第1章 理解稅收

第一章理解稅收第一節(jié)稅收的概念和特征一、單選題1、在稅收概念的一種表述方式中：“稅收是國(guó)家憑借（），按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)丶幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品形成的特定分配關(guān)系?！盇壟斷權(quán)力B經(jīng)濟(jì)權(quán)力C政治權(quán)力D階級(jí)地位2、通過(guò)對(duì)于不同教科書(shū)中稅收概念表述的歸納，可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)共同之處，即都肯定稅收具有（），而且這個(gè)性質(zhì)必須通過(guò)法律的形式來(lái)體現(xiàn)。A無(wú)償性B固定性C收入性D強(qiáng)制性3、當(dāng)政府為特定人群提供某項(xiàng)針對(duì)性的公共服務(wù)時(shí)，就會(huì)采?。ǎ┑姆绞健收費(fèi)B罰款C收稅D發(fā)債4、當(dāng)政府為所有公眾提供某些普惠性的公共服務(wù)，就會(huì)采?。ǎ┑姆绞?。A收費(fèi)B罰款C收稅D發(fā)債5、當(dāng)政府為了限制或者禁止某種行為的發(fā)生時(shí)，就會(huì)收?。ǎ┑姆绞?。A收費(fèi)B罰款C收稅D發(fā)債6、以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A稅收是一種分配手段，涉及到社會(huì)產(chǎn)品的分配問(wèn)題B稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式C國(guó)家征稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)的公共需要D無(wú)償性是稅收與罰款的區(qū)別7、（）是稅收、收費(fèi)和罰款的根本性區(qū)別。A征稅目的B固定性C強(qiáng)制性D無(wú)償性二、多選題1、稅收概念“稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)丶幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品形成的特定分配關(guān)系?！睆?qiáng)調(diào)了（）幾點(diǎn)。A國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力B稅收是按照預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)收取的C稅額不是隨意確定的D稅收是一種分配手段，涉及到社會(huì)產(chǎn)品的分配問(wèn)題2、稅收概念“稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能、滿足社會(huì)公共需要，按照法律規(guī)定，參與國(guó)民收入再分配的一種形式?！睆?qiáng)調(diào)了以下（）含義。A稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式B國(guó)家征稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足特定性人群的公共需要C稅收征收主體是國(guó)家，征稅依據(jù)是國(guó)家政治權(quán)力D稅收借助于法律形式進(jìn)行征收3、稅收概念“稅收是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲姆绞健！睆?qiáng)調(diào)了以下（）含義。A稅收的征收主體是政府，而不是國(guó)家B政府征稅所依據(jù)的是具體的行政權(quán)力C稅收是政府以強(qiáng)制、無(wú)償?shù)姆绞饺〉玫腄稅收是對(duì)國(guó)民收入的再分配4、蔣洪等著的《財(cái)政學(xué)教程》對(duì)稅收特征所作的歸納是：稅收的基本特點(diǎn)是（）。A具有強(qiáng)制性B無(wú)償性C非直接償還性D稅收的主要目的是取得收入5、以下說(shuō)法正確的是（）。A無(wú)償性是區(qū)分稅收和非稅收入的獨(dú)特標(biāo)志稅收B政府收費(fèi)和罰款具有某種程度的強(qiáng)制性特征C稅收體現(xiàn)的是一種公與私的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系D具有強(qiáng)制性，而且這種強(qiáng)制都必須通過(guò)法律的形式來(lái)體現(xiàn)6、以下說(shuō)法正確的是（）。A稅收是政府為了向全體公眾提供公共產(chǎn)品而取得財(cái)政收入的形式B收費(fèi)是政府為特定人群提供某項(xiàng)針對(duì)性的公共服務(wù)而取得財(cái)政收入的形式C罰款是政府為了限制或者禁止某種行為的發(fā)生時(shí)收入D發(fā)債是政府為了向特定人群提供特定產(chǎn)品而取得財(cái)政收入的形式7、稅收、罰款都具有（）。A強(qiáng)制性B懲罰性C固定性D無(wú)償性三、判斷題1、稅收是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲姆绞健?、無(wú)償性可以作為區(qū)分稅收與非稅收入的獨(dú)特標(biāo)志。3、稅收是政府為了向全體公眾提供公共產(chǎn)品而取得財(cái)政收入的形式。4、政府為特定人群提供某項(xiàng)針對(duì)性的公共服務(wù)時(shí)，就會(huì)采取收費(fèi)的方式。5、政府減少稅收，私人將擁有更多可以支配的資源。6、稅收是政府財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。7、稅收的“非直接償還性”是指稅收是整體有償，而不是個(gè)別有償，不存在一一對(duì)應(yīng)的直接償還關(guān)系，這個(gè)觀點(diǎn)是受到大部分教科書(shū)接受的。8、罰款具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。9、稅收體現(xiàn)的是一種中央政府與地方政府的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。10、稅收的本質(zhì)說(shuō)明，稅收不僅是政府取得收入的一種方式，而是涉及到個(gè)人、企業(yè)實(shí)際利益的一個(gè)問(wèn)題。四、名詞解釋1、強(qiáng)制性：2、無(wú)償性：3、固定性：五、問(wèn)答題1、稅收概念表達(dá)方式之一：“稅收是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲姆绞?。”?qiáng)調(diào)了哪些內(nèi)容？2、許建國(guó)等主編的《國(guó)家稅收》認(rèn)為稅收的“非直接償還性”的概念是什么？為什么大多數(shù)教科書(shū)并不接納這個(gè)歸納？