村級財務(wù)審計報告

3我們村級財務(wù)審計組受風(fēng)景區(qū)黨委、 治理處的委派，于2011年8月 日進入 村 年月至 年月的財務(wù)進展了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿完畢，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、根本狀況：該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，農(nóng)業(yè)人口 人，村支兩委干部 人，共產(chǎn)黨員 耕地面積 畝， 年人均純收入 元。二、工作程序：1、風(fēng)景區(qū)治理處審計組2011年8月10日送達了審計通知書。2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推舉產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共5人會同風(fēng)景區(qū)治理處審計組參與財務(wù)審計。3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動寬闊群眾樂觀支持協(xié)作財務(wù)審計，張貼了審計公告。4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解狀況，走訪了局部別任村干部和人大代表，針對群眾反映比較猛烈的問題進展專項調(diào)查。5、審計中覺察的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由風(fēng)景區(qū)治理處分管領(lǐng)導(dǎo)6、審計完畢后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。三、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內(nèi)收支平衡狀況：1、資產(chǎn)負債變化狀況：(期初為 年 月，期末 年月)A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為固定資產(chǎn)增加 元。

元，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加(削減) 元。其中B、村財務(wù)負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù) C、全部者權(quán)益期初總額為 元，期末總額 元，期內(nèi)增加(削減) 元。2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡狀況：(期內(nèi)指 年月至年月)。A、村財務(wù)總收入 元，其中：經(jīng)營收入 元，發(fā)包及上交收入 元，補助收入 其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資 元。B、村財務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營支出 元，治理費支出 元，其它支出 資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出 元。C、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余 (虧空) 元。四、審計中覺察的問題和群眾反映猛烈的問題落實和處理狀況：1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)治理制度，有的村財務(wù)治理制度與現(xiàn)行實際狀況不適應(yīng)、不配套，消滅脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)治理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)治理制度不夠完善、健全、標準，承受群眾監(jiān)視乏力。村干部往往都把握有肯定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨便借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷消滅違紀現(xiàn)象。2、賬薄設(shè)置不標準。一些村會計各自為陣，會計科目隨便設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等工程記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進展標準的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)視。3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不標準，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不準時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，有意大開綠“燈”。5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當局部村年初資金收支無打算，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。6、會計檔案不健全。很多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中治理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，任憑亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證喪失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出構(gòu)造既不合理也不合法。8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一局部村財務(wù)會員文化水平低，學(xué)問面窄，業(yè)務(wù)素養(yǎng)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)治理學(xué)問和綜合分析核算力量，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)視治理財務(wù)的作用。五、對該村財務(wù)進一步加強治理，嚴格執(zhí)行制度，標準業(yè)務(wù)操作的建議：1、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)治理工作的生疏，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)治理工作列入重要的議事日程，樂觀支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計根底工作標準》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增加法制觀念。2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門治理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門治理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有安排職能又有監(jiān)視職能，由其監(jiān)視治理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大局部工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進展監(jiān)視治理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成局部，納入鄉(xiāng)財政治理，有利于對會計人員進展業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)視和考核。三是鄉(xiāng)財政全部相對充分的人力，并在經(jīng)濟治理、財務(wù)處理等方面具備肯定的學(xué)問和閱歷，監(jiān)視治理村財務(wù)工作是完全可行的。3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)治理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入打算到資金使用、資金監(jiān)視等一體化的治理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)治理制度，民主理財治理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴格治理制度。要堅持錢“帳分管， 會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預(yù)算收支狀況，形成收支打算報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必需遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，承受群眾監(jiān)視。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)視，重點檢查是否有原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映猛烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的四“審”制度。每審必需一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要依據(jù)情節(jié)嚴峻，依法對責(zé)任人進展處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。4發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款打算，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨便性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進展治理和監(jiān)視。5、強化素養(yǎng)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進展一次清理，把思想素養(yǎng)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進取精神、責(zé)任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有打算、有步驟的對村級會計隊伍進展理論水平和業(yè)務(wù)力量培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參與考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德