公司財(cái)務(wù)管理制度范文（五篇）

第40頁共40頁公司財(cái)務(wù)?管理制度?范文全?體財(cái)務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)?財(cái)政法規(guī)?及會(huì)計(jì)制?度，敬業(yè)?愛崗，不?做有損于?公司的事?。嚴(yán)格按?照公司財(cái)?務(wù)制度做?好自己的?本職工作?。對(duì)待工?作認(rèn)真踏?實(shí)，樹立?為客戶服?務(wù)意識(shí)。?一、財(cái)?務(wù)部職責(zé)?范圍1?、認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國(guó)?家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理的?法律法規(guī)?，確保財(cái)?務(wù)工作的?合法性。?2、建?立健全公?司各種財(cái)?務(wù)管理制?度，嚴(yán)格?按照財(cái)務(wù)?工作程序?執(zhí)行。?3、采取?切實(shí)有效?的措施保?證公司資?金和財(cái)產(chǎn)?的安全，?維護(hù)公司?的合法權(quán)?益。4?、編制和?執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，督促有?關(guān)部門加?強(qiáng)資金回?流，確保?資金的有?效供應(yīng)。?5、進(jìn)?行成本、?費(fèi)用核算?、考核和?控制，督?促有關(guān)部?門降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。6?、建立健?全各種財(cái)?務(wù)帳目，?編制財(cái)務(wù)?報(bào)表。?7、參與?公司工程?承包合同?和采購(gòu)合?同的評(píng)審?工作。?8、及時(shí)?核算和上?繳各種稅?金。9?、參與業(yè)?務(wù)項(xiàng)目結(jié)?算，參與?采供部與?材料供應(yīng)?商結(jié)算。?10、?會(huì)計(jì)檔案?資料的收?集、整理?，確保檔?案資料的?完整、安?全、有效?。11?、完成公?司工作程?序規(guī)定的?其他工作?，完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的?其他任務(wù)?。12?、加強(qiáng)本?部門人員?的培訓(xùn)，?提高本部?門工作人?員素質(zhì)。?二、借?款和各種?費(fèi)用開支?標(biāo)準(zhǔn)及審?批制度?借款審批?及標(biāo)準(zhǔn)：?1、出?差借款：?出差人員?應(yīng)先到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取?“借款單?”，詳細(xì)?填寫借款?日期、資?金性質(zhì)、?部門、出?差地、出?差事由、?預(yù)計(jì)出差?天數(shù)及金?額，經(jīng)本?部門主管?簽字后報(bào)?總經(jīng)理簽?批;持已?批“借款?單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款?。前次借?支出差返?回時(shí)間超?過___?_天無故?未報(bào)銷者?，不得再?借款。?2、出差?在外人員?借款：已?出差在外?或者從一?出差地轉(zhuǎn)?另一出差?地人員借?款，先請(qǐng)?一代理人?到財(cái)務(wù)部?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細(xì)填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計(jì)出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報(bào)總?經(jīng)理簽批?;持已批?“借款單?”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。?3、日?常費(fèi)用借?款：各部?門因辦理?業(yè)務(wù)需要?借款，到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取借款單?，填寫好?資金性質(zhì)?（支票或?現(xiàn)金）、?部門、借?款事由，?所借金額?，審批程?序同第_?___條?。4、?其他臨時(shí)?借款：如?業(yè)務(wù)費(fèi)、?招待費(fèi)、?周轉(zhuǎn)金等?，審批程?序同第_?___條?。5、?借款出差?人員回公?司后五天?內(nèi)應(yīng)按規(guī)?定到財(cái)務(wù)?部報(bào)帳，?報(bào)帳后所?欠金額三?天內(nèi)補(bǔ)齊?，對(duì)于不?辦理報(bào)銷?手續(xù)且三?天內(nèi)不能?補(bǔ)齊所欠?款項(xiàng)的，?財(cái)務(wù)部有?權(quán)從當(dāng)月?工資中扣?回。6?、所有借?款均遵循?前帳不清?后帳不借?的原則。?7、嚴(yán)?格禁止個(gè)?人借款，?特殊情況?需由公司?部門經(jīng)理?以上級(jí)別?人員批準(zhǔn)?后方可借?支。三?、日常費(fèi)?用報(bào)銷：?1、公?司員工在?日常費(fèi)用?支出時(shí)，?需堅(jiān)持勤?儉節(jié)約的?原則。?2、日常?支出時(shí)應(yīng)?盡量取得?原始發(fā)票?，對(duì)于不?能取得原?始發(fā)票的?情況，需?由對(duì)方出?具收款證?明。3?、報(bào)銷時(shí)?須由經(jīng)手?人在發(fā)票?上面簽字?并簡(jiǎn)述事?由，并經(jīng)?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字后到?財(cái)務(wù)部報(bào)?銷;4?、所有日?常購(gòu)用物?品均須到?庫房辦理?入庫手續(xù)?，報(bào)銷時(shí)?發(fā)票后面?附有經(jīng)庫?房管理員?簽字的入?庫單，并?經(jīng)各相應(yīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后到財(cái)務(wù)?部報(bào)銷;?5、補(bǔ)?充說明?如報(bào)銷審?批人出差?在外，則?應(yīng)由審批?人簽署指?定代理人?，交財(cái)務(wù)?部備案，?指定代理?人可在此?期間行使?相應(yīng)的審?批權(quán)力;?或者由財(cái)?務(wù)人員與?審批人進(jìn)?行電話聯(lián)?系，先行?借款或報(bào)?銷，待審?批人回公?司后再進(jìn)?行補(bǔ)簽。?財(cái)務(wù)部?崗位職責(zé)?1、辦?理現(xiàn)金收?支和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?，嚴(yán)格按?照我國(guó)有?關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行?結(jié)算制度?的規(guī)定，?管好貨幣?資金，不?坐支現(xiàn)金?，不以白?條抵庫;?2、順?序、及時(shí)?地登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?帳，保證?數(shù)字清楚?、內(nèi)容準(zhǔn)?確，做到?日清月結(jié)?，要及時(shí)?核對(duì)庫存?現(xiàn)金，每?周一填寫?貨幣資金?周報(bào)表;?3、保?管好庫存?現(xiàn)金，確?保其安全?無缺，如?有短缺要?賠償損失?;4、?保管好印?章，嚴(yán)格?按規(guī)定用?途使用印?章;5?、嚴(yán)格管?理空白收?據(jù)和空白?發(fā)票，認(rèn)?真辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?按規(guī)定簽?發(fā)支票;?6、負(fù)?責(zé)登記各?項(xiàng)經(jīng)管的?明細(xì)帳、?分類帳、?總帳;?7、全面?了解、掌?握國(guó)家有?關(guān)財(cái)務(wù)工?作制度、?政策、公?司的會(huì)計(jì)?核算和財(cái)?務(wù)管理的?各項(xiàng)規(guī)定?，并正確?執(zhí)行;?8、負(fù)責(zé)?總帳、明?細(xì)帳、分?類帳的核?對(duì)工作，?銀行存款?的調(diào)節(jié)工?作，匯總?會(huì)計(jì)憑證?，登記總?帳;9?、對(duì)其他?應(yīng)收、應(yīng)?收帳款及?時(shí)催收清?理;按公?司規(guī)定安?排固定資?產(chǎn)及庫存?材料等資?產(chǎn)的盤點(diǎn)?;10?、每月編?制會(huì)計(jì)報(bào)?表，確保?報(bào)表數(shù)字?真實(shí)，計(jì)?算正確，?鉤稽關(guān)系?清楚;?11、負(fù)?責(zé)裝訂、?管理會(huì)計(jì)?檔案;?12、清?楚工程整?體概況，?包括規(guī)模?、合同額?、所需主?要材料、?開竣工時(shí)?間及項(xiàng)目?部人員構(gòu)?成等;?13、理?解并清晰?工程承包?合同、明?確回款條?款、總包?方代扣費(fèi)?用項(xiàng)目及?稅金繳納?方式、保?函期限等?，并結(jié)合?合同督促?項(xiàng)目部回?款;1?4、按照?各工程預(yù)?算進(jìn)行工?程成本的?控制;?15、每?月末及時(shí)?督促各項(xiàng)?目部報(bào)帳?;16?、及時(shí)、?準(zhǔn)確核算?各種原始?票據(jù)，并?制單入帳?;17?、準(zhǔn)確把?握各項(xiàng)材?料采購(gòu)、?分包勞務(wù)?合同，按?合同執(zhí)行?付款;?18、工?程付款依?據(jù)合同、?財(cái)務(wù)帳、?工程預(yù)算?進(jìn)行審核?;19?、編制和?執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，擬訂資?金籌措和?使用方案?;20?、進(jìn)行成?本費(fèi)用控?制、核算?、考核，?督促本公?司有關(guān)部?門降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用，提?高經(jīng)濟(jì)效?益;2?1、參與?業(yè)務(wù)項(xiàng)目?、采購(gòu)部?與材料供?應(yīng)商的結(jié)?算;2?2、認(rèn)真?貫徹國(guó)家?的財(cái)經(jīng)方?針政策，?執(zhí)行會(huì)計(jì)?制度和財(cái)?務(wù)管理方?法，監(jiān)督?執(zhí)行會(huì)議?;23?、完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的?其他工作?。財(cái)務(wù)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范財(cái)?務(wù)基礎(chǔ)工?作規(guī)范是?財(cái)務(wù)工作?最基礎(chǔ)的?部分，它?對(duì)財(cái)務(wù)部?門日常具?體工作進(jìn)?行指導(dǎo)和?解釋。?一、票據(jù)?1、票?據(jù)的種類?：（1?）外部取?得的原始?發(fā)票;?（2）公?司自制的?差旅費(fèi)報(bào)?銷單;?（3）公?司自制的?支出證明?單。2?