yè)務活動的。選項C,未按照規(guī)定期限通知的，

持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失

的，由沒有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當事人，承擔對該損失的賠償責

任。

30.［單選題］下列選項關于票據(jù)權利喪失救濟的表述中，不正確

的是（）。

A.可以申請掛失止付的票據(jù)包括，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填

明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀

行本票四種

B.付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)沒

有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責任,

持票人提示付款即依法向持票人付款

C.失票人應當在通知掛失止付后的3日內(nèi)依法向票據(jù)支付地的

人民法院申請公示催告，不能不通知掛失止付而直接申請公示催告

D.在公示催告期間，轉讓票據(jù)權利的行為無效，以公示催告的票

據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予

支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票

據(jù)的除外

［答案］C

［解析］失票人應當在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪

失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告，并不一定必須要通

知掛失止付才能申請公示催告。掛失止付不是必經(jīng)程序。

31.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人不得開

立基本存款賬戶的是()。

A.臨時機構

B.非法人企業(yè)

C.異地常設機構

D.單位設立的獨立核算的附屬機構

［答案］A

［解析］選項A可以開立臨時存款賬戶。

32.［單選題］某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范

寫法是()。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

［答案］B

［解析］3月15日應寫成“叁月壹拾伍日二

33.［單選題］甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票

需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手,

丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列公

司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是0。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

［答案］A

34.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于

偽造票據(jù)的是()。

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號碼

C.對票據(jù)金額進行挖補篡改

D.修改票據(jù)密押

［答案］A

［解析］選項BCD：屬于票據(jù)的變造。

35.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行結算賬戶

中，不能支取現(xiàn)金的是()。

A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

B.社會保障基金、住房基金專用存款賬戶

C.預算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

［答案］D

［解析］(1)選項AB：糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房

基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理

的規(guī)定辦理；(2)選項C：預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)

金等結算業(yè)務；(3)選項D：單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

36.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,簽發(fā)票面金額16000

元的空頭支票，應由中國人民銀行處以罰款()元。

A.200

B.800

C.1000

D.2000

［答案］C

［解析］16000X5%=800元，低于1000元，罰款1000元。

37.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票

出票金額和實際結算金額的表述中，正確的是()。

A.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

B.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理

結算

C.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

D.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理

結算

［答案］D

38.［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于

偽造票據(jù)的是()。

A.挖補票據(jù)金額

B.覆蓋票據(jù)到期日

C.涂改票據(jù)收款人名稱

D.假冒票據(jù)簽章

［答案］D

［解析］選項ABC：屬于票據(jù)的變造。

39.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征

稅范圍的是()。

A.非機動駁船

B.電動自行車

C.摩托車

D.掛車

［答案］B

［解析］車船稅稅目分為6大類。包括：乘用車、商用車、掛車、

其他車輛、摩托車和船舶。不包括電動自行車。

40、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征

稅范圍的是()。

A.農(nóng)村村民的住宅

B.縣城工業(yè)企業(yè)的辦公樓

C.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

D.市區(qū)商場的地下停車場

［答案］A

［解析］房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

41、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是

Oo

A.國家機關用于出租的房產(chǎn)

B.公立學校附設招待所使用的房產(chǎn)

C.公立幼兒園自用的房產(chǎn)

D.公園附設飲食部使用的房產(chǎn)

［答案］C

［解析］由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學

校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術

類單位）所有的、本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

42、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地

增值稅免稅項目的是（）。

A.居民個人轉讓住房

B.因國家建設需要被政府批準收回的土地使用權

C.企業(yè)出售閑置辦公用房

D.因城市規(guī)劃需要被政府批準征用的房產(chǎn)

［答案］C

［解析］選項A,自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一

律免征土地增值稅;選項BD,因國家建設需要依法征用、收回的房地

產(chǎn)，免征土地增值稅。

43、甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平

方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。

已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計算甲服裝廠

2017年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.25000X5=125000元

B.(25000+3500)X5=142500元

C.(25000+1500)X5=132500元

D.(25000+1500+3500)X5=150000元

［答案］D

［解析］各項占地均沒有納稅減免優(yōu)惠，均應繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅。

44、我國車船稅的稅率形式是()。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.有幅度的比例稅率

C.有幅度的定額稅率

D.全國統(tǒng)一的定額稅率

［答案］C

［解析］根據(jù)規(guī)定，對車船稅實行有幅度的定額稅率。

45、2018年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,

陳某房屋價值220萬元，李某房屋價值180萬元，李某向陳某支付差

價40萬元，該房屋交換行為繳納契稅的計稅依據(jù)是()。

A.220萬元

B.180萬元

C.40萬元

D.400萬元

［答案］C

［解析］本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，交換房屋行為應繳

納的契稅的計稅依據(jù)為房屋交換價格差額。本題中，應由李某按照房

屋交換價格差額40萬元(220-180)作為計稅依據(jù)，依法繳納契稅。

46、2018年10月甲企業(yè)領受了營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、不動產(chǎn)

