出納工作具體操作細則1

出納工作具體操作細則 1出納工作具體操作細則第一部分 總則第一條為了規(guī)范公司財務出納作業(yè)行為，特制定本細則。第二條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作及其他不相容職務。第二部分 日常作業(yè)處理程序第三條收款作業(yè)出納根據收款收據，檢查支票或點收現款，無誤后在會計填制的收款收據上簽名，并注明收款日期。收款收據是會計填制的財務單據，出納人員可直接在相關單據上簽名或加蓋私人印鑒章，。出納人員將收款收據第一聯“存根”聯自己留存，將第二聯“交對方”第三聯“財務聯”聯沿邊線撕下，傳遞給財務部主管。財務部主管對收款核實后，加蓋財務部印章，并將“交對方”聯交予交款方，將“財務聯”交出納登記日記賬和電子臺賬。出納每個星期六要將收款明細Excel表和收據財務聯一起交給會計核對。5，出納收到客戶的款分成三種情況：① 直接收到客戶的現金。出納收到客戶的現金后，暫時存放在財務室的保險柜中， 在每天下班前要將款項存入個人銀行卡中（該個人銀行卡只能用于公司的收付款業(yè)務）或公司的對公存款賬戶。保險柜每天的現金余額不能超過人民幣 3000元。② 收到客戶轉入出納個人名下的銀行卡中。出納要及時登記在每月的出納收支明細表上，并及時告知會計收款情況。每月末，出納要打印個人銀行卡的收支流水記錄表并加蓋銀行印章，交原件給會計，用以核對賬目。③ 收到客戶轉入本公司名下的銀行賬戶中。出納要及時登記在每月的出納收支明細表上，并及時告知會計收款情況。下月初，出納要到銀行打印出公司對公賬戶的對賬單，交原件給會計，用 以核對賬目。第四條付款作業(yè)出納接到費用報銷單后，應對原始憑證是否符合支付規(guī)定予以檢查。主要是看有沒有會計主管的簽名和執(zhí)行董事的簽名。如果報銷單據上沒有以上兩人簽名，為不合格單據。單據合格后應辦理付款，對于審批不完整、手續(xù)不齊全的原始憑證，出納人員應拒絕付款。對于報銷金額小于或等于500元的單據，出納可用現金鈔票直接支付，付款時，一定要報銷人在領款人處簽名確認，做到報銷人一手交單，一手接錢。對于報銷金額大于500元的單據，出納原則上應通過網銀轉賬到報銷人的個銀行卡上。對于要通過網銀轉賬的單據，出納應將單據交會計作為第三方保管單據，待網銀轉賬完成后，報銷人確認收到出納通過網銀轉入的款后，將單據交出納。2，員工每月的工資，出納應通過網銀，轉賬給每一位員工，涉及跨行轉賬的銀行手續(xù)費統(tǒng)一由員工個人承擔。對需要通過公司銀行賬戶結算的支付業(yè)務，出納應將支票或業(yè)務委托書及附件交財務主管審核后，找銀行印鑒保管人加蓋財務專用章。登記銀行日記賬、付款后單據交會計，會計根據相關單據編制會計憑證。5，出納應每周一安排時間到本公司的兩個公司戶，提取回單箱中的銀行回單，交會計用于登記賬目。第五條日常核算作業(yè)在公司營運前，每周兩次到大菜園公司處理收付款業(yè)務，并將收款信息登記銀行日記賬和Excel表反饋給會計主管。每次過來大菜園公司之前，電話溝通付款所需現金，并與會計主管溝通，確保員工的費用報銷單據能得到及時處理。統(tǒng)計付款所需銀行存款，并根據現有銀行存款填制付款單，與請款單一同交財務主管復核蓋章。出納收到銀行進賬單等銀行進賬單據、現金單據，應于下周一將單據交予會計，由會計錄入記賬憑證。除現金及銀行存款外，出納還應將長期支票和承兌匯票復印件交會計記賬，并登記備查簿。6．每月的16日和月末最后一日，出納應會同會計一齊盤點現金，并對現金盤點作書面的記錄。每月月初，出納要到銀行打印上月的銀行對賬單，并與日記賬進行比對，如相符，出納人員則在對賬單上簽字確認，如不相符，與銀行溝通，查明原因并處理后，交會計核對，如果相符，會計在日記賬和對賬單上簽字，如不相符，雙方應查明原因，如果雙方無法解決，應在日記賬上注明并報告財務部主管處理。8．每月4日，出納要登記并核對上月的出納收支明細表，打印一式兩份，并簽名確認。收支明細表一式兩份，一份自己存檔，一份交會計。月度現金日記賬及銀行日記賬出納人員應留檔備查，年底應裝訂成冊存檔保管；并完賬后，對賬單歸出納裝訂保管。第三部分 現金管理第六條現金提存出納人員提取現金額度，應以預計近期現金支出量為限，且經財務部主管同意，原則上，保險柜中的庫存現金量不得超過未來三天所需；在公司正式營運前，每月費用支出所需要的現金實行集團公司拔款制度。會計每月初編制開支預算表，交集團財務總監(jiān)審核并由董事長拔款到出納個人名下的中行卡上。出納應按每月的開支預算表，執(zhí)行每月的費用開支。對于超預算開支和超額開支，出納應與會計溝通后再付款。