【中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究8300字（論文）】

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究—以S服飾公司為例目錄TOC\o"1-2"\h\u6181第1章引言 第1章引言1.1研究背景由于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的加快以及人們經(jīng)濟(jì)收入水平的大幅提高，優(yōu)質(zhì)消費(fèi)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，新的消費(fèi)群體的出現(xiàn)使人們更加關(guān)注追求高質(zhì)量、智能、健康和環(huán)保的產(chǎn)品。由于公司股權(quán)資本的限制，抗風(fēng)險(xiǎn)資本薄弱的問(wèn)題也引起了家電行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，站在企業(yè)的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方面起著不可或缺的作用。所以，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，全面監(jiān)測(cè)和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)的收集、傳遞、分析和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持良好的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)循環(huán)。財(cái)務(wù)管理主要是指公司在財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)有效地進(jìn)行防范和控制，并以經(jīng)濟(jì)上合理可行的方式加以應(yīng)對(duì)，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的可持續(xù)發(fā)展。本篇文章以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為主要研究對(duì)象，以S服飾公司為例，指出了S服飾公司存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，并提出了解決方案，希望對(duì)S服飾公司提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有所幫助，促進(jìn)其在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下的可持續(xù)發(fā)展。1.2研究意義1.2.1現(xiàn)實(shí)意義第一，可以幫助S服飾公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；第二，加強(qiáng)企業(yè)管理者對(duì)公司的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理。發(fā)現(xiàn)其目前存在的財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題，因此可以得出一個(gè)適合該企業(yè)的財(cái)務(wù)管范系統(tǒng)，讓資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)能夠良性循環(huán)，使得企業(yè)能夠長(zhǎng)期健康發(fā)展。1.2.2理論意義財(cái)務(wù)管理在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一直是企業(yè)戰(zhàn)略制定的重要參考因素，對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，才能制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本篇文章以S服飾公司為主要研究對(duì)象，指出了S服飾公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了解決方案，希望對(duì)S服飾公司以及我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面有所幫助，助推企業(yè)不斷成長(zhǎng)。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)外研究綜述工業(yè)革命后，西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。隨著資本市場(chǎng)的形成，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，引起了經(jīng)濟(jì)學(xué)家的重視。2011年P(guān)aul.J.Sobel,Kurt.F.Reding在研究引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要因素的過(guò)程中，提出了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。Bandaly分析了2013年金融風(fēng)險(xiǎn)的原因，找出了成因的具體產(chǎn)生的原因，為解決對(duì)策的提出提供了指導(dǎo)作用。2015年Marjorie在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系時(shí)，認(rèn)為除了最基本的財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表內(nèi)的指標(biāo)數(shù)據(jù)也可作為指標(biāo)體系選取的考慮范圍之內(nèi)。在2016年時(shí)，Hannabuss提出對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控要采取防范措施。1.3.2國(guó)內(nèi)研究綜述我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相對(duì)國(guó)外的資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)要晚一點(diǎn)，故我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的研究歷史并沒(méi)有那么悠久。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)學(xué)者所積累的學(xué)術(shù)成果如今已能比肩于西方國(guó)家，走向世界。