3、為什么稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性不能作為區(qū)分稅收和非稅收入的標(biāo)志？4、何為稅收、收費(fèi)和罰款的根本性區(qū)別？簡(jiǎn)述原因。5、簡(jiǎn)述稅收體現(xiàn)的公與私的經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系。第二節(jié)稅收的影響一、單選題1、納稅人因征稅而減少了一筆可支配收入，而這筆收入如果不納稅，可能會(huì)被納稅人用于消費(fèi)或投資。這種影響，稅收理論上把它稱為征稅引起的（）。A替代效應(yīng)B收入效應(yīng)C超額負(fù)擔(dān)D遵從成本2、政府征收茶稅，一個(gè)喜歡喝茶的人減少喝茶的次數(shù)，或者轉(zhuǎn)而喝其他的替代飲品。這種經(jīng)濟(jì)影響稱為稅收的（）。A替代效應(yīng)B收入效應(yīng)C超額負(fù)擔(dān)D遵從成本3、納稅人因納稅而被迫改變了經(jīng)濟(jì)選擇，從而導(dǎo)致其福利受到損失，稱為稅收的（）。A替代效應(yīng)B收入效應(yīng)C超額負(fù)擔(dān)D遵從成本4、納稅人為了繳納稅收而不得不付出許多時(shí)間、精力和金錢(qián)來(lái)對(duì)付稅務(wù)事宜，稱為稅收的（）。A替代效應(yīng)B收入效應(yīng)C超額負(fù)擔(dān)D遵從成本5、以下說(shuō)法正確的是（）。A納稅人因繳納稅收而受到的影響只有在經(jīng)濟(jì)方面B對(duì)不同的納稅人來(lái)說(shuō)，相同數(shù)額的稅款具有相同的收入效應(yīng)C所有稅收導(dǎo)致的負(fù)擔(dān)是可以用所繳納稅款的多少來(lái)衡量的D在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)，必須考慮到征稅所造成的超額負(fù)擔(dān)6、納稅人因不了解稅法規(guī)定而受到處罰是稅收的（）。A替代效應(yīng)B收入效應(yīng)C超額負(fù)擔(dān)D心理影響7、電子商務(wù)的開(kāi)展使得稅收制度和稅收管理面臨了巨大的挑戰(zhàn)，這是（）對(duì)稅收的影響。A技術(shù)B政治C社會(huì)D經(jīng)濟(jì)二、多選題1、納稅人因納稅受到的影響可以從（）方面考察。A經(jīng)濟(jì)影響B(tài)非經(jīng)濟(jì)影響C技術(shù)影響D政治影響2、政府對(duì)居民儲(chǔ)蓄存款利息征稅會(huì)產(chǎn)生（）影響。A收入效應(yīng)B替代效應(yīng)C消費(fèi)效應(yīng)D儲(chǔ)蓄效應(yīng)3、稅收的替代效應(yīng)將使納稅人承受除繳納稅款以外的其他負(fù)擔(dān)，這種負(fù)擔(dān)在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論上稱為（）。A稅收的超額負(fù)擔(dān)B稅收的扭曲成本C稅收的福利損失D稅收的損失溢價(jià)4、納稅的遵從成本體現(xiàn)在（）。A納稅人為了繳納稅收而付出的時(shí)間B納稅人為了繳納稅收而付出的精力C納稅人為了繳納稅收而付出的金錢(qián)D納稅人為了繳納稅收而承受的心理壓力5、征稅的非經(jīng)濟(jì)效應(yīng)包括以下（）。A心理影響B(tài)技術(shù)影響C政治影響D社會(huì)組織影響6、征稅與技術(shù)互相影響體現(xiàn)在（）。A稅收管理需要根據(jù)納稅人的發(fā)票來(lái)確定其所應(yīng)納稅額B稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采用先進(jìn)的防偽技術(shù)手段來(lái)設(shè)計(jì)和印制發(fā)票C電子商務(wù)的發(fā)展使稅收制度和稅收管理面臨了巨大的挑戰(zhàn)D稅收管理上的新要求會(huì)刺激技術(shù)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用三、判斷題1、對(duì)不同的納稅人來(lái)說(shuō)，相同數(shù)額的稅款具有相同的收入效應(yīng)。2、納稅人因納稅而減少了一筆可支配收入，而這筆收入如果不納稅，可能會(huì)被納稅人用于消費(fèi)或投資，這是征稅引起的收入效應(yīng)。3、政府征收茶稅只會(huì)對(duì)納稅人產(chǎn)生替代效應(yīng)，使納稅人用一種經(jīng)濟(jì)行為去替代另一種經(jīng)濟(jì)行為。4、稅收的替代效應(yīng)使納稅人承受除繳納稅款以外的其他負(fù)擔(dān)，稱為福利損失。5、納稅人為了繳納稅收而不得不付出許多時(shí)間、精力和金錢(qián)來(lái)對(duì)付稅務(wù)事宜，如自行辦理納稅申報(bào)，這是納稅的遵從成本。6、一般來(lái)說(shuō)，稅收的超額負(fù)擔(dān)的大小與稅款的金額相關(guān)，越小的金額造成的超額負(fù)擔(dān)越小。7、稅收的超額負(fù)擔(dān)是隱含的，很難用數(shù)據(jù)衡量。8、當(dāng)納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有依法納稅時(shí)，納稅人會(huì)產(chǎn)生擔(dān)心、害怕等不良情緒，產(chǎn)生心理上的影響。9、技術(shù)的發(fā)展不會(huì)影響到稅收管理，只有稅收管理會(huì)影響相應(yīng)的技術(shù)或方法發(fā)展。10、稅收對(duì)政治的影響是非常深刻的，歷史和現(xiàn)實(shí)看，許多政治問(wèn)題是由稅收所引發(fā)的。四、名詞解釋1、稅收的收入效應(yīng)：2、稅收的替代效應(yīng)：3、稅收的超額負(fù)擔(dān)：4、納稅遵從成本：5、納稅的心理影響：五、問(wèn)答題1、從經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)兩個(gè)方面簡(jiǎn)述稅收的影響。2、如何衡量不同納稅人的收入效應(yīng)？3、為什么稅收的替代效應(yīng)會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)？4、舉例說(shuō)明稅收超額負(fù)擔(dān)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中影響。5、簡(jiǎn)述征稅對(duì)技術(shù)產(chǎn)生的影響。第三節(jié)政府的征稅目的一、單選題1、政府征稅必須具有（），單憑強(qiáng)權(quán)是不能維持的。A正當(dāng)性B合理性C嚴(yán)謹(jǐn)性D適當(dāng)性2、稅收程序正當(dāng)性的實(shí)質(zhì)就是公眾具有稅收的（）。A評(píng)判權(quán)B同意權(quán)C解釋權(quán)D申訴權(quán)3、（）是在消費(fèi)過(guò)程中具有競(jìng)爭(zhēng)性和排斥性的產(chǎn)品。