注冊會計師《稅法》考試真題

注冊會計師《稅法》考試真題2023年注冊會計師《稅法》考試真題一、單項選擇題(此題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)1、以下各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶供給裝飾效勞B、汽車建筑公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶供給修理效勞C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶供給安裝效勞D、電信局為客戶供給安裝效勞的同時又銷售所安裝的機(jī)2、以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是()。A、加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物B、對外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包工程的或許C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D、外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有一般發(fā)票的出口貨物3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A、75.4萬元B、100.9萬元C、119.6萬元D、137.74、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元;銷售B型啤酒10噸給賓館，開具一般發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()。A、5000B、6600C、7200D、75005、以下各項中，故和營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅6、某市一企業(yè)2023年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費稅202303000020238000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()。A、5000元B、7000元C、8000D、1000072023年3月1日填發(fā)稅款繳款327500納金()。A、2.75B、3C、6.5D、6.758、某油田2023年1月生產(chǎn)原油2019.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采自然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。假設(shè)原油、自然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅()。A、598.5B、600萬元C、613.5D、6159、以下各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()。A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房后按比例安排自用房產(chǎn)10、某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償供給應(yīng)公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2023廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;2023年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2023萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企2023A、8.4B、12.6萬元C、14.4D、2411、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩20231月11200100020234月底B202351A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開頭進(jìn)展大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A、15.04B、16.32萬元C、18.24萬元D、22.72萬元12、對個人而言，車船使用稅的納稅地點為()。A、誕生所在地B、戶籍所在地C、住宅所在地D、工作單位所在地132023年12(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運(yùn)輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000原，租期未定;(4)與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險，每輛車4000A、505B、540C、605D、64014、居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的其次、三兩套兩室住房與丙某：)一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企3%，甲、乙、丙納稅契稅的狀況是()。A、甲不繳納，乙30000元，丙3600元B、甲3600元，乙30000元，丙不繳納C36000元，丙21000元D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，保險公司經(jīng)營無保證利率的長期安康保險業(yè)務(wù)繳納的保險保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的是

A、保險保障基金不得超過自留保費的1%B、保險保障基金不得超過自留保費的0.5%C、保險保障基金不得超過自留保費的0.15%D、保險保障基金不得超過自留保費的0.05%16、某私營企業(yè)，2023210202318615030萬元，全年應(yīng)納企業(yè)所得稅1.62萬元，稅款已入庫。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其本錢、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，依據(jù)核定征收企業(yè)所得稅的方法，該企業(yè)2023年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()。A、13.23萬元B、13.73萬元C、14.85萬元D、15.3517、某外商投資企業(yè)托付境外公司在境外代銷其位于我國境內(nèi)商品房一棟，商品房的本錢和費用共計600萬元，托付代銷金額800萬元，境外公司實際以850萬元出售，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費90萬元。不考慮其他稅費的狀況下，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為()。A、50萬元B、60萬元C、165萬元D、25018、依據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購置價(施權(quán)價)低于購置日公正市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得工程為()。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、勞務(wù)酬勞所得C、工資、薪金所得D、利息、股息、紅利所得19、以下各項中，依據(jù)《稅收征收治理法》及《稅務(wù)登記治理方法》的規(guī)定，不擔(dān)當(dāng)稅務(wù)登記稅務(wù)的是()。A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位B、臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機(jī)構(gòu)D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位20、以下各項中，不符合《稅收征收治理法》有關(guān)規(guī)定的是()。A、實行稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限B、實行稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必需同時執(zhí)行C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人二、多項選擇題(此題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)1、以下各項中，屬于增值稅征收范圍的有()。A、納稅人伴同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入B、納稅人托付開發(fā)的托付方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購置方收取的保險費收入D、印刷企業(yè)承受出版單位托付印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入2、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)展平銷返利。2023年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。以下該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。A、商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額B、商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元3、以下各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有()。A、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C、納稅人托付加工應(yīng)稅消費品一般回托付方所在地繳納消費稅D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅4、金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)稅。以下各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有()。A、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額B、保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額C、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最終一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額D、保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最終一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額5、以下各項中，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有()。