2014年，張殿峰提出了要合理管控企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，切實(shí)可行的制定出相對(duì)應(yīng)的措施來(lái)防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于財(cái)務(wù)管理者來(lái)說(shuō)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施有益于企業(yè)的良好發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要提高管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。唐麗萍在2017年將流動(dòng)資金作為防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注重點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制要予以重視。2017年孟偉在關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的分析上指出企業(yè)的發(fā)展要保障財(cái)務(wù)管理水平的適中，在財(cái)務(wù)管控方面要采取均衡的、有效的、合理的財(cái)務(wù)管理手段。唐健也在2017年提出了對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)的提高是保障企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展水平的重要因素，企業(yè)要保障財(cái)務(wù)管理人員自身發(fā)展素質(zhì)的完整，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的及時(shí)性和有效性。王中艷在2018年以貴州百靈藥業(yè)為例，認(rèn)為對(duì)企業(yè)自身實(shí)際情況有準(zhǔn)確的認(rèn)知是重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者制定解決措施和做出正確決策的基礎(chǔ)，選擇合適的方法和手段保障企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制的建立，從而有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2018年，查博雅提出了自己對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀點(diǎn)，他指出在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素要進(jìn)行研究分析，嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理流程，制定合理的管控財(cái)務(wù)的運(yùn)行體制，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。第2章相關(guān)理論概述2.1中小企業(yè)的概念中小企業(yè)，是指依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立，有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)率，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模都屬于中小型的，全部各種所有制以及各種形式的企業(yè)。2.2財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容2.2.1財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資本的融通，資產(chǎn)的購(gòu)置，經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)以及利潤(rùn)分配的管理。是指企業(yè)為了獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，開(kāi)展的組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的過(guò)程中進(jìn)行的科學(xué)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、核算、分析以及考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中管理工作的全稱。簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理就是一項(xiàng)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的，處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。2.2.2財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理主要包括四大基本內(nèi)容，即籌資管理，投資管理，營(yíng)運(yùn)資金管理和利潤(rùn)分配管理。下面分別對(duì)這四大基本內(nèi)容作一下簡(jiǎn)單的介紹?；I資管理：即企業(yè)籌集資金，在自有資金不足以滿足公司日常經(jīng)營(yíng)需要時(shí)或者為了擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)等原因，通過(guò)直接和間接融資兩種方式來(lái)獲得資金來(lái)源，彌補(bǔ)自有資金不足的缺陷。投資管理：指企業(yè)進(jìn)行資本輸出，也就是把籌集到的資金根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要合理的投放到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)資產(chǎn)上，包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部投資和外部投資。為了滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的各項(xiàng)資源先初始投資，然后在慢慢回收由于投資而帶來(lái)的收益，從而提高投資的效率。營(yíng)運(yùn)資金管理：就是企業(yè)資金運(yùn)作的一個(gè)總體過(guò)程。對(duì)于一個(gè)生產(chǎn)銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，就包括購(gòu)買(mǎi)材料，投入車間生產(chǎn)，產(chǎn)品完工和實(shí)現(xiàn)銷售收入，當(dāng)然在這些過(guò)程中還有發(fā)生的不可避免的支出等等。