A公共產(chǎn)品B私人產(chǎn)品C公眾產(chǎn)品D私有產(chǎn)品4、（）是在消費(fèi)過(guò)程中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性的產(chǎn)品。A公共產(chǎn)品B私人產(chǎn)品C公眾產(chǎn)品D私有產(chǎn)品5、在資源配置方面，由于市場(chǎng)不能充分有效提供公共產(chǎn)品，政府的征稅目的為（）。A為政府籌措額外財(cái)政收入B提供最低社會(huì)保障C提供公共品D實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)6、在收入分配方面，市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)貧富差距過(guò)大的問(wèn)題，政府的征稅目的為（）。A為政府籌措額外財(cái)政收入B提供最低社會(huì)保障C提供公共品D實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)7、在宏觀經(jīng)濟(jì)方面，不加控制的市場(chǎng)將會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)蕭條，政府的征稅目的為（）。A為政府籌措額外財(cái)政收入B提供最低社會(huì)保障C提供公共品D實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)8、政府的調(diào)控主要分為宏觀調(diào)控和微觀調(diào)控，即（）。A總量調(diào)控和結(jié)構(gòu)調(diào)控B整體調(diào)控和局部調(diào)控C綜合調(diào)控和分類調(diào)控D全面調(diào)控和個(gè)別調(diào)控9、當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，可以通過(guò)（）來(lái)擴(kuò)大社會(huì)總需求和總供給。A增稅B減稅C減少公共支出D增加公共支出10、為了限制某些產(chǎn)品或者項(xiàng)目的投資或消費(fèi)，可以通過(guò)（）來(lái)抑制。A減稅B罰款C增稅D宣傳二、多選題1、征稅的正當(dāng)性包含（）方面的正當(dāng)性。A征稅目的B征稅程序C征稅手段D征稅管理2、以下說(shuō)法正確的是（）。A稅收程序正當(dāng)性的實(shí)質(zhì)就是公眾具有稅收的同意權(quán)B政府征稅必須遵守“法定原則”C不同的消費(fèi)者之間對(duì)于私人產(chǎn)品的消費(fèi)存在著競(jìng)爭(zhēng)性和排斥性D大海中的燈塔是私人產(chǎn)品3、稅收程序的合法性要求在（）方面建立相應(yīng)程序。A公眾討論B公眾決策C公眾監(jiān)督D公眾表達(dá)4、政府具有正當(dāng)性的征稅目的有以下（）。A提供公共品B提供最低社會(huì)保障C為政府籌措額外財(cái)政收入D實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)5、公共產(chǎn)品給消費(fèi)者帶來(lái)的利益具有（）的特征。A非競(jìng)爭(zhēng)性B競(jìng)爭(zhēng)性C排斥性D非排斥性6、以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A對(duì)于全世界的居民，某國(guó)的國(guó)防是一種公共品B公共產(chǎn)品由市場(chǎng)來(lái)提供，不會(huì)出現(xiàn)“免費(fèi)搭車(chē)者”C收入差別的存在對(duì)個(gè)人對(duì)社會(huì)都是有一定好處D從制度設(shè)計(jì)的角度看，應(yīng)該對(duì)政策調(diào)控類稅收給予必要的限制7、以下（）征稅目的所征稅收屬于籌資功能的稅收。A實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)B提供最低社會(huì)保障C限制某種商品的消費(fèi)D提供公共品8、以下屬于稅收的宏觀調(diào)控的是（）。A增稅控制社會(huì)總需求B減稅擴(kuò)大社會(huì)總需求C減稅礦大社會(huì)總供給D增稅加重污染行業(yè)稅負(fù)9、以下屬于稅收的微觀調(diào)控的是（）。A促進(jìn)某個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展給予稅收優(yōu)惠B限制某些產(chǎn)品投資開(kāi)征某種特別稅收C產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型給予稅收優(yōu)惠D限制某些產(chǎn)品消費(fèi)加重稅收負(fù)擔(dān)10、取消固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的意義有（）。A投資稅計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩較濃，政策效果往往滯后于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展B以國(guó)際視野看，其他國(guó)家和地區(qū)基本沒(méi)有專門(mén)抑制投資的稅種C取消投資稅有利于簡(jiǎn)化和規(guī)范稅制D取消投資稅有助于增強(qiáng)市場(chǎng)主體投資的積極性三、判斷題1、稅收的必要性或目的性問(wèn)題是稅收學(xué)必須回答的一個(gè)最基本的問(wèn)題。2、市場(chǎng)缺陷的存在是政府活動(dòng)的前提。3、稅收的正當(dāng)性就是指征稅目的的正當(dāng)性。4、公共產(chǎn)品具有競(jìng)爭(zhēng)性和排斥性。5、大海中的燈塔對(duì)于過(guò)往的船只是一個(gè)在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性的公共產(chǎn)品。6、公共產(chǎn)品是一個(gè)相對(duì)概念，其含義是隨著空間范圍的變化而變化的。7、按照在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中提供資源的數(shù)量和質(zhì)量來(lái)分配收入，一般被認(rèn)為是公平的。8、政府可以完全介入收入分配，這不會(huì)破壞社會(huì)的正當(dāng)秩序和傷害人們的勞動(dòng)積極性。9、公共支出的增加或減少可以刺激社會(huì)總需求發(fā)生相應(yīng)變化；而增稅和減稅同樣可以控制和擴(kuò)大社會(huì)總需求。10、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅目的是進(jìn)行宏觀調(diào)控。四、名詞解釋1、征稅目的的正當(dāng)性：2、征稅程序的正當(dāng)性：3、公共產(chǎn)品：4、非競(jìng)爭(zhēng)性：5、非排斥性：五、問(wèn)答題1、市場(chǎng)存在哪些缺陷？