、票據(jù)的?報(bào)銷要求?：（1?）外部取?得的原始?發(fā)票：要?求填寫齊?全、字跡?清晰，包?括客戶名?稱（填寫?陜西藝林?實(shí)業(yè)有限?責(zé)任公司?）、服務(wù)?項(xiàng)目、金?額（大小?寫應(yīng)一致?）、收款?單位蓋章?、日期。?（2）?公司自制?的差旅費(fèi)?報(bào)銷單：?此報(bào)銷單?專為出差?報(bào)銷使用?，后附出?差火車、?船、飛機(jī)?等票據(jù)、?住宿發(fā)票?、寫明出?差天數(shù)、?出差補(bǔ)貼?、核出總?報(bào)銷金額?。票面不?允許有任?何涂改。?（3）?公司自制?的支出證?明單：此?支出證明?單有兩種?用途，一?種為對(duì)于?確實(shí)無法?取得原始?票據(jù)的情?況，填寫?此單據(jù)，?經(jīng)相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?，可以報(bào)?銷;另一?種為對(duì)于?一次報(bào)銷?，票據(jù)非?常多的情?況，使用?支出證明?單進(jìn)行票?據(jù)匯總。?此票面不?允許有任?何涂改。?附則?本規(guī)定由?總經(jīng)理辦?公會(huì)負(fù)責(zé)?解釋。?本規(guī)定自?發(fā)布之日?起生效。?公司財(cái)?務(wù)管理制?度范文（?二）第?二條公司?會(huì)計(jì)核算?遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原?則。第?三條財(cái)務(wù)?管理的基?本任務(wù)和?方法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運(yùn)行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?。（二）?做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)?收支的計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核?算的管理?，以提高?會(huì)計(jì)資訊?的及時(shí)性?和準(zhǔn)確性?。（四）?監(jiān)督公司?財(cái)產(chǎn)的購(gòu)?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)清查。?（五）按?期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財(cái)務(wù)?管理是公?司經(jīng)營(yíng)管?理的一個(gè)?重要方面?，公司財(cái)?務(wù)管理中?心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實(shí)施、?檢查的責(zé)?任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)?真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強(qiáng)原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)不?可缺少的?書面證明?，是會(huì)計(jì)?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號(hào)、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會(huì)?計(jì)核算，?按照國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會(huì)計(jì)?處理方法?前後相一?致。第?八條做好?會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實(shí)性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)?表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。初?級(jí)經(jīng)濟(jì)師?考試：工?商管理專?業(yè)知識(shí)與?實(shí)務(wù)工商?企業(yè)的概?念...?工商企業(yè)?制度的.?..第?九條會(huì)計(jì)?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對(duì)?會(huì)計(jì)帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對(duì)，保證?帳證相符?、帳實(shí)相?符、帳表?相符。?第十條建?立會(huì)計(jì)檔?案，包括?對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會(huì)計(jì)檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一?條會(huì)計(jì)人?員因工作?變動(dòng)或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會(huì)?計(jì)工作全?部移交給?接替人員?。會(huì)計(jì)人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字後?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負(fù)債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營(yíng)的核?心資本，?必須加強(qiáng)?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請(qǐng)中國(guó)?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資?報(bào)告向投?資者開具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。第?十三條經(jīng)?公司董事?會(huì)提議，?股東會(huì)批?準(zhǔn)，可以?按章程規(guī)?定增加資?本。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)及?時(shí)調(diào)整實(shí)?收資本。?第十四?條公司股?東之間可?相互轉(zhuǎn)讓?其全部或?部分出資?，股東應(yīng)?按公司章?程規(guī)定，?向股東以?外的人轉(zhuǎn)?讓出資和?購(gòu)買其他?股東轉(zhuǎn)讓?的出資。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。第?十五條公?司以負(fù)債?形式籌集?資金，須?努力降低?籌資成本?，同時(shí)應(yīng)?按月計(jì)提?利息支出?，并計(jì)入?成本。?第十六條?加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其?他應(yīng)付款?的管理，?及時(shí)核對(duì)?馀額，保?證負(fù)債的?真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。?凡一年以?上應(yīng)付而?未付的款?項(xiàng)應(yīng)查找?原因，對(duì)?確實(shí)無法?付出的應(yīng)?付款項(xiàng)報(bào)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)後?處理。?第十七條?公司對(duì)外?擔(dān)保業(yè)務(wù)?，按公司?規(guī)定的審?批程式報(bào)?批後，由?財(cái)務(wù)管理?中心登記?後才能正?式對(duì)外簽?發(fā)，財(cái)務(wù)?管理中心?據(jù)此納入?公司或有?負(fù)債管理?，在擔(dān)保?期滿後及?時(shí)督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門撤銷擔(dān)?保。第?四章流動(dòng)?資產(chǎn)管理?第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴(yán)?格執(zhí)行人?民銀行頒?布的《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?，根據(jù)本?公司實(shí)際?需要，合?理核實(shí)現(xiàn)?金的庫存?限額，超?出限額部?分要及時(shí)?送存銀行?。第十?九條嚴(yán)禁?白條抵庫?和任意挪?用現(xiàn)金，?出納人員?必須每日?結(jié)出現(xiàn)金?日記帳的?帳面馀額?，并與庫?存現(xiàn)金相?核對(duì)，發(fā)?現(xiàn)不符要?及時(shí)查明?原因。財(cái)?務(wù)管理中?心經(jīng)理對(duì)?庫存現(xiàn)金?進(jìn)行定期?或不定期?檢查，以?保證現(xiàn)金?的安全和?完整。公?司的一切?現(xiàn)金收付?都必須有?合法的原?始憑證。?第二十?條銀行存?款的管理?：加強(qiáng)對(duì)?銀行帳戶?及其他帳?戶的保密?工作，非?因業(yè)務(wù)需?要不準(zhǔn)外?泄，銀行?帳戶印簽?實(shí)行分管?、并用制?，不得一?人統(tǒng)一保?管使用。?嚴(yán)禁在任?何空白合?同上加蓋?銀行帳戶?印簽。?第二十一?條出納人?員要隨時(shí)?掌握銀行?存款馀額?，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支?票，不準(zhǔn)?將銀行帳?戶出借給?任何單位?和個(gè)人辦?理結(jié)算或?套取現(xiàn)金?。在每月?末要做好?與銀行的?對(duì)帳工作?，并編制?銀行存款?馀額調(diào)節(jié)?表，對(duì)未?達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)?行分析，?查找原因?，并報(bào)財(cái)?務(wù)部門負(fù)?責(zé)人。?第二十二?條應(yīng)收帳?款的管理?：對(duì)應(yīng)收?帳款，每?季末做一?次帳齡和?清收情況?的分析，?并報(bào)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)和分?管業(yè)務(wù)部?門，督促?業(yè)務(wù)部門?積極催收?，避免形?成壞帳。?第二十?三條其他?應(yīng)收款的?管理：應(yīng)?按戶分頁?記帳，要?嚴(yán)格個(gè)人?借款審批?程式，借?款的審批?程式是：?借款人→?部門負(fù)責(zé)?人→財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。?借用現(xiàn)金?，必須用?於現(xiàn)金結(jié)?算范圍內(nèi)?的各種費(fèi)?用專案的?支付。?第二十四?條短期投?資的管理?：短期投?資是指一?年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變?現(xiàn)的投資?，短期投?資必須在?公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)?