A、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還D、因故退還的境外進(jìn)口貨物。經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還。6、以下各項中，不征收資源稅的有()。A、液體鹽B、人造原油C、洗煤、選煤D、煤礦生產(chǎn)的自然氣7、以下工程中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()。A、國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C、對國有企業(yè)進(jìn)展評估增值的房產(chǎn)D、由于國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)8、以下各項中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地B、國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地C、個人全部的居住房屋及院落用地D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地9、以下各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()。A、農(nóng)民承包荒山造林的土地B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)C、科研事業(yè)單位受贈的科研用地D、勞動典范獲得政府嘉獎的住房10、納稅人發(fā)生的以下各項財產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有()。A、金融企業(yè)的呆帳損失B、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失C、因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失D、經(jīng)省級政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失11、以下各項中，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有()。A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參與匯算清繳B、參與匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最終一次月(季)度預(yù)繳申報與申報分開C、納稅人參與匯算清繳自行計算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款D、參與匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款12、依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的有關(guān)規(guī)定，以下各項中正確的有()。A、設(shè)備購置的時間一般以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)B、實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，不得再計提折舊，在稅前扣除C、該優(yōu)待政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)D、購置國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)13、以下各項中，應(yīng)依據(jù)“利息、股息、紅利“工程計征個人所得稅的有()。A、股份制企業(yè)為個人股東購置住房而支出的款項B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤安排取得的所得C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購置日公正市場價的差額D、股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款14、以下各項中，符合《稅收征收治理法》規(guī)定的征稅方式有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人供給的賬表所反映的經(jīng)營狀況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式D、稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、承受原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式15、以下各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)章》規(guī)定的有()。A、對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C、對國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議打算的，可以向國務(wù)院申請裁決D、對省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，對復(fù)議打算仍不服的，可以向國務(wù)院申請裁決三、推斷題(此題型共15題，每題1分，共15分。請推斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√“;你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“ד.每題推斷正確的得1分;每題推斷錯誤的倒扣1分;不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑链祟}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)1、國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。()2、增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計算抵扣進(jìn)行稅額。()3、企業(yè)托付其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。()4、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等緣由由購置者退回的，已繳納的消費稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。()5、我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的.物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。()6、進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()7、進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽，不征收資源水;出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源稅。()8、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過《中華人民共和20%。()9、印花稅稅目中，適用萬分之三稅率的有三個，分別是購銷合同、建筑工程勘察設(shè)計合同和技術(shù)合同。()10、企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥當(dāng)安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。()11、企業(yè)的財產(chǎn)損失稅前扣除，原則上由企業(yè)所在地縣(區(qū))級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。()12、外國企業(yè)合并申報繳納所得稅，所涉及的營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的，應(yīng)分別計算各營業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，依據(jù)以下規(guī)定報批后，可從低適用所得稅稅率計算繳納所得稅;合并申報納稅所涉及的營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一省的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn);合并申報納稅所涉及的營業(yè)機(jī)構(gòu)跨省的，由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。(職后每月又取得工資收入2023元，王某每月應(yīng)繳納個人所得稅175元。()14、依據(jù)《稅收征收治理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的治理和監(jiān)視。()15、國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政懲罰。()四、計算題(此題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)準(zhǔn)確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1、地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2023年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費10002023工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物供給，2023建筑工程公司供給自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項稅額236萬元已通30建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬6012(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收)依據(jù)上述材料，按以下序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費附加。建筑工程公司承包工程供給的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。