為什么市場(chǎng)缺陷是政府活動(dòng)的前提？2、政府具有正當(dāng)性的征稅目的有哪些？并請(qǐng)舉例說(shuō)明。3、簡(jiǎn)述依靠市場(chǎng)機(jī)制不能完全提供公共產(chǎn)品的原因。4、從資源配置角度以及收入分配角度理解政府征稅的目的5、簡(jiǎn)述如果通過(guò)稅收達(dá)到調(diào)控功能。第二章稅收制度的基本原則第一節(jié)&第二節(jié)一、單選題1、國(guó)家在征稅時(shí)要盡量節(jié)約征收費(fèi)用，使納稅人付出的應(yīng)該盡可能等于國(guó)家所收入的體現(xiàn)的是什么稅收原則（）A．便利原則財(cái)政收入原則國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則最小征收費(fèi)原則2、下列哪個(gè)選項(xiàng)沒(méi)有體現(xiàn)亞當(dāng)?斯密的稅收四原則（）每一個(gè)有收入的人，都應(yīng)當(dāng)按比例地、平等地向國(guó)家納稅。稅收制度要確保能夠征收到充足的收入，并且要有彈性。稅收制度要使納稅人確切地了解所應(yīng)該繳納的稅收，征收制度和方式都應(yīng)該讓納稅人知道。國(guó)家在征稅時(shí)要盡量節(jié)約征收費(fèi)用，使納稅人付出的應(yīng)該盡可能等于國(guó)家所收入的3、瓦格納認(rèn)為的稅收的首要原則是（）國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則稅務(wù)行政原則財(cái)政收入原則社會(huì)公平原則4、下列是瓦格納認(rèn)為的自然增加稅收收入的方法的有（）創(chuàng)設(shè)新稅提高稅率振興產(chǎn)業(yè)改良舊稅5、瓦格納認(rèn)為（）作為稅源最好。資源消費(fèi)所得D．資本和財(cái)產(chǎn)6、瓦格納主張實(shí)行累進(jìn)稅制體現(xiàn)了（）稅務(wù)行政原則社會(huì)公平原則國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則財(cái)政收入原則二、多選題1、下列各項(xiàng)中屬于亞當(dāng)?斯密稅收四原則的是（）平等原則國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則最小征收費(fèi)原則便利原則2、下列各項(xiàng)中屬于瓦格納稅收四原則的是（）社會(huì)公平原則財(cái)政收入原則稅務(wù)行政原則最小征收費(fèi)原則3、一般來(lái)說(shuō)可以作為稅源的有（）資源消費(fèi)所得資本和財(cái)產(chǎn)4、在稅務(wù)行政或管理方面，瓦格納整合了亞當(dāng)?斯密的（）確定原則最少征收費(fèi)原則便利原則平等原則5、下列哪些是瓦格納的觀點(diǎn)（）在財(cái)政原則雖然是最基本的，但是有時(shí)候，社會(huì)公平原則要凌駕于財(cái)政原則之上。稅收“不僅要滿足國(guó)家支出的需要，以實(shí)現(xiàn)其財(cái)政目的；而且還要糾正社會(huì)財(cái)富分配的不平等，以達(dá)到社會(huì)公正的社會(huì)政策目的”政府應(yīng)當(dāng)只扮演“守夜者”的角色，即只需負(fù)責(zé)治安和維護(hù)市場(chǎng)秩序就可以了，根本不必要通過(guò)財(cái)政支出的方式對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)進(jìn)行支持，也不必要通過(guò)增稅或減稅的方式來(lái)鼓勵(lì)什么和限制什么。政府“不僅僅是一個(gè)單純的守夜者，而且還是一個(gè)圣誕老人，它可以為窮人帶來(lái)福利”。6、經(jīng)濟(jì)效率是用來(lái)表明資源配置狀態(tài)的一個(gè)理論標(biāo)準(zhǔn)或者一種理想狀態(tài)，它包含的含義包括（）經(jīng)濟(jì)效率是指在資源的數(shù)量和質(zhì)量給定的條件下社會(huì)的總產(chǎn)出最大；或者換言之，在社會(huì)總產(chǎn)出給定條件下，資源的耗費(fèi)最小資源的配置能夠滿足每一個(gè)社會(huì)成員的特殊需要。資源的配置能夠滿足社會(huì)的整體需要，可以有適當(dāng)?shù)墓?yīng)和需求的過(guò)剩或不足資源的配置能夠滿足社會(huì)的整體需要，沒(méi)有供應(yīng)和需求的過(guò)?；虿蛔闳?、判斷題1、亞當(dāng)?斯密認(rèn)為稅收不確定比稅收不公平對(duì)人民的危害更為嚴(yán)重。2、“納稅日期和納稅方法，應(yīng)該給納稅人以最大的方便?！敝傅氖嵌愂盏拇_定原則。3、瓦格納吸收了亞當(dāng)?斯密的稅收思想，但是強(qiáng)調(diào)了政府調(diào)控。4、瓦格納認(rèn)為如果所選擇的稅收制度不能為政府帶來(lái)預(yù)想中的收入，那么這種稅收制度是不可能得以推行的。5、瓦格納反對(duì)消費(fèi)作為稅源。6、瓦格納認(rèn)為選擇所得作為稅源最好，但不能以所得作為唯一的稅源，也可以適當(dāng)?shù)剡x擇某些資本或財(cái)產(chǎn)作為稅源。7、亞當(dāng)?斯密認(rèn)為稅法預(yù)先規(guī)定稅收的負(fù)擔(dān)者，事實(shí)上是不可能的，因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)交易中將發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況。8、瓦格納認(rèn)為必須充分考慮到稅收的轉(zhuǎn)嫁變化規(guī)律，最好選擇難以轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種。9、如果一項(xiàng)措施能夠使得一部分人的經(jīng)濟(jì)福利水平得到提高，但不會(huì)因此而導(dǎo)致另一部分人的經(jīng)濟(jì)福利下降，那么，這項(xiàng)措施從整個(gè)社會(huì)整體的角度來(lái)看，就是有助于經(jīng)濟(jì)效率的提高的。10、“稅收制度應(yīng)該體現(xiàn)不同情況不同處理的“區(qū)別對(duì)待原則”，以便能夠使政府利用稅收制度來(lái)調(diào)控經(jīng)濟(jì)?！笔恰胺e極的稅收思想”。11、最小收費(fèi)原則是瓦格納的稅收四原則。12、稅收制度應(yīng)該提高經(jīng)濟(jì)效率。四、名詞解釋1、整體經(jīng)濟(jì)效率的含義是什么？2、什么是“中性稅收”？3、什么是“矯正性稅收”？4、“消極的稅收思想”指什么？5、“積極的稅收思想”指什么？五、問(wèn)答題1、亞當(dāng)?斯密的稅收平等原則有哪些含義？2、請(qǐng)簡(jiǎn)述斯密稅收原則與瓦格納稅收原則的不同之處？。3、瓦格納認(rèn)為增加稅收收入的方式有哪些？4、瓦格納認(rèn)為應(yīng)如何從稅源選擇與稅種選擇兩個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則？