行，按現(xiàn)?行財(cái)務(wù)制?度規(guī)定記?帳、核算?收入成本?和損益。?公司財(cái)?務(wù)管理制?度范文（?三）第?一章總則?第一條?爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，?規(guī)范財(cái)務(wù)?工作，促?進(jìn)公司經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益，?根據(jù)國(guó)家?有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)?制度和公?司章程有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?公司會(huì)計(jì)?核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?第三條?財(cái)務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方法?：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運(yùn)?行，維護(hù)?資金安全?，努力提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?（二）?做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)?收支的計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?核算的管?理，以提?高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確?性。（?四）監(jiān)督?公司財(cái)産?的購(gòu)建、?保管和使?用，配合?綜合管理?部定期進(jìn)?行財(cái)産清?查。（?五）按期?編制各類?會(huì)計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)說?明書，做?好分析、?考核工作?。第四?條財(cái)務(wù)管?理是公司?經(jīng)營(yíng)管理?的一個(gè)重?要方面，?公司財(cái)務(wù)?管理中心?對(duì)財(cái)務(wù)管?理工作負(fù)?有組織、?實(shí)施、檢?查的責(zé)任?，財(cái)會(huì)人?員要認(rèn)真?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》，?堅(jiān)決按財(cái)?務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)?守公司秘?密。第?二章財(cái)務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作?第五條加?強(qiáng)原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)不可?缺少的書?面證明，?是會(huì)計(jì)記?錄的主要?依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內(nèi)容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號(hào)?、經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目?、金額、?所附原始?憑證張數(shù)?、填制憑?證人員，?復(fù)核人員?、會(huì)計(jì)主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應(yīng)?當(dāng)由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會(huì)計(jì)?核算，按?照國(guó)家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?和會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會(huì)計(jì)?帳簿。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)爲(wèi)依?據(jù)，按照?規(guī)定的會(huì)?計(jì)處理方?法進(jìn)行，?保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口?徑一致，?相互可比?和會(huì)計(jì)處?理方法前?後相一致?。第八?條做好會(huì)?計(jì)審核工?作，經(jīng)辦?財(cái)會(huì)人員?應(yīng)認(rèn)真審?核每項(xiàng)業(yè)?務(wù)的合法?性、真實(shí)?性、手續(xù)?完整性和?資料的準(zhǔn)?確性。編?制會(huì)計(jì)憑?證、報(bào)表?時(shí)應(yīng)經(jīng)專?人復(fù)核，?重大事項(xiàng)?應(yīng)由財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)?核。第?九條會(huì)計(jì)?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對(duì)?會(huì)計(jì)帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對(duì)，保證?帳證相符?、帳實(shí)相?符、帳表?相符。?第十條建?立會(huì)計(jì)檔?案，包括?對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會(huì)計(jì)檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一?條會(huì)計(jì)人?員因工作?變動(dòng)或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會(huì)?計(jì)工作全?部移交給?接替人員?。會(huì)計(jì)人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字後?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負(fù)債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營(yíng)的核?心資本，?必須加強(qiáng)?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請(qǐng)中國(guó)?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資?報(bào)告向投?資者開具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。?第十三條?經(jīng)公司董?事會(huì)提議?，股東會(huì)?批準(zhǔn)，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)?及時(shí)調(diào)整?實(shí)收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉(zhuǎn)?讓其全部?或部分出?資，股東?應(yīng)按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉(zhuǎn)讓出資?和購(gòu)買其?他股東轉(zhuǎn)?讓的出資?。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實(shí)?調(diào)整。?第十五條?公司以負(fù)?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時(shí)?應(yīng)按月計(jì)?提利息支?出，并計(jì)?入成本。?第十六?條加強(qiáng)應(yīng)?付帳款和?其他應(yīng)付?款的管理?，及時(shí)核?對(duì)馀額，?保證負(fù)債?的真實(shí)性?和準(zhǔn)確性?。凡一年?以上應(yīng)付?而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查?找原因，?對(duì)確實(shí)無?法付出的?應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?後處理。?第十七?條公司對(duì)?外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公?司規(guī)定的?審批程式?報(bào)批後，?由財(cái)務(wù)管?理中心登?記後才能?正式對(duì)外?簽發(fā)，財(cái)?務(wù)管理中?心據(jù)此納?入公司或?有負(fù)債管?理，在擔(dān)?保期滿後?及時(shí)督促?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門撤銷?擔(dān)保。?第四章流?動(dòng)資産管?理第十?八條現(xiàn)金?的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行?頒布的《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，根據(jù)?本公司實(shí)?際需要，?合理核實(shí)?現(xiàn)金的庫?存限額，?超出限額?部分要及?時(shí)送存銀?行。第?十九條嚴(yán)?禁白條抵?庫和任意?挪用現(xiàn)金?，出納人?員必須每?日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫存現(xiàn)金?相核對(duì)，?發(fā)現(xiàn)不符?要及時(shí)查?明原因。?財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理?對(duì)庫存現(xiàn)?金進(jìn)行定?期或不定?期檢查，?以保證現(xiàn)?金的安全?和完整。?公司的一?切現(xiàn)金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第2?/6頁?第二十條?銀行存款?的管理：?加強(qiáng)對(duì)銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄?，銀行帳?戶印簽實(shí)?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴(yán)?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時(shí)掌?握銀行存?款馀額，?不準(zhǔn)簽發(fā)?空頭支票?，不準(zhǔn)將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個(gè)人辦理?結(jié)算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對(duì)?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調(diào)節(jié)表?