2023年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：研究內(nèi)部控制審計(jì)中的幾個(gè)基本問題模擬試題

12017年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)根底幾個(gè)根本問題模擬試題150180100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題〔502〕1.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果公布給適當(dāng)?shù)膶ο?2440)。向外部機(jī)構(gòu)公布信息A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持全都B：要求排解對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的制止D：僅在開展業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是ABC在審計(jì)公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時(shí)，審計(jì)師覺察，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的具體內(nèi)部掌握程個(gè)階段開發(fā)這些程序？A：調(diào)研階段B：設(shè)計(jì)階段C：開發(fā)階段D：實(shí)施階段現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)說明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)整常常賬戶。在經(jīng)過調(diào)整后沒有覺察現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部掌握系統(tǒng)做出結(jié)論A：現(xiàn)金收人記錄正確B：現(xiàn)金會計(jì)記錄不恰當(dāng)C：現(xiàn)金賬戶調(diào)整恰當(dāng)D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)鑒于治理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門覺察其已無法履行年度審計(jì)打算中包含的全部承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)實(shí)行的最正確行動方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？A：馬上將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)打算的相關(guān)需求B：將狀況告知董事會和高層治理人員，并懇求后者對年度審計(jì)打算進(jìn)展重評估C：將狀況告知高層治理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重考慮這些額外的審計(jì)要求D：連續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)打算，查找時(shí)機(jī)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重進(jìn)展資源配置與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獵取被審計(jì)單位的反響意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評價(jià)意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對哪些部門進(jìn)展審計(jì)。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。D：以上說法都不對。除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的掌握系統(tǒng)的組成局部A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)展化學(xué)分析。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)具體說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的修理方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。審計(jì)師詢問會計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說價(jià)值評估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征〔建筑面積、接近商業(yè)區(qū)、年齡等〕的回歸模型之上的。這個(gè)模20R20.92。依據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。A：模型的高R2值大局部歸因于隨機(jī)性B：打算價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中C：模型是格外牢靠的D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本某內(nèi)部審計(jì)師擬承受貨幣單位抽樣法測試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。承受貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)峻錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能覺察這一舞弊？A：選擇一個(gè)付款樣本并且與選購定單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：選擇一個(gè)付款樣本并且向供貨商證明購置數(shù)量、購置價(jià)格和運(yùn)輸日期。CD：實(shí)施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料選購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種狀況下才可依靠專家們所開展的工作A：專家們依據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)視下開展工作C：專家們依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作編寫全部的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，假設(shè)一個(gè)或多個(gè)效勞器無法使用，那么，該交易應(yīng)當(dāng)A：托付其他方面進(jìn)展處理B：被復(fù)制C：分散進(jìn)展D：重處理勢A：降低可容忍誤差水平；B：供給抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測量；C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最小；D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局供給全部審計(jì)工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其供給工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門供給；C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)供給了相關(guān)工作底稿副本；D：拒絕在任何狀況下供給審計(jì)工作底稿副本以下 項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：制造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。在工程進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動時(shí)間的過程是A：應(yīng)急B：德爾菲技術(shù)C：原材料需求打算編制D：分支和范圍的解決方法假設(shè)審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。以下哪個(gè)正確？A：存貨估量價(jià)值的牢靠性下降B：準(zhǔn)確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加供給商。評價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是A：與該選購員爭論從該供給商處的選購；B：審查公開選購訂單的文件資料；C：審查選購文件中對供給商的全部近期嘉獎(jiǎng)；D：分析供給商的等級。某制造商運(yùn)用材料需求打算系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計(jì)評價(jià)顯示以支持這一假設(shè)？I0IIIIIIV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：IIIIV依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息A：審計(jì)意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最正確時(shí)機(jī)；B：原則，條件，緣由與影響；C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議；D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)選購的數(shù)量、價(jià)格和供給商發(fā)運(yùn)的日期；C：實(shí)地觀看收貨碼頭的工作狀況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進(jìn)展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的選購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的緣由。