下半年稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為__。A．分國限額抵免法B．綜合限額抵免法C．稅收饒讓D．免稅法2、有關稅法的法定解釋，下列表達正確的是__A．國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B．稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C．字面解釋是稅法解釋的基本方法D．國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)3、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業(yè)稅為__萬元。A．2B．2.15C．0D．0.154、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為__元。A．6400.00B．7710.53C．8132.23D．8421.055、甲公司采用計劃成本對材料進行日常核算。2009年12月，月初結存材料計劃成本為200萬元，成本差異為超支4萬元；本月入庫材料計劃成本為800萬元，成本差異為節(jié)約12萬元；本月發(fā)出材料計劃成本為600萬元。假定甲公司按月末材料成本差異率分配本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異，甲公司本月末結存材料實際成本為__萬元。A．394B．396.8C．399D．4206、某公司有載客汽車2輛，載貨汽車3輛，自重噸位分別為：20噸、15.4噸、15.6噸。當?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為150元/輛，載貨汽車為40元/噸，該公司當年應繳納的車船稅為__元。A．3000B．2486C．2360D．33607、2004年企業(yè)應納企業(yè)所得稅__萬元。A．128.6B．135.72C．141.36D．142.538、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務業(yè)B．建筑業(yè)C．轉讓無形資產(chǎn)D．銷售不動產(chǎn)9、長期借款籌資與長期債券籌資相比，其特點是__。A．利息能節(jié)稅B．籌資彈性大C．籌資費用大D．債務利息高10、下列業(yè)務不會影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前年度核銷的壞賬B．收到銀行存款利息C．預支銀行存款利息D．計提應付債券利息

11、某公司一次性出資240萬元投資一固定資產(chǎn)項目，預計該固定資產(chǎn)投資項目投資當年可獲凈利40萬元，第2年開始每年遞增5萬元，投資項目有效期8年，并按直線法計提折舊(不考慮凈殘值)。該投資項目的投資回收期為__年。A．3.18B．6C．3.43D．4.1612、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產(chǎn)中只有存貨為非速動資產(chǎn))，速動比率為80%，存貨周轉次數(shù)為5，流動資產(chǎn)合計為40000元，則甲公司20×9年度的銷貨成本為__元。A．98000B．100000C．110000D．9000013、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設餐館，經(jīng)營一年后，因管理不善造成虧損，負債約1.1萬元，債權人找到公民甲，請求其償還債務。甲對此項債務對外應承擔的責任是__。A．無限連帶責任B．有限責任C．按份責任D．有限按份責任14、某服裝廠為一般納稅人，2003年5月購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額150000元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元，當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%的部分由生產(chǎn)車間的工人領用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。則該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅__元。A．10140B．8619C．4794D．459015、如果被教唆的人沒有犯被教唆的罪，則__。A．教唆者不構成犯罪B．教唆者仍構成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰C．教唆者仍構成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰D．教唆者仍構成犯罪，但可以減輕或者免除處罰16、下列關于納稅申報的說法中，正確的是__。A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因沒有進行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應稅收入，所以應該從9月開始進行納稅申報B．乙公司屬于是查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C．丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍然堅持辦理納稅申報D．丁公司由于客觀原因發(fā)生火災將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務機關批準，丁公司可以延期辦理納稅申報，并延期繳納稅款17、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險，支付保險費1250元。羅某當月應納個人所得稅__元。A．2342B．2145C．2355D．245518、有效成立的行政行為非依法律規(guī)定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力B．拘束力C．執(zhí)行力D．公定力19、要使復利終值經(jīng)5年后變?yōu)楸窘鸬?倍，每半年復利一次，其年利率是__。A．7.18%B．15.50%C．13.45%D．14.34%20、某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)2006年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元(零配件已驗收入庫)。則該廠3月份應納增值稅為__萬元。A．4.25B．4.4C．4.55D．6.821、2007年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬。當?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2008年應納房產(chǎn)稅__萬元。A．1.2B．6.19C．6D．7222、在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，正確的處理方法為__。A．移交稅務稽查部門處理B．主管稅務機關約談納稅人C．主管稅務機關報經(jīng)縣以上稅務局長批準采取保全措施D．主管稅務機關到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證23、甲公司擬發(fā)行5年期債券進行籌資，債券票面金額為1000元，票面利率為8%，每年年末付息一次，若市場利率為10%，那么該公司債券發(fā)行價格應為__元。(PV10%，5=0.6209，PVA10%，5=3.7908)A．924.164B．3840.472C．670.572D．4094.06424、某公司只產(chǎn)銷甲產(chǎn)品，2007年該公司固定成本為100萬元，實現(xiàn)利潤總額500萬元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬元，將使甲產(chǎn)品的邊際貢獻比2007年提高20%，則該公司2008年預計能實現(xiàn)利潤總額__萬元。A．600B．570C．620D．55025、某企業(yè)每月固定資產(chǎn)制造成本10000元，固定銷售費用2000元，固定管理費用-20000元，單位變動制造成本10元，單位變動銷售費用4元，單位變動管理費用1元。