，對(duì)未達(dá)?帳項(xiàng)進(jìn)行?分析，查?找原因，?并報(bào)財(cái)務(wù)?部門負(fù)責(zé)?人。第?二十二條?應(yīng)收帳款?的管理：?對(duì)應(yīng)收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和分管?業(yè)務(wù)部門?，督促業(yè)?務(wù)部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應(yīng)?收款的管?理：應(yīng)按?戶分頁記?帳，要嚴(yán)?格個(gè)人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負(fù)責(zé)人?→財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的?各種費(fèi)用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行?財(cái)務(wù)制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?第五章長(zhǎng)?期資産管?理第二?十五條長(zhǎng)?期投資的?管理，長(zhǎng)?期投資是?指不準(zhǔn)備?在一年內(nèi)?變現(xiàn)的投?資，分爲(wèi)?股權(quán)投資?和債權(quán)投?資。公司?進(jìn)行長(zhǎng)期?投資應(yīng)認(rèn)?真做好可?行性分析?和認(rèn)證，?按公司審?批許可權(quán)?的規(guī)定批?準(zhǔn)後，由?財(cái)務(wù)管理?中心辦理?入帳手續(xù)?。公司對(duì)?被投資單?位元沒有?實(shí)際控制?權(quán)的長(zhǎng)期?投資采用?成本法核?算;擁有?實(shí)際控制?權(quán)的，長(zhǎng)?期投資采?用權(quán)益法?核算。?第二十六?條固定資?産的管理?：有下列?情況之一?的資産應(yīng)?納入固定?資産進(jìn)行?核算：?①使用期?限在一年?以上的房?屋、建筑?物、機(jī)器?、機(jī)械、?運(yùn)輸工具?和其他與?經(jīng)營(yíng)有關(guān)?的設(shè)備器?具、工具?等;②不?屬於經(jīng)營(yíng)?主要設(shè)備?的物品，?單位價(jià)值?在___?_元以上?，并且使?用期限超?過___?_年的。?第二十?七條固定?資産要做?到有帳、?有卡，帳?實(shí)相符。?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)固定資?産的價(jià)值?核算與管?理，綜合?管理部負(fù)?責(zé)實(shí)物的?記錄、保?管和卡片?登記工作?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)建立固?定資産明?細(xì)帳。?第二十八?條固定資?産的購(gòu)置?和調(diào)入均?按實(shí)際成?本入帳，?固定資産?折舊采用?直線法分?類計(jì)提，?分類折舊?年限爲(wèi)：?（一）?房屋、營(yíng)?業(yè)用房_?___年?（二）?通訊設(shè)備?、交通運(yùn)?輸設(shè)備_?___年?（三）?電子電腦?、辦公及?文字處理?設(shè)備__?__年?（四）電?器設(shè)備、?安全保衛(wèi)?設(shè)備__?__年?第二十九?條已經(jīng)提?足折舊、?繼續(xù)使用?的固定資?産不再提?取折舊，?提前報(bào)廢?的固定資?産，不再?補(bǔ)提折舊?。當(dāng)月增?加的固定?資産，當(dāng)?月不提折?舊，當(dāng)月?減少的固?定資産，?當(dāng)月照提?折舊。?第3/6?頁第三?十條對(duì)固?定資産和?其他資産?要進(jìn)行定?期盤點(diǎn)，?每年末由?綜合管理?部負(fù)責(zé)盤?點(diǎn)一次，?盤點(diǎn)中發(fā)?現(xiàn)短缺或?盈馀，應(yīng)?及時(shí)查明?原因，并?編制盤盈?盤虧表，?報(bào)財(cái)務(wù)部?審核後，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)後進(jìn)?行帳務(wù)處?理。第?三十一條?無形資産?指被公司?長(zhǎng)期使用?而沒有實(shí)?物形態(tài)的?資産，包?括：專利?權(quán)、土地?使用權(quán)、?商譽(yù)等。?無形資産?按實(shí)際成?本入帳，?在受益期?內(nèi)或有效?期內(nèi)按不?短於__?__年的?期限攤銷?。第三?十二條遞?延資産是?不能全部?計(jì)入當(dāng)期?損益，需?要在以後?年度內(nèi)分?期攤銷的?各項(xiàng)費(fèi)用?，包括開?辦費(fèi)，租?入固定資?産的改良?支出和攤?銷期限超?過一年，?金額較大?的修理費(fèi)?支出。開?辦費(fèi)自營(yíng)?業(yè)之日起?，分期攤?入成本。?分?jǐn)偲诓?短於__?__年，?以經(jīng)營(yíng)租?入的固定?資産改良?支出，在?有效租賃?期內(nèi)分期?攤銷。?第六章收?入管理?第三十三?條公司的?營(yíng)業(yè)收入?包括手續(xù)?費(fèi)收入、?其他營(yíng)業(yè)?收入等。?營(yíng)業(yè)收入?要嚴(yán)格按?照權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?確認(rèn)，并?認(rèn)真核實(shí)?、正確反?映，以保?證公司損?益的真實(shí)?性。第?三十四條?營(yíng)業(yè)收入?要按照規(guī)?定列入相?關(guān)的收入?專案，不?得截留到?帳外或作?其他處理?。第七?章成本費(fèi)?用管理?第三十五?條公司在?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)中發(fā)?生的與業(yè)?務(wù)有關(guān)的?支出，按?規(guī)定計(jì)入?成本費(fèi)用?。成本費(fèi)?用是管理?公司經(jīng)濟(jì)?效益的重?要內(nèi)容。?控制好成?本費(fèi)用，?對(duì)堵塞管?理漏洞、?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?具有重要?作用。?第三十六?條成本費(fèi)?用開支范?圍包括：?利息支出?、營(yíng)業(yè)費(fèi)?用、其他?營(yíng)業(yè)支出?等。（?一）利息?支出：指?支付以負(fù)?債形式籌?集的資金?成本支出?。（二?）營(yíng)業(yè)費(fèi)?用包括：?職工工資?、職工福?利費(fèi)、醫(yī)?藥費(fèi)、職?工教育經(jīng)?費(fèi)、工會(huì)?經(jīng)費(fèi)、住?房公積金?、保險(xiǎn)費(fèi)?、固定資?産折舊費(fèi)?、攤銷費(fèi)?、修理費(fèi)?、管理費(fèi)?、通訊費(fèi)?、交通費(fèi)?、招待費(fèi)?、差旅費(fèi)?、車輛使?用費(fèi)、報(bào)?刊費(fèi)、會(huì)?議費(fèi)、辦?公費(fèi)、勞?務(wù)費(fèi)、董?事會(huì)費(fèi)、?獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、?各種準(zhǔn)備?金等其他?費(fèi)用。?（三）固?定資産折?舊費(fèi)：指?公司根據(jù)?固定資産?原值和國(guó)?家規(guī)定的?固定資産?分類折舊?率計(jì)算攤?銷的費(fèi)用?。（四?）攤銷費(fèi)?：指遞延?資産的攤?銷費(fèi)用，?分?jǐn)偲诓?短於__?__年。?（五）?各種準(zhǔn)備?金：各種?準(zhǔn)備金包?括投資風(fēng)?險(xiǎn)準(zhǔn)備金?和壞帳準(zhǔn)?備金。投?資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)?備金按年?末長(zhǎng)期投?資馀額的?____?%實(shí)行差?額提取，?壞帳準(zhǔn)備?金按年末?應(yīng)收帳款?馀額的_?___%?提取。?（六）管?理費(fèi)用包?括：物業(yè)?管理費(fèi)、?水電費(fèi)、?職工工作?餐費(fèi)、取?暖降溫費(fèi)?、全勤獎(jiǎng)?勵(lì)費(fèi)等其?他費(fèi)用。?第三十?七條職工?福利費(fèi)按?工資總額?____?%計(jì)提，?工會(huì)經(jīng)費(fèi)?按工資總?額___?_%計(jì)提?，教育經(jīng)?費(fèi)按工資?總額__?__%計(jì)?提。住房?公積金經(jīng)?批準(zhǔn)後，?由公司按?職工工資?總額的一?定比例逐?月交納。?第三十?八條加強(qiáng)?對(duì)費(fèi)用的?總額控制?，嚴(yán)格制?定各項(xiàng)費(fèi)?用的開支?標(biāo)準(zhǔn)和審?批許可權(quán)?，財(cái)務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核有關(guān)?支出憑證?，未經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字或?審批手續(xù)?不全的，?不予報(bào)銷?，對(duì)違反?有關(guān)制度?規(guī)定的行?爲(wèi)應(yīng)及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)反?映。第?三十九條?公司各項(xiàng)?成本費(fèi)用?由財(cái)務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)管理和?核算，費(fèi)?用支出的?管理實(shí)行?預(yù)算控制?，財(cái)務(wù)管?理中心要?定期進(jìn)行?成本費(fèi)用?檢查、分?析、制定?降低成本?的措施。?第八章?利潤(rùn)及利?潤(rùn)分配管?理第四?十條公司?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?____?營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)稅金?及附加營(yíng)?業(yè)支出?利潤(rùn)總額?____?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?+投資收?益+營(yíng)業(yè)?外收入營(yíng)?業(yè)外支出?（一）?投資收益?包括對(duì)外?投資分得?的利潤(rùn)、?股利等。?（二）?營(yíng)業(yè)外收?入是指與?公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)無直?接關(guān)系的?各項(xiàng)收入?，具體包?括：固定?資産盤盈?、處理固?定資産凈?收益、教?育費(fèi)附加?返還款、?罰沒收入?、罰款收?入，確實(shí)?無法支付?而按規(guī)定?程式經(jīng)批?準(zhǔn)的應(yīng)付?款項(xiàng)等。?（三）?營(yíng)業(yè)外支?出是指與?公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)無直?