財(cái)務(wù)情況說明書

**********有限企業(yè)年月份財(cái)務(wù)狀況闡明書（范文）（尤其提醒：本闡明書是給大家提供了一種編寫財(cái)務(wù)狀況闡明書的基本框架、參照范本。內(nèi)容包括但不限于如下所列各項(xiàng)提醒。各企業(yè)可以根據(jù)我司實(shí)際狀況，編寫財(cái)務(wù)狀況闡明書，不完全受本范文的限制。我司沒有的內(nèi)容可以不需要編寫，范文中沒有波及到的地方，可以補(bǔ)充進(jìn)去。編寫闡明書不是為了講形式，而是為了充足反應(yīng)各經(jīng)營實(shí)體的實(shí)際狀況。）一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。我司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的企業(yè)，既有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占企業(yè)總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占企業(yè)總?cè)藬?shù)的（）%。企業(yè)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：企業(yè)注冊地址：企業(yè)注冊資本：人民幣（）萬元企業(yè)法定代表人：企業(yè)經(jīng)營范圍：企業(yè)主營業(yè)務(wù)：（年月日），企業(yè)經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并獲得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號：（）。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況1、重要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等二、利潤實(shí)現(xiàn)、分派及企業(yè)虧損狀況（經(jīng)濟(jì)效益分析）1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。2、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。5、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。7、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字闡明變動(dòng)原因。）（一）主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響原因，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售構(gòu)造變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的重要原因原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)（四）同比影響其他收益的重要事項(xiàng)1、投資收益，尤其是長期投資損失的金額及原因2、補(bǔ)助收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)助收入的利潤狀況3、影響營業(yè)外收支的重要事項(xiàng)、金額 （五）利潤分派狀況1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。2、整年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。4、本年分派給投資者利潤（）萬元，其中一般股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工整年平均收入（）萬元。（六）利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占匯報(bào)期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確闡明原因（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享有各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的重要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等導(dǎo)致的虧損及虧損額進(jìn)行分析。三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化與否正常，增減原因3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購置和處置子企業(yè)及其他營業(yè)單位的狀況（二）不良資產(chǎn)狀況1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢重要內(nèi)容及其處理狀況2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理措施4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響5、不良資產(chǎn)比率（三）負(fù)債狀況1、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、重要債權(quán)人及未付原因5、逾期借款本金和未還利息狀況（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確闡明原因（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增長額比上年增長（）萬元，增長率（）%；3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)狀況1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)狀況，并應(yīng)詳細(xì)闡明增減差額及原因2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)詳細(xì)闡明增減差額及原因五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。3、重要協(xié)議事項(xiàng)。4