主要對(duì)象就是對(duì)公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理，有效地運(yùn)用流動(dòng)資產(chǎn)，力求其邊際效益大于邊際成本；選擇最合理的流動(dòng)負(fù)債，最大限度地降低營(yíng)運(yùn)資本的資本成本，以最快速度加快營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)。利潤(rùn)分配管理：指對(duì)企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的分割與派發(fā)活動(dòng)。利潤(rùn)分配主要指的就是企業(yè)的凈利潤(rùn)分配，其實(shí)質(zhì)是確定給投資者的分紅以及企業(yè)留用利潤(rùn)的比例。第3章中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題——以S服飾為例S服飾公司成立于2015年4月1日，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，法定代表人王明東，其性質(zhì)屬于自然人獨(dú)資的有限責(zé)任公司。所在地址位于重慶市酉陽(yáng)縣桃花源鎮(zhèn)小壩工業(yè)園區(qū)崛起路，是一家中小型的集服裝設(shè)計(jì)，生產(chǎn)和銷售為一體的服裝公司。公司自成立至今，一直在不斷吸取和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式和管理理念，努力實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)，管理等方面的自我超越。財(cái)務(wù)部門(mén)作為一個(gè)企業(yè)的核心部門(mén)，在任何一個(gè)企業(yè)都是應(yīng)該被單獨(dú)設(shè)立的。S服飾公司因?yàn)樵诔闪⒅酰髽I(yè)的規(guī)模比較小，人員也比較少，就沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)，會(huì)計(jì)，出納和行政人員都在一個(gè)辦公室里辦公，統(tǒng)稱為綜合部，該部門(mén)負(fù)責(zé)公司所有日常后勤事務(wù)的處理，屬于一個(gè)總監(jiān)負(fù)責(zé)管理。根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司法的相關(guān)規(guī)定，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該持有相關(guān)的專業(yè)證書(shū)和相應(yīng)的專業(yè)能力，但根據(jù)了解，S服飾公司的財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有具備相關(guān)的專業(yè)證書(shū)以及專業(yè)的財(cái)務(wù)勝任能力。3.1融資渠道狹窄，融資困難且風(fēng)險(xiǎn)較大通過(guò)對(duì)S服飾公司籌資現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)S服飾公司在籌資方面的渠道就只有內(nèi)部融資和向銀行借款兩種方式。對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是只有這兩種融資方式。而且以S服飾公司來(lái)說(shuō)，在這兩種融資方式中，內(nèi)部融資金額很小，從2017年至2019年分別只有35.52萬(wàn)元，52.63萬(wàn)元和78.77萬(wàn)元，所以主要就是依靠向銀行借款這一種方式滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)資金的需要。而采取向銀行借款這一種方式也有局限性，銀行貸款往往普遍更傾向于大型企業(yè)，就會(huì)給中小企業(yè)的抵押和擔(dān)保貸款帶來(lái)更大的困難，加大貸款的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是很不利的，沒(méi)有資金來(lái)源，企業(yè)甚至就會(huì)面臨破產(chǎn)或倒閉的境地。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公開(kāi)發(fā)布的以下數(shù)據(jù)，可以很明顯的看出銀行對(duì)于中小企業(yè)貸款的限制，由此造成的融資困難之大。企業(yè)的人數(shù)越少，也就是企業(yè)的規(guī)模越小，銀行拒絕貸款的比例越高，拒絕貸款的次數(shù)也就越多，企業(yè)融資的困難也就越大。S服飾公司主要就是依靠向銀行借款獲得資金來(lái)源，而且由2017年至2019年分別支付的費(fèi)用50.37萬(wàn)元，111.18萬(wàn)元和192.47萬(wàn)元，由此我們可以看出S服飾公司通過(guò)向銀行貸款承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)之大，利息之高。以此類推，中小型企業(yè)融資的環(huán)境是不容樂(lè)觀的。3.2投資項(xiàng)目單一且利用率不高S服飾公司在投資管理方面除了沒(méi)有對(duì)外投資外，對(duì)公司內(nèi)部的投資項(xiàng)目也很單一，就只有對(duì)固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)以及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置這一項(xiàng)。而且從2017年至2019年以來(lái)，購(gòu)置其的金額分別為205.64萬(wàn)元，298.78萬(wàn)元和435.67萬(wàn)元，金額逐年遞增，說(shuō)明該公司重視并加大了對(duì)該項(xiàng)活動(dòng)的投資。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，購(gòu)置這一項(xiàng)資產(chǎn)，大部分應(yīng)該就是對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，也就是對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)或者升級(jí)換代，而生產(chǎn)設(shè)備又只有在車間生產(chǎn)時(shí)才能被使用，其余時(shí)間就會(huì)被閑置。若讓車間一直繼續(xù)生產(chǎn)不停歇也是不太可能的，所以就只能充分利用生產(chǎn)設(shè)備閑置的這一段時(shí)間稍微的提高它的利用率。而且，對(duì)于特殊行業(yè)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，利用率不高的一個(gè)主要原因也是由于行業(yè)的一個(gè)整體性質(zhì)決定的。