5、請(qǐng)簡(jiǎn)述亞當(dāng)?斯密的稅收四原則中的確定原則，為什么要實(shí)行稅收確定原則？6、經(jīng)濟(jì)效率是用來(lái)表明資源配置狀態(tài)的一個(gè)理論標(biāo)準(zhǔn)或者一種理想狀態(tài)，它包含的含義是什么？7、“中性稅收”和“矯正性稅收”應(yīng)如何在運(yùn)用才能提高經(jīng)濟(jì)效率？8、簡(jiǎn)述帕累托準(zhǔn)則？第三節(jié)一、單選題1、社會(huì)保障制度的實(shí)施主要是為滿足哪種公平原則的要求？（）A．起點(diǎn)公平規(guī)則公平結(jié)果公平橫向公平2、以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）規(guī)則公平承認(rèn)和保護(hù)個(gè)人對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)規(guī)則公平承認(rèn)參與競(jìng)賽的個(gè)人在體力、智力、容貌、偏好等稟賦方面的差異起點(diǎn)公平和規(guī)則公平的不同之處在于起點(diǎn)公平不承認(rèn)結(jié)果上的差別結(jié)果公平是對(duì)規(guī)則公平的修正3、以下哪項(xiàng)體現(xiàn)了稅收的量益原則（）對(duì)取得收入的個(gè)人征收個(gè)人所得稅對(duì)從境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅對(duì)擁有房產(chǎn)的個(gè)人征收房產(chǎn)稅對(duì)獲得利潤(rùn)的企業(yè)征收企業(yè)所得稅4、以下哪項(xiàng)體現(xiàn)了稅收的量能原則（）對(duì)占用耕地的單位或個(gè)人征收耕地占用稅對(duì)從境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅對(duì)銷售貨物的納稅人征收增值稅對(duì)簽訂購(gòu)銷合同的納稅人征收印花稅5、衡量一個(gè)人實(shí)際上從經(jīng)濟(jì)中抽出多少資源作為個(gè)人使用的最好能力尺度是（）收入消費(fèi)財(cái)富投資6、如果一個(gè)人的消費(fèi)額度超過(guò)其收入額度，他就應(yīng)該按其消費(fèi)額度多繳稅。這一制度體現(xiàn)的主要政策目標(biāo)是（）稅收收入最大化追求稅收公平原則限制消費(fèi)、鼓勵(lì)增加收入限制消費(fèi)、鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄7、如果不考慮效率損失，單純考慮公平問(wèn)題，那么（）是最理想的。起點(diǎn)公平規(guī)則公平結(jié)果公平縱向公平二、多選題1、對(duì)公平含義的理解包括下列哪幾種？（）起點(diǎn)公平規(guī)則公平分配公平結(jié)果公平2、實(shí)施稅收公平的兩條理論原則有（）橫向公平原則縱向公平原則量益原則量能原則3、如果納稅能力用客觀標(biāo)準(zhǔn)來(lái)定義，可選的客觀標(biāo)準(zhǔn)主要有以下哪幾種（）A．收入B．消費(fèi)財(cái)富投資4、以下關(guān)于稅收分配量益原則的闡釋正確的有？（）機(jī)場(chǎng)的基礎(chǔ)設(shè)施和航空服務(wù)屬于公共支出項(xiàng)目，應(yīng)該免費(fèi)提供為特殊人群提供的公共服務(wù)，其成本只能由那些得益的特殊群體來(lái)負(fù)擔(dān)從政府公共服務(wù)中得益且相同的人，應(yīng)該繳納相同的稅收從政府公共服務(wù)中得益但不均的人，應(yīng)繳納不同的稅收5、對(duì)按納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)來(lái)衡量其納稅能力，以下說(shuō)法正確的是（）財(cái)產(chǎn)也可被認(rèn)為是衡量納稅人的納稅能力的合適尺度數(shù)額相等的財(cái)產(chǎn)并不一定會(huì)給納稅人帶來(lái)相等的收益有財(cái)產(chǎn)的納稅人中，負(fù)債者與無(wú)債者情況不同，財(cái)產(chǎn)中的不動(dòng)產(chǎn)與動(dòng)產(chǎn)情況也不同財(cái)產(chǎn)情形多樣，實(shí)際上難以查核和估價(jià)，因此對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅比較困難三、判斷題1、規(guī)則公平承認(rèn)參與競(jìng)賽的個(gè)人在體力、智力、容貌、偏好等稟賦方面的差異，也承認(rèn)和保護(hù)個(gè)人對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)。2、規(guī)則公平是對(duì)起點(diǎn)公平的修正或補(bǔ)充。3、如果能夠?qū)崿F(xiàn)起點(diǎn)公平和規(guī)則公平，就不會(huì)產(chǎn)生收入差異。4、收入通常被認(rèn)為是測(cè)度納稅人的納稅能力的最好的尺度。5、收入并不是衡量納稅人相對(duì)經(jīng)濟(jì)地位的足夠精確的指標(biāo)。6、與按消費(fèi)支出征稅相比，按收入納稅會(huì)延遲國(guó)家稅收及時(shí)入庫(kù)。7、橫向公平要求具有不同納稅能力的人繳納不同的稅收。8、政府利用稅收手段謀取公平目標(biāo)的能力是有限的，對(duì)于收入再分配的調(diào)節(jié)作用也是有限的。9、理論和現(xiàn)實(shí)表明，政府實(shí)現(xiàn)稅收公平的能力和效果是令人懷疑的，這意味著我們沒(méi)有必要特別強(qiáng)調(diào)稅收的公平原則。10、如果某些稅收具有較強(qiáng)的效率優(yōu)勢(shì)，就不必強(qiáng)求其公平性。四、名詞解釋1、規(guī)則公平2、起點(diǎn)公平3、結(jié)果公平4、橫向公平5、縱向公平6、量益原則7、量能原則五、問(wèn)答題1、簡(jiǎn)述對(duì)公平含義的三種理解以及幾種含義相互之間的聯(lián)系和區(qū)別。2、簡(jiǎn)述實(shí)施稅收公平的兩條理論原則以及它們具體的含義、特點(diǎn)和區(qū)別。3、盡管按照納稅能力繳納稅收的原則已被人們廣為接受，但是，經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于按能力原則納稅仍然存在著許多爭(zhēng)論。請(qǐng)闡述量能課稅原則的主要爭(zhēng)議和可能的解決措施。4、請(qǐng)簡(jiǎn)述用于衡量納稅能力的三種客觀標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)它們的各自優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。5、要從根本上解決稅收的不確定和不公平問(wèn)題，需要多方面的努力。