2、某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2023銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售本錢5100萬元，繳納增60060發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2023萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生治理費用1100萬元，其中用于產(chǎn)品、工藝研制而實際支出的爭論開發(fā)費用400萬元(上年實際支出爭論2002023年度、2023年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬402023年度在A、B兩國分別設(shè)立三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司，在B國設(shè)立丙公司。2023年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額-30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35%的稅率繳納了所得稅;丙公司在B30%的稅率繳納了所得稅。(說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=8元人民幣)依據(jù)上述資料，按以下序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用。(2)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用。(32023(4)計算2023年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。(5)計算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。(6)計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。(720233、設(shè)在我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開頭生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15方所得稅稅率3%。1999年～2023年的應(yīng)納稅所得額見下表：(單位：萬元)年度199920232023年度199920232023202320232023所得額15306013012080購進(jìn)國產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價款120萬元、增值稅進(jìn)項稅額20.4萬元、運(yùn)輸費6萬元、安裝費3萬元。全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)30全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入 2800萬元，開具一般發(fā)票取得含稅收入 351萬元。取得技術(shù)性效勞收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售本錢2023萬元，發(fā)生銷售費用300萬元，發(fā)生財務(wù)費用和治理費用620萬元(其中含交際應(yīng)酬費25萬元)。(說明：該企業(yè)1999年經(jīng)營時間缺乏6個月，選擇2023年為獲利年度;地方所得稅不享受優(yōu)待政策)依據(jù)上述材料，按以下序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：(1)1999～2023年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(2)1999～2023年共計應(yīng)繳納的地方所得稅。(3)20232023年度共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。2023年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的本錢和期間費用。(6)購置的國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。(7)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。4、張先生系某市一公司職員(中國公民)，2023年1～6月收入狀況如下：每月取得工資收入3000元。1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資2600元)。(3)350000420230每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場價出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用)。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率〔級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率〔%〕速算扣除數(shù)1500元的52500元～2023元的局部102532023元～5000元的局部1512545000元～20230元的局部20375520230元～40000元的局部251375640000元～60000元的局部303375760000元～8000元的局部353375880000元～100000元的局部4063759100000元的局部4515375依據(jù)上述資料，按以下序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算1～6月工資應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(6)計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。(71～6計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。五、綜合題(此題型共3題，每題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)準(zhǔn)確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款450萬元，當(dāng)月430銷售B型小汽車5012萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)賜予2%的銷售折扣。將研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按本錢價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛，開具一般發(fā)票取得收入65.52萬元，3輛進(jìn)口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時賬面58購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項稅額3.4當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項稅額102萬元，并經(jīng)國稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費用20萬53從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項稅額1.2萬元，支付運(yùn)輸費2當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運(yùn)輸費2.79352023年12月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下：①申報繳納的增值稅=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(萬元)②申報繳納的消費稅=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(萬元)(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用8%的消費稅稅率，C型小汽車8%)依據(jù)上述資料，按以下序號計算有關(guān)納稅事項或答復(fù)以下問題，計算事項需計算出合計數(shù)：依據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理狀況，按資料挨次逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。202312202312假定企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于有意行為，依據(jù)稅收征收治理法的規(guī)定應(yīng)如何處理?2、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)1200人(其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園教師10人，臨時工20人)。2023企業(yè)坐落在某縣城，全年實際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。20306行駛，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘455058當(dāng)年銷品共計12000值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進(jìn)項稅額510萬元，原料全部驗收入庫;支付購貨的運(yùn)輸費用300萬元，裝卸費和保險費60萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的一般發(fā)票;收購農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價，累計4000萬元;另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬元(按同類不含稅價格計算)藥品，與之對應(yīng)的本錢核算在銷售產(chǎn)品本錢中。全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品本錢7300萬元，發(fā)生銷售費用3100萬元，發(fā)生財務(wù)費用300萬元，發(fā)生治理費用900萬元(未包括應(yīng)計入治理費用中的稅金)全年計入本錢、費用中的實發(fā)工資總額為1400萬元，并依據(jù)實發(fā)工資和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，取得了繳納工會會費的相關(guān)票據(jù)。3月份，企業(yè)承受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費、保險費和安裝調(diào)試費50萬元;全年計入本錢、費用的固定自產(chǎn)折舊為55萬元，105%。所發(fā)生的財務(wù)費用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率6%)。所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告宣傳費3070