以下哪一項(xiàng)掌握程序在預(yù)防將選購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求全部的選購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)選購訂單的人單獨(dú)保存。B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)狀況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付選購款。C：要求合同附有供給產(chǎn)品零部件的全部主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總選購額不得超過該月的預(yù)算選購額。旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的A：很多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價(jià)；C：紅旗標(biāo)志所供給的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，缺乏以對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生樂觀的影響。內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A：為風(fēng)險(xiǎn)治理供給詢問。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德標(biāo)準(zhǔn)的提倡者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。以下 項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：制造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。績效審計(jì)的定義是“評價(jià)治理層既定可承受目標(biāo)業(yè)績的完成狀況與效益，其中效益是重點(diǎn)。以下評價(jià)可被視為績效審計(jì)最正確例示的是A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)本錢會計(jì)核算系統(tǒng)的變革本錢這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)打算的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標(biāo)B：學(xué)習(xí)內(nèi)容C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望I.獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織II.酬勞體系不是組織掌握系統(tǒng)的III.對組織酬勞體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)展掌握的系統(tǒng)的審計(jì)。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計(jì)師警覺被審計(jì)部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有打算承受外部審計(jì)B：銷售額增加10%C：治理人員所得的很大一局部與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)D：以上都不對以下各項(xiàng)措施中有助于治理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物掌握的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。C：將存貨實(shí)存數(shù)與會計(jì)記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)全都；B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)A：可以更簡潔地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化B：重視重復(fù)消滅的問題C：工作底稿的一局部可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更文件更為簡潔。D：削減了對計(jì)算機(jī)掌握措施測試的數(shù)量內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)構(gòu)造運(yùn)行狀況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)首席審計(jì)執(zhí)行官目標(biāo)的決策過程是A：程序化決策；B：應(yīng)急方法；C：集體關(guān)心決策；D：決策模型。以下哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性A：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件常常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。信息及修理記錄。以下哪類程序能夠恰當(dāng)評價(jià)這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)展核對B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實(shí)施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D：實(shí)施過程測試程序假設(shè)編制工作底稿摘要，則其可用于A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。B：替代作永久保存之用的具體工作底稿文件。C：用作給高級治理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。D：記錄審計(jì)覺察的全部進(jìn)展?fàn)顩r。分部A票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分別，支票替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應(yīng)收帳款職員。D：客戶效勞部。業(yè)務(wù)的最終溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了訂正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用A：財(cái)務(wù)人員B：董事會下屬的審計(jì)委員會C：薪金支付部門經(jīng)理D：總裁某公司最近覺察就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對聘請程序進(jìn)展了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了掌握系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？ⅠⅢ、在聘請錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)受。A：只有Ⅲ是對的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購置A公司60%的股權(quán)A公司2002年1月1日全部者權(quán)益為960萬元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資承受權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為 萬元。A：572B：579.5C：666.9D：500以下那些工程是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？A：依據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息打算購置雇主公司發(fā)行股票。C：承受被審者一份意外禮物，由于審計(jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中贊揚(yáng)過該被審者。D：不向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大覺察，由于治理局已表示要處理這些問題。這種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A：依靠內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)覺察。C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門供給的風(fēng)險(xiǎn)和掌握分析，為外部審計(jì)人員的測試工作供給指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的狀況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的打算過程具有貴重意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于A：教育治理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革狀況的重要性。B：確認(rèn)治理層和內(nèi)部審計(jì)師所無視的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)打算中排解全部低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。有可能防止選購代理偏愛特定供給商的掌握措施是A：要求治理層對每名選購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)展審查；B：要求選購員遵守具體的材料規(guī)格要求；C：定期輪換選購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名選購員的訂單數(shù)量。依據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的時(shí)機(jī)是A：估量值等于總體均值的真值；B：實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集效勞的單價(jià)合同。該合同的