就以S服飾公司來(lái)說(shuō)，服裝銷售分為淡季和旺季兩種情況，旺季的情況就不說(shuō)了，這里著重說(shuō)一下淡季的銷售情況。淡季時(shí)間段一般就是在6月至8月，這三個(gè)月屬于一年之中最淡的月份，首先是因?yàn)檎迪募?，天氣非常炎熱，衣服換洗比較容易，更多人就更愿意洗衣服而不是買(mǎi)衣服；其次，夏季的節(jié)假日比較少，而節(jié)假日往往是能夠帶動(dòng)服裝行業(yè)或者其他更多行業(yè)發(fā)展，促進(jìn)更多消費(fèi)的另外一個(gè)點(diǎn)，而由于節(jié)假日少，銷售情況自然也就會(huì)受到很大的影響，銷售業(yè)績(jī)就會(huì)大大的跌落；最后，更為一個(gè)關(guān)鍵的原因就是夏季銷售的種類比較少，庫(kù)存量又比較大，價(jià)格偏低，競(jìng)爭(zhēng)力又大，導(dǎo)致銷售量很低。服裝生產(chǎn)了銷售不出去，就只有先停止生產(chǎn)，停止生產(chǎn)就會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)設(shè)備閑置問(wèn)題，就減少了設(shè)備的使用率，導(dǎo)致利用率不高的結(jié)果。3.3應(yīng)收賬款和存貨所占比重大，資金周轉(zhuǎn)困難S服飾公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)中應(yīng)收賬款和存貨二者所占的比重是很大的，在這兩者中，應(yīng)收賬款的金額從2017年至2019年分別是178.51萬(wàn)元，253.41萬(wàn)元和385.42萬(wàn)元，呈現(xiàn)逐年上升的趨勢(shì)，說(shuō)明公司銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的同時(shí)也會(huì)面臨較大的回款壓力；存貨2017年至2019年的金額分別是101.43萬(wàn)元，157.52萬(wàn)元和145.78萬(wàn)元，數(shù)字也還是挺大的，下降的幅度很小并不明顯，一方面說(shuō)明公司存貨數(shù)量多，資產(chǎn)總額多，但也占據(jù)了公司部分的資金，兩者都會(huì)給公司營(yíng)運(yùn)資金的正常周轉(zhuǎn)帶來(lái)不利的影響。從2017年至2019年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率都在逐年增大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)都在逐年遞減，周轉(zhuǎn)率遞增而天數(shù)遞減的趨勢(shì)說(shuō)明資金收回的速度在加快，賬齡在縮短，資金流動(dòng)性在加強(qiáng)。但與同行業(yè)相比，該公司的發(fā)展趨勢(shì)緩慢。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，因?yàn)楸旧硪?guī)模小，在任何方面都不占任何優(yōu)勢(shì)。要想得到生存，必須提高企業(yè)的市場(chǎng)占有率，就只能通過(guò)搶占市場(chǎng)份額，一般都沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資信審查制度，沒(méi)有對(duì)各客戶的財(cái)務(wù)狀況、付款能力和信譽(yù)程度進(jìn)行各方面的調(diào)查研究，就瘋狂的推銷企業(yè)的產(chǎn)品，然后大肆賒銷給客戶。在大肆賒銷的同時(shí)，也會(huì)極力加大產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量，加大企業(yè)的庫(kù)存量，一邊賒銷一邊加大生產(chǎn)，資金沒(méi)有收回成本又不斷擴(kuò)張，這樣就會(huì)致使企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)警示，隨著收款數(shù)量的加大，存貨的部分積壓，資金的周轉(zhuǎn)會(huì)受到嚴(yán)重的影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之加大，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。3.4財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏內(nèi)外部監(jiān)督通過(guò)前面對(duì)S服飾公司基本情況的了解和利潤(rùn)分配現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)S服飾公司并沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)，而把財(cái)務(wù)和行政放在一個(gè)部門(mén)里辦公，財(cái)務(wù)與行政沒(méi)有分開(kāi)，財(cái)務(wù)的獨(dú)立性受到很大的影響，而且在財(cái)務(wù)管理的關(guān)系上兩個(gè)部門(mén)的職能和工作內(nèi)容就容易出現(xiàn)混亂，導(dǎo)致權(quán)限分工不明確的現(xiàn)象。這也說(shuō)明了公司高層對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不予以重視，只是把它當(dāng)作是一個(gè)公司日常事務(wù)核算、經(jīng)常與銀行機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的，對(duì)公司的整體運(yùn)作發(fā)展起輔助性作用的一個(gè)部門(mén)而已。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，很大部分是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由于是自然人獨(dú)資的企業(yè)，企業(yè)的管理者既是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者又是企業(yè)的投資者，那企業(yè)所有者的個(gè)人支出與企業(yè)的成本支出就不可能完全分開(kāi)，企業(yè)的收益分配與個(gè)人的利益就會(huì)出現(xiàn)糾纏不清的問(wèn)題。而且，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所有的生活與工作支出都算在企業(yè)的頭上，那就會(huì)增加企業(yè)所有的成本費(fèi)用，使得企業(yè)少交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)偷稅、漏稅，就嚴(yán)重違反了相關(guān)的法律法規(guī)。