權證、食品經(jīng)營許可證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位

稅額為每件5元，計算甲企業(yè)當月應繳納“權利、許可證照"印花稅

稅額的下列算式中，正確的是()。

A.3X5=15(元)

B.1X5=5(元)

C.4X5=20(元)

D.2X5=10(元)

［答案］A

47、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“整備質(zhì)量噸

位數(shù)”為計稅依據(jù)的是()。

A.乘用車

B.商用客車

C.機動船舶

D.商用貨車

［答案］D

［解析］選項AB,乘用車、商用客車以“每輛”為計稅依據(jù);選項

C,機動船舶以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。

48、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的

是()。

A.國家機關自用的房產(chǎn)

B.名勝古跡自用的辦公用房

C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

D.老年服務機構自用的房產(chǎn)

［答案］C

［解析］個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，經(jīng)營性用房照常納

稅。

49、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的

是()。

A.受讓土地使用權的單位

B.出租房屋的個人

C.承租房屋的個人

D.轉讓土地使用權的單位

［答案］A

［解析］本題考核契稅的納稅義務人。契稅的納稅人，是在我國境

內(nèi)轉移土地、房屋權屬，“承受”權屬轉移的單位和個人。

50、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項中，

在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，不允許從房地產(chǎn)轉讓收入額中減除的

是()。

A.在轉讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅

B.為取得土地使用權所支付的地價款

C.超過貸款期限的利息部分

D.開發(fā)房地產(chǎn)款項實際發(fā)生的土地征用費

［答案］C

［解析］財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算

問題作了兩點專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)

行，超過上浮幅度的部分不允許扣除;二是對于超過貸款期限的利息

部分和加罰的利息不允許扣除。

51、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的

是()。

A.金融機構與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

［答案］C

［解析］選項A,金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征

印花稅;選項B,銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，

免征印花稅;選項C,發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購

售電合同，按購銷合同征收印花稅;選項D,代理單位與委托單位之

間簽訂的委托代理合同不征收印花稅。

52、2018年6月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得不含

增值稅收入10000萬元，準予從房地產(chǎn)轉讓收入中減除的扣除項目金

額為6000萬元，已知土地增值稅適用稅率為40%,速算扣除數(shù)為5%,

計算甲公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是

Oo

A.(10000-6000)X40%-6OOOX5%=1300萬元

B.10000X40%=4000萬元

C.10000X40%-6000X5%=3700萬元

D.(10000-6000)X40%+6OOOX5%=1900萬元

［答案］A

［解析］增值額=房地產(chǎn)轉讓收入-扣除項目金額土地增值稅應納

稅額=增值額X適用稅率-扣除項目金額X速算扣除系數(shù)

53、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不

屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是()。

A.市政街道公共用地

B.國家機關自用的土地

C.企業(yè)生活區(qū)用地

D.公園自用的土地

［答案］c

［解析］本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的用

地，包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)用地等，一般均不適用免稅的政策規(guī)定。

54、根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關

稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用特定的關稅稅

率。該稅率為()。

A.普通稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.最惠國稅率

［答案］C

55、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入

10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限

期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機

關有權對該酒店采取的稅款征收措施是()。

A.采取稅收保全措施

B.責令提供納稅擔保

C.稅務人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應納稅額

［答案］D

56、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全

措施的期限最長不得超過()。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

［答案］B

57、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，當納稅義務人對稅務機

關和其他行政機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向()

申請行政復議。

A.稅務機關上一級

B.行政機關上一級

C.共同上一級的稅務機關

D.共同上一級的行政機關

［答案］D

58、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納

稅人義務的是()。

A.申請延期繳納稅款

B.接受稅務檢查

C.按期辦理納稅申報

D.依法設置賬簿

［答案］A

［解析］(1)選項A：屬于納稅人的權利；(2)選項BCD：屬于納稅人

的義務。

59、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議

決定的表述中，不正確的是()。

A.被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內(nèi)履行

B.行政復議決定書一經(jīng)行政復議機關負責人簽字，即發(fā)生法律效

力

C.決定撤銷原具體行政行為的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)

