淺談財務(wù)管理信息化

淺談財務(wù)管理信息化

在世界激烈競爭和計算機科學快速發(fā)展的時代，為了提高公司的經(jīng)濟效益和競爭力，財務(wù)管理與計算機技術(shù)密切相關(guān)，會計差錯在實踐中得到普及。但隨著科技的發(fā)展和財務(wù)工作的日益繁雜，如何利用計算機的新技術(shù)，并融入先進的財務(wù)管理理論和方法，成為財務(wù)管理信息化的一個重要課題。12財務(wù)管理的重要性1.1會計電算化和會計信息化的概念指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重組為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)財務(wù)管理活動中的所有信息，提供經(jīng)營預(yù)測、決策、控制和分析手段，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理信息的共享和有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。它有比會計電算化和會計信息化更廣闊的范圍，將會計和財務(wù)工作均統(tǒng)一規(guī)劃。將管理上升到?jīng)Q策支持的層次，強調(diào)與企業(yè)其他系統(tǒng)的整合，為實現(xiàn)企業(yè)信息化服務(wù)。1.2財務(wù)管理信息化的應(yīng)用方向財務(wù)管理信息化對提高企業(yè)的管理水平有促進作用，特別是跨國公司和集團公司。財務(wù)管理信息化有利于資金集中式管理的實現(xiàn)，使企業(yè)的資金得到充分利用，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，對財務(wù)管理信息化的實現(xiàn)基礎(chǔ)和實現(xiàn)途徑進行研究。給迫切要實現(xiàn)企業(yè)信息化的公司和會計理論研究者研究財務(wù)管理理論提供參考，將理論與實踐結(jié)合起來，為企業(yè)創(chuàng)造最大的效益。財務(wù)管理信息化可以加強制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為影響。研究財務(wù)管理信息化的實現(xiàn)方式，運用信息技術(shù)手段，設(shè)定固化的軟件程序，把管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守、誰都無法擅自更改的計算機程序。通過計算機授權(quán)，用程序來規(guī)范所有人的行為，以保證制度的貫徹和標準的執(zhí)行。2.優(yōu)化電子表格，成為現(xiàn)代管理中的應(yīng)用軟件Excel作為Microsoft公司開發(fā)的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界財經(jīng)管理人員公認為卓越的信息分析和信息處理軟件工具。它具有以下特點和功能：2.1網(wǎng)格處理功能Excel是一個以表格方式處理數(shù)據(jù)的軟件。它具有簡便和靈活的制表功能，表格中數(shù)據(jù)一旦建立運算關(guān)系，就會自動刷新。2.2繪畫和圖形處理具有很強的功能Excel的強大繪圖和圖形處理功能實現(xiàn)了表、圖、文三者的結(jié)合，有利于管理人員進行決策。2.3進行復(fù)雜的計算成本Excel提供了大量的函數(shù)，包括財務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計函數(shù)，可進行復(fù)雜的數(shù)學計算、財務(wù)分析、統(tǒng)計等。此外，可對數(shù)據(jù)進行搜尋、排序、篩選、分類、統(tǒng)計、合并匯總、自動求和、求平均值、求最大最小值等，數(shù)據(jù)處理能力非常強大。2.4支持數(shù)學模型提供多樣的分析工具和決策功能。Excel支持數(shù)學模型，為財務(wù)管理和分析提供多樣的分析工具和決策功能。2.5非同尋常Excel是一個公共軟件平臺。非常普及。它是微軟公司的主導(dǎo)產(chǎn)品之一，兼容性好，與其他軟件的配合很好，生命力強。2.6引入數(shù)據(jù)源Excel可以讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文件，可以從很多數(shù)據(jù)源包括會計軟件的數(shù)據(jù)庫中引入數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時間。提高效率和減少錯誤。Excel數(shù)據(jù)源的多樣性加強了它在財務(wù)管理中的使用面和便利性。3.利用回用會計信息化世界正處于一個信息時代，企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)管理的目標，就要掌握資訊及有效利用企業(yè)內(nèi)部和外部的信息，加強計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。把這豐富的資源及時和有效地轉(zhuǎn)變成有用的信息，以推進財務(wù)管理信息化。Excel電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強大,利用它與財務(wù)管理理論相結(jié)合，可以使許多財務(wù)管理模型得到實施及發(fā)揮作用，促進財務(wù)管理科學化。利用Excel開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)周期縮短，開發(fā)費用減少，加之維護簡單方便，利用Excel進行財務(wù)數(shù)據(jù)處理將會越來越多，有效地推進了財務(wù)管理信息化的進程。Excel的應(yīng)用在財務(wù)管理的不同方面都能起到積極的作用。