此外，再加上又缺乏內(nèi)部和外部的監(jiān)督，在收益分配方面帶有強(qiáng)烈的個(gè)人主義思想，缺乏合理的利潤(rùn)分配政策，忽視對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展考慮，在生產(chǎn)和非生產(chǎn)領(lǐng)域投入不合理的資金，就會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第4章中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上的解決對(duì)策4.1拓寬融資渠道，提高融資能力，降低融資風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)上述S服飾公司存在融資渠道狹窄，融資困難且風(fēng)險(xiǎn)較大的類似問(wèn)題，提出解決方案。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，就可以考慮選擇其他的融資渠道，因?yàn)槊糠N渠道都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。以下列舉三種可以考慮的方式：第一種是國(guó)家財(cái)政資金，是指國(guó)家以財(cái)政撥款形式投入企業(yè)的資本，是一種特殊的政府基金，主要用在企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新上，如果企業(yè)能在生產(chǎn)技術(shù)上有所創(chuàng)新的話，可能就會(huì)獲得國(guó)家提供的資金；第二種是融資租賃，是指涉及三方當(dāng)事人的包括融資和租賃兩個(gè)方面內(nèi)容的一種方式，資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移也可以不轉(zhuǎn)移，是一種中長(zhǎng)期的固定資產(chǎn)融資，而且在辦理融資時(shí)對(duì)于企業(yè)的資信和擔(dān)保要求不高，也不影響企業(yè)的資信狀況，因此特別適合中小企業(yè)的融資；第三種是向其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款，例如信托公司，保險(xiǎn)公司和金融資產(chǎn)管理公司等，它們的成立要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行，證監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，安全更有保障一點(diǎn)。4.2優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)，提高投資利用率針對(duì)上述S服飾公司存在投資項(xiàng)目單一且利用率不高的類似問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的一些解決方案。首先，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果只存在對(duì)內(nèi)投資且僅僅一項(xiàng)時(shí)，就可以考慮適當(dāng)擴(kuò)大投資領(lǐng)域，比如投資一些與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的實(shí)業(yè)公司，在此基礎(chǔ)上再長(zhǎng)短期投資相結(jié)合，優(yōu)化不同產(chǎn)業(yè)的投資結(jié)構(gòu)，豐富投資領(lǐng)域；其次，對(duì)于中小企業(yè)存在車間生產(chǎn)設(shè)備閑置時(shí)的問(wèn)題，可以考慮對(duì)外出租，通過(guò)出租生產(chǎn)設(shè)備收取租金來(lái)填補(bǔ)閑置時(shí)的儲(chǔ)存成本；此外，就是在企業(yè)計(jì)劃投資前，如果自身培養(yǎng)專業(yè)的項(xiàng)目投資人才比較困難，可以考慮從風(fēng)險(xiǎn)投資公司聘請(qǐng)專家進(jìn)行專業(yè)的指導(dǎo)再進(jìn)行投資。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資公司中聚集了各方面的專家智囊，他們?cè)陧?xiàng)目的選擇過(guò)程中對(duì)各項(xiàng)目的各方面情況都進(jìn)行過(guò)仔細(xì)全面的細(xì)致研究和可行性的充分論證，介入企業(yè)可以為企業(yè)制定技術(shù)創(chuàng)新的投資方案，并且也能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)省大量人力物力財(cái)力，還能提高投資方案的實(shí)用性和科學(xué)性，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效率。4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨的管理，建立其控制機(jī)制針對(duì)上述S服飾公司存在應(yīng)收賬款和存貨所占比重大，資金周轉(zhuǎn)困難的類似問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的解決方法。對(duì)中小企業(yè)的應(yīng)收賬款來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)適當(dāng)存在應(yīng)收賬款是可以的，但應(yīng)收賬款形成的金額過(guò)大或者賒銷的時(shí)間太長(zhǎng)對(duì)公司的發(fā)展是很不利的。首先，企業(yè)要及時(shí)了解不同客戶的信用狀況，然后通過(guò)編制賬齡分析表來(lái)實(shí)時(shí)分析企業(yè)的欠款是否還在信用期內(nèi)，或者超過(guò)信用期時(shí)間的款項(xiàng)各自占的比例，還有多少欠款可能會(huì)因?yàn)橘d銷時(shí)間太長(zhǎng)而形成壞賬等等，然后企業(yè)再根據(jù)不同的情況，采取對(duì)應(yīng)的措施，制定出能夠切實(shí)可行的收賬政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。其次，企業(yè)可以引入“互聯(lián)網(wǎng)終端管理系統(tǒng)”軟件，設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的的收款內(nèi)容，嚴(yán)格的控制資金。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部輸入初步預(yù)算和資金數(shù)額導(dǎo)入“互聯(lián)網(wǎng)終端”，借助科技手段進(jìn)行運(yùn)算，得出正確有效的實(shí)際收款金額，然后實(shí)時(shí)跟蹤資金流向的情況，監(jiān)測(cè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)輸出的份額，加強(qiáng)對(duì)資金和收款的控制。