接關(guān)系的?各項(xiàng)支出?，具體包?括：固定?資産盤虧?和毀損報(bào)?廢凈損失?、非常損?失、公益?救濟(jì)性捐?贈(zèng)、賠償?金、違約?金等。?第四十一?條公司利?潤(rùn)總額按?國(guó)家有關(guān)?規(guī)定作相?應(yīng)調(diào)整後?，依照繳?納所得稅?，繳納所?得稅後的?利潤(rùn)，按?以下順序?分配：?（一）被?沒收的財(cái)?物損失，?支付各項(xiàng)?稅收的滯?納金和罰?款;（?二）弭補(bǔ)?公司以前?年度虧損?;（三?）提取法?定盈馀公?積金，法?定盈馀公?積金按照?稅後利潤(rùn)?扣除前兩?項(xiàng)後的_?___%?提取，盈?馀公積金?已達(dá)注冊(cè)?資本的_?___%?時(shí)不再提?取。（?四）提取?公積金、?公益金按?稅後利潤(rùn)?的___?_%計(jì)提?，主要用?於公司的?職工集體?福利支出?。（五?）向投資?者分配利?潤(rùn)，根據(jù)?股東會(huì)決?議，向投?資者分配?利潤(rùn)。?第九章財(cái)?務(wù)報(bào)告與?財(cái)務(wù)分析?第四十?二條財(cái)務(wù)?報(bào)表分月?報(bào)和年報(bào)?，月報(bào)財(cái)?務(wù)報(bào)表包?括資産負(fù)?債表、損?益表。年?度財(cái)務(wù)報(bào)?表包括資?産負(fù)債表?、損益表?、現(xiàn)金流?量表、營(yíng)?業(yè)費(fèi)用明?細(xì)表、利?潤(rùn)分配表?。公司財(cái)?務(wù)月報(bào)表?應(yīng)於次月?____?日內(nèi)完成?，年度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告應(yīng)於次?年___?_日內(nèi)制?作，必要?時(shí)聘請(qǐng)會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所進(jìn)行審?計(jì)。第?四十三條?年末還應(yīng)?報(bào)送財(cái)務(wù)?情況說明?書。財(cái)務(wù)?情況說明?書主要內(nèi)?容包括：?（一）?業(yè)務(wù)、經(jīng)?營(yíng)情況，?利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)?情況，資?金增減及?周轉(zhuǎn)情況?，財(cái)務(wù)收?支情況等?。（二?）財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)方法變?動(dòng)情況及?原因，對(duì)?本期或下?期財(cái)務(wù)狀?況變動(dòng)有?重大影響?的事項(xiàng);?資産負(fù)債?表制表日?至報(bào)出期?之間發(fā)生?的對(duì)公司?財(cái)務(wù)狀況?有重大影?響的事項(xiàng)?;以及爲(wèi)?正確理解?財(cái)務(wù)報(bào)表?需要說明?的其他事?項(xiàng)。第?四十四條?財(cái)務(wù)分析?是公司財(cái)?務(wù)管理的?重要組成?部分，財(cái)?務(wù)管理中?心應(yīng)對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)狀?況和經(jīng)營(yíng)?成果進(jìn)行?總結(jié)、評(píng)?價(jià)和考核?，通過財(cái)?務(wù)分析促?進(jìn)增收節(jié)?支，充分?發(fā)揮資金?效能，通?過對(duì)財(cái)務(wù)?活動(dòng)不同?方案和經(jīng)?濟(jì)效益的?比較，爲(wèi)?領(lǐng)導(dǎo)或有?關(guān)部門的?決策提供?依據(jù)。?第四十五?條總結(jié)和?評(píng)價(jià)本公?司財(cái)務(wù)狀?況及經(jīng)營(yíng)?成果的財(cái)?務(wù)報(bào)告指?標(biāo)包括：?①經(jīng)營(yíng)?狀況指標(biāo)?：流動(dòng)比?率、負(fù)債?比率、所?有者權(quán)益?比率;②?經(jīng)營(yíng)成果?指標(biāo)：利?潤(rùn)率、資?本利潤(rùn)率?、成本費(fèi)?用利潤(rùn)率?。第十?章會(huì)計(jì)電?算化第?四十六條?會(huì)計(jì)電算?化硬體設(shè)?備是指專?用於會(huì)計(jì)?電算化的?微機(jī)及其?配套設(shè)備?，包括伺?服器、工?作站、網(wǎng)?線、印表?機(jī)、UP?S電源等?。會(huì)計(jì)電?算化硬體?設(shè)備由財(cái)?務(wù)管理中?心統(tǒng)一管?理和使用?，非會(huì)計(jì)?電算化工?作人員一?般情況下?不得使用?，特殊情?況確需使?用時(shí)，應(yīng)?經(jīng)財(cái)務(wù)管?理中心經(jīng)?理批準(zhǔn)，?在不影響?會(huì)計(jì)電算?化正常工?作情況下?進(jìn)行。?第四十七?條財(cái)務(wù)軟?體是用於?完成會(huì)計(jì)?核算、處?理會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的軟體?。操作人?員在實(shí)際?工作中發(fā)?現(xiàn)軟體的?設(shè)計(jì)功能?未能正常?實(shí)現(xiàn)時(shí)，?應(yīng)立即與?軟體發(fā)展?商聯(lián)系，?進(jìn)行修改?、調(diào)試，?完成調(diào)試?後，應(yīng)及?時(shí)檢查、?核對(duì)，以?確保相應(yīng)?帳務(wù)資料?和功能模?組的正確?性。第?四十八條?每月__?__日前?對(duì)上個(gè)月?的會(huì)計(jì)資?料進(jìn)行備?份。操作?人員運(yùn)用?財(cái)務(wù)軟體?必須是通?過系統(tǒng)功?能表選項(xiàng)?進(jìn)入系統(tǒng)?操作，應(yīng)?根據(jù)工作?需要設(shè)置?操作許可?權(quán)和密碼?。操作人?員對(duì)使用?的硬體設(shè)?備的安全?負(fù)責(zé)。下?班時(shí)，應(yīng)?關(guān)閉設(shè)備?的電源。?設(shè)備的開?啓和關(guān)閉?應(yīng)嚴(yán)格按?規(guī)范程式?進(jìn)行。?第四十九?條公司會(huì)?計(jì)電算化?未通過財(cái)?政部門評(píng)?審之前，?采用微機(jī)?和手工帳?并行的辦?法。每月?末，會(huì)計(jì)?核算人員?必須將手?工帳與微?機(jī)帳進(jìn)行?核對(duì)。保?持手工帳?與微機(jī)帳?一致。?第五十條?企業(yè)銀行?電子支付?系統(tǒng)的管?理，嚴(yán)格?按照企業(yè)?銀行電子?支付程式?和許可權(quán)?規(guī)定執(zhí)行?。電子支?付密碼器?、智慧I?C卡、帳?戶密碼和?操作人員?密碼是使?用企業(yè)銀?行系統(tǒng)的?關(guān)鍵要素?，應(yīng)妥善?保管，主?管卡和操?作員卡應(yīng)?按照分管?并用的原?則，由財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)人?和操作員?分別設(shè)制?密碼，不?得一人統(tǒng)?管使用。?第十一?章附則?第五十一?條本辦法?由公司財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)解?釋。第?五十二條?本辦法自?董事會(huì)通?過之日起?開始施行?。

公?司財(cái)務(wù)管?理制度范?文（四）?一、總?則第一?條為加強(qiáng)?公司的財(cái)?務(wù)管理工?作，發(fā)揮?財(cái)務(wù)管理?在公司經(jīng)?營(yíng)管理和?提高經(jīng)濟(jì)?效益中的?作用，并?做到準(zhǔn)確?、及時(shí)地?核算公司?的資金運(yùn)?作和效益?情況，根?據(jù)《中華?人民共和?國(guó)會(huì)計(jì)法?》、《企?業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告條?例》、《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》等?有關(guān)法規(guī)?和公司章?程的有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合本公司?的實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司財(cái)?務(wù)管理部?門的職能?：1、?認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國(guó)家?有關(guān)的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)管?理法規(guī)的?規(guī)定。?2、在公?司經(jīng)理層?的領(lǐng)導(dǎo)下?，建立健?全財(cái)務(wù)管?理的各項(xiàng)?規(guī)章制度?，編制財(cái)?務(wù)預(yù)算，?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)?核算管理?，反映、?分析財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?監(jiān)督各部?門對(duì)各項(xiàng)?財(cái)務(wù)管理?制度和財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。3、?積極為經(jīng)?營(yíng)管理服?務(wù)，促進(jìn)?公司取得?較好的經(jīng)?濟(jì)效益。?4、協(xié)?助并參與?公司經(jīng)理?層的各項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)管理?決策，對(duì)?高效地調(diào)?度、使用?公司資產(chǎn)?提出合理?的意見。?5、按?照國(guó)家頒?布的會(huì)計(jì)?制度要求?，準(zhǔn)確核?算公司的?收入和成?本，及時(shí)?繳納應(yīng)繳?的各項(xiàng)稅?費(fèi)。第?三條公司?財(cái)務(wù)部的?人事組成?：財(cái)務(wù)經(jīng)?理、會(huì)計(jì)?、出納。?財(cái)務(wù)經(jīng)?理由公司?的一名董?事或副總?經(jīng)理以上?（包括副?總經(jīng)理）?的人員兼?任，財(cái)務(wù)?經(jīng)理是公?司的會(huì)計(jì)?主管。?擔(dān)任會(huì)計(jì)?、出納崗?位的人員?的基本要?求必須符?合國(guó)家的?相關(guān)法規(guī)?規(guī)定的基?本條件和?公司的人?事管理制?度規(guī)定的?要求;會(huì)?計(jì)、出納?崗位人數(shù)?的具體設(shè)?置視公司?的經(jīng)營(yíng)發(fā)?展?fàn)顩r而?定。第?四條為了?便于公司?的管理，?公司的下?屬分公司?在現(xiàn)階段?不單獨(dú)設(shè)?置會(huì)計(jì)、?出納崗位?，其相關(guān)?職能由公?司財(cái)務(wù)部?門統(tǒng)一進(jìn)?行管理。?第五條?公司各部?門和所有?工作人員?