稅費計算與申報第一份試卷2019年6月14日

大豐中專財經(jīng)商貿(mào)系2023春學(xué)期期末考試《稅費計算與申報》試卷16〔1〕出卷人：吳明軍審核人：吳明軍題號 一 二 三 四 得分一、單項選擇題〔220〕題號1選項

2 3 4 5 6 7 8 9 10以下不屬于稅收的特性的是〔 。A.固定性 B.無償性 C.靈敏性 制性2．以下稅種中，屬于中心和地方共享稅的是〔 。A.消費稅 B.增值稅 C.土地增值稅 輛購置稅3．以下屬于國家稅務(wù)局負責(zé)征收治理的稅種是〔 。A.增值稅 B.土地增值稅 C.關(guān)稅 地占用稅4．按征稅對象分類，增值稅屬于〔 。A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅 C.財產(chǎn)稅 D.行為稅5“五證合一、一照一碼”登記模式，在稅務(wù)機關(guān)正式實施的時間為〔 A.2023年10月1日 B.2023年6月23日C.2023年9月10日 D.2023年10月1日增值稅屬于〔 。A.價內(nèi)稅 B.價外稅 C.資源稅 D.行為稅通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、建筑業(yè)金融業(yè)、效勞業(yè)和銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)納稅人登記增值稅一般納稅人時，其應(yīng)稅效勞年銷售額應(yīng)在〔 〕萬元以上。A.50 B.80 C.500 D.100以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是〔 。A.個人所得稅 B.車輛購置稅 C.消費稅 稅9．以下能表達依據(jù)稅收的計稅依據(jù)不同進展分類的是〔 。A.財產(chǎn)稅類 B.關(guān)稅類 C.中心稅 價稅10．納稅義務(wù)人也稱〔 。A.征稅人 B.負稅人 C.納稅人 D.納稅對象《稅費計算與申報》試卷 第1頁 共6頁《稅費計算與申報》試卷 第《稅費計算與申報》試卷 第3頁6頁題號選項12345二、多項選擇題〔題號選項12345以下各項屬于社會公共需要的有〔 。A.住房需要 B.勞動力再生產(chǎn) C.社會和平 民經(jīng)濟穩(wěn)定2．按治理和使用權(quán)限分類，稅收可以分為〔 。A.中心稅 B.地方稅 C.共享稅 稅3．我國現(xiàn)行稅制中所應(yīng)用的稅率種類有〔 。A.比例稅率 B.全額累進稅率 C.超額累進稅率 額稅率4.降低納稅人負擔(dān)的措施有〔 。A.起征點 B.加成征 C.免征額 倍征收5“五證合一、一照一碼”登記制度的五證是指〔 。A.稅務(wù)登記證 B.工商營業(yè)執(zhí)照C.組織機構(gòu)代碼證 D.社會保險登記證E.統(tǒng)計登記證 F.殘疾人登記證題號123456789題號12345678910選項國家征稅是為了滿足政府及其工作人員的生活需要〔 〕只要國家認為需要，就可以隨時隨地向居民征稅〔 〕稅收的固定性對征納雙方都有約束力〔 〕業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政部門核發(fā)加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進展稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證〔 〕業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用〔 〕實行“五證合一、一照一碼”登記模式的設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社辦理注銷登記，需分別向國稅、地稅主管機關(guān)提出清稅申報〔 〕7．稅法對每一稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)和稅目〔 〕依據(jù)稅收的計稅依據(jù)不同，稅收分為中心稅、地方稅和中心地方共享稅?！?〕按稅收治理與使用權(quán)限，稅收分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅〔 〕稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性三個特征。〔 〕四、計算題〔20〕16%，10%，計算該藥品的銷項稅額。【答案】銷項稅額=組成計稅價格×稅率=100111，202311專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為16%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：508萬元。支付運費，取得增值稅一般發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.2萬元。10016購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.962001.16萬元。8.1928元〔購進工具的進項稅額已抵扣。分別計算本月銷項稅額和應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮慨?dāng)期銷項稅額=應(yīng)納增值稅=某生產(chǎn)企業(yè)〔一般納稅人〕2023年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：100350.8批發(fā)銷售一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額90萬元；小規(guī)模納稅人〕貨物一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的20300A本月支付銷貨運費增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元；〔有關(guān)涉稅憑證合法且已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證〕【答案】當(dāng)月銷項稅額=當(dāng)月進項稅額=35甲、乙公司均為一般納稅人，增值稅稅率為16%10%。甲公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費品A5月10日甲公司發(fā)出材料實際本錢為519.50萬元，應(yīng)付加工費為70萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為11.2萬元，加工費及代扣代繳的消費稅均未結(jié)算，甲公司收回材料將連續(xù)加工應(yīng)稅消費品A產(chǎn)品。5月25日收回加工材料并驗收入庫，另用銀行存款支付來回運費1.5萬元，增0.15萬元；5月28日將所加工收回的材料投入生產(chǎn)A產(chǎn)品，此外生產(chǎn)A產(chǎn)品過程中發(fā)生職工薪酬228萬元，安排制造費用181萬元；5月31日，A6月5日將該批A產(chǎn)品全部銷售，售價2000萬元〔不含增值稅〕，款項尚未收到，銷售本錢逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。【要求】編制甲公司上述業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄。〔“應(yīng)交稅費”科目須列出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示〕借：貸：應(yīng)稅消費品計稅價格＝＝借：貸：支付來回運費借：貸：借：貸：A產(chǎn)品生產(chǎn)過程借：貸：產(chǎn)品完工入庫借：貸：借：貸：借：借：貸：一、單項選擇題〔每題220〕題號12345678910選項CBAADBCCDC二、多項選擇題〔每題315〕題號題號選項1BCD2ABC3ACD4AC5ABCDE三、推斷題〔110〕題號12345678910選項××√√√××××√四、計算題〔20分〕1=104.68×〔1+10%〕×16%=8.24〔萬元〕2=100*16%=16〔萬元。3=32.16+1.13=33.29〔萬元〕=8+16+0.96-1.28=23.68〔萬元〕應(yīng)納增值稅=33.29-24.24=9.61〔萬元。4=〔300+90+20〕×16%=65.6當(dāng)月進項稅額=16+3+5=24(萬元)=65.6-24=41.6(萬元)35答案：發(fā)出材料時：借：托付加工物資 519.50貸：原材料 519.50 〔2分〕應(yīng)稅消費品計稅價格＝〔519.50+70〕／〔1-10%〕＝655萬元 代扣代繳的消費稅＝655×10%＝65.5〔1〕借：托付加工物資 70應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕11.2－應(yīng)交消費稅 65.5貸：應(yīng)付賬款 146.7支付來回運費借：托付加工物資 1.5應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕0.15貸：銀行存款 1.65〔2〕收回加工物資驗收入庫借：原材料 591貸：托付加工物資 591 〔2分〕A借：生產(chǎn)本錢1000貸：原材料591應(yīng)付職工薪酬228制