請(qǐng)?zhí)岢鲆恍┙鉀Q措施或建議。第四節(jié)一、單選題1、下列哪一項(xiàng)屬于稅制簡(jiǎn)單透明的特征？（）稅種多，征稅范圍廣稅收優(yōu)惠覆蓋全面制定系統(tǒng)的稅收法典稅務(wù)處理結(jié)果保密，以保護(hù)納稅人隱私2、布什政府期間的稅務(wù)署委員弗雷德?戈德伯格曾經(jīng)撰文指出：“稅務(wù)署已經(jīng)變成我們民主社會(huì)中最具侵?jǐn)_性、壓迫性和非民主機(jī)構(gòu)的象征?！彼蕴岢鲞@個(gè)觀點(diǎn)的主要原因是（）制定的稅法過(guò)于復(fù)雜導(dǎo)致無(wú)法實(shí)施，成為一紙空文復(fù)雜的稅制要求納稅人提供過(guò)于詳細(xì)的信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作極易侵害納稅人的正當(dāng)權(quán)利，妨礙人們的自由過(guò)多過(guò)濫的稅收優(yōu)惠規(guī)定賦予征稅人員審核、確認(rèn)、檢查等權(quán)力，在缺乏有效監(jiān)督的情況下，這種權(quán)力很容易被征稅人員濫用，產(chǎn)生腐敗問(wèn)題復(fù)雜的稅制使征納雙方牽制過(guò)多的時(shí)間與精力，占用過(guò)多的稀缺資源3、下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）在亞當(dāng)?斯密和瓦格納等前人的稅收原則中，稅制簡(jiǎn)單透明都特別作為一項(xiàng)單獨(dú)的原則來(lái)強(qiáng)調(diào)特殊利益集團(tuán)或壓力集團(tuán)的阻撓是阻礙稅制簡(jiǎn)單透明的原因之一C．稅法應(yīng)該更多地引用其他法律的內(nèi)容，并與其他法律相互融合D．稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)該主動(dòng)、及時(shí)、準(zhǔn)確地將納稅程序方面的規(guī)定公諸于眾4、由美洲國(guó)家組織和國(guó)際開(kāi)發(fā)銀行稅務(wù)署聯(lián)合制定的《拉丁美洲稅收法典范本》誕生于（）A．1970年B．1952年C．1962年D．1968年5、下列哪一項(xiàng)屬于使稅制更加簡(jiǎn)單的措施？（）減少稅收差別待遇稅法規(guī)定公開(kāi)納稅程序公開(kāi)稅務(wù)處理結(jié)果公開(kāi)6、下列哪一項(xiàng)屬于使稅制更加透明的措施？（）簡(jiǎn)并和規(guī)范稅種規(guī)范法規(guī)條文簡(jiǎn)化納稅人信息資料的提供納稅程序公開(kāi)二、多選題1、簡(jiǎn)單透明的稅制帶來(lái)的好處有（）有利于稅法的推行和稅收政策意圖的貫徹有利于節(jié)省征納稅雙方的時(shí)間和精力有利于防范稅務(wù)腐敗和減少稅務(wù)尋租行為有利于保護(hù)納稅人的正當(dāng)權(quán)益2、就稅收制度本身所涉及的問(wèn)題的性質(zhì)來(lái)說(shuō)，稅制的簡(jiǎn)化主要面臨哪兩大類問(wèn)題？（）管理問(wèn)題政策問(wèn)題技術(shù)問(wèn)題司法問(wèn)題3、從理論上看，稅基有哪幾種？（）儲(chǔ)蓄收入消費(fèi)D．財(cái)富4、以下說(shuō)法正確的是（）應(yīng)盡量避免和減少不同稅種在同一領(lǐng)域或同一稅基上的重疊設(shè)置我們應(yīng)該防止稅收差別待遇的擴(kuò)大化由于編集稅收法典的工作太過(guò)繁瑣，短期內(nèi)還不會(huì)成為一種趨勢(shì)稅法規(guī)定公開(kāi)是納稅人正當(dāng)權(quán)利的要求5、稅收差別待遇主要有哪兩種基本目標(biāo)？（）獎(jiǎng)勵(lì)照顧優(yōu)待懲罰6、要規(guī)范稅法的法律條文，可以采取的措施有（）把法規(guī)條文用一定的邏輯標(biāo)準(zhǔn)，予以條理化和系統(tǒng)化要避免使用模棱兩可、晦澀難懂的文字要避免過(guò)多地涉及和引入其他法律要避免文字的冗長(zhǎng)和語(yǔ)言表述結(jié)構(gòu)的復(fù)雜三、判斷題1、一個(gè)試圖使每一個(gè)人都滿意的稅制，必定是復(fù)雜的。2、稅收優(yōu)惠能夠體現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，有利于經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)和發(fā)展，因此稅收優(yōu)惠政策較多的復(fù)雜稅制比稅收優(yōu)惠少的簡(jiǎn)單稅制更為合理。3、現(xiàn)實(shí)中稅收制度的復(fù)雜性，主要來(lái)自于政府利用稅收制度謀求課稅公平和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的善良愿望或政策意圖。4、稅收制度實(shí)際上是由一個(gè)社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、文化等多方面復(fù)雜的因素所促成的，不是我們所能夠控制或能夠有所改變的。5、稅制的簡(jiǎn)化主要是立法的問(wèn)題，要從立法層面上來(lái)考慮。6、稅種的規(guī)范最好是從稅率的規(guī)范入手。四、名詞解釋1、稅收差別待遇2、國(guó)家稅收法典五、問(wèn)答題1、請(qǐng)簡(jiǎn)述稅制簡(jiǎn)單透明有哪些好處。2、稅制簡(jiǎn)單透明的困難何在？3、有哪些方法可以使稅制更加簡(jiǎn)單和透明？第三章稅收制度的基本類型第一節(jié)一、單選題1、以下稅收制度的分類方法中，哪一項(xiàng)是基于征稅目的進(jìn)行的稅制分類？（）公共品籌資目的稅制、基本保障目的稅制、政策調(diào)控目的稅制B．實(shí)體稅制、程序稅制直接稅制、間接稅制中央稅制、地方稅制、共享稅制2、以下哪種公共品應(yīng)當(dāng)采用向全體受益者征稅的方式來(lái)籌集資金？（）個(gè)人收益型公共品普遍受益型公共品區(qū)域性受益公共品非區(qū)域性收益公共品3、以下關(guān)于政策調(diào)控目的稅制的說(shuō)法中哪一項(xiàng)是正確的？（）政策調(diào)控目的稅不需要設(shè)置征收期限，一旦制定就應(yīng)當(dāng)一直征收政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用不需要與征收目的保持一致政策目的稅必須在法律上明確表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力政策目的稅的正當(dāng)性與其特殊的政策目的的可檢驗(yàn)性無(wú)關(guān)4、非區(qū)域性受益公共品應(yīng)當(dāng)通過(guò)以下何種方式籌集資金？（）征收地方稅直接向受益者收費(fèi)向全體受益者征稅收取專項(xiàng)基金或?qū)？顚Ｓ枚?、基本保障目的稅制主要解決的是以下哪項(xiàng)問(wèn)題？（）公共品提供問(wèn)題收入再分配問(wèn)題稅收公平性問(wèn)題稅收合法性問(wèn)題二、多選題7、根據(jù)公共品的受益范圍大小，可以將公共品劃分為以下哪幾類？