最后，對(duì)于應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，也是企業(yè)管理者值得重視的一點(diǎn)，要加強(qiáng)對(duì)申報(bào)和審批過(guò)程以及銷售合同的監(jiān)控和管理，以實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售和收款的有效監(jiān)督。再就中小企業(yè)的存貨來(lái)說(shuō)，每個(gè)企業(yè)都會(huì)儲(chǔ)存不同價(jià)格的存貨，存貨本身就是部分資金，儲(chǔ)存存貨也需要成本，為減少資金的占用和儲(chǔ)存的成本，企業(yè)可以選擇最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型更好的掌握平衡，保證最佳的存貨持有量。此外，公司管理者也要加強(qiáng)管理存貨的內(nèi)部控制，對(duì)于管理的流程要嚴(yán)格控制，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)賬面記錄與實(shí)際庫(kù)存量，做到賬實(shí)相符，切實(shí)提高存貨的管理水平。4.4健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督針對(duì)上述S服飾公司存在財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏內(nèi)外部監(jiān)督的現(xiàn)象，提出解決對(duì)策。由于S服飾公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，加上又缺乏內(nèi)部和外部機(jī)構(gòu)的管控和監(jiān)督，企業(yè)管理者掌握企業(yè)所有的話語(yǔ)權(quán)，在對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的處理上難免會(huì)有不到位，獨(dú)裁的地方。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，存在此種現(xiàn)象，首先就應(yīng)該把財(cái)務(wù)和行政兩個(gè)部門(mén)獨(dú)立，設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)總監(jiān)，聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員擴(kuò)充財(cái)務(wù)部；聘請(qǐng)專業(yè)人士定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)；鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考取相關(guān)資格證書(shū)，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和專業(yè)能力。其次，企業(yè)也要建立監(jiān)督審計(jì)部門(mén)，可以由內(nèi)部人員提拔組成一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，或者定期從外面聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)人員對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)檢查，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面的事項(xiàng)決策進(jìn)行監(jiān)督，提高決策的效率。最后，企業(yè)要建立合理的收益分配制度和獎(jiǎng)懲機(jī)制，制度的建立要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，根據(jù)利潤(rùn)的多少?zèng)Q定利潤(rùn)分配的比例。作為企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，不能將企業(yè)的利潤(rùn)隨意分配在員工身上和其他領(lǐng)域；作為員工來(lái)說(shuō)，就很好的保護(hù)了員工的合法權(quán)益和刺激了員工的生產(chǎn)積極性，提高生產(chǎn)的效率。第5章結(jié)論受國(guó)外和國(guó)內(nèi)宏觀大環(huán)境的影響，我國(guó)中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)只會(huì)越來(lái)越激烈，而中小企業(yè)要想健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，要做的工作就還有很多很多，其中以企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作最為突出。本文通過(guò)對(duì)S服飾公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的分析，問(wèn)題的提出和原因的探討以及對(duì)策的研究，發(fā)現(xiàn)S服飾公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中還是存在許多的問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)會(huì)極大的影響公司的發(fā)展進(jìn)程。為了減輕由于這些問(wèn)題給中小企業(yè)所帶來(lái)的影響，以下就是我得出的結(jié)論：第一，中小企業(yè)要提高對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的重視，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，并注重對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。第二，中小企業(yè)要認(rèn)真深刻的分析自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，可以通過(guò)本文的研究思路從融資，投資，營(yíng)運(yùn)資金和利潤(rùn)分配四個(gè)方面逐一展開(kāi)分析，尋找問(wèn)題并解決問(wèn)題。也可以通過(guò)其他企業(yè)的案例思考并解決自身的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。最后，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅是內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，應(yīng)綜合整個(gè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，全面的