該企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，預計銷量13000件，所得稅稅率25%，如果本月想實現(xiàn)5250元的稅后利潤，產(chǎn)品單價應為__元。A．15B．18C．10D．3二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、國產(chǎn)設備投資計算抵免所得稅的基數(shù)不包括__。A．設備價款B．不能退還的增值稅C．按有關規(guī)定退還的增值稅D．設備運輸、安裝和調(diào)試等費用2、債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務時，以下影響債權人受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價值的有__。A．債務人轉讓投資時包含的已到付息期但尚未領取的債券利息B．債務人為該項資產(chǎn)計提的減值準備C．該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值D．債權人重組過程中發(fā)生的運雜費、保險費E．債權人未免除的債務金額3、下列營業(yè)行為的納稅義務發(fā)生時間為__。A．提供保險服務，為收到保險費的當天B．將不動產(chǎn)無償贈與他人的為不動產(chǎn)使用的當天C．從事商品房銷售業(yè)務，采用預收定金方式的，為收到預收定金的當天D．納稅人自建建筑物后銷售，其納稅義務的發(fā)生時間為建筑物完：正的當天4、2006年12月31日，乙公司的“長期股權投資——丙公司”賬戶的借方余額為__元。A．26462500B．26555000C．26920000D．296200005、該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的期間費用合計為__。A．2976.47萬元B．2997.47萬元C．3056.47萬元D．3256.47萬元6、稅務機關采取稅收保全措施的前提是__。A．經(jīng)縣以上主管縣長批準B．經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的C．納稅人有逃避納稅義務的行為D．納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象7、下列表述中，不符合稅法有關規(guī)定的有__。A．對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策B．對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅C．建筑安裝企業(yè)采用包工、包料形式提供建筑勞務時，從建設單位收取的工程價款中的材料價款，屬于向建設單位銷售建筑材料，應繳納增值稅D．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅E．債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅8、根據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，公安機關作出__的治安管理處罰決定前，應當告知違反治安管理行為人有權要求舉行聽證。A．沒收有關物品B．吊銷許可證C．行政拘留D．處2000元以上罰款E．扣押財物9、應付債券通常設置的明細科目有__。A．債券面值B．債券溢價C．債券折價D．手續(xù)費E．傭金10、下列進口貨物中，經(jīng)海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有__。A．在境外運輸途中損失的貨物B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物D．非因保管不慎原因在海關查驗時已經(jīng)損壞的貨物E．人民幣50元以下的一票貨物

11、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費D．向投資者支付的股息12、下列符合我國會計準則對融資租賃規(guī)定表述的有__。A．企業(yè)應按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值B．企業(yè)應按租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值孰低原則記錄資產(chǎn)的入賬價值C．按最低租賃付款額作的現(xiàn)值作為固定資產(chǎn)的入賬價值D．租賃資產(chǎn)的入賬價值與長期負債的入賬價值必須一致E．企業(yè)應按最低租賃付款額作為長期負債的入賬價值13、該商場當月應納的城建稅和教育費附加合計為：__A．13436.78元B．12677.80元C．108396.80元D．13549.60元14、屬于土地房地產(chǎn)管理部門的責任與義務的有__。A．向當?shù)囟悇諜C關提供應稅房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權B．協(xié)助稅務機關做好土地增值稅的征管工作C．對于未依法辦理納稅手續(xù)的納稅人，不得辦理房屋產(chǎn)權、土地使用權D．對應納稅房地產(chǎn)進行客觀公正的評估，并向房地產(chǎn)所在地的房地產(chǎn)評估機構提供無償?shù)馁Y料15、下列項目中，不計入產(chǎn)品成本的有__。A．獨立銷售機構人員的工資B．醫(yī)務福利部門人員的工資C．生產(chǎn)技術人員的工資D．職工食堂炊事人員的工資E．車間核算員的工資16、1999年度×公司對新設備應計提折舊額為__萬元。A．10.715B．12.415C．12.5D．24.8317、有關再投資退稅的計算公式，以下表述不正確的有__A．再投資退稅額=再投資額/(1-原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積)×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率B．再投資退稅額=再投資額/(1-原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積)×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率C．再投資退稅額=再投資額/(1-原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和)×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅稅率D．再投資退稅額=再投資額/(1-原實際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和)×原實際適用的地方所得稅稅率×退稅稅率E．再投資退稅額=再投資額/(1-原實際適用的企業(yè)所得稅稅率)×原實際適用的企業(yè)所得稅稅率18、注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現(xiàn)對獨立性的監(jiān)控。A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響B(tài)．項目負責人應及時提供與客戶委托業(yè)務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧〥．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧〦．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當?shù)膽獙Υ胧?9、如果司法機關采取強制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的執(zhí)行機關是__。A．公安機關B．人民檢察院C．法院D．公安機關委托的有關單位的保衛(wèi)部門20、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有__。A．采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天B．將貨物交付他人代銷的，為收劍受托代銷貨款的當天C．采用無書面合同賒銷方式的，為貨物發(fā)出的當天D．將貨物贈送給其他單位的，為有關協(xié)議簽訂的當天E．采用有