下面通過兩個例子來說明Excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用。3.1設(shè)計有空白明細賬的模板文件逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法既可以采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采用分項結(jié)轉(zhuǎn)，兩種方法各有利弊。下面介紹利用Excel進行逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步成本核算以解決這一問題的方法。在計算機環(huán)境下，各半成品明細賬同時提供成本項目的分項和綜合指標，當然可以考慮模擬手工進行成本還原工作。但是，事實上這完全沒有必要。在計算機環(huán)境下，逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)可以同時進行。這樣，就不必進行所謂“成本還原”工作，使成本還原這一難題自然得到解決。假定某產(chǎn)品生產(chǎn)分兩個步驟，分別由兩個車間進行。第一車間生產(chǎn)半成品，交半成品庫驗收。第二車間按所需數(shù)量從半成品庫領(lǐng)用，所耗半成品費用按全月一次加權(quán)平均單位成本計算。兩個車間的月末在產(chǎn)品均按定額成本計價。成本計算程序如下。首先，選定Excel的一張工作表，命名為“生產(chǎn)成本明細賬：半成品”。在該表上設(shè)計生產(chǎn)半成品成本明細賬格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費用分配表、半成品交庫單和第一車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記第一車間半成品生產(chǎn)成本明細賬。第二，選定Excel的另一張工作表，命名為“產(chǎn)成品明細賬：半成品”。在該表上設(shè)計產(chǎn)成半成品明細賬格式，并根據(jù)半成品交庫單和第二車間領(lǐng)用半成品的領(lǐng)用單，登記甲半成品的產(chǎn)成品明細賬。第三，再選定Excel的一張工作表，命名為“生產(chǎn)成本明細賬：產(chǎn)成品綜合結(jié)轉(zhuǎn)”。在該表上設(shè)計產(chǎn)成品生產(chǎn)成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)明細賬格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費用分配表、半成品領(lǐng)用單、產(chǎn)成品交庫單，以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記產(chǎn)成品生產(chǎn)成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)明細賬。第四，再選定Excel的一張工作表，命名為“生產(chǎn)成本明細賬：產(chǎn)成品分項結(jié)轉(zhuǎn)”。在該表上設(shè)計產(chǎn)成品生產(chǎn)成本分項結(jié)轉(zhuǎn)明細賬格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費用分配表、半成品領(lǐng)用單、產(chǎn)成品交庫單，以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記產(chǎn)成品生產(chǎn)成本分項結(jié)轉(zhuǎn)明細賬。當在Excel的工作表上，設(shè)計好逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)同時進行的各種明細賬格式后，可以存為模板文件。打開模板文件，就會產(chǎn)生帶有公式的空白明細賬。這樣，當在表中輸入最初的原始數(shù)據(jù)，即可自動生成包括綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本的各種明細賬。3.2風險管理表的應(yīng)用一般來說，企業(yè)內(nèi)部人員構(gòu)成復(fù)雜，影響工資數(shù)額的因素較多而且變化不定，工資管理工作難度較大。在沒有專門的工資管理軟件的情況下，用Excel同樣能方便準確的實現(xiàn)工資管理。首先，建立人員基本信息表。表中一般包括人員的部門、序號、姓名、當月出勤天數(shù)、加班時間、銀行賬號等信息，每種信息各占用一列表格。對于人員考勤、人員增減等維護工作既在此表中完成。第二步，建立工資表。工資表中首先引用人員基本信息表中的各列相關(guān)數(shù)據(jù)，這樣人員基本信息表中的數(shù)據(jù)變動都能傳遞到工資表中，不需與人員基本信息核對數(shù)據(jù)。之后再加上基本工資、崗位工資、補貼、加班費、缺勤扣除等列，并依據(jù)工資標準與人員基本信息中的相關(guān)信息建立運算關(guān)系。然后每行各項的數(shù)據(jù)相加即得到實發(fā)工資數(shù)。第三步，建立工資銀行代發(fā)表。該表可直接引用工資表中的人員姓名、賬號、實發(fā)工資數(shù)，再將所有人員的實發(fā)工資數(shù)求和得到當月發(fā)放工資總數(shù)，再添加單位名稱等相關(guān)信息，即可形成工資銀行代發(fā)表，報往銀行進行工資發(fā)放。若企業(yè)需要向員工下發(fā)工資條，可以利用宏操作來完成。點擊“錄制新宏”，然后復(fù)制“工資表”工作表，將表名改為“工資條”，并對表的格式和數(shù)據(jù)進行必要的改動和調(diào)整，再點擊“停止錄制”。以后要生成工資條，只需將舊的“工資條”工作表刪除，然后執(zhí)行該宏即可完成。另外，Ex