（）個(gè)人收益型公共品群體受益型公共品普遍受益型公共品D．區(qū)域性收益公共品8、基于征稅目的，可以將稅收制度分為以下哪幾類？（）公共品籌資目的稅制基本保障目的稅制實(shí)體稅制和程序稅制政策調(diào)控目的稅制9、政策調(diào)控目的稅制應(yīng)當(dāng)符合以下哪幾項(xiàng)特征？（）政策調(diào)控目的稅的政策目的應(yīng)具有可檢驗(yàn)性政策調(diào)控目的稅應(yīng)當(dāng)具有合理的征收期限政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用應(yīng)該與征收目的保持一致，即應(yīng)做到?？顚Ｓ谜哒{(diào)控目的稅必須在法律上明確表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力三、判斷題13、基于征稅目的對(duì)稅制進(jìn)行分類可以分為公共品籌資目的稅、基本保障目的稅、政策調(diào)控目的稅三大類。14、無(wú)論公共品屬于何種類型，提供公共品均應(yīng)通過(guò)稅收方式進(jìn)行籌資。15、彌補(bǔ)特定群體受益型公共品成本的籌資方式包括地方稅、收費(fèi)、專項(xiàng)基金或?qū)？顚Ｓ枚惖取?6、為公共品籌資的稅收，反映了“取自于富而用之于貧”的財(cái)政邏輯，不僅符合效率原則的要求，也合乎公平的理念。17、只有普遍受益的公共品才能采用向全體受益者征稅的方式來(lái)籌集資金。18、社會(huì)保障目的稅在本質(zhì)上是“取自于富而用之于貧”，主要解決收入再分配問(wèn)題。19、社會(huì)保障稅的收入只可以由一般稅收收入來(lái)提供，不可以開(kāi)征專項(xiàng)稅收。20、政策調(diào)控目的稅所反映的政策目的無(wú)需具有可檢驗(yàn)性。21、政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用應(yīng)該與征收目的保持一致，這就要求政策調(diào)控目的稅應(yīng)該?？顚Ｓ?。四、名詞解釋6、基本保障目的稅：7、政策調(diào)控目的稅：五、問(wèn)答題9、簡(jiǎn)述公共品的劃分方法，并闡述每類公共品應(yīng)當(dāng)采取什么方式進(jìn)行籌資及其原因。10、簡(jiǎn)述基本保障目的稅的含義、本質(zhì)及收入來(lái)源。11、簡(jiǎn)述政策調(diào)控目的稅的特征，及這些特征的意義第二節(jié)一、單選題1、以下稅收問(wèn)題中，哪項(xiàng)不是由實(shí)體稅制所規(guī)范的？（）A．納稅人B．征稅范圍C.計(jì)稅依據(jù)和稅率D．納稅人如何繳稅2、以下哪項(xiàng)不屬于實(shí)體稅制？（）企業(yè)所得稅法增值稅暫行條例稅收征收管理法個(gè)人所得稅法3、以下哪項(xiàng)不屬于程序稅制？（）消費(fèi)稅暫行條例發(fā)票管理辦法稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則稅收征收管理法4、以下關(guān)于實(shí)體稅制和程序稅制的說(shuō)法中，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）程序稅制不會(huì)改變實(shí)體稅制的具體內(nèi)容，也不會(huì)影響納稅義務(wù)的確定和實(shí)現(xiàn)方式程序稅制和實(shí)體稅制不是截然可分的。我國(guó)現(xiàn)有實(shí)體稅制包含18個(gè)稅種，是政府所掌握的18個(gè)籌資和調(diào)控工具。一個(gè)國(guó)家的稅制改革基本上就是實(shí)體稅制的變革。5、以下關(guān)于實(shí)體稅制和程序稅制關(guān)系的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）實(shí)體稅制是為程序稅制服務(wù)的。程序稅制服務(wù)于稅款從納稅人手中到政府國(guó)庫(kù)的最終落實(shí)。程序稅制依附于實(shí)體稅制，不具有獨(dú)立價(jià)值。程序稅制只是機(jī)械地服從實(shí)體稅制，在國(guó)家治理和稅收管理中處于次要地位。二、多選題1、以下關(guān)于實(shí)體稅制的說(shuō)法中，正確的有（）實(shí)體稅制是指有關(guān)政府對(duì)誰(shuí)征稅、按什么征稅、以及征多少稅這三個(gè)基本問(wèn)題的稅收制度。實(shí)體稅制的核心問(wèn)題就是納稅義務(wù)或應(yīng)納稅款的確定。實(shí)體稅制包含了政府如何征稅或納稅人如何繳稅方面的稅收規(guī)范。我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、增值稅暫行條例、稅收征收管理法都屬于實(shí)體稅制。2、以下關(guān)于程序稅制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）程序稅制是有關(guān)政府如何征稅或納稅人如何繳稅方面的稅收規(guī)范。程序稅制在實(shí)體稅制制定前就可以先行確定。程序稅制和實(shí)體稅制規(guī)定了稅收的不同方面，因此是截然可分的。程序稅制是為實(shí)體稅制服務(wù)的，因此不具有獨(dú)立價(jià)值。三、判斷題1、程序稅制是指有關(guān)政府對(duì)誰(shuí)征稅、按什么征稅以及征多少稅這三個(gè)基本問(wèn)題的稅收制度是有關(guān)納稅人、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅等問(wèn)題的規(guī)范。2、實(shí)體稅制的核心問(wèn)題是納稅義務(wù)或應(yīng)納稅款的確定。3、我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法及稅收征收管理法屬于實(shí)體稅制。4、程序稅制是在實(shí)體稅制既定的前提下用來(lái)實(shí)施實(shí)體稅制的一系列程序性辦法。5、程序稅制既會(huì)影戲那個(gè)納稅義務(wù)的確定和實(shí)現(xiàn)方式，也會(huì)改變實(shí)體稅制的基本內(nèi)容。6、程序稅制和實(shí)體稅制是截然可分的。7、我國(guó)現(xiàn)有的實(shí)體稅制包含18個(gè)稅種，是政府所掌握的18個(gè)籌資和調(diào)控工具。對(duì)8、一個(gè)國(guó)家的稅制改革基本上就是實(shí)體稅制的變革。9、實(shí)體稅制是為程序稅制服務(wù)的。10、程序稅制不具有獨(dú)立價(jià)值。四、名詞解釋1、實(shí)體稅制2、程序稅制五、問(wèn)答題1、簡(jiǎn)述實(shí)體稅制的含義及核心問(wèn)題，并舉例我國(guó)現(xiàn)行稅法中哪些法規(guī)或條例屬于實(shí)體稅制。2、簡(jiǎn)述程序稅制的含義，并舉例我國(guó)現(xiàn)行稅法中哪些法規(guī)、條例或辦法屬于程序稅制。