辦理財(cái)會(huì)?事務(wù)，必?須遵守本?制度。?二、財(cái)務(wù)?管理基本?要求第?六條會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料必?須真實(shí)、?準(zhǔn)確、完?整，符合?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定。?第七條?公司工作?人員辦理?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?事項(xiàng)必須?填制或取?得原始憑?證，財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)人員?根據(jù)經(jīng)審?核的原始?憑證編制?記賬憑證?。財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員記?賬，必須?在記賬憑?證上簽字?。第八?條財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)會(huì)同相?關(guān)部門的?工作人員?定期進(jìn)行?財(cái)務(wù)清查?和資產(chǎn)盤?點(diǎn)，保證?賬簿記錄?與實(shí)物、?款項(xiàng)相符?。在清查?盤點(diǎn)中發(fā)?現(xiàn)賬簿記?錄與實(shí)物?、款項(xiàng)不?符時(shí)，應(yīng)?及時(shí)向總?經(jīng)理或主?管副總經(jīng)?理書面報(bào)?告，并請(qǐng)?求查明原?因，作出?處理。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員對(duì)上?述事項(xiàng)無?權(quán)自行作?出處理。?第九條?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員應(yīng)根?據(jù)賬簿記?錄編制會(huì)?計(jì)報(bào)表，?并按公司?制度的規(guī)?定報(bào)送相?關(guān)信息需?求方。公?司內(nèi)部使?用的管理?分析性報(bào)?表，須經(jīng)?編制工作?人員和主?管負(fù)責(zé)人?簽字后方?可發(fā)出;?公司對(duì)外?報(bào)送的會(huì)?計(jì)報(bào)表，?須經(jīng)編制?人、財(cái)務(wù)?經(jīng)理（會(huì)?計(jì)主管）?、單位負(fù)?責(zé)人簽字?并加蓋公?章后方可?發(fā)出。?第十條財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)人?員對(duì)公司?內(nèi)部各部?門及所有?工作人員?的會(huì)計(jì)行?為進(jìn)行監(jiān)?督。財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)人?員對(duì)不真?實(shí)、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對(duì)記載不?準(zhǔn)確、不?完整的原?始憑證，?予以退回?，要求更?正、補(bǔ)充?。第十?一條財(cái)務(wù)?部門必須?建立內(nèi)部?牽制稽核?制度。?出納人員?不得兼任?會(huì)計(jì)，不?得兼管稽?核、會(huì)計(jì)?檔案保管?等工作。?會(huì)計(jì)人?員不得將?原始憑證?的審核、?會(huì)計(jì)事項(xiàng)?的處理、?登記帳簿?等會(huì)計(jì)工?作事項(xiàng)交?予出納人?員完成。?第十二?條財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員調(diào)?動(dòng)工作或?者離職，?必須與接?管人員辦?清交接手?續(xù)。一?般財(cái)務(wù)人?員辦理交?接手續(xù)，?由財(cái)務(wù)經(jīng)?理監(jiān)交。?財(cái)務(wù)經(jīng)?理辦理交?接手續(xù)，?由單位負(fù)?責(zé)人或其?授權(quán)人員?監(jiān)交。?三、主要?會(huì)計(jì)政策?第十三?條執(zhí)行《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》。?第十四?條以每年?公歷__?__月_?___日?至___?_月__?__日為?一個(gè)會(huì)計(jì)?年度。?第十五條?以人民幣?為記賬本?位幣。?第十六條?會(huì)計(jì)核算?采用權(quán)責(zé)?發(fā)生制原?則和借貸?記賬法進(jìn)?行核算;?資產(chǎn)計(jì)價(jià)?以歷史成?本為計(jì)價(jià)?基礎(chǔ)。?第十七條?現(xiàn)金等價(jià)?物是指公?司持有的?期限短（?一般是指?從購(gòu)買日?起三個(gè)月?內(nèi)到期）?、流動(dòng)性?強(qiáng)、易于?轉(zhuǎn)換為已?知金額現(xiàn)?金、價(jià)值?變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?很小的投?資。第?十八條壞?賬核算方?法：直接?轉(zhuǎn)銷法。?第十九?條存貨?存貨主要?包括原材?料、在產(chǎn)?品、產(chǎn)成?品和低值?易耗品。?以實(shí)際成?本入帳。?原材料的?成本由買?價(jià)加運(yùn)費(fèi)?、裝卸費(fèi)?、保險(xiǎn)費(fèi)?等構(gòu)成。?在產(chǎn)品和?產(chǎn)成品以?生產(chǎn)過程?中發(fā)生的?各項(xiàng)實(shí)際?支出作為?實(shí)際成本?，包括直?接材料、?直接人工?和制造費(fèi)?用。產(chǎn)?成品（包?括半成品?）的發(fā)出?以品種法?[即：個(gè)?別計(jì)價(jià)法?]計(jì)價(jià)。?原材料以?加權(quán)平均?法計(jì)價(jià)。?低值易?耗品采用?一次攤銷?法核算成?本。第?二十條長(zhǎng)?期投資包?括股權(quán)投?資和一年?以上的有?價(jià)證券投?資（即債?券、股票?等）。?股權(quán)投資?占被投資?企業(yè)資本?總額或股?本總額_?___%?以下（含?____?%）或?qū)?被投資企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)?管理無重?大影響的?，采用成?本法核算?。股權(quán)?投資占被?投資企業(yè)?資本總額?或股本總?額___?_%以上?且對(duì)被投?資企業(yè)的?經(jīng)營(yíng)管理?有重大影?響的，采?用權(quán)益法?核算。?股權(quán)投資?占被投資?企業(yè)資本?總額或股?本總額_?___%?以上的按?權(quán)益法核?算，并編?制合并會(huì)?計(jì)報(bào)表。?第二十?一條固定?資產(chǎn)及折?舊固定?資產(chǎn)的標(biāo)?準(zhǔn)：使用?年限在_?___年?以上，單?位價(jià)值在?____?元以上的?物品。固?定資產(chǎn)按?實(shí)際取得?的成本計(jì)?價(jià)。固?定資產(chǎn)折?舊采用年?限法，從?其投入使?用之次月?起按固定?資產(chǎn)類別?、預(yù)計(jì)使?用年限和?殘值率確?定折舊率?;各類固?定資產(chǎn)的?折舊年限?和殘值率?如下：類?別房屋?及建筑物?機(jī)器設(shè)備?電子設(shè)備?運(yùn)輸工具?辦公設(shè)備?殘值率?____?%___?_%__?__%_?___%?____?%使用?年限__?__年5?—___?_年3—?____?年5—_?___年?____?年第二?十二條在?建工程是?指興建中?的廠房、?待安裝或?正安裝機(jī)?器設(shè)備及?其他固定?資產(chǎn)，按?實(shí)際成本?入帳。在?建工程成?本包括直?接建造成?本以及用?于新建、?安裝及試?生產(chǎn)期間?所發(fā)生的?實(shí)際成本?和財(cái)務(wù)費(fèi)?用。在建?工程在實(shí)?質(zhì)上已經(jīng)?完成、并?實(shí)際投入?使用時(shí)轉(zhuǎn)?入固定資?產(chǎn)，并停?止相關(guān)費(fèi)?用及利息?的資本化?。第二?十三條無?形資產(chǎn)?公司外購(gòu)?的土地使?用權(quán)以實(shí)?際成本入?帳，按土?地使用期?限平均攤?銷。投?資方投入?的土地使?用權(quán)以評(píng)?估值入帳?，按“土?地使用期?限與公司?存續(xù)期孰?短”的原?則確定攤?銷年限并?在期限內(nèi)?平均攤銷?。其他?無形資產(chǎn)?，以實(shí)際?成本入帳?，按受益?期分期平?均攤銷。?第二十?四條收入?的實(shí)現(xiàn)?銷售產(chǎn)品?的收入以?企業(yè)已將?產(chǎn)品所有?權(quán)上的主?要風(fēng)險(xiǎn)和?報(bào)酬轉(zhuǎn)移?給購(gòu)貨方?，企業(yè)既?沒有保留?通常與所?有權(quán)相聯(lián)?系的繼續(xù)?管理權(quán)也?沒有對(duì)已?售出的商?品實(shí)施控?制，與企?業(yè)相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)利益?能夠流入?企業(yè)，相?關(guān)的收入?和成本能?夠可靠地?計(jì)量，即?作為收入?的實(shí)現(xiàn)。?在同一?會(huì)計(jì)年度?內(nèi)開始并?完成的勞?務(wù)，應(yīng)在?完成勞務(wù)?時(shí)確認(rèn)收?入。提供?勞務(wù)的開?始和完成?分屬不同?的會(huì)計(jì)年?度，按完?工百分比?法確認(rèn)為?營(yíng)業(yè)收入?。利息?和使用費(fèi)?收入在與?交易相關(guān)?的經(jīng)濟(jì)利?益能夠流?入企業(yè)，?收入的金?額能夠可?靠地計(jì)量?時(shí)確認(rèn)為?營(yíng)業(yè)收入?。第二?十五條其?他會(huì)計(jì)政?策參照《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?四、工作?崗位職責(zé)?第二十?六條財(cái)務(wù)?經(jīng)理的主?要工作職?責(zé)是：?1、具體?領(lǐng)導(dǎo)公司?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作。?對(duì)各項(xiàng)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作要定?期研究、?布置、檢?查、總結(jié)?。要積極?宣傳、嚴(yán)?格遵守國(guó)?家的有關(guān)?法律法規(guī)?和公司的?各項(xiàng)規(guī)章?制度，不?斷地提高?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作的質(zhì)?量和效率?，為公司?的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)?展提供堅(jiān)?實(shí)的財(cái)務(wù)?保障。?2、組織?制訂公司?的各項(xiàng)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度，并督?促各部門?和相關(guān)人?