公司對公賬戶的現金提存，由出納專職負責，對于金額較大或有必要的，財務部主管應安排人手一同辦理。第七條現金保管資金保管工作由出納專職負責，出納人員應使用專用保險柜保管現金、各種有價證券及銀行票據，保險柜鑰匙或密碼要嚴格保管不得隨意交付他人，以確保資產的安全完整?，F金（含保險柜存放的現金）出現短缺時，如不能查明確切的原因，出納將承擔賠償責任?，F金庫存除現款外，其他一切票據、借據（除經會計主管和執(zhí)行董事簽名確認之外）均不能沖抵。可能的情況下，當日現金庫存現金余額應及時送存銀行，保險柜過夜現金總額應少于3000元。對于員工辦理業(yè)務需要借款時，經辦人應填寫借支單，先交部門主管確認，再交會計進行審核。借支單金額在2000元以上的，一定要經執(zhí)行董事馬總簽名確認，方可給予員工現金。第八條現金的盤點每日終了出納人員應自行盤點出納人員應當根據電腦賬中所反映出來的當日現金結存情況核對庫存現金，如不相符，應對相關收支憑證予以核對。若出現短缺或溢余，應及時向財務部主管進行書面匯報，請相關部門配合查明原因并提請解決辦法，做到賬實相符，因未及時匯報而造成損失的應由相關責任人承擔損失。財務部定期或不定期進行監(jiān)盤其中的定期，指的是每月月末，其中的不定期，指的是財務部主管和總經理及以上級別主管人員認為有必要時。出納人員應當定期或不定期在專人監(jiān)督下進行現金盤點，并編制“現金盤點表” ，由財務部主管簽字確認。出納人員應保持賬面余額與實際庫存現金一致。第九條券幣的整理出納人員應對收入的各項券幣予以整理，具體方法如下：對各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每10張應折摺封扎，每100張為1扎，每一扎應用信封單獨裝袋保管。對每扎的單位面額、總金額出納應在信封表面標明。各種硬幣，同一面額每100枚為1卷，每1000枚為1袋，在各卷各袋上出納人員均應在標簽上標明總額及單位金額。第四部分 銀行結算管理第十條存款賬戶管理公司按需設立存款賬戶，出納人員負責日常管理，包括但不限于相關資料繳驗、銀行結算票據辦理、銀行回單收取、銀行印鑒掛失、辦理委托收款。第十一條 印章的保管1.個人名章由 負責保管。2.財務專用章由 負責保管。第十二條 銀行票據管理銀行結算票據由出納負責購買和保存，票據的購進、使用應逐張登記于“銀行票據登記簿”上；對已開具的銀行票據，出納應于開具后立即登記于票據登記簿上，注明開具票據號碼、開具時間、收款單位名稱、開具金額、取票人；開具作廢的銀行票據，出納應于票據登記簿上注明作廢的票據號碼、作廢時間，并將作廢的銀行結算票據單獨裝訂保管，月末在財務主管監(jiān)督下將票據核銷；銀行結算票據存放于保險柜中；銀行結算票據遺失，應立即報告財務主管，并向銀行申請掛失。第十三條銀行票據開具要求簽發(fā)支票必須用碳素筆認真填寫；出納不得無具體金額的支票。出納人員開具的銀行票據，各項填寫內容應符合銀行相關規(guī)定；銀行票據應填明票據日期，不準簽發(fā)遠期支票；非經執(zhí)行董事同意，不允許開具無單位名稱的支票；開好的支票、匯票等交付給領取人，領取人應在相應的支票存根、票據留存聯上簽字。第十四條收受票據處理出納人員負責外來資金傳票的簽收，如支票、匯票、現金繳款單等。收到外來傳票后，出納應登記于備查臺賬中。出納接受外來資金傳票，應首先對如下要素進行檢查，對于不符合要求的傳票，出納應拒收。支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；支票的各項內容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，印章是否清晰，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內容如有改動是否加蓋了預留銀行印鑒；是否有寫款項用途或用途是否清楚、符合實際情況；支票收款單位是否為本單位；支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；支票的剩余時效是否足夠去開戶銀行辦理相關手續(xù)；背書轉讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。對于接收的票據，出納人員應登記于備查臺賬中，并及時送交銀行，如當日確實無法送交銀行，應將票據保管于保險柜中。出納人員收到的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，對票據予以更換。第十五條銀行余額調節(jié)表出納負責銀行余額調節(jié)表的編制。月末，出納人員應根據企業(yè)賬面已發(fā)生