3、簡(jiǎn)述實(shí)體稅制與程序稅制的關(guān)系。第三節(jié)一、單選題8、以下關(guān)于消費(fèi)稅制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）消費(fèi)稅可以分為直接消費(fèi)稅和間接消費(fèi)稅關(guān)稅是一種典型的、比較普遍采用的對(duì)外貿(mào)易稅間接消費(fèi)稅也成為買(mǎi)方稅，是對(duì)購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的消費(fèi)者所征收的稅間接消費(fèi)稅也稱為交易稅或商品稅9、增值稅屬于（）單一環(huán)節(jié)銷售全額稅單一環(huán)節(jié)增值額交易稅多環(huán)節(jié)銷售全額稅多環(huán)節(jié)增值額交易稅10、以下關(guān)于特別消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（）特別消費(fèi)稅通常選擇某些消費(fèi)品進(jìn)行計(jì)征，如煙草制品、小汽車(chē)等特別消費(fèi)稅通常在貨物勞務(wù)流轉(zhuǎn)的全部環(huán)節(jié)征收我國(guó)現(xiàn)行的卷煙消費(fèi)稅只需在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收生產(chǎn)企業(yè)在銷售時(shí)已繳納消費(fèi)稅的化妝品，在后續(xù)的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)仍需要繳納消費(fèi)稅11、以下關(guān)于價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅的說(shuō)法中，正確的是（）價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易保證稅收收入的取得我國(guó)目前實(shí)行的貨物勞務(wù)稅中只有增值稅是價(jià)外稅由于增值稅是價(jià)外稅，因此在每個(gè)環(huán)節(jié)中增值稅均采取價(jià)稅分離的形式稅款在價(jià)款外單列的做法，會(huì)使消費(fèi)者直接感知稅收的存在，不利于稅收的征收，因此不應(yīng)當(dāng)借鑒這種做法12、一國(guó)政府有權(quán)對(duì)居民個(gè)人行使居民管轄權(quán)，因此該國(guó)有權(quán)對(duì)居民的（）所得征收所得稅。僅來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的所得僅來(lái)源于本國(guó)境外的所得來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)及境外的全球所得來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)及境外部分低稅率國(guó)家的所得13、以下哪類所得不屬于獨(dú)立勞動(dòng)所得？（）高校教師在校外兼課取得的講課費(fèi)收入作家發(fā)表作品取得的稿酬收入研究所專家為電視節(jié)目鑒定古董取得的勞務(wù)收入出版社翻譯人員為本出版社翻譯書(shū)籍取得的工資收入14、以下哪項(xiàng)所得屬于資本利得稅的課征范圍？（）拋售股票實(shí)現(xiàn)股票升值部分的所得持有股票而分得的股息借款利息所得持有公司股份而分得的紅利15、一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅采用（），而綜合個(gè)人所得稅一般采用（）累進(jìn)稅率；累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率；比例稅率比例稅率；累進(jìn)稅率比例稅率；比例稅率16、下列哪項(xiàng)一般應(yīng)作為一般財(cái)產(chǎn)稅的免稅對(duì)象？（）房屋農(nóng)業(yè)用地金銀、珠寶玉石、古董等貴重物品個(gè)人擁有的存款10、以下哪項(xiàng)不屬于特殊財(cái)產(chǎn)稅的形式？（）土地稅B.房屋稅C.車(chē)船稅D.資本利得稅11、以下哪項(xiàng)屬于一次性財(cái)產(chǎn)稅？（）房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.耕地占用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅二、多選題6、以下哪些選項(xiàng)是按照稅基對(duì)稅制進(jìn)行的分類？（）所得稅消費(fèi)稅財(cái)產(chǎn)稅增值稅7、以下關(guān)于間接消費(fèi)稅的說(shuō)法中正確的有（）間接消費(fèi)稅也稱為買(mǎi)方稅間接消費(fèi)稅通常又被稱為貨物勞務(wù)稅間接消費(fèi)稅也成為交易稅或商品稅關(guān)稅是一種典型的對(duì)外貿(mào)易稅8、以下關(guān)于特別消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）特別消費(fèi)稅是以某些特別貨物或勞務(wù)的消費(fèi)為征稅對(duì)象的稅收特別消費(fèi)稅通常選擇某些特殊消費(fèi)品，如小汽車(chē)、珠寶玉石等進(jìn)行計(jì)征，而煙草制品、酒精制品不在特別消費(fèi)稅計(jì)征之列特殊消費(fèi)稅一般只選擇貨物勞務(wù)流轉(zhuǎn)的最終消費(fèi)環(huán)節(jié)進(jìn)行課征同一貨物或者勞務(wù)通常只在一個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)征特別消費(fèi)稅9、以下稅種中，屬于價(jià)內(nèi)稅的有（）消費(fèi)稅增值稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)稅10、一國(guó)政府有權(quán)對(duì)居民個(gè)人行使（），對(duì)非居民個(gè)人行使（）。居民管轄權(quán)地域管轄權(quán)公民管轄權(quán)同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)11、以下哪些選項(xiàng)不屬于資本利得稅的課征范圍？（）借款利息所得持有股票而分得的股息拋售股票實(shí)現(xiàn)股票升值部分的所得持有公司股份而分得的紅利12、以下關(guān)于比例稅率和累進(jìn)稅率的說(shuō)法中不正確的有（）企業(yè)所得稅可以采用比例稅率，也可以采用累進(jìn)稅率無(wú)論是綜合個(gè)人所得稅還是分類個(gè)人所得稅都應(yīng)當(dāng)采用累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率可以體現(xiàn)“所得多的，多征；所得少的，少征；無(wú)所得的，不征”這一按納稅能力公平課稅的原則采用累進(jìn)稅率可能抑制