員貫徹執(zhí)?行。在公?司經(jīng)理層?的領(lǐng)導(dǎo)下?，擬訂各?項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度，?并提交公?司經(jīng)理層?或董事會(huì)?研討制定?。制度正?式公布實(shí)?施后，要?積極向公?司內(nèi)部各?部門和人?員宣傳、?講解，并?隨時(shí)檢查?各項(xiàng)制度?的執(zhí)行情?況，發(fā)現(xiàn)?違反法律?法規(guī)和公?司財(cái)務(wù)管?理制度的?，要及時(shí)?制止和糾?正，重大?問題應(yīng)向?單位負(fù)責(zé)?人或公司?董事會(huì)報(bào)?告。對(duì)制?度執(zhí)行中?出現(xiàn)問題?要及時(shí)總?結(jié)，不斷?地提出修?訂意見和?措施，以?完善各項(xiàng)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度。?3、組織?編制公司?的財(cái)務(wù)預(yù)?算等，經(jīng)?公司經(jīng)理?層或董事?會(huì)通過后?，組織實(shí)?施。4?、會(huì)同公?司內(nèi)部各?部門，定?期組織實(shí)?物資產(chǎn)的?清點(diǎn)核實(shí)?工作，加?強(qiáng)對(duì)實(shí)物?資產(chǎn)的管?理，提高?資金使用?效益。?5、開展?財(cái)務(wù)預(yù)算?完成情況?的分析，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。?根據(jù)月、?半年、年?的預(yù)算情?況和實(shí)際?完成情況?分析差異?原因，找?出管理中?的漏洞，?提出改善?經(jīng)營(yíng)管理?的建議或?措施，進(jìn)?一步挖掘?增收節(jié)支?的潛力。?6、參?加公司經(jīng)?營(yíng)管理會(huì)?議，參與?經(jīng)營(yíng)決策?。充分?運(yùn)用會(huì)計(jì)?資料，分?析經(jīng)濟(jì)效?果，提供?可靠信息?，預(yù)測(cè)經(jīng)?濟(jì)前景，?為領(lǐng)導(dǎo)決?策當(dāng)好參?謀助手。?7、審?查或參與?擬定經(jīng)濟(jì)?合同、協(xié)?議及其他?經(jīng)濟(jì)文件?。對(duì)于違?反國(guó)家法?律法規(guī)和?公司規(guī)章?制度、損?害國(guó)家和?公司利益?的，以及?沒有資金?來源等的?經(jīng)濟(jì)合同?和協(xié)議，?應(yīng)拒絕執(zhí)?行，并向?公司負(fù)責(zé)?人報(bào)告。?對(duì)重要的?經(jīng)濟(jì)合同?和協(xié)議，?要積極參?與擬訂，?加強(qiáng)事前?監(jiān)督。?8、負(fù)責(zé)?向公司領(lǐng)?導(dǎo)層和股?東會(huì)報(bào)告?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營(yíng)成?果，審查?對(duì)外提供?的會(huì)計(jì)資?料。要?定期或不?定期地向?公司領(lǐng)導(dǎo)?層和股東?會(huì)報(bào)告各?項(xiàng)財(cái)務(wù)收?支和盈虧?情況，以?便領(lǐng)導(dǎo)層?進(jìn)行決策?，加強(qiáng)經(jīng)?營(yíng)管理。?要按照公?司財(cái)務(wù)管?理制度的?規(guī)定，及?時(shí)報(bào)送財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。報(bào)出?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告和?其他會(huì)計(jì)?資料，都?要經(jīng)過認(rèn)?真審查，?保證真實(shí)?可靠。?9、承辦?公司領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?第二十?七條會(huì)計(jì)?的主要工?作職責(zé)是?：1、?按照國(guó)家?會(huì)計(jì)制度?和公司財(cái)?務(wù)制度的?規(guī)定記賬?、復(fù)賬、?報(bào)賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬?目清楚，?按期報(bào)賬?，編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。2?、根據(jù)國(guó)?家稅收政?策和公司?的收入成?本，正確?核算應(yīng)繳?稅金并按?時(shí)繳納;?若因核算?原因造成?稅收少繳?、漏繳，?相關(guān)會(huì)計(jì)?人員應(yīng)承?擔(dān)由此而?造成的公?司損失。?3、協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理和主管?領(lǐng)導(dǎo)編制?有關(guān)財(cái)務(wù)?計(jì)劃或預(yù)?算，并監(jiān)?督其執(zhí)行?情況。?4、按照?經(jīng)濟(jì)核算?原則，定?期檢查、?分析公司?財(cái)務(wù)狀況?、成本和?利潤(rùn)的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?果，及時(shí)?向財(cái)務(wù)經(jīng)?理和公司?管理層提?出合理化?建議，當(dāng)?好公司參?謀。5?、協(xié)助財(cái)?務(wù)經(jīng)理，?在其他部?門和人員?的配合下?，搞好定?期和非定?期財(cái)務(wù)清?查和資產(chǎn)?清點(diǎn)核實(shí)?，并及時(shí)?對(duì)清查和?清點(diǎn)核實(shí)?情況進(jìn)行?匯總并編?制有關(guān)說?明;協(xié)助?財(cái)務(wù)經(jīng)理?對(duì)清查和?清點(diǎn)核實(shí)?結(jié)果提出?處理意見?和建議。?6、協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理和主管?領(lǐng)導(dǎo)完成?各項(xiàng)成本?定額、費(fèi)?用標(biāo)準(zhǔn)的?制訂，并?將制訂的?方案提交?公司領(lǐng)導(dǎo)?層討論定?案。7?、妥善保?管會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料。?8、完成?總經(jīng)理或?主管副總?經(jīng)理交付?的其他工?作。第?二十八條?出納的主?要工作職?責(zé)是：?1、辦理?現(xiàn)金支付?和銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)。?嚴(yán)格按?照國(guó)家有?關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行?結(jié)算制度?的規(guī)定，?根據(jù)公司?財(cái)務(wù)制度?的程序要?求辦理款?項(xiàng)支付事?項(xiàng)。收付?款后，要?在收付款?憑證上簽?章，并加?蓋“收訖?”、“付?訖”戳記?。庫存?現(xiàn)金不得?超過公司?財(cái)務(wù)制度?中核定的?限額，超?過部分要?及時(shí)存入?銀行。不?得以“白?條”抵充?庫存現(xiàn)金?，更不得?任意挪用?現(xiàn)金。?嚴(yán)格控制?簽發(fā)空白?支票。如?因特殊情?況確須簽?發(fā)不填寫?金額的轉(zhuǎn)?賬支票時(shí)?，必須經(jīng)?單位負(fù)責(zé)?人書面同?意，必須?在支票上?寫明收款?單位名稱?、款項(xiàng)用?途、簽發(fā)?日期，規(guī)?定限額和?報(bào)銷期限?，并由領(lǐng)?用支票人?在專設(shè)登?記簿上簽?章。逾期?未用的空?白轉(zhuǎn)賬支?票，要及?時(shí)收回注?銷。不得?將空白支?票交給其?他單位或?個(gè)人簽發(fā)?。對(duì)于填?寫錯(cuò)誤的?支票，必?須加蓋“?作廢”戳?記，與存?根一并保?存。支票?遺失時(shí)，?要立即向?銀行辦理?掛失手續(xù)?。2、?登記現(xiàn)金?和銀行存?款日記賬?。根據(jù)?已經(jīng)辦理?完畢的收?付款憑證?，逐筆順?序登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬，并結(jié)?出余額。?現(xiàn)金的賬?面余額要?同實(shí)際庫?存現(xiàn)金核?對(duì)相符。?銀行存款?的賬面余?額要及時(shí)?與銀行對(duì)?賬單核對(duì)?。月末要?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”，使賬?面余額與?對(duì)賬單上?余額調(diào)節(jié)?相符。對(duì)?于未達(dá)賬?款，要及?時(shí)查詢。?要隨時(shí)?掌握銀行?存款余額?，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支?票。不準(zhǔn)?將銀行賬?戶出租、?出借給任?何單位或?個(gè)人辦理?結(jié)算。?出納人員?不得兼管?收入、費(fèi)?用、債權(quán)?、債務(wù)賬?簿的登記?工作以及?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管工作。?3、保?管庫存現(xiàn)?金和各種?有價(jià)證券?。對(duì)于?現(xiàn)金和各?種有價(jià)證?券，要確?保其安全?和完整無?缺。如有?短缺，要?負(fù)賠償責(zé)?任。要保?守保險(xiǎn)柜?密碼的秘?密，保管?好鑰匙，?不得任意?轉(zhuǎn)交他人?。4、?保管有關(guān)?印章、空?白票據(jù)和?空白支票?。出納?人員所管?的印章必?須妥善保?管，嚴(yán)格?按照規(guī)定?用途使用?。但簽發(fā)?支票所使?用的各種?印章，不?得全部交?由出納一?人保管。?對(duì)于空?白票據(jù)和?空白支票?必須嚴(yán)格?管理，專?設(shè)登記簿?登記，認(rèn)?真辦理領(lǐng)?用注銷手?續(xù)。5?、完成總?經(jīng)理或主?管經(jīng)理交?付的其他?工作。?五、支票?管理第?二十九條?支票由出?納或由總?經(jīng)理指定?專人保管?。支票使?用時(shí)須有?“支票領(lǐng)?用單”，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?，然后將?支票按批?準(zhǔn)金額封?頭，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號(hào)碼，?領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用?簿上簽字?備查。?第三十條?支票付款?后憑支票?存根和發(fā)?票由經(jīng)手?人簽字、?會(huì)計(jì)核對(duì)?（購(gòu)置物?品由保管?員簽字）?、總經(jīng)理?審批。填?寫金額要?無誤，完?成后交出?納人員。?出納員統(tǒng)?一編制憑?證，按規(guī)?定登記銀?行存款日?記賬，原?支票領(lǐng)用?人在“支?票領(lǐng)用單?”及登記?簿上注銷?。第三?十一條已?領(lǐng)用而未?注銷的支?