重新作出具體行政行為

D.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決

定，情況復雜的經(jīng)批準可以適當延長

［答案］B

60、根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行

政行為中，不屬于征稅行為的是()。

A.征收稅款

B.沒收財物和違法所得

C.加收滯納金

D.確認納稅主體

［答案］B

［解析］(1)選項ACD：屬于“征稅行為”；(2)選項B：屬于“行政

處罰”。

61、某企業(yè)增值稅以1個月為納稅期，3月份應交增值稅100萬

元，4月25日才實際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在

計算稅收滯納金時，滯納天數(shù)為()天。

A.10

B.25

C.15

D.3

［答案］A

62、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的

納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是

Oo

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責令提供納稅擔保

C.核定、調(diào)整應納稅額

D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

［答案］B

［解析］

63、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅

務機關權利的是()。

A.稅務管理

B.稅務檢查

C.稅款征收

D.宣傳稅法

［答案］D

［解析］選項D：屬于稅務機關的義務。

64、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由

稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍

數(shù)為()。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

［答案］B

65、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增

值稅納稅人的是()。

A.出售房屋的企業(yè)

B.購買房屋的個人

C.出租房屋的個人

D.購買房屋的企業(yè)

［答案］A

66、根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境

保護稅征稅范圍的是()。

A.噪聲

B.固體廢物

C.光污染

D.水污染物

［答案］C

67、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增

值稅征稅范圍的是()。

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換

C.房地產(chǎn)的代建

D.房地產(chǎn)的抵押

［答案］B

68、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額

一定比例的，免征土地增值稅，該比例是()。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

［答案］C

69、下列各項中，應當征收印花稅的是()。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同

B.會計咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

［答案］A

70、2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進

價格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行

為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是0。

A.150X5%=7.5萬元

B.200X5%=10萬元

C.150X5%+200X5%=17.5萬元

D.200X5%T50X5%=2.5萬元

［答案］B

71、甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴

建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，

已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計算甲

企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.2000X(1-30%)X1.2%+500Xl.2%=22.8萬元

B.(2000+500)X(1-30%)X1.2%=21萬元

C.2000X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=28.2萬元

D.2000X(1-30%)X1.2%=16.8萬元

［答案］B

［解析］甲企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)X(1-30%)

X1.2%=21(萬元)。

72、下列各項中，免征土地增值稅的是()。

A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉讓

的房地產(chǎn)

B.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓原房

地產(chǎn)

C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權屬轉移的房地產(chǎn)

［答案］B

73.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在

稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項

中，屬于稅款征收措施的有（）。

A.罰款

B.責令繳納

C.阻止出境

D.責令提供納稅擔保

【答案】BCD

【解析】選項A：屬于行政處罰。

74.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于納稅擔保方式的是（）。

A.抵押

B.留置

C.質(zhì)押

D.保證

【答案】ACD

【解析】納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他

自然人、法人、經(jīng)濟組織以“保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人

應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

75.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，

稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保的是（）。

A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請

行政復議的

B.納稅人按照規(guī)定應設置賬簿而未設置

C.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

D.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，

需要申請行政復議

【答案】A

【解析】（1）選項B：稅務機關有權“核定其應納稅額”；（2）選

項C：屬于“虛開發(fā)票”的情形；（3）選項D：納稅人可以申請行政復

議，不需要提供納稅擔保。

76.【多選題】稅務機關擬對個體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全

措施，王某的下列財產(chǎn)中，可以采取稅收保全措施的有（）。

A.價值2000元的電視機

B.價值10萬元的金銀首飾

C.價值20萬元的小汽車

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

【答案】BC

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在

稅收保全措施的范圍之內(nèi)。選項BC正確。

77.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關采

取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.書面通知納稅人開戶行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的

存款

B.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳

稅款

C.書面通知納稅人開戶行從納稅人的存款中扣繳稅款

D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境

【答案】A

【解析】選項BC,屬于采取強制執(zhí)行措施;選項D,屬于阻止出

境。

78.【單選題】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得

超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】B

【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個

月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準

79.【單選題】稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，

其法定代表人張某有一筆股權轉讓收入未申報繳納個人所得稅，要求

張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結清應納稅款、

滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后

對張某可以采取的稅款征收措施是（）。

A.查封住房

B.查封股票交易賬戶

C.通知出境管理機關阻止出境

D.凍結銀行存款

【答案】C

80.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于稅務機關納稅檢查職權的有（）。

A.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有

關資料

B.檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單

據(jù)

C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應納稅的貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

【答案】ABCD

81.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在

實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。

A.檢查納稅人的會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品

【答案】ABC

【解析】選項D：稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)

及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)

的“有關單據(jù)、憑證和有關資料”（不包括自帶物品）。

82.【判斷題】納稅人對稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務

檢查通知書的，有權拒絕檢查。（）

【答案】V

83.【判斷題】納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納

稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核

定其應納稅額。（）

【答案】V

84.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在

稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項

中，屬于稅款征收措施的有（）。

A.罰款

B.責令繳納

C.阻止出境

D.責令提供納稅擔保

【答案】BCD

【解析】選項A：屬于行政處罰。

85.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