財務(wù)報告管理制度

財務(wù)報告管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)報告的編制，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)《企業(yè)會計準則及應(yīng)用指南》結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。第二條財務(wù)報告是指反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。第三條公司財務(wù)部門是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，具體負責收集并匯總有關(guān)會計信息；編制年度、半年度、季度、月度的財務(wù)報告等。第四條公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告。第五條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告。第六條公司財務(wù)報告編制人員應(yīng)按公司信息披露相關(guān)要求，配合相關(guān)部門做好公司的披露資料和信息準備。第二章財務(wù)報告的構(gòu)成第七條財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。第八條會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。第九條會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一） 公司基本情況說明；（二） 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)說明；（三） 遵循企業(yè)會計準則的聲明；（四） 公司主要的會計政策、會計估計和前期差錯說明；（五） 稅項說明；（六） 或有事項及資產(chǎn)負債表日后事項說明；（七） 承諾事項說明；（八） 重要事項說明。如：重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售，企業(yè)合并、分立，重大投資、融資活動，重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;（九） 其他需說明的重要事項。第三章財務(wù)報告的編制第十條公司應(yīng)當依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十一條公司編制的財務(wù)報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行。第十二條公司應(yīng)當依照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。第十三條公司應(yīng)當對交易或事項所屬的會計期間實施有效控制。對故意漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項的情形，應(yīng)查明原因并進行處理；對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，財務(wù)部門應(yīng)當及時上報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第十四條公司財務(wù)部門應(yīng)對本期確認、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計進行分析、評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調(diào)整會計估計所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷等情形；對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計，應(yīng)當及時上報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第十五條公司財務(wù)部門在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)，并將清查、核實結(jié)果及其處理方法向公司相應(yīng)決策機構(gòu)報告，以確保公司財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。第十六條公司財務(wù)部門應(yīng)在日常會計處理過程中及時進行對賬，確保會計記錄的真實和完整、計算準確、依據(jù)充分、期間適當。第十七條公司應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。第十八條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。第十九條公司財務(wù)部門負責溝通、協(xié)調(diào)會計師事務(wù)所審計人員，負責核對、校驗審計后的匯總財務(wù)報告草稿；公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與負責審計的注冊會計師就其所出具的初步審計意見進行溝通，溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長確認。第四章財務(wù)報告的報送第二十條公司應(yīng)當按規(guī)定的時間、內(nèi)容、范圍，向內(nèi)部相關(guān)負責人及外部使用者及時報送財務(wù)報告。在財務(wù)報告公開披露前，公司依法對外報送財務(wù)報告，應(yīng)該審慎處理對外報送數(shù)據(jù)，并按公司信息披露要求，辦理有關(guān)手續(xù)。第二十一條公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，嚴格會計師事務(wù)所選聘標準和程序，聘請具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報告進行審計。公司應(yīng)積極配合注冊會計師的審計工作，及時提供與財務(wù)報告相關(guān)的資料。第二十二條公司在每一會計年度、季度、月度起按照要求及時、完整、正確的提供財務(wù)報告。第二十三條公司對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、月份，報告日期，并由董事長、會計機構(gòu)負責人簽