票，財(cái)務(wù)?人員月底?清賬時(shí)憑?“支票領(lǐng)?用單”轉(zhuǎn)?應(yīng)收款，?發(fā)工資時(shí)?從領(lǐng)用工?資內(nèi)扣還?，當(dāng)月工?資扣還不?足，逐月?延扣以后?的工資，?領(lǐng)用人完?善報(bào)賬手?續(xù)后再作?補(bǔ)發(fā)工資?處理。?第三十二?條公司財(cái)?務(wù)人員支?付（包括?公私借用?）每一筆?款項(xiàng)，不?論金額大?小均須總?經(jīng)理簽字?（本制度?另有規(guī)定?除外）。?總經(jīng)理外?出時(shí)，應(yīng)?授權(quán)財(cái)務(wù)?經(jīng)理負(fù)責(zé)?審簽一般?性、金額?不大的款?項(xiàng)支付;?對(duì)于特殊?性或金額?較大的款?項(xiàng)，財(cái)務(wù)?經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)?示總經(jīng)理?，經(jīng)其同?意后可先?付款后補(bǔ)?簽。六?、現(xiàn)金管?理第三?十三條公?司可以在?下列范圍?內(nèi)使用現(xiàn)?金：1?、職員工?資、津貼?、獎(jiǎng)金。?2、個(gè)?人勞務(wù)報(bào)?酬。3?、出差人?員必須攜?帶的差旅?費(fèi)。4?、結(jié)算起?點(diǎn)以下零?星支出。?5、法?律法規(guī)規(guī)?定可用現(xiàn)?金支付的?其他開支?。前款?結(jié)算起點(diǎn)?定為__?__元，?結(jié)算起點(diǎn)?標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)?整由總經(jīng)?理確定。?第三十?四條出納?人員應(yīng)當(dāng)?建立健全?現(xiàn)金賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金支?付。賬目?應(yīng)當(dāng)日清?月結(jié)，每?日結(jié)算，?賬款相符?。第三?十五條除?本規(guī)定第?二十五條?外，財(cái)務(wù)?人員支付?個(gè)人款項(xiàng)?，超過使?用現(xiàn)金限?額的部分?，應(yīng)當(dāng)以?支票支付?;確需全?額支付現(xiàn)?金的，經(jīng)?財(cái)務(wù)經(jīng)理?審核，總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后支付現(xiàn)?金。第?三十六條?公司因購(gòu)?買固定資?產(chǎn)等而發(fā)?生的資本?性支出必?須采取轉(zhuǎn)?賬結(jié)算方?式，不得?使用現(xiàn)金?。第三?十七條日?常零星開?支所需庫?存現(xiàn)金限?額為__?__元。?超額部分?應(yīng)存入銀?行。第?三十八條?財(cái)務(wù)人員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現(xiàn)金收入?中直接支?付（即坐?支）。?因特殊情?況確須坐?支的，應(yīng)?事先報(bào)經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。第?三十九條?公司職員?因工作需?要借用現(xiàn)?金，需填?寫《借款?審批單》?，經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核?;交總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽?字后方可?借用借款?。第四?十條差旅?費(fèi)及各種?補(bǔ)助單（?包括領(lǐng)款?單），由?部門主管?簽字確認(rèn)?，會(huì)計(jì)審?核費(fèi)用、?天數(shù)無誤?并報(bào)財(cái)務(wù)?經(jīng)理復(fù)核?后，送總?經(jīng)理簽字?后，出納?員方可辦?理付款或?清帳手續(xù)?。第四?十一條每?月發(fā)生的?固定性費(fèi)?用支出，?如電話費(fèi)?、房租、?水電費(fèi)等?，由具體?經(jīng)辦人填?制自制憑?證和取得?原始憑證?（經(jīng)辦人?員應(yīng)在相?關(guān)憑證上?簽字和注?明經(jīng)辦?時(shí)間），?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核簽?字后報(bào)銷?。第四?十二條工?資由財(cái)務(wù)?人員依據(jù)?人事部及?各部門每?月提供的?核發(fā)工資?資料代理?編制職員?工資表，?交財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核、?總經(jīng)理簽?字，財(cái)務(wù)?人員按時(shí)?提款發(fā)放?。第四?十三條符?合現(xiàn)金支?付條件的?、除上述?“第二十?八條、第?二十九條?、第三十?條、第三?十條”所?規(guī)定費(fèi)用?外，其他?費(fèi)用報(bào)銷?應(yīng)由具體?經(jīng)辦人取?得原始憑?證并填制?費(fèi)用報(bào)銷?單，說明?費(fèi)用發(fā)生?事由，經(jīng)?部門主管?簽字確認(rèn)?，財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后由出?納支付現(xiàn)?金。第?四十四條?使用非現(xiàn)?金（銀行?轉(zhuǎn)賬或抵?債等）支?付費(fèi)用，?應(yīng)參照上?述程序辦?理。七?、會(huì)計(jì)檔?案管理?第四十五?條公司的?會(huì)計(jì)檔案?包括：會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?報(bào)告、驗(yàn)?資報(bào)告、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度、會(huì)?計(jì)檔案清?冊(cè)以及與?經(jīng)營(yíng)管理?和投資者?權(quán)益有關(guān)?的其他重?要文件，?如合同、?章程、董?事會(huì)議記?錄等各種?會(huì)計(jì)資料?。第四?十六條會(huì)?計(jì)檔案的?保存財(cái)?務(wù)部門應(yīng)?有專人負(fù)?責(zé)保存會(huì)?計(jì)檔案，?定期將財(cái)?務(wù)部歸檔?的會(huì)計(jì)資?料，按順?序立卷登?記造冊(cè)。?會(huì)計(jì)檔?案的保管?期限最低?要符合法?律規(guī)定，?具體保管?年限詳見?下表：?會(huì)計(jì)檔案?保管期限?表檔案?名稱保管?期限1?、會(huì)計(jì)憑?證類：?（1）原?始憑證、?記賬憑證?、匯總憑?證___?_年（?2）銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表_?___年?（3）?銀行對(duì)賬?單___?_年2?、會(huì)計(jì)賬?簿類：?（1）日?記賬__?__年?其中：現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬___?_年（?2）明細(xì)?賬、總賬?、輔助賬?____?年（3?）固定資?產(chǎn)卡片_?___年?固定資?產(chǎn)報(bào)廢清?理后保存?____?年3、?會(huì)計(jì)報(bào)表?類：（?1）主要?財(cái)務(wù)指標(biāo)?報(bào)表__?__年?（2）月?、季度會(huì)?計(jì)報(bào)表（?包括文字?分析）_?___年?（3）?年度會(huì)計(jì)?報(bào)表（決?算）永久?4、其?他類：?（1）財(cái)?務(wù)成本計(jì)?劃___?_年（?2）會(huì)計(jì)?移交清冊(cè)?____?年（3?）會(huì)計(jì)檔?案保管清?冊(cè)及銷毀?清冊(cè)永久?（4）?主要財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)文件?、合同、?協(xié)議永久?會(huì)計(jì)檔?案保管期?滿需要銷?毀時(shí)，由?會(huì)計(jì)檔案?管理人員?提出銷毀?意見，經(jīng)?財(cái)務(wù)經(jīng)理?審查，總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，報(bào)公司?董事會(huì)批?準(zhǔn)后執(zhí)行?。保管期?滿但未結(jié)?清的債權(quán)?債務(wù)原始?憑證和涉?及其他未?了事項(xiàng)的?原始憑證?，不得銷?毀。第?四十七條?會(huì)計(jì)檔案?的借用?財(cái)務(wù)人員?因工作需?要查閱會(huì)?計(jì)檔案時(shí)?，必須按?規(guī)定順序?及時(shí)歸還?原處，若?要查閱入?庫檔案，?必須辦理?有關(guān)借用?手續(xù)。?各部門工?作人員若?因公需要?查閱會(huì)計(jì)?檔案時(shí)，?必須經(jīng)部?門主管批?準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理同?意，方能?由檔案管?理人員接?待查閱或?者復(fù)制。?外單位?人員因公?需要查閱?會(huì)計(jì)檔案?時(shí)，應(yīng)持?有單位介?紹信，經(jīng)?財(cái)務(wù)經(jīng)理?同意后，?方能由檔?案管理人?員查閱，?并由檔案?管理人員?詳細(xì)登記?查閱會(huì)計(jì)?檔案人的?工作單位?、查閱日?期、會(huì)計(jì)?檔案名稱?及查閱理?由。會(huì)?計(jì)檔案一?般不得帶?出室外，?如有特殊?情況，需?帶出室外?復(fù)印時(shí)，?必須經(jīng)財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?批準(zhǔn)，并?限期歸還?。查閱?或者復(fù)制?會(huì)計(jì)檔案?的人員，?應(yīng)在檔案?查閱登記?簿上簽字?，并嚴(yán)禁?在會(huì)計(jì)檔?案上涂畫?、拆封和?抽換。?第四十八?條由于會(huì)?計(jì)人員的?變動(dòng)或會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)的?改變等，?會(huì)計(jì)檔案?需要轉(zhuǎn)交?時(shí)，須辦?理交接手?續(xù)，并由?監(jiān)交人、?移交人、?接收人簽?字或蓋章?。八、?附則第?四十九條?本制度由?公司董事?會(huì)負(fù)責(zé)解?釋。第?五十條本?制度自發(fā)?布之日起?生效實(shí)施?。公司?財(cái)務(wù)管理?制度范文?（五）?第二條公?司會(huì)計(jì)核?算遵循權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則。?第三條財(cái)?務(wù)管理的?基本任務(wù)?和方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運(yùn)行，?維護(hù)資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益。（二?）做好財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支的?計(jì)劃、控?制、核算?、分析